工程财务报表分析
工程审计中的财务报表分析与财务风险评估
工程审计中的财务报表分析与财务风险评估工程审计是指对工程项目的经济合理性、资金使用效果以及财务管理情况进行审核和评估的过程。
在工程项目的审计中，财务报表分析和财务风险评估是非常重要的环节。
本文将对工程审计中的财务报表分析和财务风险评估进行探讨。
一、财务报表分析财务报表分析是工程审计中的重要内容之一，它通过对项目所涉及的财务报表进行综合分析，掌握工程项目的财务状况、经营业绩以及资金运作情况，为工程项目的经济效益评估和风险评估提供依据。
1. 资产负债表分析资产负债表是衡量项目资产负债状况的主要报表。
审计师可以通过对资产负债表进行分析，了解项目的资产规模、资金结构以及项目的偿债能力情况。
具体分析包括资产和负债的构成、资本结构、偿债能力比率等指标的计算和评估。
2. 利润表分析利润表是评估项目盈利情况的主要报表。
审计师可以通过对利润表进行分析，了解项目的收入、成本、税费等情况，评估项目的盈利能力和经营状况。
具体分析包括收入构成、成本结构、利润率等指标的计算和评估。
3. 现金流量表分析现金流量表是评估项目资金运作情况的主要报表。
审计师可以通过对现金流量表进行分析，了解项目的现金收入、现金支出和现金流量状况，评估项目的资金运作能力和风险情况。
具体分析包括现金流入和流出的构成、净现金流量、现金流量比率等指标的计算和评估。
二、财务风险评估财务风险评估是工程审计中的另一个重要内容，它通过对项目的财务风险进行评估，为项目的决策和管理提供参考。
具体的财务风险评估包括以下几个方面：1. 偿债能力评估偿债能力评估主要是评估项目的资产负债状况，判断项目是否具备偿还债务的能力。
主要通过分析资产负债表中的负债结构和偿债能力比率等指标来评估项目的偿债能力。
2. 盈利能力评估盈利能力评估主要是评估项目的盈利情况，判断项目的盈利能力是否稳定和可持续。
主要通过分析利润表中的利润率、成本控制能力等指标来评估项目的盈利能力。
3. 现金流量评估现金流量评估主要是评估项目的现金流量状况，判断项目的现金收入和现金支出是否稳定。
施工企业财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，建筑业作为国民经济的重要支柱产业，其规模和影响力日益增强。
施工企业在建筑产业链中占据核心地位，其财务状况直接关系到企业的生存和发展。
本报告通过对某施工企业近三年的财务报表进行分析，旨在全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，为企业决策提供参考。
二、企业概况某施工企业成立于20XX年，主要从事房屋建筑工程、市政公用工程、公路工程、水利水电工程等施工业务。
企业拥有丰富的施工经验和专业的技术团队，业务范围遍布全国多个省市。
近年来，企业业绩稳步增长，市场份额不断扩大。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据资产负债表，我们可以看到企业的资产主要由流动资产和非流动资产构成。
流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产包括固定资产、无形资产等。
从近三年的数据来看，企业的流动资产占总资产的比例逐年上升，说明企业短期偿债能力较强。
但同时也应关注流动资产中应收账款和存货的周转率，以判断企业的资产质量。
（2）负债结构分析企业的负债主要包括流动负债和非流动负债。
流动负债包括短期借款、应付账款等，非流动负债包括长期借款、应付债券等。
从近三年的数据来看，企业的流动负债占总负债的比例逐年下降，说明企业负债结构趋于合理。
但长期借款比例较高，需关注企业的长期偿债能力。
2. 利润表分析（1）营业收入分析从利润表可以看出，企业的营业收入呈逐年增长趋势，说明企业市场竞争力较强，业务规模不断扩大。
（2）营业成本分析企业的营业成本也呈逐年增长趋势，但增长速度低于营业收入，说明企业盈利能力较好。
（3）期间费用分析企业的期间费用主要包括管理费用、销售费用和财务费用。
从近三年的数据来看，期间费用占营业收入的比例逐年下降，说明企业费用控制能力较强。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析企业的经营活动现金流量主要为经营活动产生的现金流入和流出。
从近三年的数据来看，企业的经营活动现金流量净额呈波动性增长，说明企业经营活动产生的现金流入和流出较为稳定。
