税费计算法和例题解释
增值税计算例题(2篇)
第1篇增值税（Value-Added Tax，简称VAT）是一种按照商品在生产和流通各环节增加的价值额进行征税的税种。
在我国，增值税是税收体系中的重要组成部分，对于促进国民经济的发展和税收收入的稳定增长具有重要意义。
以下将通过一个具体的例题，详细解析增值税的计算过程。
例题：某企业为增值税一般纳税人，2023年4月发生以下业务：1. 销售自产货物：不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%。
2. 提供加工修理修配劳务：不含税销售额为20万元，适用增值税税率为13%。
3. 购进原材料：不含税进项税额为15万元。
4. 购进低值易耗品：不含税进项税额为5万元。
5. 购进固定资产：不含税进项税额为10万元。
要求：计算该企业4月份应纳增值税税额。
解析：1. 确定增值税税率：根据题目，该企业为增值税一般纳税人，销售自产货物和提供加工修理修配劳务的增值税税率为13%。
2. 计算销项税额：销项税额是指企业在销售商品或提供劳务过程中，按照规定的税率计算并收取的增值税额。
- 销售自产货物销项税额 = 不含税销售额× 税率 = 100万元× 13% = 13万元- 提供加工修理修配劳务销项税额 = 不含税销售额× 税率 = 20万元× 13% = 2.6万元因此，销项税额总计 = 13万元 + 2.6万元 = 15.6万元。
3. 计算进项税额：进项税额是指企业在购进商品或接受劳务过程中，支付给供应商的增值税额。
- 购进原材料进项税额 = 不含税进项税额 = 15万元- 购进低值易耗品进项税额 = 不含税进项税额 = 5万元- 购进固定资产进项税额 = 不含税进项税额 = 10万元因此，进项税额总计 = 15万元 + 5万元 + 10万元 = 30万元。
4. 计算应纳增值税税额：应纳增值税税额是指企业在一定时期内应缴纳的增值税额，计算公式为：应纳增值税税额 = 销项税额 - 进项税额将上述数据代入公式，可得：应纳增值税税额 = 15.6万元 - 30万元 = -14.4万元由于应纳增值税税额为负数，说明该企业在4月份的购进成本高于销售收入，可以享受增值税的退还政策。
税法计算公式的解析与案例分析
税法计算公式的解析与案例分析一、税法计算公式简介及分类税法计算公式，是指用来衡量缴纳税款的公式，它是税法的核心内容之一，也是税收管理的重点。
税法计算公式按照不同税种和税收对象的不同进行分类，一般可以分为个人所得税计算公式、企业所得税计算公式、消费税计算公式等。
二、个人所得税计算公式与案例分析1. 个人所得税计算公式个人所得税计算公式一般为：应纳税所得额=收入总额-免征额-减除费用-特定情况的扣除-专项附加扣除-子女教育扣除-继续教育扣除-住房租金扣除-赡养老人扣除。
其中，收入总额指个人的各种收入总和，如工资、薪金所得、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息、股利、财产租赁所得、财产转让所得等。
免征额是指国家规定的免税收入额度。
减除费用指纳税人的各种扣除额度，包括社会保险费、养老保险 premiums、住房公积金、税前扣除项等。
2. 个人所得税计算案例分析李某2019年全年月薪为8000元，月均扣除养老保险、医疗保险、失业保险、公积金、住房贷款利息等费用共3000元，税前专项扣除项共计4000元。
如果其无子女、无赡养老人，求其应缴纳的个人所得税。
解：该纳税人的年收入总额为：8000*12=96000元。
免征额为60,000元，应缴纳税所得额为：96000-60000= 36000元。
根据个人所得税的税率表可得，其应缴纳个人所得税：36000*0.03=1080元。
三、企业所得税计算公式与案例分析1. 企业所得税计算公式企业所得税计算公式一般为：应纳税所得额=税前利润额-减除费用-所得税前扣除-应纳税所得额*应纳税率-速算扣除数。
其中，税前利润额是指企业在一定时期内的全部收入减去各种成本支出后所得到的利润。
减除费用包括各种费用扣除、折旧、摊销等。
所得税前扣除指企业在纳税前可减除的一些费用，如研究开发费用、技术转让费用等。
应纳税所得额是税前利润减去减除费用和所得税前扣除后的余额。
