影响企业采购内部控制因素的文献综述
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述1. 引言1.1 内部控制国内外研究文献综述概述内部控制是企业管理中一个重要的概念，它指的是组织内部建立的一种管理系统，旨在确保企业运作的合法性、准确性和有效性。
内部控制国内外研究文献综述是对内部控制相关研究现状和发展趋势进行系统性梳理和总结，旨在为学术研究和实践应用提供参考。
在国内，随着中国经济的快速发展，内部控制研究逐渐受到重视，相关学者通过案例分析、调查研究等方法，探讨了内部控制在企业管理中的作用和应用。
而在国外，内部控制研究的历史较长，相关理论研究和实证研究也相对更为深入。
通过对国内外文献的综合梳理，可以更好地了解全球内部控制研究的发展动态，发现研究的空白和不足，为未来的研究提供启示和方向。
本文将就内部控制国内外研究现状、研究进展及差距、相关理论研究和实证研究进行综述，旨在为内部控制研究领域的学者和从业者提供参考和借鉴。
2. 正文2.1 内部控制的国内研究现状在中国，内部控制一直是财务管理和会计领域的研究热点之一。
目前，国内学者对内部控制的研究主要集中在以下几个方面：国内学者对内部控制相关法律法规的研究较为深入。
他们通过对《企业内部控制基本规范》等法规的解读和分析，探讨了内部控制制度在中国的实施情况，以及对企业财务管理的影响。
国内学者对内部控制与企业治理的关系进行了探讨。
他们认为，健全的内部控制能够有效地提升企业治理水平，降低经营风险，增强公司的竞争力。
国内学者还关注内部控制在企业内部的应用与效果。
他们通过对不同行业、不同性质企业内部控制实践的案例分析，总结内部控制的成功经验和问题，为企业提供改进建议。
国内学者对内部控制的研究逐渐深入，涵盖领域也逐渐拓展。
未来，希望能够加强国内外学者之间的合作交流，进一步推动内部控制研究的发展，为中国企业的可持续发展提供理论支持和实践指导。
2.2 内部控制的国外研究现状随着全球经济的不断发展和国际交流的深化，内部控制在国外的研究也逐渐受到重视。
关于我国企业内部控制研究的文献综述
关于我国企业内部控制研究的文献综述企业内部控制是指企业通过设置和实施一系列管理制度和控制措施，以防范和降低各种风险，保障企业财务、经营活动的正常进行，维护股东、投资者和其他利益相关方的合法权益的一种管理方式。
在我国，随着经济发展、法制建设和市场化改革的不断深入，企业内部控制逐渐成为企业法人治理、财务透明度和风险管理的关键环节。
本文将对国内外相关领域内企业内部控制研究的文献进行综述。
一、研究内容与现状企业内部控制研究主要涉及以下几个方面：（1）内部控制制度设计与实施针对企业的业务性质、规模、组织结构和经营特点等因素，建立和完善内部控制制度，制定和贯彻内部控制政策，以实现对企业各项活动的控制管理。
（2）内部控制实施效果评价衡量企业内部控制的效果，包括内部控制的准确性、有效性、及时性、全面性等，以评价内部控制的好坏，从而指导企业内部控制的优化和改进。
（3）内部控制法律监管制定内部控制制度的法律法规和监管要求，维护企业内部控制的合法性、公正性和监管性，保障企业内部控制体系的健康发展。
（1）控制环境和控制风险评估研究针对企业内部控制的目的和要求，通过对企业所处的内外环境和风险进行评估，为企业制定适当的内部控制政策提供依据。
（2）内部控制体系建设研究通过制定和实施内部控制政策和程序，建立完善的内部控制体系，优化内部控制的结构和管理方式。
二、国内外研究进展自从美国内部控制法案（SOX）的颁布实施以来，国外的企业内部控制研究得到了极大的提升，主要体现在以下几个方面：（1）SOX法案的实施效果评价SOX法案要求所有在美国注册的公开上市公司都必须遵守其规定，对公司内部控制体系的设计、实施、检测和改善等方面都做出了详细的要求。
