全市税务稽查考试试题(含答案)
税务稽查业务测试题
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十分抱歉：1单选题第9题出题时少条件，本次已修改。2、实务题第五题中表述有问题，已用红字标注。
一、单选题（请从备选答案中选出一个符合题意的答案，多选、不选不得
分，每题1分，共20分）
1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，来源于中国境内、境
外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（ A ）。
A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定
2、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（C）内缴入国库，并向
所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A. 三日
B. 五日
C. 七日
D. 十日
3、A公司于2008年1月以经营租赁方式向B公司租出自有的固定资产，租赁期4年，合同约定B公司应在2009年12月31日及2011年12月31日向A 公司支付租赁费20万元，，则A公司应确认2008年度租金收入（A ）万元申报缴纳企业所得税。
A. 0
B.10
C.40
D.60
4. 2009年2月28日中华人民共和国第^一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过了《中华人民共和国刑法修正案（七）》，该修正案对刑法第
二百零一条偷税罪名及相关追诉标准进行了修改，请问刑法修正后，纳税人采取
欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报造成少缴税款构成犯罪的罪名是
（C ）
A ?逃避税款罪 B.逃避追缴欠税罪
C.逃避缴纳税款罪
D.少缴税款罪
5. 甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50 万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100 万元。请问2008 年度允许扣除的捐赠为（ D ）万元。甲公司当年会计利润为1000 万元（不含公益性捐赠）
A．50 B.150 C.120 D.100
6. 在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（ B ）的具体体现。
A. 合法原则B依法独立原则
C分工制约原则 D.客观公正原则
7. 某企业2008年销售产品收入2000万元，转让一项商标所有权取得收入60 万元，收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得收入10 万元，广告费扣除限额是多少（ A ）
A、301.5万元B 309万元C、310.5万元D、300万元
8?《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（A），并应当注明文件名称、文号和有关条款。
A. 税收法律、法规、规章
B. 税收法律、法规、规章、税收规范性文件
C. 税收法律、法规、部门规章、地方人大法规
D. 税收法律、法规、部门规章、行政规章
9. 甲工业企业对原材料采用计划成本核算，2008 年7 月原材料期初结余14000元，超支280元。本期购入230000元，超支3280元。本期发出材料124000 元，企业计算发出材料应分担的差异额为2480元，请计算甲企业本月多结转发出材料的成本为（ B ）元。
A. 0
B.620
C.744
D.1364
10.2007 年1月，甲公司销售一批产品给乙公司，含税价为150万元。2008
年 5 月乙公司发生财务困难，无法按合同约定偿还债务，经双方协议，甲公司同意乙公司以自产产品偿还债务。该产品的不含税的市场价为100万，乙公司的账面成本为70万元。甲公司对应收的债权已计提了坏账准备20万元，当月乙公司
向甲公司开具了增值税专用发票并将产品发至甲公司。假定不考虑其它税费，甲公司应确认的债务重组损失为
（ C ）万元。
A．3 B.10 C.13 D.30
11. 某公司为工业企业，2008年3月购进A材料200公斤，共支付货款
7020元，取得普通发票1 份，发生的保险费130元，入库时发现途中被盗20公斤，则A材料每斤的实际单位成本为（C ）元。
A．36 B.39.72 C.79.44 D.34.11
12. 某酒厂2008年1 月销售粮食白酒取得不含税货款100万元（2500 公
斤），同时收取包装物押金5万元，则当月应缴纳的消费税为（ C ）万元。
A ．26.07 B.26.32 C.21.10 D.20.85
13. 税务稽查选案是指按照一定的（D），对纳税人各项信息数据进行采
集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。
A、计划
B、标准
C、技巧
D方式、方法和要求
14. 涉税案件证据审理的基本方法不包括（D ）。
A. 逐证审查B比较印证
C综合分析 D.实地调查
15. 按照《税务违法举报案件管理办法》的规定，举报中心受理检举案件后（A）：
A. 及时登记《税收违法案件举报登记表》
B. 及时登记《税收违法案件登记表》
C. 及时登记《税收违法举报登记表》
D. 及时登记《税收案件举报登记表》
16. 纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处（C）以上五十万元以下的罚款。
A.三万元
B. 五万元
C. 十万元
D. 十五万元
17. 边防检查站阻止欠税人出境的期限一般为（C）
A.10 日
B.15 日
C. 1 个月
D.2 个月
18. 不属于将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资、分配给股
东或无偿赠送他人，未视同销售申报纳税的检查方法是（ C ）。
A. 审核计税价格，核实有无以成本价作为计税依据的情况。
