[财经类试卷]会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷20及答案与解析
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷20及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1 某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产策略是( )。
（A）紧缩的流动资产投资策略（B）宽松的流动资产投资策略（C）匹配的流动资产投资策略（D）稳健的流动资产投资策略2 某公司存货周期为160天，应收账款周转期为为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为( )天。
（A）30（B）60（C）150（D）2603 下面关于宽松的流动资产投资战略的描述中，不正确的是( )。
（A）较高水平的流动资产与销售收入比率（B）较高的运营风险（C）较低的投资收益率（D）较高水平的应收账款等4 某企业用长期资金来满足企业全部长期资产以及部分永久性流动资产，这种融资战略属于( )。
（A）期限匹配融资战略（B）保守融资战略（C）谨慎融资战略（D）激进融资战略5 通常情况下，企业持有现金的机会成本( )。
（A）与现金余额成反比（B）与有价证券的利息率成正比（C）与持有时间成反比（D）是决策的无关成本6 下列关于现金回归线的表述中，正确的是( )。
（A）现金最优返回线的确定与企业可接受的最低现金持有量无关（B）有价证券利息率增加．会导致现金回归线上升（C）有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金回归线上升（D）当现金的持有量高于或低于现金回归线时，应立即购入或出售有价证券7 下列各项中，不属于现金支出管理措施的是( )。
（A）推迟支付应付款（B）提高信用标准（C）以汇票代替支票（D）争取现金收支同步8 下列资金集中管理模式中，( )不利于调度成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性。
（A）拨付备用金模式（B）内部银行模式（C）统收统支模式（D）财务公司模式9 某企业向银行借款1200万元，利率9％，贴现法计息，期限1年，则其实际利率为( )。
（A）9％（B）9．89％（C）11．11％（D）11．89％10 运用随机模式和成本模式计算最佳现金持有量，均会涉及到现金的( )。
（A）机会成本（B）管理成本（C）短缺成本（D）交易成本11 某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20％作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为( )万元。
（A）75（B）72（C）60（D）5012 在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为( )。
（A）现金周转期（B）应付账款周转期（C）存货周转期（D）应收账款周转期13 某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10％，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为( )万元。
（A）70（B）90（C）100（D）110二、多项选择题本类题共10小题，每小题2分，共20分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
14 运用应收账款余额控制模式进行应收账款管理可以发挥的作用有( )。
（A）预测公司的现金流量（B）预计应收账款的水平（C）反映应付账款的周转速度（D）评价应收账款的收账效率15 某企业拥有流动资产100万元(其中永久性流动资产为30万元，长期融资400万元，短期来源50万元，则以下说法中，正确的有( )。
（A）该企业采取的是激进型融资战略（B）该企业采取的是保守型融资战略（C）该企业收益和风险均较高（D）该企业收益和风险均较低16 在激进型营运资金融资战略中，企业永久性流动资产的资金来源包括( )。
（A）权益资金（B）长期负债资金（C）波动性流动负债（D）自发性流动负债17 下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有( )。
（A）减慢支付应付账款可以缩短现金周转期（B）产品生产周期的延长会缩短现金周转期（C）现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和（D）现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段18 延期支付账款的方法有( )。
（A）采用汇票付款（B）推迟支付应付款（C）合理利用“浮游量”（D）改进工资支付方式19 为了加速现金周转，企业应该( )。
（A）加快产品生产（B）加快产品销售（C）加快应收款项的收回（D）减缓应付款项的支付三、判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。
表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。
每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
20 企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，需要经过中国人民银行审核批准才能设立。
