内部审计的概念和要素
银行内部审计(实务基础)
二、银行内部审计的职责定位和价值
目前银行审计面临的内外部环境 1、外部经营环境情况 2、内部经营环境情况。
三、银行业内部控制评价的模式
三、银行业内部控制评价的模式
1、内控评价机制形成的背景 2、内控评价的规定 3、内部控制评价等级和排序 4、内部控制评价程序 5、内部控制评价方法和计分规则
三、银行业内部控制评价的模式
• 内控评价的规定 • 审计部门履行全行内部控制评价的职能。内部控制评价工作，
以审计条线内部控制现场审计为基础，并结合合规、监察、风 险管理及其他内外部检查情况进行。
• 内部控制评价工作遵循真实、客观、公平的原则。通过对各行 内部控制体系和状况的定期评价和通报，引导分行控制风险， 提升经营效率和效益，减少损失。
二、银行内部审计的职责定位和价值
• 商业银行审计组织架构
• 银行内部审计设有独立、垂直的审计条线，分为总行审计部、 地区审计部和省直分行审计部三级。
• 审计条线独立于业务经营管理部门，在行长直接领导下开展工 作。审计监督工作，由审计条线统一规划指导、组织实施和评 价考核。
二、银行内部审计的职责和定位
四、审计工作的总体要求
• 2、审计人员的应具备的素质 • 1）专业水平 • 2）审计人员应恪守的职业操守 • 3）从业经验
四、审计工作的总体要求
• （二）审计对象库 • （三）审计流程 • （四）审计计划制定 • （五）审计检查。
四、审计工作的总体要求
• （六）审计底稿撰写 • （七）审计评价 • （八）审计报告 • （九）审计成果转化运用 • （十）审计追踪 • （十一）持续审计环节
简述审计要素
简述审计要素审计是一项重要的经济活动，它涉及到对企业财务状况、运营效率等方面的评估。
在审计过程中，审计要素起到了关键作用。
本文将简述审计要素的相关内容，帮助读者了解这一领域的核心概念。
一、审计要素的定义审计要素是指在进行审计活动时所涉及的基本要素，包括审计主体、审计客体、审计依据、审计证据和审计报告。
这些要素共同构成了审计过程，确保审计结果的客观、公正和有效。
二、审计主体审计主体是指从事审计活动的组织或个人，如会计师事务所、内部审计部门等。
审计主体应具备专业知识和技能，以保证审计活动的顺利进行。
1.审计人员的素质要求：具备专业知识、职业道德和敬业精神。
2.审计组织的资质要求：取得相关审计资质，遵守行业规范。
三、审计客体审计客体是指审计活动的对象，即被审计单位的经济活动、财务状况和内部控制等。
审计客体应具备以下特点：1.可审性：审计客体应具有一定的可审性，以便审计人员对其进行评估。
2.相关性：审计客体的经济活动、财务状况等与审计目标密切相关。
四、审计依据审计依据是指审计活动中所遵循的标准、规范和法律法规。
审计依据主要包括：1.国家法律法规：如《中华人民共和国审计法》、《企业会计准则》等。
2.行业规范：如审计准则、财务管理规范等。
3.企业内部规章制度：如企业内部控制制度、财务管理制度等。
五、审计证据审计证据是指审计过程中收集的、用以证明审计客体状况的信息和数据。
审计证据应具备以下特点：1.充分性：审计证据应足以证明审计客体的经济活动、财务状况等。
2.可靠性：审计证据应来源于可靠的渠道，确保其真实、准确。
3.相关性：审计证据应与审计目标密切相关。
六、审计报告审计报告是审计活动的最终成果，反映了审计客体的经济活动、财务状况和审计结论。
审计报告应具备以下要素：1.审计结论：对审计客体的经济活动、财务状况等进行评价。
2.审计意见：针对审计发现的问题，提出改进建议。
3.审计报告日期：明确审计报告的编制时间。
总结：审计要素是确保审计活动顺利进行的基础，包括审计主体、审计客体、审计依据、审计证据和审计报告。
内部审计学(全)教材教学课件
根据后续审计结果，更新审计报告，反映被审计单位的最新情况和 改进成果。
04 内部审计技术与方法
审阅法
审阅资料
对被审计单位的会计资料、会议记录、合同协议 等进行仔细阅读和审查。
发现问题
通过审阅，发现资料中的错误、矛盾、异常等问 题。
作出评价
根据审阅结果，对被审计单位的财务状况、经营 成果等作出客观评价。
02 内部审计的核心概念
审计证据
审计证据的定义
01
审计人员在审计过程中获取的，用以支持审计结论和审计意见
的各种信息。
审计证据的种类
02
包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等。