工程财务报告分析模板(3篇)
第1篇一、封面工程名称：____________________报告编制日期：____年__月__日报告编制单位：____________________二、目录一、概述二、财务报表分析1. 资产负债表分析2. 利润表分析3. 现金流量表分析三、财务状况综合评价四、财务风险分析五、改进措施及建议六、附件三、概述（一）项目背景简要介绍项目的背景信息，包括项目类型、建设规模、投资主体、建设周期等。
（二）财务报表编制说明说明财务报表的编制依据、会计政策、会计估计等信息。
四、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析- 流动资产分析：分析流动资产构成，如货币资金、应收账款、存货等，评估其周转速度和变现能力。
- 非流动资产分析：分析非流动资产构成，如固定资产、无形资产等，评估其使用效率和投资回报。
2. 负债结构分析- 流动负债分析：分析流动负债构成，如短期借款、应付账款等，评估其偿还能力和财务风险。
- 非流动负债分析：分析非流动负债构成，如长期借款、应付债券等，评估其长期偿债能力。
3. 所有者权益分析- 实收资本分析：分析实收资本的变化情况，评估股东投入资本的充足程度。
- 留存收益分析：分析留存收益的构成和变化，评估企业的盈利能力和再投资能力。
（二）利润表分析1. 收入分析- 主营业务收入分析：分析主营业务收入的构成和变化，评估企业的主营业务盈利能力。
- 其他业务收入分析：分析其他业务收入的构成和变化，评估企业的多元化经营能力。
2. 成本费用分析- 主营业务成本分析：分析主营业务成本的构成和变化，评估企业的成本控制能力。
- 营业费用分析：分析营业费用的构成和变化，评估企业的费用管理能力。
3. 利润分析- 利润总额分析：分析利润总额的构成和变化，评估企业的整体盈利能力。
- 净利润分析：分析净利润的构成和变化，评估企业的税后盈利能力。
（三）现金流量表分析1. 经营活动现金流量分析- 分析经营活动产生的现金流量净额，评估企业的经营活动现金流量状况。
工程类财务财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对某工程类企业的财务状况进行深入分析，通过对企业财务数据的梳理、对比和综合评估，揭示企业财务风险、盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的状况，为企业决策提供参考。
二、企业概况某工程类企业成立于20XX年，主要从事基础设施建设、房地产开发、工程咨询等业务。
近年来，企业规模不断扩大，业务范围不断拓展，已成为业内知名企业。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析截至20XX年底，企业总资产为XX亿元，其中流动资产占XX%，非流动资产占XX%。
流动资产中，货币资金占XX%，应收账款占XX%，存货占XX%。
非流动资产中，固定资产占XX%，无形资产占XX%。
从资产结构来看，企业资产结构较为合理，流动资产占比适中，能够满足日常经营需求。
（2）负债结构分析截至20XX年底，企业总负债为XX亿元，其中流动负债占XX%，非流动负债占XX%。
流动负债中，短期借款占XX%，应付账款占XX%，预收账款占XX%。
非流动负债中，长期借款占XX%，应付债券占XX%。
从负债结构来看，企业负债以流动负债为主，长期负债占比相对较低，有利于企业降低财务风险。
2. 利润表分析（1）收入分析20XX年，企业营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
其中，主营业务收入为XX亿元，同比增长XX%；其他业务收入为XX亿元，同比增长XX%。
从收入结构来看，企业收入增长主要来自主营业务收入的增长，表明企业核心竞争力较强。
（2）成本费用分析20XX年，企业营业成本为XX亿元，同比增长XX%。
期间费用为XX亿元，同比增长XX%。
其中，销售费用、管理费用、财务费用分别为XX亿元、XX亿元、XX亿元。
从成本费用结构来看，企业成本费用控制较好，期间费用占比较低，有利于提高企业盈利能力。
（3）利润分析20XX年，企业实现净利润XX亿元，同比增长XX%。
其中，主营业务利润为XX亿元，同比增长XX%；其他业务利润为XX亿元，同比增长XX%。
财务报表分析报告(最新5篇)-最新
财务报表分析报告（最新5篇）随着个人素质的提升，大家逐渐认识到报告的重要性，报告包含标题、正文、结尾等。