2. 企业所得税计算案例分析某企业2019年全年营业收入为100万元，营业成本和费用共计80万元，所得税前扣除项共计1000元。
各种税费的计算公式
各种税费的计算公式税费是在商业、财务和个人财富管理中非常重要的一部分。
了解各种税费的计算公式可以帮助人们更好地了解和规划他们的财务状况。
下面是一些常见税费的计算公式：1.增值税（VAT）增值税是一种消费税，对于很多国家的商业活动是必须缴纳的。
计算增值税通常使用以下公式：增值税金额=销售额×增值税率2.所得税所得税是对个人、企业或其他组织的所得进行征税的税款。
个人所得税通常使用以下公式计算：所得税金额=(应纳税所得额×税率)-速算扣除数企业所得税的计算公式可能会有所不同，通常涉及各种折旧、减值、利息和其他费用的计算。
3.财产税财产税是对个人或企业所有的固定资产进行征税的税款。
财产税的计算一般使用以下公式：财产税金额=资产价值×财产税率4.消费税消费税是对特定消费品或服务征收的税款。
计算消费税通常使用以下公式：消费税金额=消费金额×消费税率5.房产税房产税是对个人或企业拥有的房地产进行征税的税款。
房产税的计算一般使用以下公式：房产税金额=房产估值×房产税率6.土地使用税土地使用税是对土地的所有权或使用权进行征税的税款。
土地使用税的计算一般使用以下公式：土地使用税金额=土地估值×土地使用税率7.车辆购置税车辆购置税是购买或转让车辆时需缴纳的税款。
车辆购置税的计算一般使用以下公式：车辆购置税金额=车辆购买价×车辆购置税率8.遗产税遗产税是对被继承人遗产收入进行征税的税款。
遗产税的计算一般使用以下公式：遗产税金额=遗产价值×遗产税率。
增值税的计算方法及实例解析
增值税的计算方法及实例解析增值税是一种按照货物和服务的增值额来征税的税收制度。
在许多国家和地区，增值税是一项重要的税收来源。
本文将介绍增值税的计算方法，并通过实例解析加深理解。
一、增值税的计算方法增值税的计算方法涉及以下几个重要概念：销售额、进项税额和销项税额。
1. 销售额：销售额是指单位或个体经营者通过销售商品或提供服务所取得的收入总额。
在计算增值税时，需要根据销售额的不同计税办法来确定具体的税率。
2. 进项税额：进项税额是指在购买货物或服务时支付的增值税。
企业在购买原材料、设备、服务等过程中支付的增值税金额可以抵扣后期销售过程中应缴纳的增值税。
3. 销项税额：销项税额是指单位或个体经营者依法应当向购买方收取的增值税。
销项税额的计算基于销售额和税率。
增值税的计算公式如下：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额二、增值税计算实例解析为了更好地理解增值税的计算方法，下面通过一个实例来进行解析。
某企业在一季度销售额为100万元。
根据当地税法规定，销售额的增值税税率为13%。
1. 计算销项税额：销项税额 = 销售额 ×税率 = 100万元 × 13% = 13万元2. 计算进项税额：假设该企业在该季度购买原材料及提供服务支付的进项税额为10万元。
3. 应纳税额：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 = 13万元 - 10万元 = 3万元4. 税款申报：根据税务部门的规定，该企业需要在该季度结束后，按照规定的时间和程序将应纳税额3万元及相关报表提交给税务部门。
以上是一个简单的增值税计算实例，实际情况可能更为复杂，需要根据具体的税法规定和企业经营情况来进行计算。
结论本文介绍了增值税的计算方法及实例解析。
增值税的计算涉及销售额、进项税额和销项税额，通过用具体实例来解析，希望读者能够更加清晰地理解增值税的计算过程。
在实际操作中，企业应根据当地税法规定和自身经营情况准确计算增值税，遵守税务部门的规定，及时缴纳税款。
建安行业税费计算实例子
建安行业税费计算实例子
建安行业税费计算实例如下：
假设某建筑工程的造价为1000万元，其中人、材、机、管、利、规等费用分别为200万元、300万元、250万元、150万元、100万元和50万元。
根据税法规定，建筑业的增值税税率为9%。
因此，该工程的销项税额可以通过以下公式计算：
销项税额 = (人 + 材 + 机 + 管 + 利 + 规) × 9% = (200 + 300 + 250 + 150 + 100 + 50) × 9% = 万元。
