生产企业账务处理、会计分录
生产企业会计账务处理分录实例
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
(三)摊销费用
借：管理费用(或营业费用等)
贷：待摊费用(或长期待摊费用)
(四)计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
账务处理：
1、库存现金的核算
（1）金收入的核算
借：库存现金
贷：银行存款（提取现金）
其他应收款（对个人罚款）
（2）带息应收票据的会计处理票据取得（同不带息票据） 期末计息（期末一般是指中期末、年末）借：应收票据贷：财务费用到期收回款项（本金+利息）借: 银行存款贷: 应收票据财务费用
到期债务人无力偿还款项借: 应收账款贷: 应收票据财务费用
8、预付账款的账务处理
（1）预付货款
借：预付账款
贷：银行存款
（2）收到货物：
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证
1、必须具备如下内容
(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
（2）销售商品结转销售成本的账务处理
借：主营业务成本
贷：库存商品
确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
5、应收账款的核算
（1）应收账款发生
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
（2）应收账款收回
借：银行存款
贷：应收账款
6、坏账准备的核算
生产企业财务核算全流程和会计分录
生产企业财务核算全流程和会计分录
生产企业的财务核算是一个复杂的过程,涉及原材料采购、生产、产成品销售等多个环节。
下面简要概述生产企业财务核算的全流程: 1. 原材料采购。
采购原材料时,应开具采购订单,在收到供应商发票后,应验证发票内容正确,然后进行以下会计分录:
借:原材料元
贷:应付账款元
2. 原材料入库。
原材料入库后,应进行以下会计分录:
借:材料采购元
贷:原材料元
3. 生产产品。
产出产成品后,应进行以下会计分录:
借:在产品元
贷:材料采购元
4. 产成品入库。
产成品入库后,应进行以下会计分录:
借:产成品元
贷:在产品元
5. 销售产成品。
销售产成品时开具发票,进行以下会计分录:
借:应收账款元
贷:产成品销售元
6. 收回应收账款。
客户支付款项后,进行以下会计分录:
借:银行存款元
贷:应收账款元
以上即为生产企业从采购到销售的典型财务核算流程和相关的会计分录处理。
实际操作中,还需要考虑各种复杂情况,如产品报损、盘盈盘亏等。
但基本的账务处理原则相似。
生产企业账务处理常用疑难会计分录大全
生产企业账务处理常用疑难会计分录大全第一章货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金③撤销或减少备用金时借:现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借:现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷:现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷:管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借:银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章存货1材料（1)取得①发票与材料同时到借:原材料应交税金－增（进）贷:银行存款②发票先到借:在途物资（含运费)应交税金－增（进)贷:银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初,用红字冲回，等收到发票再处理(2)发出平时登记数量,月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷:原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借:委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料(验收入库加工物资＋剩余物资）贷:委托加工物资3.包装物(1)生产领用,构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用(不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷:包装物（3)包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出(出租)营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷:其他应付款③收取租金借：银行存款贷:应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入(押金部分）⑥不能使用而报废时,按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）⑤摊销（略）—-一次、五五、分次4。
结转生产成本的会计账务处理分录
结转生产成本的会计分录3 生产车间领用原材料投入产品生产： 借:生产成本--XXXX 贷：原材料一XXXX 计提折旧： 贷：累计折旧 发工资： 借：应付职工薪酬 贷：库存现金（或银行存款） 分配工资： 借：生产成本 借：制造费用 贷：应付职工薪酬 月末制造费用分配计入有关成本核算对象:
借：生产成本 五）完工产品成本的结转 借：库存商品 贷：生产成本 结转的会计分录 一、在途物资验收入库后怎样结转？ 尚未入库的原材料就是“正在路上"呗，有一个会计科目叫"在途物资"，说的就是它。买了原材料，但还没入库， 那么会计分录可以这样做： 借：在途物资 贷：银行存款 那么，当这些在路上的货物验收入库了呢?该怎么做分录?那就做一个结转会计分录： 借：原材料 贷：在途物资 二、制造费用怎样结转？ 产品的生产费用包括直接生产费用和间接生产费用两个部分。直接生产费用在发生时就可直接借记"生产成本" ，
结转生产成本的会计账务处理分录
会计 实操
结转生产成本的会计账务处理分录 车间领原材料，按照成本核算对象进行直接计入. 借：生产成本 贷：原材料 发生工人工资，按照成本核算对象直接计入或分配计入. 比如直接生产工人工应付职工薪酬 发生制造费用，先在制造费用科目里归集，然后采用一定的方法，比如定额工时，分配计入成本核算对象. 借：生产成本 贷：制造费用 月末/产品完工入库.
