税务系统国税部门内控机制建设调研报告
税务行业调研论文：当前税收执法内控机制建设调研材料
税务行业调研论文：当前税收执法内控机制建立调研材料 - 调研报告税收执法权是国家赋予税务部门的一项公权，税收执法程度的上下，关系到国家税收法律法规执行、国家税收政策施行、国家宏观调控以及财政职能的实现，直接影响征纳双方权利义务的兑现，也是税收执法风险产生的重要因素。
因此，如何对税收执法进展有效监视控制，是当前各级税务机关高度关注、亟待解决的重要课题。
一、税收执法内部监控运行现状〔一〕执法内部监视控制开展历程自上世纪90年代末，各级税务机关就开场注重对税收执法的监控，并提出了税收执法检查的概念，国家税务总局于2000年制定了《税收执法检查规那么》〔国税发[2000]131号〕，将执法检查内容界定为详细税收行政执法行为和抽象税收行政执法行为，方法主要采取了全面执法检查、日常执法检查、专项执法检查和专案执法检查，同时还就执法检查的组织、施行、处理、责任追究等方面做出了明确的规定。
在制定《税收执法检查规那么》的前后，配套出台了《税收行政执法公示制》、《行政执法责任制度》、《行政执法过错责任追究制度》等一系列执法监视控制管理制度。
2022年对税收执法人员进展执法资格考试，2022年开场全面推行行政执法责任制，2022年全面推行全国税务系统“两个方法”和“两个范本”，即《税收执法责任制评议考核方法》、《税收执法过错责任追究方法》和《全国国税系统税收执法责任制岗位职责和工作流程范本》、《全国地税系统税收执法责任岗位职责和工作规程范本》。
2022年全面推行“税收执法管理信息系统”，对税收执法行为施行计算机科学监控，初步形成了科学化、精细化的“人机结合”监控新形式。
〔二〕现行执法内部监控运行的特点经多年的理论与探究，现行税收执法内部监控格局根本形成，主要有五大特点：1.明确了执法监控责任部门。
从当初税收执法监视控制职责挂靠办公室，至后来成立政策法规部门专司政策法规工作，从其机构演变和职责定位来看，充分表达了各级税务机关对税收执法监视控制的重视，为税收执法监视控制提供了组织保障。
《2024年基层税务部门内部控制机制研究》范文
《基层税务部门内部控制机制研究》篇一一、引言在当前税务部门持续推动现代管理和信息化的背景下，基层税务部门的内部控制机制建设显得尤为重要。
这不仅关系到税收征管的效率与质量，更直接影响到国家财政收入的稳定和税务部门的形象。
因此，本文将针对基层税务部门内部控制机制的现状、问题及优化策略进行深入研究。
二、基层税务部门内部控制机制的现状（一）基本框架基层税务部门的内部控制机制主要由制度控制、人员控制、信息控制等几个方面构成。
其中，制度控制是基础，人员控制是关键，信息控制是保障。
（二）运行情况当前，大部分基层税务部门已经建立了较为完善的内部控制体系，包括内部管理制度、风险防控机制、信息管理系统等。
在运行过程中，各部门能够按照既定的流程和规范进行操作，确保了税收征管的正常进行。
三、基层税务部门内部控制机制存在的问题（一）制度执行不到位尽管有完善的内部控制制度，但在实际执行过程中，由于各种原因，如人员素质、执行力度等，导致制度执行不到位，形成了制度与实际操作的“两张皮”现象。
（二）信息沟通不畅信息沟通是内部控制的重要环节，但在一些基层税务部门中，由于信息化水平不高、信息传递渠道不畅等原因，导致信息无法及时、准确地传递，影响了内部控制的效率。
（三）风险防控不足在风险防控方面，部分基层税务部门对潜在风险的识别和评估不够准确，防控措施不够完善，导致风险发生时无法及时有效地应对。
四、优化基层税务部门内部控制机制的策略（一）加强制度建设与执行1. 完善内部控制制度，确保制度的科学性和适用性。
2. 加强制度执行力度，提高人员的执行意识和能力。
3. 定期对制度执行情况进行检查和评估，及时发现问题并改进。
（二）提升信息化水平1. 加大信息化投入，提升税务系统的信息化水平。
2. 优化信息传递渠道，确保信息的及时、准确传递。
3. 利用信息技术手段，加强数据的分析和应用，提高内部控制的效率和准确性。
（三）强化风险防控1. 建立健全风险识别和评估机制，准确识别和评估潜在风险。
国税系统内控机制建设的几点思考及探索
目 录
• 引言 • 国税系统内控机制现状及问题 • 国税系统内控机制建设的几点思考 • 国税系统内控机制建设的几点探索 • 结论与展望
01
引言
研究背景与意义
背景
