财政学重点整理(马海涛版)

财政学重点整理题型：单选题，参选题，判断题，简答题，论述题

1.市场失灵的表现

①公共物品。偏好衣达的困难和“免费搭车”现象的存在是公共物品不能有市场来捉供。

②★外部效应。外部效应是指个体的行为对他人或社会造成积极或消极影响的现象。在市场条件下，正外部效应汹动由于不能从沾动中收回成本而减少，负外部效应活动由于强行把成本附加给别人不必付出代价而增加，因而市场竞争不能形成有效的资源配置。

③信息的不完全和不对称。拥有信息较多的•方会通过逆向选择和道徳风险在与另•方进行交易中造成市场失灵。

（4）自然垄断。垄断企业将缺乏竞争意识，阻碍社会资源的自由流动，从而造成资源浪费、消费者福利损失和市场效率损失。

⑤收入分配不公。市场机制无法避免收入分配不公，造成社会的不安因素。

⑥经济不稳定。市场配置资源有可能失灵，造成通货膨胀、高失业率、周期性的经济危机。

2.公共物品的职能

①非竞争性：如果给定商品的生产水平，多增加•个消费者所带来的边际成本为0,即不会因为多增加消费者而使生产者的成本增加。eg公路

②非排他性：部分消费者消费•种商品饵不能阻碍其他人对该商品的同时消费。e.g.国防

3.财政的职能

①资源配置职能。应满足以下基本要求：A.公共部门和私人部门之间合理配置。关键是确定财政收支在GDP中的合理比例。B.优化财政支出结构。C.提高财政资金使用效率。

②收入分配职能。指政府遵循公平公正原则，通过财政收支对国民收入、财富以及社会福利进行再分配，缩小收入差距，收入公平合理的分配目标。手段：税收、转移支付、工资。目标：经济公平、社会公平（差异控制在社会成员可接受的范围内）

③经济稳定与发展职能。指财政通过税收和公共支出等手段干预、调节国民经济运行，实现充分就业、物价稳定、国际收支平衡等目标，达到社会供需基本均衡，同时在经济增长的基础上, 是经济运行和人们生活质量得到改善。

④监督职能。目标：维护财经秩序、实现财政资源有效配置。

4.直接民主的公共选择一一多数票通过原则

含义：简单多数（1/2）和2/3多数

前提：①投票者有单峰形偏好。（单峰形双峰形）②两两投票表决。

结果：反映中位选民的偏好。

5.财政支岀规模增长的理论解释（框架把握）

①公共支出不断增长法则。

置换理论。②.

③经济发展阶段论。

④非均衡增长论。

⑤官僚行为增长论。

6.财政支出效益分析的特点（政府和个人部门的不同）

①衡量标准不同。财政支出：同时考虑经济效益和社会效益。当二者冲突时，坚持社会效益第一、兼顾经济效益的原则。/个人：经济效益。

②计算“所得”和“所费”的标准不同。财政支出：不仅要计算自身的成本和收益，而且必须将支岀项目的外部效应考虑进去。/个人：自身的成本收益。

③择优标准不同。财政支出：社会整体利益最人化。/个人：自身经济利益最人化。

7.成木一效益分析法★

①成本一效益分析法是根据某项支出的目标，设计若干实现该目标的方案，并测算各方案的全部预期成本和预期收益，通过比较分析，选择最优支出方案的方法。

②步骤：确定目标一列举成本（C）和收益（B）-测算成本和收益一测算贴现收益和成本一选择决

策标准一选定项目。

③评估标准：

B?Cn?II 1为社会贴现率）A.净现值标准。净效益现值NPV= （. ,）il?（17tt?）?B/

（ln?,??l??B.收益一成本比率标准。为折现率）则可取（..7）7C∕（11P1C.内部收益率标准*。内部收益率（IRR〉是让•个项目的NPV为零的贴现率。