( )（A）正确21 营运资金管理的首要任务是满足正常合理的资金需求。
( )（A）正确（B）错误22 永久性流动资产是指为了满足企业长期稳定的资金需要，在正常生产经营期间必须保留的流动资产。
( )（A）正确（B）错误23 根据期限匹配融资战略，固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金。
( )（A）正确（B）错误24 如果销售额不稳定且难以预测，则企业应保持较高的流动资产水平。
( )（A）正确（B）错误25 一般来说，企业为满足预防性动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。
( )（A）正确（B）错误26 运用成本分析模式确定现金最佳持有量应考虑转换成本和短缺成本。
( )（B）错误27 在现金管理中的随机模型下，当现金余额大于回归线时，应该将超过部分的现金转换为有价证券，当现金余额小于回归线时，应该将有价证券转换为现金。
( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共4小题，每小题5分，共20分。
凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。
凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。
27 某公司现金收支平稳，预计全年(按360天计算)现金需要量为250 000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10％。
要求：28 计算最佳现金持有量。
29 计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。
30 计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
五、综合题本类题共2题，共25分。
凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。
凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。
30 某企业2013年A产品销售收入为4 000万元，总成本为3 000万元，其中固定成本为600万元。
2014年该企业有两种信用政策可供选用：甲方案：给予客户60天信用期限(n／60)，预计销售收入为5 000万元，货款将于第60天收到，其信用成本为140万元；乙方案：信用政策为(2／10，1／20，n／90)，预计销售收入5 400万元，将有30％的货款于第10天收到．将有20％的货款于第20天收到，其余部分在90天支付(前两部分货款不产生坏账，后一部分货款坏账损失率为该部分货款的4％)，收账费用为50万元。
该企业A产品销售额的相关范围为3 000万元～6 000万元，企业的资金成本率为8％。
(为简化计算，本题不考虑增值税因素)要求：31 计算该企业2013年的下列指标：①变动成本总额。
②以销售收入为基础计算的变动成本率。
32 计算乙方案的下列指标：①应收账款平均收账天数。
②应收账款平均余额。
③维持应收账款所需资金。
④应收账款机会成本。
⑤坏账成本。
⑥采用乙方案的信用成本。
33 计算以下指标：①甲方案的现金折扣。
②乙方案的现金折扣。
③甲、乙两方案信用成本前收益之差。
④甲、乙两方案信用成本后收益之差。
34 为该企业作出采取何种信用政策的决策，并说明理由。
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷20答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1 【正确答案】 A【试题解析】在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持较低水平的流动资产与销售收入比率。
紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。
故本题的正确答案为选项A。
【知识模块】营运资金管理2 【正确答案】 C【试题解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期=160+90—100=150(天)，故本题的正确答案为选项C。
【知识模块】营运资金管理3 【正确答案】 B【试题解析】宽松的流动资产投资战略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率。
企业将保持高水平的现金、高水平的应收账款和高水平的存货。
对流动资产的高投资可能导致较低的投资收益率，但由于较高的流动性．企业的运营风险较小。
【知识模块】营运资金管理4 【正确答案】 D【试题解析】在激进融资战略中，企业以长期负债和权益为所有的固定资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。
短期融资方式支持剩下的永久性流动资产和所有的临时性流动资产。
这种战略比其他战略使用更多的短期融资。
(新教材中统一将“战略”改为“策略”)【知识模块】营运资金管理5 【正确答案】 B【试题解析】持有现金的机会成本，是决策的相关成本，与现金余额成正比，与持有时间成正比，这种成本通常可用有价证券的利息率来衡量。
【知识模块】营运资金管理6 【正确答案】 C【试题解析】从现金回归线公式中可以看出，回归线与下限L成正相关，与有价证券的日利息率成负相关，与有价证券的每次转换成本成正相关，所以选项A、B不正确，选项C正确；当现金的持有量达到上下限时，应立即购入或出售有价证券，所以D不正确。
