(完整版)基础财务知识
财务基础知识
盈利能力指标1、长期资本报酬率=(利润总额+利息费用)/(长期负债平均值+所有者权益平均值)2、资本金收益率=净利润/资本金总额3、股东权益报酬率=净利润/股东权益平均值4、普通股股东权益报酬率=(净利润-优先股股利)/(股东权益平均值-优先股股东权益平均值)5、通股每股收益=(净利润-优先股股利)/流通在外普通股股数6、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益7、普通股每股股利=普通股股利总额/流通在外普通股股数8、普通股每股帐面价值=(股东权益总额-优先股股东权益)/流通在外普通股股数9、总资产利润率=(利润总额+利息支出净额)/平均资产追总额10、毛利率=毛利/销售收入11、营业利润=(营业利润+利息支出净额)/销售收入12、销售净利润=净利润/销售收入13、成本费用利润率=营业利润/(销售成本+销售费用+管理费用+财务费用)短期偿债能力指标1、流动比率=（流动资产/流动负债）*100%2、速动比率3、现金流动负债比率=（本期经营现金净流量/期末流动负债）*100%长期偿债能力指标1、资产负债率2、产权比率（又叫债务股权比）该指标反映由债权人提供的资本与股东提供的资本的相对关系，反映企业基本财务结构是否稳定。
产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。
该指标同时也可表明债权人投入的资本受到股东权益保障的程度，或者说是企业清算时对债权人利益的保障程度。
它是衡量企业长期偿债能力的指标之一，产权比率高，表明企业的偿债能力弱，产权比率低，表明企业的偿债能力强。
3、有形净值债务率。
它是企业负债总额与有形净值的百分比。
有形净值是股东权益减去无形资产净值，即股东具有所有权的有形资产的净值。
其计算公式为：该指标实质上是产权比率指标的延伸，是更为谨慎、保守地反映企业清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。
从长期偿债能力来讲，比率越低越好。
4、已获利息倍数。
它是指企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量偿付借款利息的能力。
财务基础知识
04 财务管理
筹资管理
筹资原则
合法合规、低成本、长期稳定。
权益筹资
发行股票、吸引股东投资。
债务筹资
发行债券、向银行借款。
筹资风险管理
评估债务偿付压力，预防流动性风险。
投资管理
投资原则
收益性、风险性、流动性。
证券投资
股票、债券、基金等。
直接投资
实体项目、收购其他企业。
风险管理
评估投资回报与风险，制定投资策略。
的盈利能力。
通过分析利润表，可以了解企业 的经营状况和盈利模式，评估企
业的经营效率和盈利能力。
现金流量表
现金流量表是反映企业一定时期内现金流入和流出的财务报表。
它展示了企业的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，反映了企业的现金状 况和流动性。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金来源和用途，评估企业的现金管理能力 和偿债能力。
03
04
流动比率
衡量企业短期偿债能力，流动 比率越高，短期偿债能力越强
。
速动比率
除去存货后的流动比率，更能 反映企业的短期偿债能力。
资产负债率
衡量企业长期偿债能力，资产 负债率越低，长期偿债能力越
强。
利息保障倍数
衡量企业支付利息的能力，利 息保障倍数越高，支付利息的能力越强。财务趋势分析
营业收入增长率
在编制财务预算时，应先明确企业的战略目标和经营计划，然后根据历史数据 和市场环境预测未来的收入、成本和费用。预算的编制应遵循量入为出、收支 平衡的原则，确保预算的合理性和可行性。
财务预算的执行与调整
总结词
财务预算的执行与调整是预算过程中最为关键的环节，需要严格监督和控制预算的实际执行情况，并根据实际情 况对预算进行调整。
基本的财务知识汇总.doc
第三节财务指标分析一、偿债能力指标偿债能力，是指企业偿还到期债务（包括本息）的能力。
偿债能力指标包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标。
（一）短期偿债能力指标短期偿债能力，是指企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度，是衡量企业当期财务能力（尤其是流动资产变现能力）的重要标志。
企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率、速动比率和现金流动负债比率三项。
1．流动比率流动比率，是流动资产与流动负债的比率，它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。
其计算公式为：一般情况下，流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。
国际上通常认为，流动比率的下限为 100% ，而流动比率等于 200 ％时较为适当。
流动比率过低，表明企业可能难以按期偿还债务。