B?Cn?..??0?>0,使得为内部收益率。，则内部收益率的求法：若存在.t?）l?（“标准：内部收益率大于银行贷款利率（即资金的机会成本）。

缺陷：a.只注重收益与成本比的人小，忽视收益和成本的绝对规模。

b.损失既可以看作成本增加也可以看作收益减少，会得出不•样的结论。

④结论：B、C方法都可用于成本一效益分析，但可能导致错谋的结论，而用A方法是三种方法中最优的。

8.社会保障支出的筹集方式

①现收现付式（边进边出式）：预先不进行储备积累，完全靠当年的收入满足当年支出的需要。隔代赡养模式。

优点：费率调整灵活，社会共济性强，基本上不存在基金受投资风险影响的问题。

缺点：随若社会保障支出需求的增加，得不断提高费率，否则财政负担沉重。

②完全基金式（储备积累式）：根据未来支出需要确宦和预提社会保障基金，并进行储备积累。建立个人账户，退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。

优点：a.缓解保障制度受人口老龄化的冲击，避免现收现付式导致的工薪税增加。b.不会造成政府额外的财政负担。c.不会扭曲个人的工作、储蓄行为。d.产生更多储蓄，有助资本积累。

:根据不同的保障项目釆用不同的方式。部分基金式（中国采用）③.

优点：近期横向收付平衡原则和远期横向收付平衡原则的结合。

缺点：可能增大成本。

9.税收支出的概念和特征

①概念：税收支出是指政府通过特殊的法律条款规定，给与特定纳税人以各种税收优崽而形成的财政收入损失或放弃的收入。

②特征：A.税收支出有很强的法制性，通关税收立法的形式制定。只中央政府才有给与纳税人各种

税收优惠的直接权力。B.税收支出具有宏观性特征。政府宏观调控的手段，执行倾斜性政策的主要措施。

10.税收的概念和特征

①概念：税收是指政府为满足社会成员的公共需要，凭借公共权力无偿地向人们征收实物或货币，以取得财政收入的•种工具。（关键字：取得财政收入、根本目的：满足社会对公共物品的需要、直

接目的：政府筹措财政资金、只能由政府征收、社会财富再分配）

②特征：固定性、强制性、无偿性。

11.课税要素

①征税主体：即国家。

②纳税人：税法规定的负有纳税义务的自然人（本国公民及外籍人七、个体工商户、个人合伙

人）、法人（企业法人、机关法人、事业单位法人、社会团体法人等）和非法人组织（民间协会

等）。

③课税对象：征税的庖接对象或标的。主要使用“三分法”，以商品、所得、财产为基础。

A.分类：商品和劳务、收益额、财产、资源、人身。

B.和关概念：a.税源：税收的经济来源或最终出处。b.税目及计税依据：税目是征税的具体项目（质的具体化）。计税依据是计算应纳税额的依据（虽的具体化〉。

④税率：核心要素。分为比例税率、累进税率、定额税率。累进税率分为全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率。

⑤税收特别措施：分为税收优惠措施（减免、抵免、亏损结转、出口退税等）和税收重课措施（加成、加倍征收）。

相关概念：A.起征点：对课税对象开始征税的起点。eg增值税起征点（部分群体享受）B∙免征额：对课税对象总额免于征税的数额。eg个人所得税3500免征额（全体享受）

⑥纳税期限和纳税地点。

12.税收分类（判断归于何类型）

①按课税对象的性质分类。

A.流转税：以商品（交易额）或劳务流转额（收入额〉为课税对象。属于间接税。特征：水源稳定、征收及时便利、税负隐蔽。e.g,⅛业税、增值税、关税、消费税。

B.所得税：以所得额为课税对象。属于直接税。特征：税负不易转嫁、采用累进税率时可“自动稳定器”作用。eg个人所得税、企业所得税。

C.财产税：以财产价值为课税对象。分为动产、不动产。

D.资源税：以资源的绝对收益和级差收益为课税对象。e.g.资源税、城镇土地使用税。

②按税负是否可转嫁分类：宣接税（不可转嫁，eg所得税、财产税、遗产税）、间接税（可转嫁，eg 增值税、消费税、营业税、关税等流转税）

、消费税、关税）eg按税收管理权限和使用权分类：中央税（由中央管辖征收并支配，③.

、中央与地方共享税（共同学有并地方税（由地方管辖征收并支配，eg车船税、契税）按-定比例分成，