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财务报表分析报告篇一一、选题的目的、意义财务报表分析是指财务报告的使用者用系统的理论与方法，把企业看成是在一定社会经济环境下生存发展的生产与分配社会财富的经济实体，通过对财务报告提供的信息资料进行系统分析来了解掌握企业经营的实际情况，分析企业的行业地位、经营战略、主要产品的市场、企业技术创新、企业人力资源、社会价值分配等经营特性和企业的盈利能力、经营效率、偿债能力、发展能力等财务能力，并对企业作出综合分析与评价，为相关经济决策提供科学的依据。
财务报表能够全面的反映企业财务状况等，但是单纯从报表上的数据不能说明企业经营状况的好坏与经营成果的高低，只有将财务指标与相关数据进行比较才能说明企业财务状况所处的地位，因此要进行财务报表分析。
从目前的企业发展来看，财务管理不但是一项基础工作，还是关系到企业财务核算和整体经营的重要手段之一。
在财务管理过程中，财务报表分析是一项重要的工作内容，通过对财务报表的有效分析，可以获知企业整体财务经营状况，并以此为依据，制定企业未来发展战略，提高企业经营管理的实效性。
基于这种考虑，在企业经营管理过程中，应对财务报表分析引起足够的重视，并认识到财务报表分析的重要性，推动财务报表分析工作取得实效。
它为企业的投资者、债权人、经营者及其他利益相关者了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来、做出正确决策提供了准确的信息和依据。
它可以评价一个企业经营绩效的大小，可以为政府、税收、金融等部门进行监管提供依据，此外，通过分析，随时找出企业在理财中存在的问题，不断进行调整，提出相应的措施，保证企业的各项工作按既定的目标进行，由此可见，财务报表分析是企业经营管理中不可或缺的一部分。
工程财务分析报告范文(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，工程建设项目日益增多，工程财务管理作为项目管理的重要组成部分，对项目的顺利实施和经济效益的发挥具有重要意义。
本报告以XX 工程项目为例，对其财务状况进行分析，旨在为项目投资决策提供参考依据。
二、项目概况1. 项目名称：XX工程项目2. 项目地点：XX省XX市3. 项目业主：XX集团有限公司4. 项目总投资：XX亿元人民币5. 项目建设规模：占地面积XX万平方米，建筑面积XX万平方米6. 项目建设周期：XX年三、财务分析内容1. 投资估算（1）固定资产投资估算根据项目可行性研究报告，项目固定资产投资估算如下：建筑安装工程费：XX亿元设备购置费：XX亿元土地费用：XX亿元其他费用：XX亿元（2）流动资金估算根据项目可行性研究报告，项目流动资金估算如下：原材料及辅助材料：XX亿元在制品：XX亿元产成品：XX亿元其他流动资金：XX亿元2. 资金筹措（1）自有资金：项目业主自筹资金XX亿元（2）银行贷款：项目业主向银行申请贷款XX亿元（3）其他融资：通过发行债券、股权融资等方式筹集资金XX亿元3. 财务报表分析（1）资产负债表分析根据项目财务报表，分析如下：①资产结构分析项目总资产为XX亿元，其中流动资产XX亿元，占总资产比例XX%；固定资产XX 亿元，占总资产比例XX%；无形资产及长期投资XX亿元，占总资产比例XX%。
②负债结构分析项目总负债为XX亿元，其中流动负债XX亿元，占总负债比例XX%；长期负债XX 亿元，占总负债比例XX%。
③所有者权益分析项目所有者权益为XX亿元，占总资产比例XX%。
（2）利润表分析根据项目财务报表，分析如下：①营业收入分析项目营业收入主要由建筑安装工程收入、设备销售收入、其他收入组成。
其中，建筑安装工程收入占XX%，设备销售收入占XX%，其他收入占XX%。
②营业成本分析项目营业成本主要由建筑安装工程成本、设备成本、其他成本组成。
其中，建筑安装工程成本占XX%，设备成本占XX%，其他成本占XX%。
建筑行业财务报表分析
1、短期偿债能力分析
流动比率=流动资产/流动负债=8/3=
速动比率=（流动资产-库存-预付款项）/流动负债=9/3=
一般行业认为流动比率在2:1，而速动比率在1：1比较合理，但是考虑到建筑行业企业一般负债率都是比较高的，加之查询相关数据，土木工程建筑行业的速动比率平均值（2011年）为。
因此认为该企业的短期偿债能力在同行业属于正常偏弱范围。
2、盈利能力分析
营业利润率=利润/收入=/6=%