流动比率过高，表明企业流动资产占用较多，会影响资金的使用效率和企业的筹资成本，进而影响获利能力。
2．速动比率速动比率，是企业速动资产与流动负债的比率。
其中，速动资产，是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、待摊费用等后的余额。
其计算公式为：一般情况下，速动比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强。
国际上通常认为，速动比率等于100% 时较为适当。
速动比率小于100% ，表明企业面临很大的偿债风险。
速动比率大于100% ，表明企业会因现金及应收账款占用过多而增加企业的机会成本。
3．现金流动负债比率现金流动负债比率，是企业一定时期的经营现金净流量同流动负债的比率，它可以从现金流量角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。
其计算公式为：现金流动负债比率越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。
但是，该指标也不是越大越好，指标过大表明企业流动资金利用不充分，获利能力不强。
（二）长期偿债能力指标长期偿债能力，是指企业偿还长期负债的能力。
企业长期偿债能力的衡量指标主要有资产负债率、产权比率、或有负债比率、已获利息倍数和带息负债比率五项。
财务基础知识完整版
财务基础知识完整版第一部分：财务报表概述资产负债表是企业财务状况的静态写照，它反映了企业在特定时间点的资产、负债和所有者权益的状况。
资产是企业拥有的资源，包括现金、存货、固定资产等；负债是企业对外的债务，包括应付账款、长期借款等；所有者权益是企业所有者对企业资产的所有权，包括股本、留存收益等。
利润表是企业经营成果的动态写照，它反映了企业在一定时期内的收入、成本和利润的情况。
收入是企业通过销售商品或提供服务所获得的收益；成本是企业为生产商品或提供服务所发生的费用；利润是收入减去成本后的差额。
现金流量表是反映企业在一定时期内现金流动情况的报表，它分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。
经营活动现金流量反映企业日常经营活动的现金流入和流出情况；投资活动现金流量反映企业投资活动的现金流入和流出情况；筹资活动现金流量反映企业筹资活动的现金流入和流出情况。
财务报表是企业管理者和投资者了解企业财务状况和经营成果的重要依据，通过对财务报表的分析，可以评估企业的盈利能力、偿债能力和经营效率，从而做出更明智的决策。
财务基础知识完整版第一部分：财务报表概述资产负债表是企业财务状况的静态写照，它反映了企业在特定时间点的资产、负债和所有者权益的状况。
资产是企业拥有的资源，包括现金、存货、固定资产等；负债是企业对外的债务，包括应付账款、长期借款等；所有者权益是企业所有者对企业资产的所有权，包括股本、留存收益等。
利润表是企业经营成果的动态写照，它反映了企业在一定时期内的收入、成本和利润的情况。
收入是企业通过销售商品或提供服务所获得的收益；成本是企业为生产商品或提供服务所发生的费用；利润是收入减去成本后的差额。
现金流量表是反映企业在一定时期内现金流动情况的报表，它分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。
经营活动现金流量反映企业日常经营活动的现金流入和流出情况；投资活动现金流量反映企业投资活动的现金流入和流出情况；筹资活动现金流量反映企业筹资活动的现金流入和流出情况。
财务基础必背知识100
财务基础必背知识100一、资产负债表（Balance Sheet）资产负债表是反映特定日期某企业的资产、负债、所有者权益情况的财务报表。
每一项数字都可以提供重要信息，以下是该报表中一些重要的要点： ### 1. 企业资产的分类 - 流动资产：包括现金、应收账款、存货等可以在一年内转化为现金的资产。
- 固定资产：包括房地产、设备、车辆等长期用于企业经营的资产。
- 无形资产：包括专利、商标、软件等无形的资产。
2. 企业负债的分类•流动负债：包括应付账款、短期借款等一年内需要偿还的债务。
•长期负债：包括长期借款、应付债券等超过一年需要偿还的债务。
3. 所有者权益所有者权益等于资产减去负债，代表了企业的净值。
二、利润表（Income Statement）利润表是反映某企业在一定时期内盈利情况的财务报表。
以下是该报表中的一些重要要点： ### 1. 收入包括销售收入、服务收入等企业经营所获得的收入。
### 2. 成本包括销售成本、人工成本、房租等企业运营所产生的费用。
### 3. 毛利润毛利润等于总收入减去总成本，反映了企业生产商品或提供服务的盈利能力。
### 4. 净利润净利润等于毛利润减去其他费用（如税收、利息费用等），代表企业在一定时期内的实际盈利情况。
三、现金流量表（Cash Flow Statement）现金流量表是反映某企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的财务报表。
以下是该报表中的重要要点： ### 1. 经营活动现金流量反映企业经营活动产生的现金流入和流出情况。