B. 核实企业有无将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资和分配给股东以及无偿赠送他人等事项
C .重点审阅“现金”、“银行存款”账户借方的对应账户是否是“原材料”、“库存商品”等存货类账户
D. 查阅相应业务的记账凭证，再对应“应交税费一一应交增值税（销项税额）”账户，检查纳税人用于投资、赠送或分配的货物是否按规定核算销项税额。
19. 下列增值税优惠政策叙述正确的是（B）
A. 农村电管站收取的农村电网维护费应征收增值税
B. 自2001年1月1日起，在生产原料中掺有不少于3 0%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土, 实行增值税即征即退的政策。
C. 自2000年1月1日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过8%1 勺部分实行由税务机关即征即退的政策。
D. 自2001 年1 月1 日起，利用城市生活垃圾生产的电力实行增值税
减半征收的政策。
20. 某公司2006年7月进口卷烟30箱（标准箱），每箱成交价格为1000美元，支付境外采购代理商佣金40美元/箱，报关起卸前的运费110美元/ 箱，保险费100 美元/ 箱。该公司进口环节应纳的关税、增值税、消费税税金合
计为（ B ）（关税税率20%，1美元=8.0 人民币元）
A．566700.01 B.460484.73
C. 454412.45
D.450912.15
二、多选题（下列题目中，每题共有四个备选答案，请从中选出两个以上
符合题意的答案，多选、少选均不得分，每题 1.5 分，共22.5 分）
1、根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有（ABCD、移送管辖
等。
A ?职能管辖
B ?级别管辖
C ?地域管辖
D ?指定管辖
2. 税务稽查建议包括（ACD方面的内容。
A. 提出问题
B. 调查核实问题
C.分析问题
D. 提出解决问题的措施
3、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权时应同时具备的条件是（ABC）
A. 欠缴税款的纳税人无偿转让了财产
B .对国家税收造成了损害
C. 必须由税务机关向人民法院提出请求
D. 行使撤销权的必要费用由税务机关负担；
4. 地域管辖是指不同地区的同级税务机关之间，实施税务稽查的职权划分。地域管辖可以适用如下情况（CD）：
A.移送管辖B指定管辖；
C.一般管辖D特别管辖
5. 审理结论是稽查审理报告的核心，其主要内容是（ABD）。
A.对当事人主体资格的审理结论B对税务稽查程序、手续的审理结
论
C对查无问题的涉税案件的审理结论D对《税务稽查报告》认定的涉案
事实、调取的证据、数据的计算、适用的法律法规和规章、案件的定性、稽查补证（正）结果的审理结论
6. 生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ABC）
A.经济林 B 。薪炭林C.产畜D. 家禽、役畜
7. 批评教育适用于税务执法过错行为性质较轻，后果轻微的责任人。这类执法过错行为包括（ACD）。
A. 对达到立案标准的案件, 未按规定立案
B. 违规提前征收和延缓征收税款
C.未按规定的时限审结案件
D. 未按规定查办举报案件
8. 判断是否为非货币性资产交换的标准是指（ABCD ）
A、支付的货币性资产占换入资产公允价值比例小于25%
B、支付的货币性资产占换出资产公允价值支付货币性资产之和的比例小于25%
C、收到的货币性资产占换出资产公允价值的比例小于25%
D、收到的货币性资产占换入资产公允价值和收到货币性资产这和的比例不高于25%
9. 根据现行会计准则规定，下列各项中属于“持有至到期投资”基本特征的是（ABC ）。
A. 到期日固定、回收金额固定或可确定;
B. 企业有明确意图和能力持有至到期；
C. 属于非衍生工具；
D. 属于衍生工具
10. 下列那些纳税担保人具有纳税担保能力（BCD）
A.与纳税人存在担保关联关系的自然人、法人或其它经济组织但净资产或
所拥有的财产远大于需要担保的税额及滞纳金的
B. 分支机构在其法人书面授权范围以内提供纳税担保的，为具有纳税担保能力
C. 自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的
D. 法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金两倍以上的
11. 会计电算化就是要构建包括（ABCD在内的会计信息系统
A. 硬件
B. 软件
C. 数据规程
D. 操作人员
12. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述错误的有（BCD ）。
A、从事开采石油、天然气等矿产资源的企业，在开始商业性生产后安装的机器、机械最低折旧年限为10年
B固定资产的净残值率为5%。
C自行繁殖的产畜和役畜的成本，以达到预定生产经营目的（成龄）前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出，为计税基础
D、产畜和役畜按照工作量法计算的折旧，准予扣除
13. 按照《中华
人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，（AC）准予在费用发生当期直接扣除。
税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析.-共22页
税务稽查业务考试模拟试题三 特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月B．2个月 C．3个月D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D ）。 A．起诉B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议D．向省××局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。
A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。 5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政