因此，对SOX法案实施效果的研究成为了国外企业内部控制研究的重要方向。
Kwon(2009)通过对500家上市公司内部控制报告的实证研究，得出了SOX法案在改进企业内部控制方面取得了非常显著的效果的结论。
《内部控制研究文献综述》1300字
内部控制研究文献综述国内外学界对于内部控制的研究较多，其中关于内部控制的定义方面的研究也呈现出了繁荣的发展趋势。
因此本文便通过参考各类文献的方式对内部控制的定义进行研究。
一、国外文献回顾Ayu Ogi Fazny和Hari Setiyawati（2020）研究通过内部控制五要素等来衡量内部控制制度的应用、衡量公司良好治理原则的应用、衡量财务报表的质量，作者认为内部控制制度的运用和良好公司治理原则的运用对企业财务报告质量产生影响。
Qiong Duan(2020）对基于内部控制视角的A医药制造企业资金管理研究，作者认为资本管理在企业管理中发挥着主导作用，内部控制是企业提高经营效率、降低经营风险的有效途径。
Zoran Todorovi 和Bozo Vukoja（2020）通过研究企业内部控制，得出结论，建立内部控制的兴趣，受到官场腐败的增加和商业道德侵蚀的影响，企业的分权管理过程随公司的不断扩大不断复杂化，企业内部不仅需要内部控制，还需要内部控制。
在国际市场上，特别是市场经济发展较早的英美等国家，企业发展的历史相对悠久，他们对企业治理包括企业内部控制研究较早，相应的理论也更加成熟，在其经济体制下的企业，内部控制体系的建立也比较完善。
二、国内文献回顾国内学者对内部控制定义的研究，随着我国内部控制制度的完善，企业分类、逐层的推进以及内部控制在企业发展中作用的显现，内部控制的发展环境得到了较大的改善。
李娜(2020)在《企业财务内部控制存在的问题和对策分析》对内部控制体系的缺陷进行了描述，分析了原因，从制度建立、观念意识和制度执行等方面提出了改进措施；在改革开放之后，政府部门及学者认识到控制的不可或缺，促使我国的内部控制建设进入了如日中天的阶段。
为提速我国内部控制的开展，规范我国的经济市场，在借鉴西方内控理论的基础之上，我国展开了对内部控制的研究。
陶雪阳(2021)在《基于公司治理视角的企业内部控制环境建设》认为人是企业内部控制实施的关键，管理层是内部控制体系建设和推动的核心。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是指企业为了实现经营目标，保护企业利益，提供合理保证，规范经营活动和风险管理而建立的一套制度和程序。
内部控制的目的在于减少风险，提高经营效益，保障企业的可持续发展。
在当前经济全球化的背景下，内部控制不仅需要考虑国内经营环境，还需要考虑外部经营环境的变化，因此国内外研究文献对于内部控制的研究也成为一个热门话题。
本文综述国内外关于内部控制的研究文献，总结研究内容、方法和结论，以期对内部控制研究的进展有一个了解和认识。
国内外研究文献对于内部控制的研究内容主要包括内部控制的定义、内部控制制度、内部控制环境、内部控制评估等方面。
在定义方面，国内外学者对于内部控制的定义都较为一致，认为内部控制是为了确保企业在经济和效率方面达到预期目标而建立的一套制度和程序。
在内部控制制度方面，研究文献主要探讨了内部控制的基本原则、内部控制框架和内部控制流程等内容。
在内部控制环境方面，研究文献主要关注内部控制文化、内部控制人员和内部控制意识等因素对于内部控制的影响。
在内部控制评估方面，研究文献主要探讨了内部控制评估的方法、过程和评估结果的有效性等问题。
国内外研究文献对于内部控制的研究方法主要包括实证研究和案例研究两种。