### 2. 投资活动现金流量反映企业投资活动产生的现金流入和流出情况，如投资房地产、购买设备等。
### 3. 筹资活动现金流量反映企业筹资活动产生的现金流入和流出情况，如借款、偿还债务等。
四、会计核算凭证的种类1. 记账凭证包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等，用于记录企业的交易和资金流入流出情况。
### 2. 收款凭证用于记录企业收到的款项，包括收据、银行存款凭条等。
100个财务知识点总结
100个财务知识点总结财务知识是每个人都应该具备的一种知识，不管是经营企业还是个人理财，都离不开财务知识。
财务知识包括会计知识、投资理财知识、税收知识等等。
以下是总结的100个财务知识点，希望对大家有所帮助。
一、会计知识1. 会计基本方程式：资产=负债+所有者权益2. 账户的借贷方向：资产、费用类账户借方增加，负债、所有者权益、收入类账户贷方增加3. 资产负债表的基本结构：资产、负债、所有者权益4. 损益表的基本结构：收入、费用、利润5. 会计分录的编制方法：先分析交易，然后确定账户，再编制分录6. 会计科目的分类：资产、负债、所有者权益、收入、费用7. 会计凭证的种类：原始凭证、核算凭证、传票凭证8. 会计核算的基本步骤：收集原始凭证、核算业务、编制账户、编制财务报表9. 财务报表的类型：资产负债表、利润表、现金流量表10. 会计核算的基本原则：实体企业独立性原则、持续经营原则、货币计量原则二、税收知识11. 个人所得税的基本纳税对象：中国公民和外国个人12. 企业所得税的基本税率：15%13. 增值税的基本纳税对象：增值税一般纳税人14. 增值税的基本税率：一般税率17%，特殊税率11%、6%、3%15. 营业税的征收对象：从事生产、经营、服务等经营活动的单位和个人16. 房产税的基本计税依据：房屋面积、数量、标准、用途等因素17. 车辆购置税的计税对象：购买机动车的个人和单位18. 关税种类：一般关税、特别关税、反倾销税、反补贴税、特别保护性关税19. 个人财产税的纳税对象：个人财产的所有者三、投资理财知识20. 投资的基本原则：高风险、高收益、低风险、低收益21. 投资组合的构建原则：多样化、风险管理、长期投资22. 股票投资的基本原理：买入低价、卖出高价23. 基金投资的基本类型：股票基金、债券基金、混合基金、指数基金24. 固定收益投资的种类：国债、企业债、银行存款、债券基金25. 保险投资的种类：人寿保险、意外险、医疗保险、理财保险26. 黄金投资的基本形式：实物黄金、黄金ETF、黄金期货27. 房地产投资的基本方式：购买、出租、炒房、置换28. 外汇投资的基本原理：买入低汇率、卖出高汇率四、企业财务管理知识29. 财务预算的基本流程：制定预算、执行预算、检查预算、修订预算30. 资本预算的基本方法：净现值法、内部收益率法、投资回收期法31. 财务杠杆的种类：运营杠杆、财务杠杆、组织杠杆32. 企业财务决策的基本原则：高效利润、低成本、稳定现金流33. 公司财务风险的种类：市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险34. 公司经营分析的方法：比率分析法、趋势分析法、财务体系分析法35. 公司融资的方式：银行贷款、股权融资、债券融资、项目融资36. 存货管理的方式：先进先出、后进先出、加权平均法37. 资金周转周期的计算方法：存货周转周期、应收账款周转周期、应付账款周转周期五、个人理财知识38. 收入与支出管理：收入-储蓄=支出39. 资产负债表的编制：资产总额-负债=净资产40. 个人现金流量表的编制：经营活动现金流+投资活动现金流+筹资活动现金流=期末现金余额41. 个人负债管理：不超过收入的50%42. 个人储蓄的方式：定期存款、活期存款、理财产品43. 个人投资的基本原理：多样化、分散风险、长期投资44. 个人保险规划：人身保险、财产保险、重大疾病保险45. 个人退休规划：养老金、个人储蓄、投资理财46. 个人税收规划：提前筹划、合理避税、利用税收优惠政策六、国际财务知识47. 国际结算的基本方式：信用证结算、托收结算、留汇结算48. 外汇市场的基本形式：现钞市场、远期市场、期货市场49. 国际贸易的货币种类：主要是美元、欧元和日元50. 国际金融市场的种类：外汇市场、贵金属市场、衍生品市场51. 国际财务报表的编制：美国通用会计准则、国际财务报告准则52. 国际税收规划：合理规避双重征税、避免税收逃避53. 跨国公司的资本结构：债权资本、股权资本、混合资本54. 跨国公司的资金运营：跨国资金结算、跨国融资、跨国投资七、财务风险管理知识55. 企业金融风险的种类：市场风险、信用风险、操作风险56. 企业金融风险的管理方法：风险预防、风险分散、风险控制57. 企业市场风险的认识方法：基本面分析、技术分析、事件分析58. 企业信用风险的防范措施：严格信贷管理、控制客户信用、分散风险59. 企业资金流动风险的应对方法：提前计划、合理预测、紧急融资60. 企业经营风险的应对措施：设立风险管理机构、建立风险管理框架、完善风险管理制度61. 个人投资风险的认知方法：风险与收益正相关、多样化投资、长期投资62. 