净资产收益率=净利润/平均净资产=21%
根据查询相关数据，建筑行业（5000万以上规模）的预警利润率为4%，而房
地产行业利润率一般不足10%（此处未查到准确的建筑企业相关资料，暂用相
似行业代替）大型公司如中国铁建营业利润率2010年为%，2009年为8,5%。
而土木工程建筑行业的净资产收益行业平均值（2011年）为%，大型公司如中
国铁建净资产利润2010年为%，2009年为%。
因此认为该企业盈利能力在同行业属于优良序列。
3、营运能力分析
存货周转率=营业成本/存货平均余额=次
应付账款周转率=当期销售净收入/平均应收款余额=次
总资产周转率=营业收入额/平均资产总额=次
根据查询相关数据，土木工程建筑业行业平均值（2011年）存货周转率次，应付账款周转率，总资产周转率次。
存款周转率越高，说明存款周转越快，企业的销售能力越强，营运资金占用在存款上的金额也会越少。
应付账款可以运用分析应收账款的变现速度和管理效率。
总资产周转率用来分析企业全部资产的使用效率。
因此该企业资金周转状况良好，经营管理水平较高，说明企
业运营能力在同行业中属于优良序列。
工程项目财务报表明细
工程项目财务报表明细
工程项目的财务报表明细可以包括以下几个方面：
1. 资产负债表，资产负债表反映了工程项目在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
资产包括固定资产、流动资产等，负债
包括短期负债、长期负债等，所有者权益表示项目的净资产。
2. 损益表，损益表显示了工程项目在特定期间内的收入、成本
和利润情况。
其中，收入包括工程销售收入、其他业务收入等，成
本包括直接成本、间接成本等，利润是指收入减去成本后的盈余。
3. 现金流量表，现金流量表反映了工程项目在特定期间内的现
金流入和流出情况。
主要包括经营活动产生的现金流量、投资活动
产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
4. 经营指标分析，工程项目的财务报表还可以包括一些经营指
标的分析，如利润率、偿债能力、运营效率等。
这些指标可以帮助
项目管理者评估项目的经营状况和财务健康程度。
此外，工程项目的财务报表还可以根据需要添加其他的明细，
如资产负债表的附注、利润表的分项信息等，以提供更详细的财务信息和分析。
总之，工程项目的财务报表明细是为了全面了解项目的财务状况、经营情况和现金流动情况，以便做出合理的决策和管理。
工程分包企业财务分析报告
工程分包企业财务分析报告1. 引言本报告旨在对某工程分包企业的财务状况进行全面分析。
通过对财务指标的定量分析和趋势分析，展示企业的盈利能力、偿债能力和运营能力等方面的情况，为投资者和企业管理层提供决策依据。
2. 公司概况该工程分包企业成立于2005年，主要从事建筑工程的分包作业，提供劳务和材料，并在该行业具有一定的知名度和经验。
3. 财务指标分析3.1 盈利能力分析3.1.1 营业收入根据财务报表数据，该企业在过去三年的营业收入如下：年份营业收入（万元）-2018 5002019 7002020 900从上表可以看出，营业收入在过去三年呈现稳定的增长趋势，年均增长率约为28.57%。
3.1.2 净利润根据财务报表数据，该企业在过去三年的净利润如下：年份净利润（万元）2018 502019 702020 90从上表可以看出，净利润在过去三年呈现稳定的增长趋势，年均增长率约为28.57%。
3.2 偿债能力分析3.2.1 流动比率流动比率是评估企业偿还短期债务能力的指标。
根据财务报表数据，该企业在过去三年的流动比率如下：年份流动比率2018 1.52019 1.62020 1.7从上表可以看出，企业的流动比率在过去三年稳定在1.5以上，表明企业有较好的偿债能力。
3.3 运营能力分析3.3.1 存货周转率存货周转率是评估企业存货管理效率的指标。
根据财务报表数据，该企业在过去三年的存货周转率如下：年份存货周转率2018 5.02019 4.82020 4.5从上表可以看出，企业的存货周转率在过去三年有所下降，这可能是因为存货管理不够有效。
3.3.2 应收账款周转率应收账款周转率是评估企业收款能力的指标。
根据财务报表数据，该企业在过去三年的应收账款周转率如下：年份应收账款周转率2018 8.02019 9.02020 7.5从上表可以看出，企业的应收账款周转率在过去三年有所波动，整体处于较好水平。
4. 评价与建议综合以上分析结果，可以得出以下评价和建议：1. 该工程分包企业在过去三年的营业收入和净利润呈现稳定的增长趋势，显示出较好的盈利能力。