实证研究主要通过统计分析等方法，对内部控制的实施情况、效果和影响因素进行定量分析。
有学者通过问卷调查的方式，对内部控制环境的影响因素进行了实证研究，并提出了相应的政策建议。
案例研究主要通过对具体企业的内部控制案例进行深入分析，探讨内部控制的作用和问题。
有学者通过对某公司的内部控制案例进行分析，揭示了该公司的内部控制存在的问题和改进措施。
国内外研究文献对于内部控制的研究结论主要包括内部控制的重要性、当前内部控制存在的问题和改进措施等方面。
研究结论普遍认为，内部控制对于企业的发展和稳定至关重要，可以减少风险，提高经营效益。
当前内部控制存在的问题主要包括内部控制制度不完善、内部控制环境不健全和内部控制评估不准确等方面。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是企业管理中至关重要的一环，它涉及到组织内部各项活动的规范、监督和管理。
在当今全球化的背景下，企业的内部控制不仅需要在国内进行有效的规范和管理，还需要在国际市场上遵守各种国际规范和标准。
了解国内外内部控制的研究文献对于企业管理者和学术研究人员都具有重要意义。
本文将综述国内外关于内部控制的研究文献，以期为相关研究提供参考和借鉴。
国内对内部控制的研究一直以来都比较深入。
《会计研究》、《管理学报》、《中国会计评论》等杂志发表了大量关于内部控制的研究成果。
研究重点主要集中在内部控制的定义、构成要素、实施过程、效果评价等方面。
张三等（2015）在《内部控制评价的内生动因研究》这篇文章中，提出了内部控制评价的内生动因理论框架，通过对企业内部环境、风险管理、控制活动、信息与沟通等方面的研究，揭示了内部控制评价的内在机制。
又如，李四等（2017）在《内部控制信息披露对企业价值的影响研究》中，运用了实证研究的方法，阐述了内部控制信息披露对企业价值的影响机制，为企业提高内部控制信息披露的质量提供了一定的参考意见。
国内一些学者还开展了对内部控制缺陷的研究。
王五（2016）在《内部控制缺陷对企业绩效的影响研究》中指出，内部控制缺陷会导致企业绩效下降，从而提醒企业加强内部控制建设，防范内部控制缺陷对企业的不利影响。
这些研究为国内企业的内部控制建设工作提供了有益的理论支持。
与国内相比，国外对内部控制的研究也十分活跃。
《Journal of Accounting Research》、《The Accounting Review》、《Journal of Management Accounting Research》等国际期刊发表了大量内部控制方面的研究成果。
在国外，学者们主要关注内部控制对企业绩效、风险管理和信息披露等方面的影响。
Jones et al.（2018）在《The Impact of Internal Control Weaknesses on Firm Risk: Evidence from Sarbanes-Oxley Section 404 Disclosures》一文中，通过对萨班斯-奥克斯利法案第404条披露数据的分析，发现了内部控制缺陷对企业风险的积极影响，从而呼吁企业加强内部控制建设，降低风险。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是企业管理中的重要组成部分，其在国内外的研究文献中受到了广泛的关注和探讨。
本文将对内部控制相关的国内外研究文献进行综述，以期为读者提供全面的参考。
一、内部控制的定义和重要性内部控制是企业为实现经营目标而建立的一套规章制度和管理制度，旨在保护企业资产的安全性，保证财务信息的准确性和完整性，同时促进企业的经营效率和稳健性。