个人信用风险的控制方法：及时还款、提高信用额度、节制消费八、财务管理职业素养63. 会计职业道德：诚实守信、保守职业秘密、独立性64. 会计师的基本职责：负责准备财务报告、财务顾问、税务筹划65. 会计师的基本能力：会计知识、财务管理、风险管理、人际沟通66. 财务主管的基本素质：财务知识、领导能力、沟通能力67. CFO的基本职责：财务管理、投资决策、融资决策68. CFO的基本素质：战略眼光、果断决策、风险管理69. 财务分析师的基本能力：数据分析、行业研究、财务建模70. 财务分析师的基本工作：财务报表分析、行业分析、公司估值九、财务法律知识71. 公司法的主要内容：公司的设立、组织机构、经营活动、公司治理72. 证券法的主要内容：股票、债券的发行、交易、信息披露73. 金融法的主要内容：金融机构的设立、监管、金融产品的发行、经营74. 税法的主要内容：税收的征收、管理、纳税义务人的权利和义务75. 合同法的主要内容：合同的订立、履行、变更、解除76. 融资租赁法的主要内容：融资租赁的定义、形式、权利义务77. 债权转让法律监管：债务人同意、登记备案、通知债务人78. 投资者权益保护法的主要内容：信息披露、市场操纵、内幕交易十、财务软件知识79. 会计软件的基本功能：记账、结算、报表分析、财务分析80. 财务报表软件的主要功能：报表设计、数据采集、报表分析、报表查询81. 财务管理软件的基本功能：预算编制、费用报销、资金计划、财务分析82. ERP系统的主要模块：供应链管理、生产计划、销售管理、财务管理83. 数据分析软件的基本功能：数据采集、数据处理、数据分析、数据报表84. 商业智能软件的作用：数据整合、业务分析、决策支持、执行管理85. 结算软件的种类：电子支付、网上银行、POS机收款、ATM机取款86. 电子票据软件的功能：票据制作、票据管理、票据查询十一、财务会计英语知识87. 财务报表的英文名称：Balance Sheet、Income Statement、Cash Flow Statement88. 会计报表的英文名称：Ledger、Journal、Trial Balance、Voucher89. 会计科目的英文名称：Assets、Liabilities、Equity、Revenue、Expense90. 会计核算的英文名称：Accounting Policy、Accounting Principle、Accounting Standard、Accounting Treatment91. 会计凭证的英文名称：Voucher、Receipt、Invoice、Statement92. 会计核算的英文名称：Double-entry bookkeeping、Accrual accounting、Cash-based accounting93. 会计分析的英文名称：Ratio analysis、Trend analysis、Financial system analysis94. 财务管理的英文名称：Financial Management、Budgeting、Investment Decision、Financing Decision十二、财务管理案例分析95. 财务报表分析的案例：利润表分析、资产负债表分析、现金流量表分析96. 资本预算的案例：投资项目分析、投资回收期计算、净现值计算97. 经营风险案例分析：市场风险、信用风险、流动性风险98. 融资决策案例：股权融资、债券融资、项目融资99. 财务危机案例分析：财务造假、资金链断裂、市场波动100. 财务创新案例分析：支付宝、京东金融、蚂蚁金服以上就是100个财务知识点总结，希望对大家有所帮助。
财务基础常识总结
财务基础常识总结一、财务概述财务是指组织或个人运作、筹措和使用经济资源的过程。
财务管理是指对资金、资产等经济资源的有效管理，以达到最佳利益。
财务管理的核心是规划、分析和控制资金的流动和使用。
二、财务基础概念1.资产：指企业拥有或控制的资源，可以通过经济活动获得经济利益。
2.负债：企业对外部单位承担的债务或义务。
3.所有者权益：指企业由所有者投入的资本和累计的盈利，也称为净资产。
4.资产负债表：反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益情况。
5.利润表：反映企业在一定时期内的收入、成本、利润等财务状况。
6.现金流量表：记录企业在一定时期内的现金收入和支出情况。
三、重要的财务比率1.流动比率：计算流动资产与流动负债的比率，用于评估企业短期偿债能力。
2.速动比率：计算速动资产与流动负债的比率，排除存货，更加准确评估企业短期偿债能力。
3.负债比率：计算总负债与总资产的比率，用于评估企业的资产负债结构。
4.净利润率：计算净利润与营业收入的比率，用于评估企业的盈利能力。
5.资产周转率：计算营业收入与平均总资产的比率，衡量企业资产的利用效率。
四、财务报表分析1.水平分析：将企业财务数据按年度或季度进行横向对比，分析其变化趋势。
2.垂直分析：将企业各项财务数据与总额或某个基准项目进行纵向比较，反映其结构和比例关系。
3.比率分析：通过计算各种财务比率，评估企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面。