浅谈建筑施工企业财务报表分析
浅谈建筑施工企业财务报表分析在当今竞争激烈的建筑市场中，建筑施工企业要想保持稳健发展，做出明智的决策，对财务报表的准确分析至关重要。
财务报表犹如企业的“体检报告”，能够反映出企业的经营状况、财务实力和发展趋势。
本文将围绕建筑施工企业的财务报表展开分析，探讨其重要性、主要内容以及如何通过分析为企业发展提供有力支持。
建筑施工企业的财务报表通常包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表展现了企业在特定日期的财务状况，即资产、负债和所有者权益的情况。
利润表则反映了企业在一定期间内的经营成果，包括收入、成本、费用和利润等。
现金流量表揭示了企业现金的流入和流出情况，有助于评估企业的资金流动性和偿债能力。
对于建筑施工企业而言，资产负债表中的存货项目具有特殊意义。
由于建筑项目周期长，未完工项目的成本通常计入存货。
分析存货的规模和变化，可以了解企业工程项目的进度和资金占用情况。
同时，应收账款也是需要重点关注的部分。
建筑施工企业常常面临甲方拖欠工程款的问题，应收账款的规模和账龄分析能够反映企业的资金回收风险。
如果应收账款过大且账龄较长，可能暗示企业资金周转困难，甚至存在坏账风险。
利润表对于建筑施工企业的分析重点在于收入和成本的构成。
建筑项目的收入确认具有一定复杂性，需要根据完工进度等方法进行合理确认。
成本方面，材料成本、人工成本和间接费用的比例关系以及变动趋势，能够反映企业的成本控制能力和经营效率。
此外，毛利率的分析也不容忽视。
较高的毛利率通常表示企业在项目定价或成本管理方面具有优势，而毛利率下降则可能意味着市场竞争加剧或成本上升等问题。
现金流量表在建筑施工企业中的作用尤为突出。
经营活动现金流量的正负和大小，直接反映了企业主营业务的现金收支状况。
如果经营活动现金流量持续为负，即使企业有盈利，也可能面临资金链断裂的风险。
投资活动现金流量可以揭示企业在固定资产购置、项目投资等方面的情况。
筹资活动现金流量则体现了企业的融资渠道和融资能力。
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3.2 工程财务报表分析的基本方 法
3.2.3 因素分析法 • 因素分析法是从数量上确定各种因素的变动对某一个指标所 产生的影响程度和影响方向的一种分析方法。 1.连环替代法 • 连环替代法是将分析指标分解为各个可以计量的因素，并根 据各个因素之间的依存关系，顺次用逐个因素的比较值(一 般用实际值)替代标准值(一般用计划值)，据以测定各因素对 分析指标的影响。 2．差额分析法 • 差额分析法是连环替代法的一种简化形式，它直接用各因素 实际数与计划数的差额来计算确定各因素对综合指标的影响 程度和影响方向。
3.1 工程财务报表分析的目的与作用
3.1.1 工程财务报表分析的目的 • 财务分析的具体目的受到财务分析的主体和为之服务的对象的制约，不同的 财务分析主体进行财务分析的侧重点是不同的，不同的财务分析服务对象所 关心的问题也是不同的。 1．从企业投资者角度 • 企业的投资者包括企业的所有者和潜在的投资者。 2．从企业债权人的角度 • 企业的债权人包括对企业提供贷款的金融机构，购买企业债券的组织和个人。 3．从企业经营者角度 • 公司的经营者进行财务分析的目的是多方面的。首先，企业作为一个盈利性 组织，理所当然应关心企业的盈利能力；其次，企业的经营者通过对企业全 面的财务分析，可以及时发现生产经营中存在的问题。 4．从其他财务分析主体角度 • 其他主体主要包括一些与企业利益相关的主体，如供应商、职工、国家行政 机关等。
3.2 工程财务报表分析的基本方 法
• 企业财务分析的方法是由财务信息的使用 者对财务分析的要求所决定的。财务分析 的基本方法主要包括趋势分数额 100% 固定基期数额