税务稽查案例——某管理咨询公司虚假申报偷税案分析
某管理咨询公司虚假申报偷税案分析本案特点：本案中税务机关能够统筹组织，通过互联网和税务数据库查询获取外调协查取证的线索，并充分发挥税务协查机制的作用，从而查实了纳税人进行虚假纳税申报的违法事实，对税务检查具有较好的借鉴意义。 一、案件背景情况 （一）案件来源 2005年2月至4月，某市地税局税收违法举报中心先后三次收到举报信，举报某管理咨询有限公司（以下简称“某咨询公司”）采取“大头小尾”手段开具发票、设立两套账的手段偷税，并列举了咨询公司的一些财务数据。市地税局稽查局对此案十分重视，立即成立专案组进行检查。 （二）纳税人基本情况 某咨询公司1999年4月1日办理税务登记，注册类型为私营有限责任公司。经营范围：认证咨询、企业管理咨询、投资咨询、技术咨询、技术培训、会议服务。 该公司2003年自行申报营业收入73万元，应纳税所得额-13万元；申报缴纳营业税及附加税费4万元，申报代扣代缴个人所得税0.2万元。2004年自行申报营业收入26万元，应纳税所得额-22万元；申报缴纳营业税及附加税费1.4万元，申报代扣代缴个人所得税0.9万元。 二、检查过程与检查方法 （一）检查预案 案件查处的起始阶段，专案组制定了较为详尽的检查方案。根据某咨询公司是正常申报纳税户的情况，拟定采取先调取该公司全部账簿资料、发票购领簿、
发票存根以及全部合同文本，核定账面数字后，再依据举报线索逐笔核对发票记账联和发票联的金额，以核实举报件反映的“大头小尾”开具发票、设立两套账问题，从而确定事实。 （二）检查具体方法 1.纳税人逃避检查 2005年2月17日，专案组电话通知某咨询公司法定代表人，税务机关决定对该公司实施税务检查，但公司法定代表人以会计不在为由推诿搪塞，拒绝接受检查。3月9日，专案组通知其主管税务机关对咨询公司采取停售发票的措施。当日下午，该公司法定代表人才不得已与专案组正面接触并做了询问笔录。 该公司法定代表人称：公司业务量不大，年收入额四、五十万元，会计是外地人，春节回家至今没有回来，公司的账簿资料都被会计带走了。专案组要求法定代表人提供发票存根，法定代表人称都销毁了。专案组要求公司法定代表人积极配合检查组开展检查，抓紧提供相关账簿资料。然而，3月16日，该公司突然告知专案组，已经办理歇业手续，并出示了《注销税务登记申请审批表》。 2.展开“拉网式”外围调查 针对该公司抵制检查、拒绝提供账簿资料的行为，专案组按照预定的方案，迅速采取了以下应对措施：一是通知主管税务机关暂缓办理其税务注销手续。二是依据举报信提供的线索，采用“拉网式”外围调查、逐笔落实应税收入。 首先，专案组利用互联网和市地方税务局数据库对该公司的客户单位进行查询，落实这些单位的经营地址。某咨询公司总部设在某直辖市，在大连和青岛分别设有其办事机构，该公司与全国1000多个客户有业务往来。举报材料当中最关键的客户名称几乎全部是简称，既没有客户地址也没有联系电话，举报人也无
新形势下税务稽查创新与实践
新形势下税务稽查创新与实践 日期：2011-01-10 作者：襄阳市国家税务局【选择字号：大中小】 一、税务稽查改革创新路径之一：“以案说查” 主要做法：一是健全制度，规范“说”的要求。重点健全三项机制，即：典型案件一案一析制、行业检查分类剖析制、规范管理考核制。二是加大力度，明确“说”的重点。力求说实话、亮实情、出实招。坚持说查案经验不留余地；坚持说管理漏洞不留空隙；坚持执法责任不留情面。三是拓展广度，丰富“说”的形式。做到组织干部集中说，质量评选竞赛说，搭建平台网上说。四是注重深度，增强“说”的能力。力求讲之能懂，懂之能用。通过经验手册化和指标要点化，大力支持提高稽查人员评估能力，提高评查质效，减轻干部负担。 推行效果：一是“说”出了税收的新潜力。通过“以案说查”，不仅找准了企业逃税的新动向和新手段，而且找准了我们内部管理的薄弱环节。据统计，2009年稽查部门共向征管部门提供疑点对象1700多户，征管部门通过评估，共挖潜税收6000多万元，有效弥补了全市税源不足的状况。二是“说” 出了管理的新机制。襄樊市国税稽查局通过“以案说查”，促进了管理机制的建立和完善。特别是2009年初，稽查部门针对企业利用会计核算软件和物流管理软件隐匿销售收入，逃避纳税义务这一新动向，及时向征管部门予以反馈，并提出了加强会计电算化企业税收管理的建议。仅此一项就增加税款2600多万元。三是“说”出了干部的新能力。通过“以案说查”一大批干部在实践中得到了锻炼、在认识中增长了才干、在学习中掌握了技能，队伍素质产生了新的飞跃。 二、税务稽查改革创新路径之二：“以案说法” 主要做法：通过稽查部门以往查结的涉税违法案件作为教材，以广大纳税为对象，对其开展针对性的纳税辅导和政策服务，同时进行警示教育，从而促进纳税人依法诚信纳税意识的提高，减少纳税人涉税违法风险。襄樊市国税稽查局通过四种灵活实用的“说法形式”，在全市范围内对广大纳税人开展“以案说法”活动，即一般案件现场说法，对不具有普遍性且性质较为轻微的案件的涉税违法问题，稽查人员边查边宣传，做到检查一户，宣传一户，查出一个问题，解决一个问题，发现一个潜在隐患，及时作一次提醒；共性案件行业说法，对涉税违法问题和特点具有普遍性、行业性的案件，通过对其进行分税种、分类型、分环节的深刻剖析，汇编成册，制作宣传制品，广泛宣传和教育，从源头上规避涉税违法风险，做到检查一个行业、规范一个行业的税收秩序；典型案件曝光说法，对涉税违法问题大且违法性质恶劣的大案要案，利用多种形式在系统内外网络、宣传栏、工作场所公开曝光，收到了查处一案，震慑一片的良好效果；风险案件跟踪说法，注重通过征管互动平台发布的相关行业和重点税源企业增值税、所得税纳税评估预警值，坚持将发案率较高、案件线索指向较为集中行业，及时安排稽查人员以“稽查调查” 的方式深入企业实地核查，对调查属实的违法违规涉税业务处理问题，及时说之以法，晓以利害，督促企业依法纠正调账，把问题解决在萌芽状态，避免“养痈为患”遭受税务行政处罚，乃至刑事责任的追究。 推行效果：一是纳税遵从显著提高。通过“以案说法”设身处地帮助纳税人分析税务违法行为给企业带来的经济损失和企业信誉损害账，促使纳税人自己在加法和减法、
税务稽查业务考试模拟试题三国税含答案解析
税务稽查业务考试模拟试 题三国税含答案解析 Modified by JEEP on December 26th, 2020.