国税系统作为国家税收管理的重要机构，承担着税收征收、 管理、监督等职责。随着信息化时代的到来，国税系统面临 着越来越多的挑战和风险，因此加强内控机制建设显得尤为 重要。
加强监督力度
建立健全监督机制，加强对内部控制执行情况的 监督和检查，确保内部控制的有效实施。同时， 要加强对内部审计工作的指导和监督，提高内部 审计工作的质量和效果。
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THANKS
详细描述
通过云计算平台对国税系统的内部控制流程进行优化，实 现流程自动化和标准化，提高内控效率和准确性。
总结词
智能分析与报告生成
总结词
动态监控与预警机制
详细描述
通过云计算平台对国税系统内部数据进行智能分析和报告 生成，为管理层提供准确、全面的内控报告，辅助决策制 定和执行。
基于人工智能技术的信息沟通与协同机制
加强内部审计与监督
定期对国税系统的内部控制制度进行审计和监督，确保制度的执 行效果。
建立信息披露与报告制度
对国税系统的内部控制制度执行情况、风险状况和监督检查结果 等信息进行公开披露，提高信息透明度。
04
国税系统内控机制建设的 几点探索
基于大数据技术的风险评估与应对策略
总结词
大数据技术助力国税系统风险全面感知
意义
内控机制建设是国税系统风险管理的基础和核心，对于防范 和化解税收风险、保障税收安全、提高管理效率具有重要意 义。
税务内控机制建设总结
税务内控机制建设总结1. 引言税务内控机制是指税务机关为了提高管理效率、确保税收合规性和打击税收违法行为，采取一系列措施和制度，规范税务管理行为的机制。
税务内控机制的建设对于税务机关的正常运转和税收征管工作的高效进行非常重要。
本文将对税务内控机制的建设进行总结。
2. 税务内控机制的重要性税务内控机制的建设能够有效提高税务机关管理水平，具有以下几个重要意义：•提高管理效率：税务内控机制的建设可以规范税务管理行为，加强对税收征管工作的监督和控制，从而提高管理效率。
•确保税收合规性：税务内控机制能够帮助税务机关加强对纳税人的监管，确保纳税人遵守税法规定，提高税收合规性。
•打击税收违法行为：税务内控机制的建设能够加强对税收违法行为的监测和打击，维护税法的权威性和严肃性。
•保障税务机关的稳定运行：税务内控机制能够确保税务机关的工作按照规定运行，减少管理风险，保障税务机关的稳定运行。
3. 税务内控机制建设的主要内容税务内控机制的建设包括以下几个主要方面：3.1 内部控制制度建设内部控制制度是税务内控机制的核心，包括组织结构、职责分工、权限制度、决策程序、信息管理、人员管理等方面的制度建设。
税务机关应根据自身情况，制定适合的内部控制制度，规范税务管理行为。
3.2 风险管理与内部控制评价风险管理是税务内控机制的重要组成部分，税务机关应针对可能存在的风险进行评估和管理，采取相应的风险控制和防范措施，确保税收征管工作的顺利进行。
同时，税务机关还应定期进行内部控制评价，发现问题并及时纠正，提高内控效果。
3.3 信息系统建设信息系统是税务内控机制的重要支撑，税务机关应注重信息系统的建设与完善。
包括税收信息管理系统、纳税人信息管理系统、税务风险评估和税务数据分析系统等。
信息系统的建设能够提高信息的准确性和及时性，提高税务机关的决策效率和管理水平。
3.4 内控培训与宣传税务机关应定期组织内控培训和宣传活动，提高工作人员的内控意识和能力。
税务局监督制约机制调研报告
税务局监督制约机制调研报告税务局监督制约机制调研报告一、调研目的本次调研旨在了解税务局监督制约机制的运行情况，分析存在的问题，提出改进和优化方案，以加强税务局的监督作用，提高税收征管水平。
二、调研方式本次调研采取了定性和定量相结合的方法。
定性方面，通过对税务局工作人员的访谈和问卷调查，了解他们对监督制约机制的认知和评价；定量方面，收集了税务局监督案件的数据，分析案件发生的原因和结果。
三、调研结果通过对税务局工作人员的访谈和问卷调查，我们得到了以下结果：1. 各级税务局对监督制约机制的认知度普遍较高，但在实践中存在一定难度；2. 税务局工作人员普遍认为，监督制约机制对于提高工作效率和确保税收征管质量有重要作用；3. 一些税务局工作人员认为，现有的监督制约机制存在不足，比如执行力不强、制度设计不完善等。