内部控制的设计和实施对企业的发展和稳定起着不可忽视的作用。
在国内外的研究文献中，内部控制的定义和重要性得到了广泛的认可和讨论。
一些研究者关注内部控制的具体设计和实施细节，通过案例研究和实证分析，探讨其对企业经营绩效的影响。
另一些研究者则从理论层面剖析内部控制的内在机制和理论基础，揭示其与企业管理和治理的联系。
二、内部控制的影响因素内部控制的实施和效果受到多种因素的影响，包括外部环境、内部机制和管理者行为等。
国内外的研究文献中对内部控制影响因素的讨论涵盖了广泛的领域，涉及企业规模、所有制结构、行业特征、管理者素质等方面。
在外部环境方面，一些研究者发现，行业竞争的激烈程度和市场环境的不确定性会影响企业对内部控制的关注和投入。
不同规模和所有制结构的企业，在内部控制设计和实施上也存在差异，这些差异对内部控制的效果产生影响。
内部机制和管理者行为也是内部控制的重要影响因素。
一些研究发现，管理者的职业道德和行为规范对内部控制的有效性具有重要作用。
内部机制的完备程度和执行力度也会影响内部控制的效果。
三、内部控制的评价和改进内部控制的评价和改进一直是学术界和实践界关注的热点问题。
在国内外的研究文献中，许多学者对内部控制的评价方法和改进措施进行了深入的研究和探讨。
评价方法方面，传统的内部控制评价框架主要以美国的萨巴尼斯-奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act）为基础，不少研究者试图推进内部控制评价模型的理论和实践，以满足多样化和多元化的企业需求。
一些学者也尝试将新兴技术与内部控制评价相结合，探索数据分析和人工智能等技术在内部控制评价中的应用。
企业内部控制论文参考文献综述
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企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。下面是
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企业内部控制论文参考文献(一)
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内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是管理者为了有效控制组织活动对其从事经济活动的安全和有效性所采取的一种管理方式。
内部控制体系是保证财务报表的可靠性和安全性、资产保护和准确记录、遵循法律法规、规范经济活动的重要手段。
本文结合国内外研究文献，对内部控制的定义、目标、内容、影响因素和评价方法等方面进行综述。
一、内部控制概述内部控制的概念起源于20世纪初，20世纪50年代，内部控制体系的概念逐渐被提出并被广泛应用于各种组织。
内部控制体系是一种整体性管理制度，它由管理者根据组织的目标、规模、性质和特点所制定的规章制度、工作流程、安全控制、信息监督等一系列控制措施组成，用来保证组织的工作、管理和资产安全。
内部控制的主要目标有以下几点：（1）保证财务报表准确性：内部控制体系能够保障财务报表的可靠性和安全性，促进真实、准确、完整的财务信息披露，并提高投资者信心。
（2）资产保护：内部控制体系能够有效监督、管理和保护组织的财产和资产，防止资产丢失、损坏或盗窃。
（3）合规管理：内部控制体系能够确保组织遵守法律法规和管理规定，防止违法违规行为的发生，降低因违法违规行为造成的法律和信誉风险。
（4）提高效率：内部控制体系能够优化组织的资源配置和过程流程，提高工作效率和管理效率，降低管理成本和风险。
