2010级会计专升本2011-2012第一学期《税法》期末考试答案(A卷)

《税法》__A卷参考答案和评分标准
一、单项选择题（本题型共20题，从每题的备选答案中选出正确的一个答案，每题1分，一共10分）
1.C;
2.C;
3.A;
4.D;
5.C;
6.A;
7.A;
8.C;
9.B;10.B;11.B;12.A;13.D;14.C;15.D; 16.C;17.B;18.D;19.C;20.A
二、多项选择题（本题型共10题，从每题的备选答案中选出正确的多个答案，多选、少选或错选均不得分，每题2分，共20分。

）
1.ABC;
2.ABD;
3.ACD;
4.AB;
5.ABC;
6.ABCD;
7.BC;
8.ABC;
9.AB; 10.ABC;
三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分，对者打“√”，错误打“×”）。

1.√；
2.√；
3.√；
4.√；
5.×；
6.×；
7.×；
8.×； 9×； 10×；
五、计算及综合题（本题型共4题，第1-3题各5分，第4题10分，共25分）
1、解: （ 1 ）当期进项税额=3.91+3 x 7 ﹪ +1.36+42 x 13 ﹪ - 1.36 x 2 =8.22 （万元）…………………………………………………………(2分) （ 2 ）当期销项税额=42 x 17 ﹪=7.14（万元）………………………(2分) （ 3 ）当期应纳税额=7.14- 8.22 – 0.5
=-1.58（万元）……………………………………(1分)
期末留抵的进项税额为 1.58 万元。

2、解：
（1）组成计税价格=[4000× (1+5%)+2000 × 0.5]/(1-20%)= 6500(元)..(1分) 应纳消费税=2000×0.5+6500×20%=2300(元)…………………………(1分) （2）增值税销项税=6500×17%=1105(元)………………………………(1分) 或增值税销项税=[4000×（1+5%)+2300] × 17%= [4000× (1+5%) +2000 ×0.5]/(1-20%) /(1-20%) × 17%= 1105(元)
（3）应纳城建税=（2300+1105）×7%=238.35（元）……………………(1分) 应纳教育费附加=（2300+1105）×3%=102.15（元）………………………(1分) 3、解：餐厅、客房属于服务行业，应按5%缴纳营业税；OK厅属于娱乐业，应按
20%缴纳营业税。

OK厅门票和酒水饮料合计营业税计税：
服务业的营业税额=（15+20）×5%=1.75（万元） (2分) 娱乐业的营业额=（1+1）×20%=0.4（万元） (2分)
共缴纳营业税=1.75+0.4=2.15（万元） (1分) 4、解（1）该企业的会计利润总额
企业账面利润=2000+10+1.7+60+10+2-1000-500-300-50-40=193.7（万元）(2分) （2）该企业对收入的纳税调整额
2万元国债利息收入属于免税收入(1分) （3）该企业对广告费用的纳税调整额
广告费限额=（2000+10）×15%=301.5（万元）；
广告费超支400-301.5=98.5（万元）调增应纳税所得额98.5万元(1分) （4）该企业对招待费、三新费用的纳税调整额合计
招待费限额计算：80×60%=48（万元)
(2000+10) ×5‟=10.05(万元）
招待费限额为10.05万元，超支69.95万元
“三新”费用加扣70×50%=35 （万元)；
合计调增应纳税所得额69.95-35=34.95万元(2分) （5）该企业对营业外支出的纳税调整额
捐赠限额=193.7×12%=23.21万元
该企业20万元公益性捐赠可以扣除；直接对私立小学的捐赠不得扣除；行政罚款不得扣除。

对营业外支出的纳税调整额12万元(1分) （6）该企业应纳税所得额
193.7-2+98.5+34.95+12=337.15（万元）(1分) （7）该企业应纳税所得额
337.15 ×25%=84.29（万元）(2分)。