同时，该工程可能会产生进项税额，例如购买材料、设备等。
假设该工程的进项税额为80万元。
根据增值税的计算公式，该工程的应纳税额可以通过以下公式计算：
应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 = - 80 = 万元。
需要注意的是，以上仅为简单的示例计算，实际计算过程中需要考虑更多的因素和细节。
例如，需要根据具体合同条款来确定各项费用和税金的具体计算方式，需要考虑税收优惠政策等因素，同时需要遵守相关税法规定。
小学综合算式专项测题应用题中的税率计算
小学综合算式专项测题应用题中的税率计算税率计算是小学数学学习中的一个重要的应用题型，通过解决税率计算题，学生可以了解并掌握税率的概念和计算方法。
本文将针对小学综合算式专项测题中的税率计算问题进行讨论和解答。
一、税率的概念税率是指在一定区间内，纳税人需要缴纳的税款与应纳税额之间的比例关系。
通常以百分比的形式表示。
税率的计算方法可以通过以下公式来表示：税率 = 税款 / 应纳税额 × 100%其中，税款是指根据应纳税额计算出来的实际需要缴纳的税款金额，应纳税额是指根据纳税人的收入或财产状况计算出来的应该缴纳的税款金额。
二、税率计算的常见题型在小学综合算式专项测题中，常见的税率计算题型包括：1. 根据税率计算税款：已知应纳税额和税率，要求计算出税款金额。
2. 根据税款计算应纳税额：已知税款和税率，要求计算出应纳税额。
3. 根据税款计算销售额：已知税款和税率，要求计算出销售额。
4. 根据销售额计算税款：已知销售额和税率，要求计算出税款。
三、税率计算的解题步骤解决税率计算题时，可以按照以下步骤进行：1. 阅读题目，理解题意。
注意关键信息，如已知数据和需要求解的数据。
2. 根据已知信息和求解目标，确定所需的计算公式。
3. 进行数据的转化和计算，得出最终的结果。
注意单位的转换和计算过程的准确性。
4. 检查计算结果是否合理，包括数值的范围和计算逻辑的正确性。
五、实例分析为了更好地理解税率计算的过程和方法，我们通过一个具体的实例来进行分析。
例题：某商品的售价为200元，税率为10%，求该商品的税款金额和销售额。
解题过程：已知售价为200元，税率为10%。
1. 计算税款金额：税款 = 售价 ×税率= 200 × 10%= 20元所以，该商品的税款金额为20元。
2. 计算销售额：销售额 = 售价 + 税款= 200 + 20= 220元所以，该商品的销售额为220元。
通过以上实例可以看出，税率计算题主要是通过确定计算公式，将已知数据代入进行计算，得出所需的结果。
计算税费的公式
计算税费的公式
计算税费的公式通常取决于税种和具体的税收政策。
以下是一些常见的税费计算公式：
1.增值税：应纳税额=（直接费+间接费+利润）×税率（%）。
如果是计算含税价，
可以使用公式：含税价=不含税价×（1+税率）。
相应地，不含税价=含税价÷（1+税率）。
对于一般纳税人，应纳税额=当期销项税额- 当期进项税额。
销项税额=销售额×税率，而销售额=含税销售额÷（1+税率）。
2.所得税：应纳税所得额=收入金额- 免税额- 各种扣除。
应纳税额=应纳税
所得额×适用税率- 速算扣除数。
3.关税：应纳关税额=完税价格×关税税率。
4.消费税：应纳税额=销售额×税率。
5.房产税：应纳税额=房产评估值×税率。
6.个人所得税：应纳税额=应纳税所得额×适用税率- 速算扣除数。
需要注意的是，以上公式仅供参考，实际计算时应依据当地税法规定和具体情况进行调整。
此外，税法大全中可能包含了更多种类的税和详细的计算公式，可以根据实际情况进行查询和应用。
在计算税费时，建议咨询专业的财务人员或使用专业的税务软件，以确保计算的准确性和合规性。
税费计算法和例题解释
税费计算法和例题解释税费计算公式海关征收的税费是以⼈民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成⼈民币；完税价格，税额计算⾄分，分以下四舍五⼊；税款的起征点为⼈民币50元。