税务稽查业务考试模拟试题三 特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（ B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（ B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（ D ）。 A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。 A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。
5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（ C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（ C ）。 A.永久年年年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久年年年 8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。这种向主管领导提交的工作建议属于（ A ）。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议
2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试(初级)-(共80题-共100分)
2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试（初级） (共80题，共100分) 一. 单项选择题 (共30题，共30分) 1. 下列情形不属于税务稽查法律关系客体的是（ ）。[1分 ] A 扣缴义务履行情况 B 纳税人纳税义务履行情况 C 税务机关征税情况 D 纳税人接受和配合税务检查情况 正确答案 教师详解 2. 市国税稽查局根据举报稽查人员查实A 纳税人偷税50000元，决定给予少缴税款一倍的罚款，并限定在当月25号前缴纳税款及罚款。纳税人于22号缴纳30000元税款后，以税款计算不准确和罚款过重为由，向市国税局提起行政复议。市国税局正确的做法是( )。[1分] A 受理罚款复议请求，不受理税款复议请求 B 决定受理 C 不予受理 D 要求纳税人25号前补缴税款后再申请复议 正确答案教师详解 3. 下列选项，不属于检查人员在实施检查的过程中调查取证手段的是（ ）。[1分] A 复制 B 没收 C 录音 D 记录 正确答案 教师详解
4. 《税收执法督察规则》所称税收执法督察，是指各级税务机关对本级税务机关内设机构、直属机构、派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施检查和 处理的行政监督。“各级税务机关”的层级是指（ ）。[1分 ] A 县以上（不含县） B 设区市以上（不含市） C 设区市以上（含市） D 县以上（含县） 正确答案 教师详解 5. 有关信息化稽查中，相关信息的获取说法不正确的选项有（ ）。[1分] A 与案源相关的信息资料可以是从第三方获取的 B 在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料 C 税务检查人员可以以非正当手段获取与信息化稽查对象相关的信息资料，只要这些信息资料是真实的即可。 D 与案源相关的信息资料可以是从涉税对象内部有关人员了解的相关信息 正确答案 教师详解 6. 某县税务局稽查局在案件执行过程中，发现被执行人确实没有财产抵缴税款的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依法定程序报经批准后终结执行，以下选项中有权做出批准决定的人是（ ）[1分] A 县税务局局长 B 县稽查局局长 C 所属市稽查局局长 D 所属市税务局局长 正确答案教师详解 7.
税务管理案例分析题学生用
《税务管理》案例分析题 【案例1】 案情：某税务所2011年3月15日实施检查时，发现国力商店（个体）2011年2月19日领取营业执照后，未办理税务登记。据此，该税务所于2011年3月16日作出责令国力商店必须在2011年3月19日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 【案例2】 案情：某税务所2011年3月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（个体）开业近两个月尚未办理税务登记。3月16日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2011年1月22日办理工商营业执照，1月25日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务所于3月18日作出责令为民服装厂于3月25日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 【案例3】 案情：广西来宾县国税局稽查分局的稽查人员在对某企业进行税收检查时，发现该企业两年前有一份缴款书因税务人员的粗心大意、计算错误而少缴了1.5万元的税款。为此，稽查人员把情况对该企业作了说明，要求该企业补缴少缴的1.5万元税款，并下发了限期补缴税款通知书。该企业对此予以拒绝，理由是：造成少缴1.5万元税款的责任是税务机关，而不是企业，而且该企业实现的那笔税款已经是两年前的事了，因而有理由拒绝补缴这笔少缴的税款。 请问：该纳税人拒绝补缴这笔1.5万元的税款是否正确？为什么？ 【案例4】 案情：纳税人甲自2011年3月1日至2011年3月31日欠缴税款30万元，经过对企业应收款账户进行检查，发现A企业尚欠甲的货款12万元，按照购销合同约定2010年3月1日应付款，B企业尚欠甲的货款8万元，约定在2011年4月5日归还，甲欠C企业货款10万元，2011年2月1日到期。甲企业现有财产是：价值45万元的房屋2010年12月5日已经设置的抵押；价值5万元的原材料委托外单位加工，因加工费未付于2010年12月31日被留置；价值10万元的股票于2011年4月10日质押在C企业；未设置抵押的其他设备价值15万元，现税务机关要归甲企业欠税进行清缴。 请问：税务机关可以采取哪些措施？
商业企业典型税务稽查案例