通过分析税务局监督案件的数据，我们得到了以下结果：1. 大部分案件发生的原因是税务人员的违规行为，比如收受贿赂、徇私舞弊等；2. 相较于一般民事诉讼案件，税务局监督案件审理时间相对较长，存在审理效率低的问题；3. 基本上所有的案件结果都得到了妥善处理，但有少数案件因证据不足或程序错误等原因无法得到理想的结果。
四、问题分析根据以上调研结果，我们认为税务局监督制约机制存在以下问题：1. 监督机制设计不完善，无法形成有效制约效果；2. 监督案件的审理速度较慢，影响了案件的公正和自由裁量；3. 一部分案件结果不能满足法律要求，导致一些违规行为未受到应有的处罚。
五、改进方案为了解决以上问题，我们提出以下改进方案：1. 完善监督制约机制的设计，建立健全的内部监督制约机制，提高监督工作的有效性；2. 加强人员配备和培训，提高工作人员的专业素养和法律意识，以加快案件审理速度；3. 加大对监督案件的督查力度，确保案件结果的公正和合法性。
六、结论本次调研发现，税务局监督制约机制在一定程度上发挥了作用，但仍存在问题。
通过改进机制设计、加强人员配备和督查力度，可以进一步提升税务局监督工作的效果和水平，为税收征管提供更好的保障。
税务系统建设调研报告
税务系统建设调研报告税务系统建设调研报告一、调研目的及背景税务系统作为国家财政收入的重要来源，对于经济建设、社会管理和民生保障等方面的发展起到了重要的支撑作用。
而随着信息技术和互联网的快速发展，为了提高税务管理的效率和能力，税务系统建设逐渐引起各地政府和税务机构的重视。
本次调研旨在了解当前我国税务系统建设的现状和存在的问题，并提出相应的建议和措施，为税务系统的进一步发展提供参考。
二、调研方法和内容本调研通过文献调研、实地走访和专家访谈相结合的方式进行。
主要调研内容包括税务管理体制、信息化建设、税收征管和办税服务等方面的情况。
三、调研结果1.税务管理体制目前，我国税务管理体制主要分为国家税务总局和地方税务局两级。
国家税务总局负责全国范围内的税收法规制定、税收政策制定和税务监督管理，地方税务局则负责地方税收的征管和办税服务。
但是在实际操作中，由于税务总局和地方税务局之间的事务沟通和协调不够高效，导致一些税务事项无法顺利进行。
2.信息化建设我国税务系统的信息化建设取得了一定的成就，通过建立政务服务平台、税收管理信息系统等，实现了税务信息的集中管理和共享。
但是还存在着信息系统之间数据不够通畅、信息共享不够全面的问题。
3.税收征管税收征管是税务系统的核心工作之一，目前我国税务系统采用的主要征管方式是申报纳税和税务稽查。
但在实际操作中，一些企业为了逃避纳税，存在虚报、隐瞒和偷逃等行为。
4.办税服务税务系统的办税服务是对纳税人提供的支持和帮助，旨在提高纳税人的满意度和便利程度。
目前，我国税务系统通过开设办税服务窗口、推行网上办税等方式提供办税服务，但一些纳税人反映办税流程繁琐、难以操作。
四、建议和措施1.加强税务管理体制改革，建立更加高效的机构协作机制，加强税务总局和地方税务局之间的沟通和协调，促进税务事项的有效推进。
2.进一步完善税务系统的信息化建设，提高各级系统之间的数据共享和流通，实现信息的全面共享。
3.加大税收征管力度，建立健全税收风险防控机制，对涉嫌逃税和偷逃行为进行严厉打击，维护税收秩序。
税务机关推进内控机制建设问题研究
税务机关推进内控机制建设问题研究【内容摘要】内控机制是一种制度范畴,通过建立一套科学、严密、有效的权力运行制约机制,对权力运行过程进行监督、制约,规范权力运行,遏制腐败问题的发生。
本文内部控制的一般原理入手，分析内部控制理论的内涵，阐述了内控机制建设的意义和作用，并结合税务机关特点和南京市地方税务局在内控机制建设中的实践，对税务机关的内控机制建设从基本定位、工作链条、保障措施提出基本构想。
【关键词】内部控制监督机制党风廉政近年来，全国税务机关依据中纪委和各级纪委的有关规定，坚持把党风廉政和反腐倡廉建设放在突出位置，党风廉政建设责任进一步落实，宣传教育和监督管理机制不断完善，“两权”监督力度不断加大，违纪违法行为明显减少，党风廉政建设总体呈现良好发展态势。
在此基础上，税务机关党风廉政各项工作也在不断创新，各地通过认真分析党风廉政建设的形势和任务，积极分析党风廉政建设面临的新问题，研究解决问题的新方法。
以“两权”监督为基础，构建内控机制就是税务机关在这方面的一项有益探索。
一、内部控制的一般原理（一）内控的概念“内控”是“内部控制”的简称，内部控制一般理解为由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。