贷：库存商品 五、期末结转费用类账户是很多会计新手不太熟练的。 根据准则规定，到会计期末，费用类账户应当转入本科利润，期末无余额，以便于计算净利润。这是会计期末 结转工作的重头戏。 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 营业外支出 管理费用 财务费用 销售费用 所得税费用（等） 六、期末结转收益类账户余额也是很重要的。 会计期末，收益类账户的期末余额全部转入"本年利润"账户，会计新手们可不要忘记了。结转后各收益类账户 余
生产型企业账务处理
生产型企业账务处理月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。
越是忙乱的时候越容易出现差错因此会计应将每月的工作进行归类区分轻重缓急不要盲目的工作。
现以增值税一般纳税人为例列举每月会计应该注意的工作重点一积极核对销售业务尽快填开销项发票确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点是企业经营的核心。
销售发票是财务记账确定业务发生的合法凭据因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票确定当月销售情况。
一个业务从合同签定到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间只能根据客户的需要进行开票与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员特别是负责税务工作的人员必须对企业日常销售业务的处理相当明确熟悉主要客户的开票要求能够在满足客户要求的同时又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额将应该开具发票的业务尽早完成通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系不要拖到月底再同对方交涉。
二认真核对当月进项发票保证发票及时认证确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况在规定时间未收到发票时应与对方联系索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时通常不会在一个月全部认证而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素第一当月缴纳税金金额。
在税务机关规定税负范围上下计算当月税金第二考虑会计存货和成本处理。
有些商品当月购入当月销售这些发票应该在当月认证否则将导致账面库存为负数生产企业成本计算需要原材料若当月生产领用材料发票未进行认证处理将会降低产品成本第三发票是否将要到期。
生产销售企业账务处理常用疑难会计分录大全.doc
生产销售企业账务处理常用疑难会计分录大全.生产销售企业账务处理常用疑难会计分录大全第一章货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章存货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷-其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章存货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
常用工业企业会计分录大全
常用工业会计分录大全一、购进时：1、购进材料，材料未入库借：材料采购（包括运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（付款或支票）或：应付票据（商业汇票）应付账款（款未付）或：现金2、材料入库借：原材料——XX材料贷：材料采购二、生产过程1、从仓库领用材料借：生产成本——A产品（A产品领用材料）——B产品（B产品领用材料）制造费用（车间一般性耗用材料）管理费用（管理部门领用材料）贷：原材料——XX材料2、计算（结转）本月工资借：生产成本——A产品（A产品工人工资）B产品（B产品工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员）贷：应付职工薪酬3、从银行提取现金，备发工资借：库存现金贷：银行存款4、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用贷：银行存款6、摊销（或分摊）保险费等借：管理费用（或制造费用）贷：待摊费用7、计提（或预提）银行短期借款利息借：财务费用贷：预提费用8、支付本季度短期借款利息借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息）贷：银行存款（支付的利息）9、计提本月固定资产折旧借：制造费用（车间设备折旧）管理费用（厂部固定资产折旧）贷：累计折旧10、职工报销药费借：应付职工薪酬（在职职工）管理费用（退休人员）贷：库存现金11、