生产企业业务流程及财务流程(20160316)

1、企业从供应商处采购原材料：（采购发票）

借：物资采购

应交税金－应交增值税（进项）

贷：应付账款－**单位

财务部经过核销，付款（付款单）

借：应付账款－**单位

贷：现金或银行存款

2、企业原材料入库（材料入库单）

借：原材料

贷；物资采购

3、生产车间领用原材料（材料出库单）

借：生产成本－**产品

贷：原材料－**材料

4、生产工人对原材料加工，支付工人工资

借：生产成本

贷：应付工资

期间发生水电费。机器折旧费

借：制造费用

贷：现金

（累计折旧）

月末，结转制造费用

借：生产成本

贷：制造费用

5、经过生产车间加工，将产品入库（产成品入库单）

借：库存商品－**产品

贷：生产成本－**产品

6、销售部将商品出售给客户，仓管员出库（出库单）开出（销售发票）

借：应收账款－**单位

贷：主营业务收入

应交税金－应交增值税（销项）

财务部经过核销，收款（收款单）

借：应收账款－**单位

贷：现金或银行存款

7、根据出库单或销售发票，结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

8、企业内部费用发生：

●管理人员工资或报销费用

借：管理费用

贷：现金或银行存款

●销售人员工资或报销费用

借：营业费用

贷：现金或银行存款

●利息、金融机构的手续费支出（收到银行利息时，做红字）

借：财务费用

贷：现金或银行

月末：期间损益结转，核算企业经营情况借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务支出

营业外支出

营业费用

管理费用

财务费用

本年利润（也可能在借方）