这个概念已经从企业管理延伸到其他领域，从理论上讲，现在内控机制可以定义为实现组织目标，按照一定规则，对内部各类工作流程和事项进行全过程监控的一种管理机制。
（二）内控的起源和我国内控理论的发展内部控制“源远流长”，但直至20世纪90年代以后，体系化的内部控制才最终在管理学界占有一席之地。
国际上比较有名的内控模式有英国的Cadbury、美国的COSO和加拿大的COCO。
其中以美国的COSO模式最为成熟。
COSO是发起机构委员会（Committee of Sponsoring Organizations）简称，专门致力于内部控制研究。
1992年，COSO发布了《内部控制---整体性框架》，该框架发布后，得到各国政府相关部门、企业界、审计界的广泛认同，成为现代内部控制理论与实务的基础。
国税内控机制建设情况汇报
国税内控机制建设情况汇报
近年来，国家税务总局一直致力于建设健全的内控机制，以提高税收征管效率
和质量，保障税收征缴安全。
国税内控机制建设情况如下：
首先，国家税务总局加强了内控机制的制度建设。
通过不断完善内控制度，建
立了一套科学、合理、有效的内控制度体系，包括内部控制、风险管理、合规性管理等方面的制度。
这些制度的建立和完善，为国税内控机制的健全打下了坚实基础。
其次，国家税务总局加强了内控机制的流程管理。
通过对税收征管各个环节的
流程进行规范和优化，提高了税收征管的效率和准确性。
同时，加强了内部审计和监督，及时发现和解决存在的问题，确保税收征管工作的顺利进行。
另外，国家税务总局加强了内控机制的信息化建设。
通过大力推进信息化建设，建立了完善的信息系统和数据管理体系，实现了对税收征管工作的全面监控和管理。
这为税收征管工作的科学决策和精细管理提供了有力支撑。
此外，国家税务总局还加强了内控机制的人才队伍建设。
通过加强内部人员的
培训和管理，提高了税收征管人员的专业素养和业务水平，确保了税收征管工作的高效运行。
总的来看，国家税务总局在国税内控机制建设方面取得了显著成效，但也要清
醒地看到，国税内控机制建设仍存在一些问题和不足。
下一步，国家税务总局将继续加大力度，进一步加强内控机制建设，不断完善内控制度，优化流程管理，推进信息化建设，加强人才队伍建设，全面提升税收征管工作的质量和效率，为实现税收征管现代化打下坚实基础。
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税务系统国税部门内控机制建设调研报告
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加强内控机制建设是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。
今年，国家税务总局把“着力完善部门内控机制”作为今后一段时期全国税务系统党风廉政建设和反腐败工作的四项主要工作任务之一。
如何对“两权”进行有效监督控制，是当前各级国税部门高度关注、亟待解决的重要课题。
本文结合国税的工作实际，对如何进一步加强内控机制建设，推进党风廉政建设工作进行调研探讨。
一、准确把握部门内控机制建设的概念和内涵
内控机制是由各级国税部门的领导班子、职能部门及其工作人员共同参与，通过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、健全规章制度，使权力运行实现分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行，从而在税收管理、税收执法和行政管理各项权力运行中，形成内生的制约力的管理机制。
在推进过程中，要准确把握内控机制建设的四个内涵。
（一）建设基础是明晰的权责体系。
“明确权责分配、正确行使职权”是内控机制的核心思想。
内控机制建设的关键在于权力和责任是否匹配。
内控机制建设要求各级国税部门分解细化工作职责，通过对岗位职责的规范和完善，明确各岗位在处理有关业务时所具有的权力和责任，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，形成完备的权
责体系。
（二）主要内容是规范权力运行。
内控机制建设强调以权力运行为主线，通过内部控制，使税收管理权、税收执法权、行政管理权的运行，以及重点部门、重点岗位、重大事项、重要环节的权力运行都有章可循、有律可依，保证权力运行不出轨、干部队伍不出事。