3.2.1 趋势分析法 • 趋势分析法也称比较分析法，是通过对比两期或连续数期财务报表中的相同指标，确定其 增减变动方向、数额和幅度，用以说明企业财务状况、经营成果或现金流量变动趋势的一 种方法。趋势分析法可以分析引起变化的重要原因、变动性质，并预测企业未来发展趋势。 1．会计报表的比较 • 会计报表的比较又叫做绝对数比较分析法，是将连续数期财务报表的数据并列起来，比较 其相同指标全额变动差异及变动幅度，据以判断企业发展变动趋势的一种方法。常见的有 资产负债表比较、利润表比较、现金流量表比较等。 2．重要财务指标的比较 • 重要财务指标的比较是将企业不同时期的重要财务指标进行对比，观察其变动差异及变动 幅度，考察其发展趋势，预测其发展前景的一种方法。具体可以采用定基动态比率和环比 动态比率。 • 定基动态比率是以报告期数值与某一固定基期数值相比较计算的动态比率。其计算公式为 • 定基动态比率=（分析期数额/固定基期数额）*100% (3-1) • 环比动态比率是以报告期数值与上一期为基期数值相比较计算的动态比率。其计算公式为 • 环比动态比率=（分析期数额/前期数额）*100% (3-2) 3．会计报表项目构成的比较 • 会计报表项目构成的比较是以企业财务报表中某个总体指标为100％，计算该总体各个组 成部分占该总体指标的百分比，从而比较各个项目百分比的增减变动，以此来判断有关财 务活动变化趋势的一种方法。 • 运用趋势分析法时，应注意以下问题：①用于进行对比的各个时期的指标在计算口径上必 须一致；②剔除一些偶发因素的影响，使分析数据能反映正常经营状况；③运用例外原则， 对某些有显著变动的指标作重点分析，追究其产生的原因，以便采用相应对策。
3.2 工程财务报表分析的基本方 法
3.2 工程财务报表分析的基本方 法
3.2.2 比率分析法 • 比率分析法是通过计算各种比率指标来确定经济活动变化的分析方法。 常用的比率一般有构成比率、效率比率和相关比率。 1．构成比率 • 构成比率也称结构比率，是指部分占总体的比率，反映各部分占总体的 比率是否适当，总体的构成是否协调、合理。 构成比率=（某个组成部分数值/总体数值）*100% (3-3) 2．效率比率 • 效率比率是经济活动中投入与产出的比率，也是所得与所费的比率。 3.相关比率 • 相关比率是将两个有内在联系的不同项目加以对比得出的比率，相关比 率能反映经济业务活动的相互关系。 • 运用比率分析法时，应注意以下问题：①对比指标的相关性；②对比指 标口径的一致性致；③衡量标准的科学性。
3.3 比率分析
• 总结和评价企业财务状况与经营成果的分 析指标包括偿债能力指标、运营能力指标、 获利能力指标和发展能力指标。
3.3 比率分析
3.3.1 偿债能力比率 • 企业偿债能力分析主要是通过研究企业资产负债表中各项目的结构关系及各项目的变动情况，来确定企业财务状况是否 健康，短期偿债能力和长期偿债能力是强还是弱。 1．短期偿债能力比率 • 短期偿债能力是指企业以其流动资产偿付其流动负债的能力，是衡量企业流动资产变现能力的重要标志。 1) 流动比率 • 流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。其计算公式为 • 流动比率=流动资产/流动负债 (3-4) • 运用该指标时，必须注意以下4个问题。 (1)企业应在分析流动比率的基础上，进一步对现金流量加以考察。 (2)企业应尽可能将流动比率维持在适度水平。 (3)不应用统一的标准来评价各企业流动比率合理与否。 (4)在分析流动比率时应当剔除一些虚假因素的影响。 2) 速动比率 • 速动比率是速动资产除以流动负债的比值。其计算公式为 • 速动比率=速动资产/流动负债 (3-5) • 其中 速动资产=流动资产-存货-预付账款-1年内到期的非流动资产-其他流动资产 3) 现金比率 • 现金比率是企业现金类资产与流动负债的比值。其计算公式如下 • 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 (3-6) 4) 现金流动负债比率 • 现金流动负债比率是企业一定时期内的经营现金净流量同流动负债的比率。其计算公式为 • 现金流动负债比率=年经营现金净流量/流动负债 (3-7) 5) 影响短期偿债能力的其他因素 (1) 增强短期偿债能力的因素，包括随时可动用的银行贷款指标、准备很快变现的长期资产、偿债能力的声誉。 (2) 减弱短期偿债能力的因素，包括账面未反映的由于担保责任引起的或有负债；经营租赁合同中承诺的付款是很可能需要 偿付的债务；建造合同、长期资产购置合同中的分阶段付款。
3.1 工程财务报表分析的目的与作用
3.1.2 工程财务报表分析的作用
• 财务分析是以企业财务报告等核算资料为基础， 采用一系列的分析方法和指标，对企业的财务状 况和经营成果进行研究与评价，为投资者、经营 管理者、债权人等社会各界的经济预测或决策提 供依据的一项财务管理活动。 1．财务分析是企业财务管理工作的重要手段 2．通过财务分析可以评价企业管理者的经营业绩 3．财务分析可以为经济决策提供依据