【知识模块】营运资金管理7 【正确答案】 B【试题解析】现金支出的管理措施包括：使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户。
【知识模块】营运资金管理8 【正确答案】 C【试题解析】统收统支模式下，企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部的财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。
该模式可能会不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。
中级财务管理模拟题及参考答案
中级财务管理模拟题及参考答案1、关于杜邦分析体系所涉及的财务指标，下列表述错误的是（）。
A、营业净利率可以反映企业的盈利能力B、权益乘数可以反映企业的偿债能力C、总资产周转率可以反映企业的营运能力D、总资产收益率是杜邦分析体系的起点答案：D杜邦分析体系的起点是净资产收益率，所以选项 D的说法不正确。
2、下列各项中，在投资项目的投资期、营业期、终结期都有可能出现的是（）。
A、固定资产的购置成本B、营运资金C、长期资产摊销费用D、固定资产变价净收入答案：B在投资期和营业期都有可能存在营运资金的垫支或前期回收，在终结期存在营运资金的最终回收。
所以，选项 B是正确答案。
固定资产的购置成本是在投资期出现的，长期资产摊销费用在营业期出现，固定资产变价净收入在终结期出现。
3、根据本量利分析原理，下列各项，将导致盈亏平衡点销售额提高的是（）。
A、降低单位变动成本B、降低变动成本率C、降低边际贡献率D、降低固定成本总额答案：C盈亏平衡点销售额＝固定成本总额/边际贡献率，因此降低边际贡献率，会提高盈亏平衡点销售额。
4、某公司持有有价证券的平均年利率为 5%，公司的现金最低控制线为1500元，现金余额的回归线为 8000元。
如果公司现有现金 20000元，根据米勒—奥尔模型，此时应当投资于有价证券的金额是（）元。
A、0B、6500C、12000D、18500答案：AH＝3R－2L＝24000－3000＝21000（元），现金持有量小于最高控制线，不用投资有价证券。
5、某公司从租赁公司融资租入一台设备，价格为 350 万元，租期为 8 年，租赁期满时预计净残值 15 万元归租赁公司所有，假设年利率为 8%，租赁手续费为每年 2%，每年末等额支付租金，则每年租金为（）万元。
A、350－15×（P/A，8%，8）]/（P/F，8%，8）B、350－15×（P/F，10%，8）]/（P/A，10%，8）C、350－15×（P/F，8%，8）]/（P/A，8%，8）D、350－15×（P/A，10%，8）]/（P/F，10%，8）答案：B租赁折现率＝8%＋2%＝10%，残值归租赁公司所有，需要考虑残值，350－15×（P/F，10%，8）＝年租金×（P/A，10%，8），所以，年租金＝[350－15×（P/F，10%，8）]/（P/A，10%，8）。
会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷41(题后含
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷41(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题 5. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．假设某企业预测的年销售额为2 000万元，信用期为40天，有80％的客户在第40天付款，其余客户的付款时间平均为65天，变动成本率为60％，资本成本为8％，一年按360天计算，则下列计算中，错误的是( )。
A．平均收现期为45天B．应收账款平均余额为250万元C．应收账款占用资金为150万元D．应收账款机会成本为20万元正确答案：D解析：平均收收现期=80％×40+20％×65=45(天)：应收账款平均余额=(2 000／360)×45=250(万元)：应收账款占用资金=250×60％=150(万元)；应收账款机会成本=150×8％=12(万元)。
知识模块：营运资金管理2．在其他因素不变的情况下，下列措施中可能无法减少应收账款机会成本的是( )。
A．信用期缩短B．产品的边际贡献率提高C．等风险投资的必要报酬率降低D．现金折扣率降低正确答案：D解析：应收账款机会成本=年销售额／360×平均收现期×变动成本率×资本成本。
由公式可知，缩短信用期会缩短平均收现期，导致应收账款机会成本降低；提高产品的边际贡献率，会降低产品的变动成本率，导致应收账款机会成本降低；降低等风险投资的必要报酬率会降低资本成本，导致应收账款机会成本降低；降低现金折扣率会减少为享受折扣而提前付款的客户比例，延长平均收现期，导致应收账款机会成本提高。
知识模块：营运资金管理3．在其他因素不变的情况下，延长信用期间的后果不可能是( )。
A．增加销售额B．增加机会成本C．减少收益D．减少收账费用正确答案：D解析：延长信用期间，会使销售额增加，与此同时，应收账款、收账费用和坏账损失也会增加，不一定增加收益。
会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷40(题后含
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷40(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题 5. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1 000万元，承诺费率为0．5％，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5％。