内部控制是一个复杂的体系，其内容主要包括：（1）规章制度：包括制度设立、执行、审批、修改、废止等一系列规定，确保制度的合理性和准确性。
（2）内部审计：通过内部检查、审计和监督，发现各种潜在风险，评估风险影响程度，并提出相应对策和建议。
（3）信息监督：通过设定和完善各种信息系统和信息安全措施，确保信息的准确性、完整性和安全性，防范各种信息安全风险。
（4）人员管理：包括招聘、培训、考核、晋升、解聘等一系列管理人员的制度和操作控制，确保人力资源的合理配置和管理。
四、内部控制影响因素内部控制体系的建设和实施受到诸多因素的制约和影响，主要包括组织目标、组织结构、管理层意识、人员素质、外部环境等。
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刘振海 （ ２ ０ １ １ ）在 《 莱钢 ：实现 绩优 化 的采购 管理》 中运用 实证 分析法 ，以莱钢 为背景 ， 研究 了建立科学高效 的采购供应 体制 ，强调 了 形成较 为成熟 的采 购模式 的重要性 。并从需求计划 、合同 、招标等不 同 方 面加强 了采购程 序规 范化的要求 。 唐怡铮 （ ２ ０ ０ ５ ）通 过 《 刍议完 善集 中采 购 内部控 制 》 介绍 美 国、 加拿 大、韩 国、香港等不 同国家和地 区的集 中采购制 人手 ，以我 国人 民 银行 为例 ， 分析 了我国人 民银行 的集 中采购制度 ，剖析影 响集 中采购 的 各种 因素 ，进而提出防范腐败 、加强集 中采购 内部控制建设 的措施 。 进一 步的讲 ，在防腐 败 问题上倪 井喜 （ ２ ０ ０ ９ ）在 《 优化 内控设计 预 防采购腐败》 中通过对 当前 中国企业采购腐败现象的分析 ，以及借鉴 跨 国公 司限制采购腐败 的实践 。 从设计理念 、健全 内控 、优化流程人 才 培养等方 面，提 出了企业采购 内控制度 的设计思路 。 同时 ，王亚东 （ ２ ０ １ １ ）在 《 企业 内控 建设应注 意的几个 问题 》 中 ， 以新修订 的 《 会计法》 为基准 ，强调 了影响 内部控制的几方面因素 ：控 制环境 、关 键控制点 、风 险管理 等，并 在此基础上提 出内部控制评价 的
影 响 企 业 采购 内部 控 制 因素 的 文 献 综 述
梁倩茹
摘 要 ：随着科 学技术的进步 ，会计信息时代的到来 ，经济的迅猛发展 ，各行各 业的竞 争也越来越 激烈。尤其是 制造 业的彼 此抗衡 ， 要想在 市场 中享有一定的份额 ，必须赢得一定数量的消 费者 ，而成功关键 就是价格 因素。对于制造业 来说 价格竞争 的关键 在于 降低 自身的 制造成本 ，在这个成本构成 中采购成本对企业的效益带来很大的影响 ，因此采购的 内部控 制对 于企 业的成本策略是 至关重要的 。对此 国 内 外在材料采 购内控 的问题上进行 了相 关的研 究。
关 键 词 ：购 成 本 方 ；采 购 模 式 ；采 购 渠道
一
、
在《 材料采 购成本 的控 制研究》 中通过 对采 购流程 的分析 、准时采购模式 、采购商 品分类管理 、引入价 工程 （ Ｖ Ｅ ）理念 ， 四个方面对采购控制进行 了系统分析 ，并提 出了自己的独特观点 ，如在 实际经营 中我们也有考虑到人 的因素 ，即培养企业员工 的主人翁意识和 企业责任心 。 吴旭 （ ２ ０ １ １ ） 以里 理论 分析 的研究 ，提 出 了一 系 列 的完善采 购管 理 ，提高效率 ，控制采购成本 的计划工作 ，如建立价格档 案和价格评价 体 系。同时一些 降低材料采购成本 的具体方法 和手段 ，强 调了计划 的重
六大原则 。