用现金购买办公用品借：管理费用（管理部门办公用）制造费用（车间办公用）贷：库存现金12、出差人员借支差旅费借：其他应收款——XX贷：库存现金13、出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）库存现金（退回的款项）贷：其他应收款——XX（原来借支的金额）14、出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项）借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）贷：其他应付收款—XX（原来借支的金额）库存现金（补足的现金）15、月末，分配并结转制造费用借：生产成本——A产品——B产品贷：制造费用16、月末，结转完工入库产品成本借：库存商品——XX产品贷：生产成本——XX产品三、销售时1、销售产品，取得收入借：银行存款（收到支票或存款存入银行）或：应收票据（收到商业汇票）或：应收账款（未收到款项）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借：应收账款——XX单位贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）银行存款（代垫的运杂费）3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借：销售费用贷：银行存款4、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款——XX单位5、结转已销售产品的销售（生产）成本借：主营业务成本贷：库存商品6、销售材料借：银行存款（或“应收账款”、“应收票据”）贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）7、结转出售材料的成本借：其他业务支出贷：原材料——XX材料8、计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费——应交XX税（消费税、城建税、教育费附加）四、筹集资金时1、收到投资借：固定资产（设备、房屋）或：银行存款（货币资金）无形资产（专利权等）贷：实收资本2、向银行借入借款借：银行存款贷：短期借款（一年以内）或：长期借款（一年以上）3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本五、利润的核算1、罚款收入借：银行存款贷：营业外收入2、罚款支出借：营业外支出贷：银行存款3、结转损益类账户A、结转收入类借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润B、结转费用，成本类借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用4、计算所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税5、提取盈余公积借：利润分配——提取盈余公积贷：盈余公积6、向股东分配普通股利借：利润分配——应付股利贷：应付股利7、支付股利借：应付股利贷：银行存款（或库存现金）8、交纳所得税、营业税等借：应交税费——应交XX税贷：银行存款等六、财产清查时（一）批准前1、盘盈存贷借：原材料（或库存商品）贷：待处理财产损溢2、盘盈固定资产借：固定资产贷：累计折旧待处理财产损溢3、盘亏存贷借：待处理财产损溢贷：原材料（或库存商品）4、盘亏固定资产借：累计折旧待处理财产损溢贷：固定资产（二）批准后1、盘盈存货的处理借：待处理财产损溢贷：管理费用2、盘盈固定资产的处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入3、盘亏存货的处理借：管理费用（定额内合理损耗）其他应收款——XX（责任人赔偿）营业外支出（自然灾害、非常损失）贷：待处理财产损溢4、盘亏固定资产的处理借：营业外支出贷：待处理财产损溢【本文档内容可以自由复制内容或自由编辑修改内容期待你的好评和关注，我们将会做得更好】精选范本,供参考！。
常用工业企业会计分录大全
常用工业会计分录大全一、购进时：1、购进材料，材料未入库借：材料采购（包括运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（付款或支票）或：应付票据（商业汇票）应付账款（款未付）或：现金2、材料入库借：原材料——XX材料贷：材料采购二、生产过程1、从仓库领用材料借：生产成本——A产品（A产品领用材料）——B产品（B产品领用材料）制造费用（车间一般性耗用材料）管理费用（管理部门领用材料）贷：原材料——XX材料2、计算（结转）本月工资借：生产成本——A产品（A产品工人工资）B产品（B产品工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员）贷：应付职工薪酬3、从银行提取现金，备发工资借：库存现金贷：银行存款4、