商业企业典型税务稽查案例 课程介绍： 税务稽查是国家税收管理的重要部分，企业在生产经营中不可避免地接受稽查的“洗礼”。而稽查中出现的税务风险点，往往就是企业在日常经营中面对的“疑难杂症”。如果企业不能对经营中出现的问题有准确的税务理解，在稽查的税企博弈中就可能要承担补缴税款和滞纳金的责任，甚至受到税务行政处罚，不但会对企业的经营带来沉重的资金负担，更可能造成企业的信誉受损。 铂略财务培训《商业企业典型税务稽查案例》在线课程，以税务机关在对商业企业稽查过程中的常见涉税疑难问题为切入点，使税务管理者对经营中的涉税风险有较强的防控能力，避免企业在税务稽查中处于不利地位。 流程： 案例一：确实无法偿付的应付款项税务分析 RY煤炭物资有限公司成立于2007年6月，主要从事煤炭购销业务。2014年税务稽查人员对该单位进行纳税检查，发现应付账款科目有以下情况： （1）该单位2010年形成一笔应付黑龙江某煤矿的款项为12万元，系因为从煤矿购进煤炭卡数低于合同约定标准，对方单位也承认煤炭质量不达标，该单位不打算支付此笔款项； （2）发现2013年8月从本市另一家煤炭公司购进低卡煤，尚欠货款6万元，经税务稽查人员查询，该煤炭公司已经注销； （3）发现2013年该单位从内蒙古某矿业公司购进块煤，尚欠5万元货款，该单位每年都与内蒙古方面联系付款事宜，但电话打不通，发送传真也无人接收，无法联系。 （4）该单位2007年形成一笔7万元的应付账款，系发生的运费，因为对方一直没有开具发票，所以就一直未付款，但运输公司一直在索要此笔款项。 请问： （1）关于以上应付款项是否都可以认定为确实无法支付的应付款项？ （2）在征管实践中，如何把握确实无法偿付？ （3）如果被税务稽查认定为确实无法偿付，但后来又支付出去，如何处理？（4）如果税务机关认定应付款项为确实无法支付款项并入收入征税，举证责任在哪一方？ 案例二：总分机构移送货物涉税分析 某家纺贸易公司属于跨地区经营汇总缴纳企业所得税的商贸企业，总部设在上海闽行区，在南京、杭州、合肥设有三个分支机构。2014年10月~12月，公司账面反映有1400万元产家纺产品分别运到了上述三个分支机构，进项税金190万
税务稽查培训班业务考试试题(地税A)
国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试试题（地税A） 特别提示：考试时间为2小时，请在配发的《答题纸》上答题，否则视为零分） 一、单项选择（每题只有一个选项是正确，请将正确选项序号填在答题卡中，每题0.5分，共计10分，多选、错选、不选均不得分） 1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。 A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（） A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 A.1000 B.2000 C.50 D.5000
4 .根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（）。 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（）。 A. 等距抽样 B. 机械抽样 C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。 A.15 B.7 C.10 D.30 7．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。 A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 8．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。 A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期 9．纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（） A.趋势分析 B.波动分析
税务稽查案例——某投资管理公司隐匿股票投资所得偷税案分析
某投资管理公司隐匿股票投资所得偷税案分析 本案特点：本案是税务机关与公安等部门通力合作，有效打击涉税违法行为的成功案例。在检查过程中，税务机关对解决海量数据的计算、对证据完整准确的固定、对投资所得的确定较有特点，具有一定的借鉴意义。 一、案件背景情况 （一）案件来源 2007年9月，某区地方税务局接到中央纪委监察部、公安部分别转来的税务稽查督办函，反映某投资管理有限公司进行股票买卖投资，投资收益未按规定缴纳企业所得税，并且所有的运作资金均计入企业的内部账簿中，涉嫌偷税。中纪委的调查人员提供了该公司在两家证券公司进行股票交易的部分流水清单。 （二）纳税人基本情况 某投资管理有限公司成立于2001年8月，经济性质为私营有限责任公司，注册资本为1000万元人民币，经营范围为投资咨询（中介服务除外）、企业经营管理咨询（中介服务除外），非金融机构。该公司在检查期间主要从事股票投资和投资咨询业务。 二、检查过程及采取的稽查方法和手段 （一）检查预案 区地税局在接到中纪委、公安部的督办函后，首先向市局领导作了汇报，就案件的基本情况进行了简要的介绍，初步分析了该案主要涉及的税收问题以及在政策方面可能出现的一些困难。研究决定，以专案组的形式对该单位2004-2006年的财务、纳税情况进行全面的检查，同时要把重点放在股票交易的检查上。在工作中要积极与中纪委、公安部的同志配合，根据检查的情况定期向
中纪委和公安部进行汇报，彼此交换意见，做好沟通工作。在正式实施税务检查前，要做好充分的准备工作，制定缜密的工作计划、着手政策法规的查询。对于检查中遇到的政策性问题，要及时向市局相关业务处室请示，共同探讨解决方案，确保检查工作的圆满完成。 （二）稽查方法和检查过程 区地税局在市局领导部门的大力支持下，迅速组成了专案组，并根据案件的进展，补充人员力量，适时调整工作思路，协调与市局相关业务处室、中纪委和公安机关的工作。 1．调取全部财务资料，了解企业财务状况 在接手该案件时，中纪委的调查人员就已经提供了企业的部分账簿和股票交易的流水单，但为了更全面的了解企业的全部财务状况，专案组决定调取企业的全部财务资料。在实施税务检查开始前，局领导和专案组的检查人员就形成共识，尽管该案属于中纪委交办的重大案件，但是无论怎样，在采取任何行政措施的时候都必须保证各项程序合法。因此，专案组在中纪委和公安机关工作人员的配合下，得到了该单位法人代表的授权委托书和身份证明，由该单位的财务人员全权协助税务人员进行税务检查，为后续的检查做好基础工作。专案组调取了该单位2004-2006年度的全部账簿（包括对外公开的外部账簿和记载隐匿财务情况内部账）、记账凭证、会计报表等。 与此同时，专案组的人员到该单位开户的证券公司调取其股票买卖的流水明细单。开始时，证券开户公司以保护客户的信息为由不愿意向税务机关提供资料。为此，检查人员耐心的宣传《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）的相关规定，讲明利害关系，并在公安机关的配合下得到了企业进行股
全国税务稽查人员考试试题及答案
2009全国税务稽查人员考试试题及答案 一、单项选择题（共40题，每题0.5分，计20分）1、税务稽查的对象是（）。 A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D. 纳税人、扣缴义务人. 2、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（） A.独立性 B.规范性 C.强制性 D.同一性 3、税务稽查要以（）为依据 A.口供 B.事实 C.财会制度 D.税收法律 4、专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查 A.个别 B.单一 C.某类 D.某个 5、（）是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。 A.审阅法 B.核对法 C.详查法 D.抽查法 6、稽查对象的（）称为稽查选案 A.挑选 B.筛选 C.确定 D.认定 7、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报（）稽查局长审批。 A.县（含）级以上 B.市（含）级以上
