餐饮店账务处理(小规模纳税人3%税率)

餐饮店账务处理（小规模纳税人3%税率）

一、结算营业收入（可分日结，周结，月结）；

备注：1、赠送代金餐券的时候不做会计处理，收到代金餐券时，计“销售费用-赠券”

2、POS机收款，由于月末与银行统一结算关扣除手续费才能确认，所以先挂账计“应收账款-POS机”

3、开票收入，需价税分离，不含税收入计“主营业务收入-开票”，税费计“应交税费-应交增值税”

4、未开票收入，先价税合计入“主营业务收入-未开票”，待月末统一结转应交税费-应交增值税。

5、现金折扣不计入。

6、支付宝、微信的收入，计“其他货币资金”。

附件：营业收入结算表。

分录：

借：库存现金4324 （收到的现金）

应收账款-POS机4500 （POS收到的款）

销售费用-赠券99 （收回赠送的代金券）

贷：主营业务收入-未开票-自助餐2940 （价税合计）

主营业务收入-未开票-外卖204 （价税合计）

主营业务收入-开票-自助餐5514.56 [ 价税分离，不含税收入＝含税收入/（1+3%）]

应交税费-应交增值税165.44 [ 价税分离，税额＝含税收入/（1+3%）*3% ]

主营业务收入-餐券99 （价税合计）

二、购买办公用品；

附件：费用报销单、发票（价税合计入费用）。

分录：

借：管理费用-办公费300

贷：银行存款300

三、采购物资（配料：油盐酱醋茶、菜品原料等）

附件：采购清单、入库单、发票（含销货清单）。

分录：

借：原材料-物料103994

贷：库存现金103994

四、采购鲜货（蔬菜、肉食、海鲜、其他食材等）

附件：采购清单、发票。

备注：购入后直接领用计“主营业务成本”，若先入库再领用计“原材料”。

分录：

借：主营业务成本-餐饮成本18779

贷：库存现金18779

五、采购物资（锅碗瓢盆刀叉等）

附件：付款申请书、发票、银行支付回单。

备注：购入后直接领用计“主营业务收入-耗材”，如需先入库的计“周转材料-耗材”，填写入库单。

分录：

借：主营业务收入-耗材/ 周转材料-耗材522

贷：银行存款522

六、购买茶类

附件：付款申请书，发票，银行回单，若入库需填写入库单。

分录：

借：主营业务收入-耗材1003

贷：银行存款1003

七、购买打包盒

附件：付款申请书、发票、若入库填写入库单。

备注：若未入库直接领用计“销售费用-耗材”，若先入库计“周转材料-耗材”。

分录：（免费赠送时）

借：销售费用-耗材290

贷：库存现金290

分录：（打包盒需收费时）

借：其他业务收入2

贷：其他业务成本2

八、购买设备

附件：付款申请书、发票、银行付款回单、固定资产登记卡片。

备注：价值大于5000元的计固定资产，价值小于5000的计入当期损益。

分录：

借：固定资产-冰柜7990

销售费用-耗材460 （微波炉等金额较低的物品直接计入当期损益，做费用）

贷：银行存款8459

九、提现

附件：现金支付存根

分录：

借：库存现金110000

贷：银行存款110000

十、存现

附件：银行存款回单

分录：

借：银存50000

贷：库存现金50000

十一、李佳借款

附件：借条，借款审批单

分录：

借：其他应收款-李佳30000

贷：库存现金30000

十二、张红还款

附件：收据

分录：

借：库存现金1500

贷：其他应收款-张红1500

十三、营业部杨帆报销快递费

附件：费用报销单、快递费发票

分录：借：销售费用-办公费23

十四、行政部李佳报销差旅费

附件：差旅费报销单、往返机票行程单、打车票、住宿费发票分录：（无提前预支费用）

借：管理费用-差旅费3042

贷：库存现金3042

十五、营业部张静怡报销维修费

附件：费用报销单、维修发票

分录：

借：销售费用-维修费1360

贷：库存现金1360

十六、行政部李佳报销厨房维修费（厨房是为销售提供的）附件：付款申请书或费用报销单、维修发票

分录：

借：销售费用-维修费1600

贷：库存现金1600

十七、财务部报销购买办公用品费用

附件：费用报销单、办公用品发票

分录：

借：管理费用-办公费300

贷：库存现金300

十八、营业部报销宣传制作费

附件：费用报销单、发票

分录：

借：销售费用-广告费300

贷：库存现金300

十九、财务部报销打车费

附件：费用报销单、打车票

分录：

借：管理费用-交通费169

贷：库存现金169

二十、行政部报销员工体检费

附件：费用报销单、体检票据

分录：

（收到单据时）借：管理费用-体检费800

贷：应付职工薪酬-职工福利费800（支付费用时）借：应付职工薪酬-职工福利费800

贷：库存现金800

二十一、支付电话费

附件：付款申请书、银行汇款回单、电话费发票

分录：

借：管理费用-电话费670