五、财务风险管理1.市场风险：由市场变化引起的风险，如汇率波动、利率变动等。
2.信用风险：因债务人未能履行合同负债而造成的风险。
3.操作风险：因内部操作失误或管理漏洞引起的风险。
4.流动性风险：由于缺乏足够流动资金而导致的风险。
结语财务基础知识是每个人都应该了解的内容，不论是企业管理者还是个人投资者，都需要掌握一定的财务知识来有效管理财务活动。
希望本文的内容能够帮助读者更好地理解财务管理的基础知识，做出明智的财务决策。
财务基础知识
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谢谢大家！
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总原则
B.报销流程及权限
填写报销单、用款申请单等，注明支出事由、项目、发票张数、报销金 额并签名。
经办人
对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。
对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。
1.生产部、技术部报销及备用金申领，金额在2000元以下（含2000元）的由副 总经理签字。 2.其他部门报销及备用金申领，金额在2000元以下（含2000元）的由总经理签 字。 3.2000元以上的报销及备用金申领必须由董事长签字，所有原、辅材料、外加 工、外购成品及固定资产的支出必须由董事长签字。
安徽省模型协会
工行合肥支行
1020020002
同意
曹骥
请及时交回发票。
沈敏
林文樵
冯锐
6月27日李炜申请电汇至安徽省模型协会展会会费5000元。
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D.报销具体手续
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领 （付） 款 凭 证
领 款 人
核 准 人
用款金额(大写)
￥
用 款
证明人：
领款人：
2010年6月27日
杨青松
壹仟元整
1000.00
D.报销具体手续
*
用 款 申 请 单
用款部门
用款日期
申请人
用款内容
用款方式
转账支票□ 汇票□ 现金□ 电汇□
用款金额(大写)
￥
收款单位全称
开户银行
账号
部门负责人意见：
财务部门意见：
总经理意见：
签字：
签字：
签字：
2010年6月27日
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
基础财务知识一、财务报表的概念：财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。
在这里我们主要介绍资产负债表和利润表。
二、资产负债表的定义和作用资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。
例如，公历每年12月31 日的财务状况，它反映的就是该日的情况。
资产负债表主要提供有关企业财务状况方面的信息，即某一特定日期关于企业资产、负债、所有者权益及其相互关系。
资产负债表的作用包括：第一，可以提供某一日期资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况，使用者可以一目了然地从资产负债表上了解企业在某一特定日期所拥有的资产总量及其结构；第二，可以提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务；第三，可以反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。
此外，资产负债表还可以提供进行财务分析的基本资料，如将流动资产与流动负债进行比较，计算出流动比率；将速动资产与流动负债进行比较，计算出速动比率等，可以表明企业的变现能力、偿债能力和资金周转能力，从而有助于报表使用者做出经济决策。
资产负债表遵循了“资产=负债+所有者权益”这一会计恒等式, 把企业在特定时日所拥有的经济资源和与之相对应的企业所承担的债务及偿债以后属于所有者的权益充分反映出来。
因此，资产负债表应当分别列示资产总计项目和负债与所有者权益之和的总计项目，并且这二者的金额应当相等。
( 一) 资产资产负债表中的资产反映由过去的交易、事项形成并由企业在某一特定日期所拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
在资产负债表中按其流动性大小填列。
( 二) 负债资产负债表中的负债反映在某一特定日期企业所承担的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
流动负债与非流动负债的划分负债满足下列条件之一的，应当归类为流动负债：(1) 预计在一个正常营业周期中清偿。
(2) 主要为交易目的而持有。
(3) 自资产负债表日起一年内到期应予以清偿。
(4) 企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上。
( 三) 所有者权益资产负债表中的所有者权益是企业资产扣除负债后的剩余权益，反映企业在某一特定日期股东投资者拥有的净资产的总额。