C.省（含）级以上 D.所（含）级以上 8、稽查选案必须做到客观（） A.公开 B.公平 C.公正 D.公心 9、税务机关实施账务检查的形式有（）。 A.实地检查 B.场地检查 C.调账检查 D.交通要道检查 10、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（）负责查处。 A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关 C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关 11、税务案件的查处，原则上应当由（）负责。 A.案发地税务机关 B.被查对象所在地税务机关 C.上级税务机关 D.上级税务机关指定的税务机关 12、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其（）。 A.当事人的税收违法事实 B.税务检查的一般程序 C.不如实提供情况应承担的法律责任 D.证言材料的写作要求 13、税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在（）元以上的，应当补充立案。 A.1000-5000 B.5000-10000
税务稽查案例——某物业管理公司虚假申报偷税案分析
某物业管理公司虚假申报偷税案分析本案特点：本案税务检查人员在检查中遇到了较大的困难和阻力，纳税人为阻扰税务稽查设置了重重障碍，整个案件经过检查、定性、处理、陈述申辩、再处理、移送、复议、诉讼多个环节，历时一年半。税务检查机关始终坚持依法办案，有理有据，不松懈不放弃，对稽查实务具有较好的参考价值。 一、案件背景情况 （一）案件来源 2005年7月，某市地税局接到群众举报，反映某物业管理有限公司（以下简称A公司）取得和转让在建的“某某大厦”项目过程中，存在未缴营业税及其他税费问题。市地方税务局将该案交由市地方税务局稽查局（以下简称稽查局）进行专案检查。 （二）纳税人基本情况 A公司成立于2003年11月, 经济性质为有限责任公司，法定代表人白某。经营范围：某大厦开发、物业管理。注册资金1000万元，股东分别为：某科技开发有限公司；某文化传播有限公司；某投资顾问有限公司；某汽车储运公司。企业所得税由国税局征收。 A公司2004年申报营业收入为零，利润总额-6,393,021.41元。2005年1月至6月申报营业收入为零，利润总额-8,202,008.83元。 二、检查过程与检查方法 （一）检查预案 接到检查任务后，稽查局立即成立专案组，研究制定检查预案。由于举报内容具体，业务单一，专案组研究后决定采取不提前通知被查企业，直接到户检查
的方式进行。 （二）检查具体方法 1．送达检查通知 专案组2005年7月6日到户后，发现企业注册地址是一处“半截子”工程的工地，办公用房是工地的临建房，只有一名留守人员、一名出纳员。专案组在向其出示《税务检查通知书》及税务检查证后，要求企业提供账簿、记账凭证、印章、其他涉税资料准备进行检查时，出纳员史某称其法人代表白某及企业所有涉税资料均已调回北京，无法提供。专案组立即按法定程序向其下达了《限期提供纳税资料通知书》，限期三天提供所有涉税资料。史某要求宽限几天，回北京将涉税资料带回后再进行检查。鉴于此种情况，专案组同意延期一周实施检查。一周后，专案组通过各种方式一直无法与企业取得联系，检查工作中断。 2．正式实施检查 2005年7月25日，史某通过电话与检查人员取得联系，告诉涉税资料已由北京取回。专案组于2005年7月26日对该企业正式实施检查。检查中发现，该企业未按《限期提供纳税资料通知书》要求提供全部资料，一些重要涉税资料如转让协议、申报表、公司章程、股东决议等均未提供，且公章未带，专案组无法对取得的证据履行法定认定程序。无奈之下，专案组要求史某于2005年8月5日前提供全部涉税资料并履行确认手续。经多次联系，A公司仅于8月11日、12日、15日通过邮寄方式送来转让协议四份，其他资料未提供，检查工作再次中断。 3．调整调查工作方案 专案组将企业不配合检查的行为及已掌握的情况及时向市局进行了汇报。专
稽查偷税案例分析
稽查偷税案例分析 一、案件背景情况 按照专项检查计划，地方税务局稽查局于xx年3月6日至3月26日对xx某股份有限公司xx年度履行纳税义务的情况进行了专项检查。xx某股份有限公司为独立核算股份有限公司，经营范围为液氨、碳酸氢铵、甲醇、甲胺、多聚甲醛、甲醇等化工原料，主管税务机关为xx地方税务局第一税务分局。 二、检查过程与检查方法 一是提前进入“角色”。接到检查计划后，检查组根据被查单位的行业特点，重点学习了相关的财务制度和税收政策，提前进行相关稽查业务的“充电”准备。通过网上查询系统地了解了该企业的经营、管理、纳税等情况，并结合实际，明确了主查人员、拟定了检查方案、明确了工作分工、提出了检查要求和注意事项。 二是账内检查“查深、查透、查细、查实”。检查人员针对被查单位内部往来等收入构成、各种涉税凭证及发票多等特点，坚持不放过任何与税收有关的细节，做到“疑点必查、
循序渐进、由表及里、逐步深入”，以尽快发现深层次的偷逃税问题而“切中要害”。 三是注重“账内检查”与“账外侦察”相结合。检查人员入户后，注重询问，多方了解企业的相关信息，首先听取被查单位主管财务人员的情况介绍，重点了解其主要业务及财务核算方式。在此基础上，结合账簿检查，从中寻找出各种疑点问题。进一步核实与查对各种信息，对各种疑点问题进行逐一排查，检查实施全面细致，做到“税种查全、环节查到、问题查透、不留死角”。 四是经过账面检查及企业提供的银行对账单，发现企业取得按揭贷款收入未按规定入账造成少缴各税。 三、违法事实及定性处理 （一）违法事实和作案手段 1、灰罐使用费等129745.20元记入营业外收入。依据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条、第二条、第四条，《中华人民共和国营业税暂行条例实行细则》第二条规定，应补缴营业税（租赁业）6487.26元，并从税款滞纳之日起按日加收万分之五滞纳金。 2、专家产品评审费46900元记入管理费用，依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，应补缴个人所得税（劳务报酬所得）9380元；6606665.03元记入应付职工薪酬，依据《中华人民共和国个人所得税法》及其
税务稽查业务考试试题(地税D)
税务稽查业务考试试题(地税D)
国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务试题试题（地税D） 特别提示：时间150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分） 一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题0.5分，共计10分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以采取的救济措施是（ D ）。 A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（A ） A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定