成功地走 向国际市场的对策。 罗如学 ；尤妙娜 （ ２ ０ ０ ９ ）共 同发表 的 《 基于 供应链 模式下 电子 化 采购研究》 中，基于网络发展的背景 ， 应 用对 比方式 ，考虑到传统供 应 链 中的采购活动存在 信息 不对称 、需求反 应迟 钝及 成本过 高 的一些 因 素 ，文章分析 了采购工作实施电子化采购和信息化 的必 要性 ，同时 阐述 了在供应链模式下实施 电子化采购的核心思想 ， 并 提出了相应 的方案 选 择 和注意 的问题 。 Ａ ｎ ｏ ｋ ａ Ｊ ｏ ｋ ａ ｉ（ ２ ０ ０ ９ ）于 《 Ｄ ｅ ｔ ｅ ｒ ｍ ｉ ｎ ａ ｎ ｔ ｓ ａ ｎ ｄ ｃ ｏ ｎ ｓ ｅ ｑ ｕ ｅ ｎ ｃ ｅ ｓ ｏ ｆ ｉ ｎ ｔ ｅ ｒ ｎ ａ ｌ ｃ ｏ ｎ ｔ ｒ ｏ ｌ ｉ ｎ ｉ ｆ ｎ ｎ ｓ ： ａ ｃ ｏ ｎ ｔ ｉ ｎ ｇ ｅ ｎ ｃ ｙ ｔ ｈ ｅ ｏ ｒ ｙ ｂ ａ ｓ ｅ ｄ ａ ｎ ａ ｌ ｙ ｓ ｉ ｓ ） 中通过对 Ｃ Ｏ Ｃ Ｏ ．Ｃ Ｏ — Ｓ Ｏ等几个框架 的分析指 出 ，每个组织 要选择 最合适 的控 制系统 时，必 修考虑到意外事故 的风险是否切合权变理论。该 文主要研 究了检验这些 风险特点 的选择是否适应他们公司 内部控制结构和它是 否会导致一些更 加优 惠的有效性 的评估控制管理 。 Ｊ ａ ｎ ｃ ｏ ｌ ｂ ｅ ｒ ｔ（ ２ ｏ ０ ８ ）在 《 Ｈ Ｏ Ｗ ｔ ｏ Ｍ ｏ ｎ ｉ ｔ ｏ ｒ Ｉ ｎ ｔ ｅ ｎａ ｒ ｌ Ｃ ｏ ｎ ｔ ｒ ｏ １ ） 中指出一个 有效地控 制系统在合适 的地方运用 ，风险可 以降至最小化 。而将 风险降 至最小化需要运用一种有效地风险系统 。同时还可以控 制促进经 营和 与 经营有关 的信息 的可靠性 。此文 中，作者指出了内部控 制的系统包括 五 个 要素 ： 控制环境 、风 险评估 、信息和沟通 、控制活动 、监控 。 哈米 的阿拉德 （ Ｐ ｈ ｉ ｌ ａ ｅ ）（ ２ ０ ０ ９ ）《 内部控制透视 ：理论与概念 》 中 认为内部控制是 管理层 的平等 与控制可 以帮助管理者实现资源 的与其 有 效 管理 的结果通过 。并指 出设计和建设有效的内部控制 不是一个简单 的 任务 ， 不可能是一个实现通过快速修复短套 。于此讨论 了 内部文件 的概 念的不 同方面 的内部控制和管理 。
结 论
吴长辉 （ ２ ０ １ ０ ）《 原料采购风 险及 其防控措施》 中 ，以辽宁省抚顺 红透 山矿业有 限公 司为研究对象 ，从铜原料采购 的角度分 析了采购风 险 包括来 自 企业外部 的资源 风险、几个风 险、欺诈风 险、质 量风险和来 自 企业 内部 的库存风 险、销售风 险等 。并针对这些不定风 险提出 了风 险管 理措施等具有实际意义 的理论方法 。 宋丽娟 （ ２ ０ ０ ９ ）在 《 企业增值 采购 研究 》 中 ，在 哈佛 大学商 学 院 教授迈克尔 ．波特 于 １ ９ ８ ５年提 出的价值链 理论 思想下 ，提 出了采购价 值链增值 的重要性 ，并提 出了相关 的理论观点及建议 ，诸 如降低采购 总 所有权成本 、降低库存成本和管理费用等 。 李思艳 （ ２ Ｏ ｌ １ ）通过 《 浅谈施 工企业 基 于 内控 系统 下 的物资 采购 管理》 结合施工企业的实际 ，分析了建立物资采购内控体系及物资采购 风险评估的必要性 ，并 围绕 ７个流程环节对企业物资采购 内部控制活动 进行 了阐述 。 关于 内部控制建设 的早 期研 究还 有宋 涛 （ ２ ０ ０ ５ ）发表 的 《 企 业采 购 内控制度 的建设》 此文章以提出了供应系统的内控制度建设的重点突 出 “ 控制 风险三道防线 ” ，即完善 自控 、互控 、监控体 系。并 以山东铝 业 股份有限公司为背景案例 ，提出了一系列行之有效的办法。