审计证据的收集方法
03
检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序等。
审计风险
审计风险的定义
审计人员未能发现被审计单位财务报表存在重大错报或漏报而发表 不恰当审计意见的可能性。
企业风险管理
数据泄露和隐私保护问题日益严重，内部 审计需要加强对数据安全和隐私保护的监 督和检查。
企业需要应对各种风险，如市场风险、信用 风险、操作风险等，内部审计在风险管理中 发挥着重要作用。
内部审计的未来发展趋势
远程审计与云审计
远程办公和云计算的普及将使得远程审计 和云审计成为未来内部审计的重要趋势。
内部审计作用
内部审计在组织中发挥着重要的作用，包括评估和改进风险 管理、控制和治理过程，提供独立的意见和建议，以及促进 组织目标的实现。
内部审计的历史与发展
内部审计的起源
内部审计起源于20世纪初的工业革命时期，当时企业需要一种方法来监督和控 制其迅速增长的业务和资产。
内部审计的发展
随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，内部审计逐渐从财务审计扩展到业 务审计、管理审计和风险审计等领域。同时，内部审计的方法和工具也不断更 新和完善，以适应不断变化的市场环境和企业需求。
内部审计内部审计程序的关键要素
内部审计内部审计程序的关键要素内部审计是组织内部的一个重要管理流程，旨在评估和改进其内部控制系统的有效性和效率。
内部审计程序是确保审计的顺利进行和结果的可信度的关键要素。
本文将介绍内部审计程序的几个关键要素。
第一个关键要素是审计目标的明确。
在进行内部审计之前，审计人员必须明确审计的目标和范围。
这可以帮助审计人员更好地了解需要审计的过程、流程和风险，从而制定相应的审计计划和方法。
审计目标应该与组织的整体目标和战略一致，以确保审计工作的有效性和导向性。
第二个关键要素是审计计划的制定。
审计计划是内部审计人员根据审计目标和范围制定的具体行动计划。
审计计划应该明确列出审计的时间表、审计方法和使用的工具。
审计计划的制定需要考虑到资源的可行性和有效利用，同时也要充分了解各项审计任务的优先级和时间敏感性。
第三个关键要素是数据收集和分析。
数据收集是内部审计程序中不可或缺的一部分。
审计人员应该通过收集和分析组织的相关数据和文件来评估内部控制的有效性和效率。
数据收集可以通过文件审核、访谈和观察等方式进行。
而数据分析可以帮助审计人员更好地理解数据和信息之间的关系，从而得出准确的审计结论。
第四个关键要素是问题识别和解决。
在进行内部审计过程中，审计人员可能会发现一些问题和异常。
问题识别是内部审计程序中的一个重要环节，它需要审计人员对发现的问题进行分类、分析和解决方案的提出。
问题解决需要内部审计人员与相关部门和人员进行沟通和合作，从而解决发现的问题并改进内部控制系统。
第五个关键要素是报告编制和沟通。
内部审计程序的最终目标是向组织和管理层提供审计结果和建议。
审计人员应该根据审计发现和问题解决提出相应的报告，并与管理层进行有效的沟通和反馈。
报告编制需要清晰、准确地表达审计结果和建议，并提供相应的数据和证据支持。
沟通可以通过面对面会议、书面报告或电子邮件等方式进行。
最后一个关键要素是监督和追踪。
内部审计不仅仅是一个流程和程序，更是一个持续不断的改进和监督的过程。
内部审计的增值服务功能浅析
内部审计的增值服务功能浅析【摘要】内部审计是企业内部管理的重要工具，不仅可以评估企业的风险管理和业务流程，还能提供增值服务功能，为企业持续发展做出贡献。
本文通过对内部审计的定义、主要职能和增值服务功能进行分析，探讨了内部审计在风险管理和改善业务流程中的作用。
结论指出内部审计在企业管理中具有重要性与必要性，能够为企业提供有价值的管理信息，支持企业决策与监督。
加强内部审计的实施，将有助于提高企业的运营效率，降低风险，推动企业持续发展。
通过内部审计的专业性与独立性，企业可以更好地应对市场变化，提升竞争力，实现可持续发展目标。
【关键词】内部审计，增值服务功能，风险管理，业务流程改善，企业管理，持续发展，重要性，必要性，价值，贡献1. 引言1.1 内部审计的增值服务功能浅析内部审计的增值服务功能是指内部审计部门通过提供具有战略意义和影响力的建议和意见，为企业的持续发展和增值提供支持和指导。