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用贷：银行存款6、摊销（或分摊）保险费等借：管理费用（或制造费用）贷：待摊费用7、计提（或预提）银行短期借款利息借：财务费用贷：预提费用8、支付本季度短期借款利息借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息）贷：银行存款（支付的利息）9、计提本月固定资产折旧借：制造费用（车间设备折旧）管理费用（厂部固定资产折旧）贷：累计折旧10、职工报销药费借：应付职工薪酬（在职职工）管理费用（退休人员）贷：库存现金11、用现金购买办公用品借：管理费用（管理部门办公用）制造费用（车间办公用）贷：库存现金12、出差人员借支差旅费借：其他应收款——XX贷：库存现金13、出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）库存现金（退回的款项）（原来借支的金额）14、出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项）借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）贷：其他应付收款—XX（原来借支的金额）库存现金（补足的现金）15、月末，分配并结转制造费用借：生产成本——A产品——B产品贷：制造费用16、月末，结转完工入库产品成本借：库存商品——XX产品三、销售时1、销售产品，取得收入借：银行存款（收到支票或存款存入银行）或：应收票据（收到商业汇票）或：应收账款（未收到款项）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借：应收账款——XX单位贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）银行存款（代垫的运杂费）3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借：销售费用贷：银行存款4、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款——XX单位5、结转已销售产品的销售（生产）成本借：主营业务成本贷：库存商品6、销售材料借：银行存款（或“应收账款”、“应收票据”）贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）.7、结转出售材料的成本借：其他业务支出贷：原材料——XX材料8、计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费——应交XX税（消费税、城建税、教育费附加）四、筹集资金时1、收到投资借：固定资产（设备、房屋）或：银行存款（货币资金）无形资产（专利权等）贷：实收资本.2、向银行借入借款借：银行存款贷：短期借款（一年以内）或：长期借款（一年以上）3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本五、利润的核算1、罚款收入借：银行存款贷：营业外收入2、罚款支出. 借：营业外支出贷：银行存款3、结转损益类账户A、结转收入类借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润B、结转费用，成本类借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出. 管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用4、计算所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税5、提取盈余公积借：利润分配——提取盈余公积贷：盈余公积6、向股东分配普通股利借：利润分配——应付股利贷：应付股利7、支付股利借：应付股利贷：银行存款（或库存现金）8、交纳所得税、营业税等借：应交税费——应交XX税贷：银行存款等六、财产清查时（一）批准前1、盘盈存贷借：原材料（或库存商品）贷：待处理财产损溢2、盘盈固定资产借：固定资产贷：累计折旧待处理财产损溢3、盘亏存贷借：待处理财产损溢贷：原材料（或库存商品）4、盘亏固定资产借：累计折旧待处理财产损溢贷：固定资产（二）批准后1、盘盈存货的处理借：待处理财产损溢贷：管理费用.2、盘盈固定资产的处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入3、盘亏存货的处理借：管理费用（定额内合理损耗）其他应收款——XX（责任人赔偿）营业外支出（自然灾害、非常损失）贷：待处理财产损溢4、盘亏固定资产的处理借：营业外支出贷：待处理财产损溢。
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生产企业账务处理会计分录（从采购、供货、生产、销售、结转成本等实例分录）小微企业账务处理【业务1】2日，提现金2 000元备用。