则该企业负担的承诺费是( )万元。
A．1B．4C．5D．9正确答案：A解析：企业负担的承诺费=(1 000一800)×0．5％=1(万元)。
知识模块：营运资金管理2．甲公司按2／10、n／40的信用条件购入货物。
该公司放弃现金折扣的年成本(一年按360天计算)是( )。
A．18％B．18．37％C．24％D．24．49％正确答案：D解析：放弃现金折扣成本=2％／(1-2％)×360／(40一10)=24．49％。
知识模块：营运资金管理3．下列关于期限匹配型流动资产融资策略的表述中，正确的是( )。
A．临时性流动负债仅用于满足波动性流动资产的资本需要B．流动资产以流动负债融通C．每一项资产都应按其有效期配置单独的资金来源D．风险性与收益性均较高正确答案：A解析：在期限匹配融资策略下，波动性流动资产使用临时性负债融资，永久性流动资产和非流动资产使用长期来源融资，风险性与收益性均适中；期限匹配是战略性的观念匹配，而不是完全匹配．企业不可能为每一项资产都按其有效期单独配置资金来源，只能按短期来源和长期来源进行统筹安排筹资。
知识模块：营运资金管理4．甲公司是季节性生产企业，波动性流动资产等于自发性流动负债和临时性流动负债之和。
则甲公司采用的流动资产筹资策略类型是( )。
A．期限匹配型筹资策略B．保守型筹资策略C．激进型筹资策略D．折中型筹资策略正确答案：B解析：自发性流动负债属于长期资金来源，一部分波动性流动资产使用长期资金来源，表明甲公司采用的是保守型流动资产融资策略。
中级财务管理模拟练习题(附参考答案)
中级财务管理模拟练习题（附参考答案）一、单选题（共58题，每题1分，共58分）1.企业可以将某些资产作为质押品向商业银行申请质押贷款。
下列各项中，不能作为质押品的是（）。
A、厂房B、股票C、汇票D、专利权正确答案：A答案解析：厂房可以作为抵押物；股票、汇票和专利权作为质押品。
2.下列各项费用预算项目中，最适宜采用零基预算编制方法的是（）。
A、人工费B、培训费C、材料费D、折旧费正确答案：B答案解析：零基预算法是指企业不以历史期经济活动及其预算为基础，以零为起点从实际需要出发分析预算期经济活动的合理性，经综合平衡，形成预算的预算编制方法。
根据本题给出的选项，企业的人工费、材料费和折旧费都需要以以前年度的金额为基础，只有培训费适合采用零基预算法。
3.甲消费者每月购买的某移动通讯公司20元套餐，不含主叫时长，主叫话费每分钟0.25元。
该通讯费是（）。
A、变动成本B、延期变动成本C、阶梯式成本D、半变动成本正确答案：D答案解析：有一定初始成本的基础上，随着产量的变化而呈正比例变动的成本。
4.(2021)某产品标准工时为2小时/件，变动制造费用标准分配率为3元/小时。
如果实际产量3000件，实际工时6300小时，实际变动制造费用20160元，变动制造费用效率差异为（）元。
A、2160B、1260C、900D、630正确答案：C答案解析：变动制造费用效率差异＝（实际工时－实际产量下标准工时）×变动制造费用标准分配率＝（6300－3000×2）×3＝900（元）5.(2019)公司采用协商价格作为内部转移价格时，协商价格的下限一般为（）。
A、完全成本加成B、市场价格C、单位变动成本D、单位完全成本正确答案：C答案解析：协商价格的上限是市场价格，下限则是单位变动成本。
当双方协商陷入僵持时，会导致公司高层的干预。
6.某投资者从现在开始存入第一笔款项，随后每年存款一次，并存款10次，每次存款金额相等，利率为6%，复利计息，该投资者期望在10年后一次性取得100万元，则其每次存款金额的计算式为（）。
2020中级会计模拟试题-财务管理试题及答案
2020中级会计模拟试题-财务管理试题及答案【知识点】营运资金的管理原则【经典题解?判断题】营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。
( )(2015年)【答案】×【解析】营运资金一般具有如下特点：营运资金的来源具有多样性;营运资金的数量具有波动性;营运资金的周转具有短期性;营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
【知识点】营运资金管理策略【经典题解?判断题】某公司推行适时制(JIT)，对公司管理水平提出了更高的要求，因此该公司应采用宽松的流动资产投资策略。
( )(2017年试卷Ⅱ)【答案】×【解析】采用紧缩的流动资产投资策略，无疑对企业的管理水平有较高的要求。
存货控制的适时管理系统(JIT)，便是其中一个突出代表。
【经典题解·判断题】一般而言，企业依靠大量短期负债来满足自身资金需求的做法体现出一种较为保守的融资策略。
( )(2018年试卷Ⅱ)【答案】×【解析】短期负债在较短期限内就需要还本付息，过多地使用短期融资会导致较高的流动性风险，所以是较为激进的。
【经典题解?单选题】某公司用长期资金来源满足非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性资产的需要，则该公司采用的流动资产融资策略是( )。
(2015年)A.激进融资策略B.保守融资策略C.折中融资策略D.期限匹配融资策略【答案】A【解析】在激进融资策略中，公司以长期资金来源为所有的非流动资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。
短期融资方式支持剩下的永久性流动资产和所有的临时性流动资产。
所以，选项A正确。
【经典题解·单选题】某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是( )。