内部审计在执行职责的过程中，不仅关注企业的财务风险和控制情况，更注重从战略高度出发，深入分析与评估企业的运营状况和管理效率，为企业提供战略性的管理建议，增强企业整体竞争力。
内部审计的增值服务功能主要包括但不限于：评估企业内部控制情况，提出改进建议；发现并预防内部风险，保障企业资产的安全；评估企业运营效率，提高核心业务的效益；为管理层提供专业意见和建议，支持决策层制定战略规划。
通过有效发挥增值服务功能，内部审计部门能够帮助企业有效应对市场竞争、提升企业管理效率、加强企业治理、降低经营风险，从而为企业的可持续发展提供重要支持。
内部审计不再仅仅是监督和检查的工具，而是成为企业管理的重要智囊团，为企业的发展提供战略性的支持和指导。
2. 正文2.1 内部审计的定义与概念内部审计是指由企业内部独立的审计机构或部门对企业的管理、运营、风险管理等方面进行全面审查和评估的一种管理活动。
内部审计旨在提高企业内部控制的有效性，帮助管理层更好地了解和管理企业的风险，为企业实现战略目标提供可靠的保障。
单位内部审计的内容
单位内部审计的内容单位内部审计是指组织内部对其经济、财务、管理等方面的活动进行独立、客观的审计和评价。
内部审计是一种管理工具，旨在帮助组织达到其目标，改进运营效率和内部控制，提高风险管理水平。
本文将从内部审计的定义、重要性、程序和方法等方面进行详细介绍。
首先，内部审计的定义。
内部审计是指由组织内部的专业审计人员对组织的运营情况、内部控制机制以及风险管理进行独立和客观的评价。
内部审计的目的在于提供有关组织运营状况的可靠信息，为组织的管理层提供决策支持和改进建议。
其次，内部审计的重要性。
内部审计对于组织的持续发展和健康运营至关重要。
首先，内部审计有助于发现和纠正组织内部的问题和缺陷，提高内部控制效率，减少风险发生的可能性。
其次，内部审计可以为管理层提供及时、准确的信息，帮助管理层做出明智的决策。
最后，内部审计有助于提高组织的整体效率和运营水平，增强组织的竞争力。
然后，内部审计的程序。
内部审计的程序通常包括确定审计范围和目标、制定审计计划、收集和分析信息、评价内部控制、编制审计报告等环节。
在确定审计范围和目标时，审计人员需要与管理层充分沟通，了解管理层对审计的期望和关注点。
制定审计计划时，需要考虑资源的合理利用和风险的全面评估。
在收集和分析信息阶段，审计人员需要运用各种审计技术和工具，获取相关数据和证据。
评价内部控制是内部审计的重点，审计人员需要对内部控制的有效性进行全面评估。
最后，编制审计报告是内部审计的总结和输出，报告中需要清晰地呈现审计结果和改进建议。
最后，内部审计的方法。
内部审计的方法包括但不限于数据分析、风险评估、内部控制测试、程序审计、绩效审计等。
数据分析是内部审计中常用的方法之一，通过对大量数据的分析，可以发现异常和潜在的问题。
风险评估是内部审计的前提和基础，审计人员需要对组织面临的各种风险进行全面评估。
内部控制测试是内部审计的核心内容，审计人员需要对内部控制的有效性进行全面的测试和评价。
内部审计制度
内部审计制度内部审计制度是指一套针对组织内部运营和管理进行检查、验证和评估的程序和措施。
它旨在帮助组织保障财务、法律、合规和运营风险的可控性，并提供改进机会和建议，以确保组织的稳健经营和可持续发展。
一、审计制度的背景及意义随着全球经济的快速发展和复杂化，组织面临的风险和挑战也越来越多。
合规风险、内部控制失效、财务舞弊等问题给组织的经营和声誉带来了巨大的威胁。
因此，内部审计制度的建立和健全对于组织来说至关重要。
合理的内部审计制度可以帮助组织预防和识别潜在的风险，并及时采取措施进行纠正和改进。
二、审计制度的基本原则1. 独立性原则：审计部门应独立于被审计部门，确保审计工作的客观性和公正性。
审计部门的职责和权威应当受到充分尊重和有效保障，不受干扰。
2. 审计全面性原则：审计制度应确保对组织内各个部门和职能的审计覆盖。
全面审计可以帮助组织辨识各种风险和问题，并提供综合性的改进建议。
3. 风险导向原则：审计制度应根据组织的风险特征和管理重点设置审计任务，重点检查关键环节和敏感领域，以帮助组织及时识别和应对风险。
4. 信息保密原则：审计人员应承诺对所获得的有关组织的信息进行保密，并制定相应的信息安全管理措施，确保审计工作的机密性。
5. 专业能力原则：审计人员应具备充足的专业知识和技能，能够熟练掌握审计工具和方法，有效地开展审计工作。