当编写（ A ），向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议 10. 电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整的电子查账软件系统应包括数据采集软件和( B )两个最基本的部分。 A.统计分析软件 B.数据处理软件 C.证据采集软件 D.税款计算软件 11. 在会计核算软件中最能反映企业资金运动轨迹的模块是（ B ）。 A．往来核算模式 B．账务处理模块 C．销售核算模块 D．会计报表汇总模块 12．税务行政诉讼中，（ B ）有举证责任。 A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民 13．某运输公司当月联运业务收入为300万元，联运业务支出为50万元，则该运输公司当月应纳营业税额为（ C ）。 A．9万元 B．1.5万元 C．7.5万元 D．10.5万元 14．下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（ A ）。
全国税务稽查考试练习试卷一
全国税务稽查考试练习试卷一 一、单项选择题（共30题，每题0.5分，计15分） 1、（）是指对通过计算机或人工筛选出来的稽查对象采取的全面、综合性的检查 A专项稽查 B 日常稽查 C 专案稽查 D 个人所得税稽查 2、税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（） A、案件事实不清，证据不足的案件 B、不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件 C、稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件 D、经检查未发现问题的未立案的案件 3、税务机关以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及相关费用后，剩余部分应当 在（）日内退还被执行人。 A、1日 B、3日 C、5日 D、7日 4、下列费用，应计入“管理费用” 账户的是（）。 A．待业保险费 B．广告费 C．汇兑损失 D．经营租赁费 5、举报人举报的税务违法案件经查处后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴查补税款、滞纳金数额的（）计发奖金；没有应纳税款的，按照实际追缴罚款数额的（）计发奖金。 A、3%以上 6%以上 B、2%以上5%以上 C、3%以内 6%以内 D、2%以内5%以内 6、下列选项可以不立案查处的是()。 A．偷税、逃避追缴欠税B．骗取出口退税 C．纳税人避税数额巨大D．查补税额在20000元以上的 7、《涉税案件移送意见书》是填发式税务行政文书，分（）三部分。 A、正本、副本、存本 B、正页、副页、存根 C、主要部分、次要部分、附注部分 D、案头部分、案情部分、意见部分 8、对游泳、羽毛球、兵乓球、滑冰、滑雪、室内攀岩、健身房等活动一律按照（）税目 征收营业税。 A服务业 B 文化体育业 C 娱乐业 D 旅游业 9、某企业2001年度实现会计利润50万元，当年通过中华社会文化发展基金会对革命历史纪念馆捐赠10万元。假定无其它项目调整，该企业当年允许税前扣除的公益、救济性捐赠 额是（）万元。 A．6 B．1.8 C．5 D．1.5 10、具体行政行为违反法定程序的，判决撤消或者部分撤销，并可以判决被告重新作出具体
税务稽查业务考试模拟试题五(含答案解析)
税务稽查业务考试模拟试题五（含答案解析）特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是（ B ）。 A.选案和检查 B.检查和处理 C.审理和执行 D.补税和罚款 2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（ B ）。 A.成文法与不成文法 B.一般法与特别法 C.根本法与普通法 D.实体法与程序法 3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（C ）。 A.根本法 B.特别法 C.实体法 D.程序法 4 .根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（B ）。该题与A卷重复 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ C ）。该题与A卷重复 A. 等距抽样 B. 机械抽样
C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6．要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（D ）日内向税务机关书面提出。 A.15 B.7 C.10 D.3 7．某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（C ）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。） A.10月19日 B.10月20日 C.10月18日 D.10月17日 8．《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（B ）。 A.被扣款项的当事人 B.当事人的开户行 C.被扣款项的当事人担保人 D.当事人的代理人 9．按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是（D ）。 A．查补总额=查补税额 B. 查补总额=查补税额+滞纳金 C．查补总额=查补税额+滞纳金+罚款 D. 查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得 10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆
公司导致税务稽查的原因解析及应对
通过学习本课程，你将能够： ●知道导致税务稽查的原因； ●学会进行事件的深度解读； ●掌握应对税务稽查的策略。 公司导致税务稽查的原因解析及应对 一、导致税务稽查五大原因及案例解读 1.导致税务稽查的五大原因 一般来说，导致税务稽查的原因主要包括： 领导批示 在中国，只要是领导交办的事情，下面都会非常重视。所以，对于领导批示的重大税务稽查案件，人力、物力的投入就会非常庞大，甚至有时举报一件事，可能查出十件事。 有人举报 现在这种举报类型来自于各方面，如会计举报、商业竞争对手之间的举报、举报专业户举报等。对于不同的举报，要根据不同情况确定处置方式。 专项检查 专项检查每年由税务总局落实。在2012年落实的专项检查中，有成品油发票问题、资本交易类项目、出口退税项目，打击力度很大，甚至可能出现刑事案件。 当地稽查 当地稽查就是税务稽查局亲自查账。 纳税评估 税务稽查局查账后，如果对某些数字产生异常，企业要按照预警调整数字，把该交的税都交了，以后一般不会有大问题。 当税务稽查到来时，一定要问清楚稽查的目的，从而根据税务稽查原因确定应对措施。一般来说，当地稽查和纳税评估的风险指数较低，应该想办法将其控制在可控的范围内；领导批示、有人举报和专项检查的风险指数较高，一旦出现状况，对企业的伤害比较大。 了解税务稽查局的想法很重要。认为企业都有问题，这是税务稽查局的一种思维方式。税务稽查考核指标之一是选案准确率达到95%以上，这意味着税务稽查局所选的100个企业中最多只能有5个没有问题。 2.案例解读 排行榜问题