(2014年)A.紧缩的流动资产投资策略B.宽松的流动资产投资策略C.匹配的流动资产投资策略D.稳健的流动资产投资策略【答案】A【解析】在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持较低水平的流动资产与销售收入比率。
会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷30(题后含
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷30(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 5. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．存货的成本包括( )。
A．资本成本B．缺货成本C．管理成本D．主营业务成本正确答案：B解析：与持有存货有关的成本，包括以下三种：(1)取得成本，又分为订货成本和购置成本；(2)储存成本；(3)缺货成本。
知识模块：营运资金管理2．根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是( )。
A．每期对存货的总需求降低B．每次订货费用降低C．每期单位存货存储费降低D．存货的采购单价降低正确答案：C解析：，从公式中可以看出选项C正确。
知识模块：营运资金管理3．在交货期内，如果存货需求量增加或供应商交货时间延迟，就可能发生缺货。
为此，企业应保持的最佳保险储备量是( )。
A．使保险储备的订货成本与持有成本之和最低的存货量B．使缺货损失和保险储备的持有成本之和最低的存货量C．使保险储备的持有成本最低的存货量D．使缺货损失最低的存货量正确答案：B解析：最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的持有成本之和达到最低。
知识模块：营运资金管理4．下列项目中，与存货经济批量不相关的是( )。
A．储存变动成本B．订货提前期C．年度计划订货总量D．存货单价正确答案：B解析：订货提前期不会影响经济订货批量，只不过是提前发出订单罢了。
若存在数量折扣，存货购置成本属于相关成本，存货单价也会影响经济订货批量。
知识模块：营运资金管理5．下列成本中，属于固定订货成本的是( )。
A．差旅费B．常设采购机构的基本开支C．邮资D．仓库折旧正确答案：B解析：订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支等，称为固定的订货成本；另一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资等，称为订货的变动成本。
中级会计职称之中级会计财务管理综合提升模拟考试试卷包含答案
中级会计职称之中级会计财务管理综合提升模拟考试试卷包含答案单选题（共20题）1. 下列各项中，属于营运资金特点的是（）。
A.营运资金的来源单一B.营运资金的周转具有长期性C.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性D.营运资金的数量具有稳定性【答案】 C2. 下列关于优先股筹资的说法，不正确的是（）。
A.相比普通股股东，具有股利分配优先权和剩余财产分配优先权B.优先股股息可以抵减所得税C.优先股筹资不影响普通股控制权D.相比债务筹资，有利于减轻公司财务压力【答案】 B3. 下列股权激励模式中，适合初始资本投入较少，资本增值较快，处于成长初期或扩张期的企业的股权激励模式是（）。
A.股票期权模式B.股票增值权模式C.业绩股票激励模式D.虚拟股票模式【答案】 A4. （2017年真题）下列各项中，不属于经营预算的是（）A.资金预算B.销售预算C.销售费用预算D.直接材料预算【答案】 A5. 关于风险矩阵，下列说法中不正确的是（）。
A.适用于表示企业各类风险重要性等级B.不适用于各类风险的分析评价和沟通报吿C.为企业确定各项风险重要性等级提供可视化的工具D.需要主观判断，可能影响使用的准确性【答案】 B6. 法律对收益分配超额累积利润限制的主要原因是（）。
A.避免损害少数股东权益B.避免资本结构失调C.避免股东避税D.避免经营者从中牟利【答案】 C7. （2017年真题）下列各项中，属于资金使用费的是（）。
A.债券利息费B.借款手续费C.借款公证费D.债券发行费【答案】 A8. （2019年）下列各项中属于衍生工具筹资方式的是（）。
A.融资租赁筹资B.认股权证筹资C.商业信用筹资D.普通股筹资【答案】 B9. 预算管理应刚性与柔性相结合，强调预算对经营管理的刚性约束，又可根据内外环境的重大变化调整预算，并针对例外事项进行特殊处理，体现了预算管理的（）。
A.战略导向原则B.融合性原则C.平衡管理原则D.权变性原则【答案】 D10. 证券资产是企业进行金融投资所形成的资产，下列各项属于证券资产的特点的是（）。
[财经类试卷]会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷22及答案与解析
29根据资料二：①确定该企业的最佳现金持有量。②计算最佳现金持有量下的全年现金管理相关总成本、全年现金交易成本和全年现金持有机会成本。③计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
29某企业2016年的有关资料如下： 该企业本年销售收入为40000万元，销货成本为25000万元，购货成本为23750万元(假定一年按360天计算)。要求：
（B）发行条件比短期银行借款苛刻
（C）筹资成本比公司债券低
（D）一次性筹资数额比短期银行借款大
7下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是( )。