三、审计制度的基本要素1. 审计计划：审计部门应根据组织的风险和需要，制定年度审计计划。
该计划应包括审计范围、时间安排、审计目标、方法和资源分配等内容，以确保审计工作有条不紊地推进。
2. 审计程序：审计部门应制定一套系统完备的审计程序，用于规范审计工作的实施。
该程序应包括审计准备、数据收集、实地调查、分析判断、撰写报告等环节，以确保审计的全面性和规范性。
3. 内部控制评估：审计制度应包括对组织内部控制体系的评估。
通过评估内部控制，可以发现潜在的风险和问题，并提出改进建议，以提高组织的风险管理水平和效率。
内部审计情况汇报
2010年度审计情况—制度与流程
1、销售、采购等重要制度、流程尚未建立，部分制度制定时间较 早，与实际执行情况有出入，没有进行及时的滚动修订。
2、部分中试、产业化项目，市场调研不充分。如部分中试项目未 见市场调研报告，项目实际情况与市场调研情况差距较大。
3、部分制度、流程未得到严格执行，审批滞后于执行的情况较多； 4、部分业务内容有制度规定，但授权审批权限不够明确。
内部审计情况汇报(ppt 50页)
内部审计概念
定义： 内部审计是一种独立、客观的确认和咨 询活动，旨在增加价值和改善组织运营。它通过运 用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控 制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
职能定位：监督、评价、服务和咨询。
内部审计作用
1、通过内部审计可以减少雇员舞弊的风险；
2、缺乏监控。里森对巴林银行总部报喜不报忧，将 “88888”账户中累积的亏损隐瞒，只将获利的交易上报 ，被银行高层视为明星交易员，放弃了对他的任何监察。 以至于里森用剪刀、胶水和传真假造花旗银行有5000万 英镑存款，也没有去核实，使得原有的内部审计对里森失 效了；
案例—巴林银行
○巴林银行倒闭的原因
案例—巴林银行
“88888帐户”毁了巴林银
1992年7月17日，里森手下一名交易员在交易 中，损 失2万英镑，里森决定利用“88888”账户掩盖失误。
到1994年7月，“88888”账户的损失已达5000万英 镑。此时的里森成了一个赌徒，他一边将巴林银行存在花 旗银行的5000万英镑挪用到“88888”账户中，一边造假 账蒙蔽巴林银行的审计人员。他幻想着反败为胜，补足亏 损。
案例—巴林银行
里森说： “有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏，
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内部审计的概念和要素
审计就是以经济监督的身份产生和发展起来的，离开了监督，审计也就变异了，国家审计是这样，内部审计是这样，民间审计也是这样。
评价也好，鉴证也好，它们都是为监督而工作，其本质是监督。
人们通常说内部审计要搞好服务，本质上是要把监督寓于服务之中，而决不是放弃监督。
内部审计的定义：内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
内部审计主要要素包括：
①内部审计的本质:是一种“保证工作和咨询活动”。
②内部审计的目标：是为本机构增加价值并提高机构的运作效率。
即内部审计要为加强企业管理服务、为企业决策服务和为提高企业经济效益服务，否则内部审计就没有存在的必要。
这是因为，建立企业是为利益相关者创造价值和谋取利益，因此企业必须不断增加自身的价值，为利益相关者谋求利益，同时也维系利益相关者的信心。
增加价值的目标应由企业的各个组成部分来共同实现，内部审计也不例外。
内部审计师在收集资料、识别并评价风险的过程中，比较其他组织成员，对组织如何创造价值可能产生更深刻的见解。
内部审计师应将这些有价值的信息以咨
询、建议、书面报告或通过其他产品形式呈现出来，为相应的经营管理人员提供帮助。
③内部审计的工作内容：是对风险管理、内部控制和治理程序进行评价，而不仅仅是只对内部控制进行评价。
④内部审计的方法：是运用系统化和规范化的方法。
⑤内部审计的主要职能:评价和咨询。
通过评价和咨询职能的发挥，以服务于组织的最终目标——增加价值。
⑥内部审计的特点:独立和客观。
内部审计要完成以上任务，必须是独立的机构，只有独立的机构才能做到客观的评价。
因此，独立是客观的保证。