（三）本质要求是促生内在的制约力。
推进内控机制建设，要准确把握监督与制约的关系。
监督是对特定主体的监视和督促，制约是对权力的控制和约束。
内控机制建设强调以提高制度的执行力和责任的落实度为重点，通过规范权力的运行，使部门之间，以及部门内部行为主体之间，由于分工和责任的不同而相互约束和牵制，形成内生的制约力。
（四）表现形式是科学有效的管理机制。
通过内控理念培育、岗位责任机制、风险排查机制和评价考核机制等，对权力行使实施有效制约、规范、约束和评价，引导部门之间、部门内部之间各个行为主体的互动，使对权力制约的要求与税收征管、内部管理的各种制度规范相适应、相融合，形成有效制约、全程监控、高效运行、超前防范的管理机制。
二、当前国税执法内部监控存在的主要问题
今年来，市国税系统严格按照省局提出的找准税收执法“风险点”和加强内控机制建设的要求，结合当前预防职务犯罪工作的需要和干部队伍的实际，树立预警在先、防范在前的理念，认真排查税收执法风险点，规范税收征管执法行为，防范税收执法风险，在保障全市国税系统队伍的平安、和谐方面取得了良好的成效。
但在看到成绩的同时，通过全市国税系统的税收执法检查和内控机制执行情况检查发现，当前税收执法过程中也存在一些问题，内控机制的建立还存在一些薄弱环节，集中体现在以下三方面：
（一）执行与控制难对称，执法行为的复杂性、广泛性、时效性与监督控制的局限性和滞后性之间不对称
从执法内容来看，税收执法涉及很多个业务流程，适用税收法律、规章和规范性文件更是纷繁复杂；从执法客体来看，每个县区局管辖的纳税人成千上万，每个纳税人的经营纳税情况千差万别；从执法主体上看，除了综合管理部门和信息技术部门，其他人员均具有一定的执法权，均是执法的主体。
因此，不论从执法的主体、客体和内容上看，税收执法贯穿于税收管理实践的自始至终，具有显着的复杂性、广泛性和时效性，它客观要求有一套行之有效的手段对其进行全覆盖、全过程监督，但从目前税收执法内部监控的运行情况来看，监控存在着局限性和滞后性问题。
一方面是计算机监控的局限性。
目前税收执
法管理信息系统的监控点多为逾期办理、应办未办等程序容易监控的点进行了监控，并未全面涵盖每项业务各个环节的执法监控点，尤其信息系统无法对虚假信息进行识别，只能对执法行为进行表面和形式上的控制，难于对执法行为进行深层次控制；另一方面是人工监控的滞后性，目前执法检查是对税收执法进行人工监督的重要手段，但这种手段主要为事后检查，并且多采用抽查，只检查了既成事实的结果，且监控面窄、不深入，对税收执法行为的事前、事中、事后全方位全过程的监控难以执行到位。
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（二）监控难统筹，税收执法内部监控工作职责不清、要求不一
随着税收执法责任制的推行和税收执法管理信息系统的上线运行，初步形成了科学化、精细化的“人机结合”监控新模式，但在工作实践中，税收执法内部监控却因各种原因难于统筹，主要表现在：一是监控职责不明晰，监控职能难统筹。
从目前部门职责定位上看，对税收执法进行监督控制的职责主要定位于政策法规部门，其他部门虽然对职责范围内的税收执法行为进行了监控，但在日常工作中，各业务部门执法监控处于各自为政状态，难于实施统筹管理，不能形成监控合力；二是管理要求不统一，执法监控难操作。
各业务部门之间在平时缺乏及时有效沟通，在任务下达、标准设定、业务衔接、资料流转等方面未能及时进行统筹规范，致使基层执法人员难于操作，执法监控也难于实施。
（三）内控制度未能得到全方位的贯彻落实
市局在前期深入调研，全面收集相关材料，广泛听取意见的基础上，制订了《关于印发加强税收执法监督若干意见的通知》，分别对加强增值税一般纳税人和小规模纳税人税收管理、加强出口退税管理、加强稽查系列管理和加强发票管理等五方面提出了防范制约措施，从各环节存在的风险点、可能引发的问题、加强管理和防范的措施、责任追究等方面作了规定；同时，还出台了《关于在税收管理和组织收入工作中实施干部问责的意见》，以确保上述五项措施的落实。
但在执法检查中发现，在实际工作中还存在制度执行不到位，图形式、走
过场等问题，特别是在“两权”运行过程中的某些岗位、某些环节还存在某些风险隐患，内部控制监管的效果还有待进一步提高。
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