资产负债表中的所有者权益类一般按照净资产的不同来源和特定用途进行分类，应当按照实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。
（四）主要指标及其定义1 ．资产类货币资金”项目，是根据“库存现金” 、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。
应收账款”项目，反映企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
预付款项”项目，反映企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项等。
应收股利”项目，反映企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
其他应收款”项目，反映企业经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
如，职工借款，押金，投标保证金等。
存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货的可变现净值。
包括“材料采购” 、“原材料”、“低值易耗品”、“库存商品”等。
长期股权投资” 项目，反映企业持有的对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资。
长期待摊费用” 项目，反映企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
如，企业的开办费。
2、负债类短期借款” 项目，反映企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。
应付账款” 项目，反映企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
应付职工薪酬” 项目，反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等各种薪酬。
应交税费” 项目，反映企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业代扣代交的个人所得税，也通过本项目列示。
企业所交纳的税金不需要预计应交数的，如印花税、耕地占用税等，应付股利”项目，反映企业分配的现金股利或利润。
其他应付款”项目，反映企业经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。
“长期借款”项目，反映企业向银行或其他金融机构借人的期限在一年以上（不含一年）的各项借款。
3 、所有者权益“实收资本（或股本）”项目，反映企业各投资者实际投入的资本（或股本）总额。
实收资本是指投资者作为资本投入企业的各种财产，是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。
实收资本的构成比例是企业据以向投资者进行利润或股利分配的主要依据。
资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。
资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。
简单讲如接受现金捐赠、拨款转入等都属于资本公积。
盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的积累资金。
包括: 法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金等。
公司制企业按照税后利润的10%提取法定盈余公积，企业提取的法定盈余公积和任意盈余公积可用于弥补亏损、转增资本或股本以及分配现金股利或利润。
“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。
本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。
未弥补的亏损在本项目内以“一”号填列。
三、利润表的定义和作用利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。
例如，反映某年1月1日至12月31日经营成果的利润表，它反映的就是该期间的情况。
通过利润表，可以反映企业一定会计期间收入的实现情况，如实现的营业收入有多少、实现的投资收益有多少、实现的营业外收入有多少等等；可以反映一定会计期间的费用耗费情况，如耗费的营业成本有多少、营业税金及附加有多少及销售费用、管理费用、财务费用各有多少、营业外支出有多少等等；可以反映企业生产经营活动的成果，即净利润的实现情况，据以判断资本保值、增值等情况。
将利润表中的信息与资产负债表中的信息相结合，还可以提供进行财务分析的基本资料，如将销售收入与应收账款平均余额进行比较，计算出应收账款周转率；将销货成本与存货平均余额进行比较，计算出存货周转率；将净利润与资产总额进行比较，计算出资产收益率等，可以反映企业资金周转情况及企业的盈利能力和水平，便于报表使用者判断企业未来的发展趋势，做出经济决策。