借：库存现金2000贷：银行存款2000【业务2】2日，开出现金支票1199元报销销售科宣传用品费1100元及增值税99元图书报纸增值税9% ）,借：销售费用——宣传费1100元应交税费一一应交增值税一一进项税99贷：银行存款11199[业务3]2 0，转账277元支付购买支票工本费35元、进账单工本费2元和回单箱年费240元。
借：财务费用一一手续费277贷：银行存款277PS :回单箱年费一般计入财务费用一一手续费内。
但实操过程中很多会计计入管理费用，这种记账方式时错误的, 但一般不影响纳税，税务查账也不太管。
【业务4】2日，销售车床1台，单价42 300元，增值税5 499元（制造业增值税13% ），价税合计47 799 元已到账。
借：银行存款47799元贷：主营业务收入42300元应交税费一一应交增值税一一销项税额5499【业务5】3日，销售普通车床10台，金额423 000元,增值税54 990元（制造业增值税13% ）代垫运费3 200 元，全部款项481 190元已经办理托收手续。
借：应收账款481190贷：主营业务收入42300应交税费一一应交增值税一一销项税额54 990PS :收款单位，在银行办理完托收手续后，根据银行盖章退回的回单联作为原始凭证记账。
托收金额记"应收账款〃科目，等款项到账后计"银行存款"。
【业务6】3日,开出现金支票报销职工暖气费48 440 元（月末分配到有关账户）。
借:应付职工薪酬一一福利费48 440贷：银行存款48 440ps :暖气是为劳动者提供的福利保障，应计入职工福利。
再由职工的岗位决定结转对象，由"应付职工薪酬"结转至对应科目。
【业务7】3日，购买圆钢25吨，单价3 100元，金额77 500元，增值税10 075元（制造业增值税13% ）, 运费4 650元，增值税418.50元（运输服务增值9% ）, 全部款项92 643.50元已预付。
借:原材料77500+4650应交税费——应交增值税——进项税额418.50 + 10 075贷：银行存款92 643.50PS :计划成本法利用材料采购、原材料科目进行原材料核算。
实际成本法用"在途物资"、与"原材料”进行核算。
【业务8】4日，销售科伏民报销差旅费2 806.98元及增值税141.02元（住宿服务增值税6%，增值税72元, 火车票增值税69.02元），原借款3000元，收回现金52元。
借:销售费用2 806.98应交税费一一应交增值税一一进项税额141.02库存现金52贷：其他应收款一一科沃民3000【业务9】4日，用现金报销厂办汽车加油费300元及增值税39元（成品油增值税13%。
借：管理费用300应交税费——应交增值税——进项税额39贷：库存现金339[业务10]4日销售给上海机械厂5台车床单价42 300 元，金额211 500元，增值税27 495元（制造业增值税为13% ），价税合计238 995元，款已预收。
借:银行存款238 995元贷：主营业务收入211 500应交税费一一应交增值税一一销项税27 495【业务11】4日，开出现金支票，发放上月职工工资263 440元，代扣个人应该承担的住房公积金40 800元、医疗保险费 6 800元、失业保险费 1 700元，养老保险费27 200元和个人所得税60元，合计340 000元。
借：应付工资薪酬340 000贷：其他应付款一一住房公积金40 800其他应付款一一医疗保险费6 800其他应付款一一失业保险费1 700其他应付款——养老保险费27 200应交税费——代缴代扣所得税60银行存款263 440【业务12】4日，开出转账支票支付住房公积金81 600J Lo借：其他应付款一一住房公积金40 800管理费用一一住房公积金40 800贷：银行存款81 600元ps :住房公积金与社保单位缴纳部分可以不进行计提, 缴纳时直接计入相应成本。
成本的归集与应付工资薪酬的分配一致。
【业务13】5日，销售刻模铳床20台，单价40 000元，金额800 000元，增值税104 000元（制造业增值税13% ），价税合计904 000元已到账。
借：银行存款904 000贷：主营业务收入104 000应交税费一一应交增值税一一销项税104 000【业务14】5日，用银行存款119 340元缴纳职工个人和企业应负担的医疗保险（包括生育保险）33 320元, 失业保险 3 400元，养老保险81 600元和工伤保险 1 020 元。
借：其他应付款——医疗保险33 320——失业保险3 400——养老保险81 600——工伤保险1 020贷:银行存款119340PS :这个分录按照社保个人部分与企业负担的部分已经计提过进行分录。
【业务15】5日，应收大连机电公司上个月前欠货款520 000元已到账。
借：银行存款520 000贷：应收账款520000[业务16]5日，用银行存款支付公司会议室修理费1 800元及增值税162元（建筑装饰服务增值税9% ）0借：管理费用一一1800贷：银行存款19621、将库存现金500元存银行.借：银行存款500贷：库存现金5002、以银行存款3,000元购买一批商品.借：库存商品3000贷:银行存款30003、以银行存款2,000元购买一台设备.借：固定资产20000 （无需安装）在建工程20000 （需要安装）贷：贷：银行存款200004、以银行存款L000元购买一项专利.借：无形资产一专利权100000贷：银行存款1000005、企业向银行申请取得长期借款100 , 000元。