图1 榜上有名 如图1所示，漫画中的人物“您上了福布斯排行榜了”，紧接着税务局就开始来调查了。 作为税务局，所评估的部分信息可以被理解为模糊信息，也就是上榜之后，意味着财富值很大，成为税源大户后，就会被税务局列为重点评估和稽查对象。如2009年国家税务总局对八大房企总裁进行了重点检查，其中包括潘石屹、任志强等。 直接查办问题 【案例】 黄光裕案件 2010年，财富排行榜首富、国美电器总裁黄光裕被判刑14年，与其他三人一起共被罚款11亿元。 该案件最早的源头是国家税务总局下发的《关于开展部分大型电器零售企业增值税存根联滞留票专项检查的通知》，国家税务总局点名对国美、苏宁、大中进行 查账。税务局利用存根联滞留票信息，核实电器零售企业未认证抵扣进项税的原因，检查是否存在隐瞒销售收入问题。 按照相关规定，国美从其他厂商买来电器，厂商开据发票后，要求国美在90天内申报抵扣，但是国美没有这么做，而不要发票抵扣联就意味着隐藏相应收入。 于是，国美被厂商举报。同时，国美没有对外披露涉嫌隐瞒销售收入，税务局进来 检查这一重大消息。受相关报道的影响，国美电器股价当日大跌9.33%。国美随即 以声明的方式否认隐瞒销售收入。最终，国美还是被查出多种罪行，黄光裕被判刑 14年。 从纳税角度讲，与中石油相比，国美电器不属于纳税大户，但是国家税务总局直接查办这种小企业，是有其他原因的。而黄光裕所想到的只是国美增值税专用发票的滞留情况比较严重，所以只是召集全国财务人员，分兵把手，多头应对，把它当作普通的税务稽查应对。 作为企业管理者，对这种情况应高度警惕，而不是简单地认为只是查账补税。此案件的真正原因是黄光裕案件牵扯到很多腐败案件，国家税务总局要从税案入手，打击相关腐败案件。 一般来说，国家税务总局直接组织查办或督办的案件只有三种情况：第一，国家税务总局直接督办，国家税务总局领导批准交办的案件一般都是个案，对于小企业的查办基本可以排除；第二，最高人民法院、最高人民检察院、公安部、审计署、国家信访局等部门需要国税系统协助查办的案件，比如审计署对企业进行整体审计之后，发现需要补税款，移交到税
税务稽查试卷(试题)[1]
许昌市国家税务局税务稽查考试试卷 姓名成绩 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共20小题，每小题1分，共20分。) 1．稽查局局长的回避，由（）依法审查决定。 A 稽查局领导班子集体 B 所属税务局领导 C 所属税务局局长 D 稽查局局长本人 2．举报案件应当经下列程序立案稽查。（） A 受理→分析筛选→稽查局局长批准立案 B 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→立案 C 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→选案部门确定待查对象→立案 D 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他处理→选案部门确定待查对象→经稽查局局长批准立案 3．对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象进行检查时，下列说法不正确的是（）。 A 以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，并由当事人签章、确认。 B 可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。 C 被查对象拒不打开或者拒不提供的，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。 D 与被查个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上按规定注明有关内容，并由电子数据提供人签章。 4．下列关于税务稽查询问说法正确的是（）。 A 在被查对象生产、经营场所询问的，可以由一名稽查人员直接询问。 B 在被查对象生产、经营场所询问的，也必须送达《询问通知书》。 C 被询问人不识字的，可由询问人员向其宣读， D 被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。 5．检查人员实地调查取证时，下列说法不正确的是（）。
税务稽查基本方法
税务稽查基本方法是指稽查人员实施税务检查时，为发现税收违法问题，通常采取的手段和措施的总称。主要介绍查账方法、分析方法、调查方法等内容。 （一）查账方法 查账方法按照审查方法分为审阅法和核对法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照查账顺序分为顺查法和逆查法。 1.审阅法 审阅法是指对稽查对象有关书面资料的内容进行详细审查、研究，发现疑点线索，取得税务稽查证据的一种检查方法。审阅法适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。审阅法的审查内容主要包括两个方面：一是与会计核算组织有关的会计资料；二是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料，如一定时期的内外部审计资料、购销和加工承揽合同、车间和运输管理等方面的信息资料。 （1）会计资料的审阅 （2）记账凭证的审阅 （3）账簿的审阅 对账簿的审阅除了审阅总账与明细账、账簿与凭证的记录是否相符以外，重点应审阅明细分类账。 （4）会计报表的审阅 审阅会计报表时不能仅仅局限于对资料本身的评价，更主要的是对资料所反映的经济活动过程和结果做出正确判断或评价。 （5）其他资料的审阅 对于会计资料以外的其他资料进行审阅，一般是为了进一步获取全面信息。在实际工作中，应视检查的具体情况审阅有关资料。一般可审查以下几方面的资料：应注意：一是对于上述资料的审阅，除审阅其本身的合法性、合理性外，还应结合所掌握的其他资料进行审阅。二是对于时间逻辑关系的审阅，应审核资料所反映日期与经济业务发生日期、会计核算记录日期是否存在前后矛盾的情况。 2.核对法 核对法是指对书面资料的相关记录，或是对书面资料的记录和实物进行相互核对，以验证其是否相符的一种检查方法。 核对法作为一种检查方法，在检查过程中用于查实有关资料之间是否相符是有一定限度的，在采用核对法对稽查对象的会计资料或其他资料进行核对和验证时，必须相应结合其他检查方法的运用，才能达到检查目标的要求。 （1）会计资料之间的相互核对 （2）会计资料与其他资料之间的核对 （3）证证核对 （4）账证核对 进行账证核对时，一般采用逆查法，即在查阅有关账户记录时，如果发现某笔经济业务发生或记录存在疑问，可以将其与记账凭证及原始凭证进行核对，以求证是否存在问题。 （5）账账核对 通过账账核对，可以发现诸如利用存货账户直接转销的方式隐瞒销售收入、在建工程耗用自产货物或外购货物未记销售或未作进项税额转出、以物易物销售货物未记销售等涉税问题。 （6）账表核对 其目的在于查明账表记录是否一致，报表之间的勾稽关系是否正常。 （7）账实核对