（A）现金折扣率
（B）折扣期
（C）信用标准
（D）信用期
8下列各项中不属于营运资金特点的是( )。
（A）来源具有多样性
（B）数量具有波动性
（C）实物形态具有变动性和易变现性
【知识模块】营运资金管理
13【正确答案】A,C,D
【知识模块】营运资金管理
22丙商场季节性采购一批商品，供应商报价为1000万元。付款条件为“3／10，2．5／30，N／90”。目前丙商场资金紧张，预计到第90天才有资金用于支付，若要在90天内付款只能通过借款解决，银行借款年利率为6％。假定一年按360天计算。有关情况如下表所示： 要求：
23确定表中字母代表的数值(不需要列示计算过程)；
（B）当持有的现金余额为5000元时，转让2000元的有价证券
（C）当持有的现金余额为12000元时，购买5000元的有价证券
（D）当持有的现金余额为20000元时，购买13000元的有价证券
16采用紧缩的流动资产投资策略的特点有( )。
（A）较低水平的流动资产与销售收入比率
会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷21(题后含
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷21(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题 5. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是( )。
A．最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)B．最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)C．最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)D．最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)正确答案：B解析：在成本模型下，最佳现金持有量是管理成本、机会成本和短缺成本三者之和的最小值。
知识模块：营运资金管理2．收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。
以下不属于收款浮动期类型的是( )。
A．邮寄浮动期B．结算浮动期C．到账浮动期D．处理浮动期正确答案：C解析：收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有以下三种类型：邮寄浮动期、处理浮动期和结算浮动期。
知识模块：营运资金管理3．企业为抓住各种市场机会、获取较大利益而准备的现金主要是出于( )动机的需要。
A．交易B．预防C．投机D．安全正确答案：C解析：持有现金是出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。
其中，投机性需求是企业为了抓住突然出现的获利机会而持有的现金。
知识模块：营运资金管理4．下列选项中，( )同现金持有量成正比例关系。
A．固定性转换成本B．机会成本C．现金的短缺成本D．管理费用正确答案：B解析：选项A、C与现金的持有量成反比例关系，选项D与现金持有量没有多大关系．属于决策的无关成本，选项B与现金持有量成正比例关系。
知识模块：营运资金管理5．下列有关现金的成本中，属于固定成本性质的是( )。
A．现金管理成本B．占用现金的机会成本C．转换成本中的委托手续费D．现金短缺成本正确答案：A解析：在现金有关成本中，管理费用具有固定成本的性质，与现金持有量不存在明显的线性关系。
2024年会计专业考试财务管理中级模拟试卷与参考答案
2024年会计专业考试财务管理中级模拟试卷与参考答案一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、在下列各项中，不属于会计政策变更的是（）。
A. 无形资产摊销年限的变更B. 长期股权投资由权益法改为成本法C. 存货发出计价方法的变更D. 坏账准备的计提比例发生变更答案：D解析：会计政策变更是指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。
会计政策变更通常涉及会计确认、计量基础、列报项目的变更。
选项A，无形资产摊销年限的变更，这改变了无形资产的摊销方法，属于会计估计变更中的摊销期限的变更，但由于摊销方法本身（如直线法、加速法等）未变，只是摊销期限的变更，在会计政策变更的定义下，这种变更通常被视为会计政策变更，因为摊销方法的选择本身就是一种会计政策。
但请注意，在一些情况下，这种变更也可能被视为会计估计变更，具体取决于会计准则和实际情况。
然而，在本题的语境下，我们倾向于将其视为会计政策变更。
选项B，长期股权投资由权益法改为成本法，这明显改变了对长期股权投资的会计处理方法，属于会计政策变更。
选项C，存货发出计价方法的变更，这也是对存货成本计量的会计政策进行了改变，属于会计政策变更。
选项D，坏账准备的计提比例发生变更，这实际上是对坏账损失估计的变更，即会计估计的变更，而非会计政策的变更。
会计估计变更是由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。
坏账准备的计提比例正是基于对未来坏账损失的预期而进行的估计，因此其变更属于会计估计变更。
2、某公司计划购买一项固定资产，现有两种方案可供选择：A 方案投资总额为 100 万元，预计使用年限为 5 年，残值率为 10%，采用直线法计提折旧；B 方案投资总额为 120 万元，预计使用年限为 6 年，残值率为 15%，同样采用直线法计提折旧。
假设公司的资金成本率为 8%。