借：银行存款100000贷：长期借款1000006、企业向银行归还短期借款300 , 000元。
借：短期借款300000贷：银行存款3000007、以银行存款8 , 000元交纳税费。
借：应交税费8000贷：银行存款80008、以库存现金现金2 , 000元支付职工的工资。
借：应付职工薪酬2000贷：库存现金20009、向银行取得申请借入期限为3年借款1 ,000 ,000元。
借：银行存款1000000贷：长期借款100000010、以银行存款归还到期的票据款项200 , 000元。
借：应付票据200000贷：银行存款20000011、以银行存款购买股票500 , 000元，准备长期持有。
借：长期股权投资500000贷：银行存款50000012、为购买紧俏商品，以银行存款200,000元，向对方预交定金。
借：预付账款200000贷：银行存款2000013、本企业为吸收资金,向社会发行债券400 , 000元, 所得资金存入银行。
借：银行存款400000贷：应付债券40000014、本企业执行《企业会计准则》，签订合同后，收到对方预付款300,000元存银行，待货物完全交付后支付尾款。
借：银行存款300000贷：合同负责30000015、以银行存款10 , 000元偿还本企业的前欠款。
借：应付账款10000贷：银行存款1000016、收到国家的投资款3 , 000 , 000元存银行。
借：银行存款3000000贷：实收资本一国家资本金300000017、以银行存款3 , 000元购买一批包装商品用的寐袋, 发票为普通发票。
借：周边材料——包装物3000贷：银行存款18、以银行存款200元支付商品广告费。
借：销售费用一广告费200贷：银行存款20019、以银行存款100元购买办公用品。
贷：银行存款10020、以库存现金支付车间发生的水电费200元。
借：制造费用一水电费200贷：库存现金21、以库存现金2,400元支付全年的报刊费。
借：预付账款一报价费2400贷：贷:库存现金2400PS : 〃待摊费用〃〃预提费用〃两个科目已经取消。
原〃待摊费用〃根据情况不同，需要列属不同科目核算，具体本公众号历史文章内有详细说明。
22、收到外商捐赠的一台设备价值3 , 000元。
借：：固定资产3000贷：营业外收入一一捐赠300023、本月分摊报刊费200元。
贷：预付账款一报价费240024、以库存现金500元支付职工王某差旅费借款。
借：其它应收款一王XX 500贷：库存现金50025、王某出差回来报销450元,余额50元返还企业。
借：管理费用一差旅费450库存现金50贷：其他应收款一一王XX 50026、收到投资方分来的投资收益40,000元存银行。
借：银行存款40000贷：投资收益40000 应收股利40000 （如果是分红）27、收到外商捐赠的一项商标权300 , 000元。
借：无形资产3000贷：营业外收入T昌赠300028、收到国家投资的一台设备价值20 . 000元。
借：定资产200000贷：实收资本一国家资本金20000 29、购买一栋厂房300 ,000元，向对方开出一张商业汇票。
借：定资产厂房300000贷：应付票据300000 30、收到对方交来的违约金，现金8,000元。
借：库存现金8000贷：营业外收入——违约金8000 31、以银行存款20,000元交纳罚款。
借：营业外支出——罚款20000贷：银行存款20000 32、以银行存款1500元支付管理部门电话费。
借：管理费用1500贷：银行存款150033、计提应由本月负担的短期银行借款利息300元，系流动资金借款。
借：财务费用300贷：应付利息30034、购买A材料500千克，买价60 ,000元，进项税额7800元，运费400元，用银行存款支付,原材料入库进项税额7800贷：银行存款68200借原材料一A材料60400应交税费一应交增值税35、购买B材料300千克，不含税，买价30 , 000元，增值税率为13% ,运费800元，材料未入库，款项未支付。
借:在途物资一B材料30800 应交税费一应交增值税- 进项税额3900贷：应付账款3470036、B材料验收入库，结转采购成本。
借：原材料一B材料30800贷：在途物资一B材料30800 37、以银行存款支付B材料的买价，税金及供货方垫付运费。
借：应付账款35900贷：银行存款3590038、购买C材料20千克，买价400元，进项税额68元。
(1 )向供货方支付商业汇票，承付材料款和税金款，材料未入库借在途物资一C材料400 应交税费一应交增值税68 贷：应付票据468(2 )库存现金100元支付C材料的运费借：在途物资一C材料100贷：库存现金100(3)C材料验收入库，结转采购成本借：原材料-C材料500贷：在途物资一C材料500(4 )银行存款支付到期的C材料的票据款。