企业可以分如下三个步骤编制利润表：第一步，以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失），计算出营业利润；第二步，以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；第三步，以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润（或净亏损）。
四、现金流量表现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流人和流出的报表。
现金流量表的作用主要体现在以下几个方面：一是有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力；二是有助于预测企业未来现金流量；三是有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素，掌握企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，可以从现金流量的角度了解净利润的质量，为分析和判断企业的财务前景提供信息。
五、所有者权益变动表所有者权益变动表是反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。
六、附注附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。
七、其他相关知识1、原始凭证原始凭证又称单据，是指在经济业务发生和完成时填制的，用以记录经济业务发生和完成情况的文字凭据。
原始凭证的内容：原始凭证的名称、原始凭证时间、接受原始凭证单位名称、经济业务内容（含数量、单价、金额）、填制单位签章、有关人员签章、凭证附件。
比如：购买货物时取得的增值税发票、支付外单位款项取得的收据、职工出差的飞机票，火车票、入库单、出库单、借款单、折旧计算表、工资发放明细表、银行转帐结算凭证等。
值得注意的是：原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正, 更正处应当加盖出具单位印章。
但是原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
更不得在原始凭证上进行涂改、挖补、刮擦。
2、发票我公司目前使用的发票主要有增值税专用发票、增值税普通发票、建安发票和服务发票，前两者属于国税发票，后两者属于地税发票。
增值税发票适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务等增值税的基本税率是17%增值税专用发票与普通发票相比，区别:(1) 发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一 般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准 后由当地的税务机关代开。
(2) 发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售 单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价 和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外, 还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税 额等内容；普通发票中则没有关于增值税方面的内容。
(3) 发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的 凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证。
具体计算方法：以销售货物为列，开具增值税专用发票，适用税 率17% 如：我公司购进一台设备，不含税金额为 10000元，则增值税进项税为10000X 17%=1700元，则该设备的含税价格为 项税为15000X 17%=2550元，则该设备的含税售价为 发票中的金额合计。
我公司实际支付的税款为 2550-1700=850元如采用销售额和销项税额合并定价方法，可以按以下公式计算销 售额：销售额二含税销售额宁（1+税率）如下列，购进设备时只提供了含税价为 11700元，贝y,入账价格 计算为 11700-( 1 + 17%) =10000 元，进项税=10000X 17%=1700 元与销售货物不同的是增值税运输发票可抵扣票面金额的 7%。
11700 元。
我公司将该设备出售，售价为15000元(不含税),则增值税销17550元，及建安发票主要适用于工程项目施工，开具建安发票须取得建筑安装资格才可以开具。
适用税率如何计算：如以营业收入1万元为计算标准:应交税金计算表服务发票：适用于代理业、旅店业、饮食业、旅游业、租赁业、广告业、其他服务业。
适用税率如何计算：如以营业收入1万元为计算标准:应交税金计算表11。