1、应征出⼝货物关税税额出⼝货物关税＝出⼝货物完税价格×出⼝关税税率出⼝货物完税价格＝离岸价格（FOB）÷（1+出⼝关税税率）2、从价进⼝关税税额进⼝关税科额＝完税价格×适⽤的进⼝关税税率完税价格＝CIF 或完税价格＝（FOB价+运费）/（1－保险费率）或完税价格＝CFR价/（1－保险费率）3、从量进⼝关税税额进⼝关税科额＝商品进⼝数量×从量关税率4、复合关税? 进⼝关税科额＝从价部分关税+从量部分关税＝完税价格×适⽤的进⼝关税税率+商品进⼝数量×从量关税率5、进⼝环节消费税从价税：应纳税额＝组成计税价格×消费税率组成计税价格＝（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税率）从量税：应纳税额＝应征消费消费品数量×单位税额6、进⼝环节增值税?应纳税额＝组成计税价格×增值税率组成计税价格＝关税完税价格+关税税额+消费税额7、船舶吨税?吨税＝净吨位×吨税税率（元/净吨）净吨位＝船舶有效容积×吨/⽴⽅⽶（吨位数四舍五⼊取整数）8、监管⼿续费?进⼝减税货物：监管⼿续费⾦额＝货物价格×（1－实征关税税率÷法定关税税率）×监管⼿续费费率免税和保税货物：监管⼿续费⾦额＝货物价格×监管⼿续费费率9、滞纳⾦（起征额为50元，不⾜50元免征）关税滞纳⾦额＝滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数代征税滞纳⾦额＝滞纳代征税税额×0.5‰×滞纳天数监管⼿续费滞纳⾦额＝滞纳监管⼿续费额×1‰×滞纳天数10、滞报⾦（起征额为50元，不⾜50元免征）进⼝货物滞报⾦额＝进⼝货物成交价格×0.5‰×滞报天数11、特定减免税货物完税价格完税价格＝海关审定该货物原进⼝价格×（1－申请补税实际已使⽤的时间（⽉）/监管年限×12）?12、佣⾦?单位货物佣⾦额＝含佣价×佣⾦率净价＝含佣价×（1－佣⾦率）?含佣价＝净价÷（1－佣⾦率）13、进出⼝货物保险费?保险费＝CIF×110%×保险费率14、FOB价换算成其他价（保险加成率⼀般按10%计算）CFR价＝FOB+运费CIF价＝（FOB+运费）/ [1－保险费率×（1+保险加成率）]15、CFR价换算成其他价FOB价＝CFR－运费?CIF价＝CFR / [1－保险费率×（1+保险加成率）]16、CIF价换算成其他价FOB价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]－运费CFR 价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]进出⼝税费的计算进出⼝税费的计算进出⼝税费的计算进出⼝税费的计算例题⼀：某进出⼝公司进⼝某批不⽤征收进⼝消费税的货物，经海关审核其成交价格总值为CIF境内某⼝岸US$800。
税法计算解析
1、代销货物，零售价5%收取手续费5000，应纳税额？零售价=5000÷5%=100000应纳增值税=100000÷（1+17%）×17%=应纳营业税=5000×5%=2502、外购原材料，销售额15W,增值税额25500，其中20%投资给企业，加价10%作为投资额，月底领用10%，当期销项税额和进项税额？销项税额=15W×20%×（1+10%）×17%=5610进项税额=25500—15W×10%×17%=229503、批发一批书，20元/册，1000册，7折优惠成交，折扣与销售额在一张发票上，10日内付款2%折扣计税销售额=20×70%×1000÷（1+13%）=12389.38销项税额=12389.38×13%=1610.62（此题的2%为现金折扣不予扣除）4、金店以个人零售价格6000元卖4个新项链销项税=6000×4÷（1+17%）×17%=3487.185、顾客以旧换新，用一条旧的要打成新的，实收4000，计算增值税销项税=4000÷（1+17%）×17%=581.26、销售白酒93600，收取单独核算押金2000，计算销项税额销项税额=（93600÷1.17+2000÷1.17）×17%=13890.67、购进免税农产品5W，运输费2K，进项税额多少？进项税额=5W×13%+2000×7%=6640采购成本=5.2W-6640=453608、购进饮料8W,税金13600，运输费1000，月末将5%福利发给职工进项税额转出=（13600+1000×7%）×5%=683.5当月进项税额=13600+1000×7%+683.59、购进材料50000含分摊的运输费4650，进项税额转出？进项税额转出=（50000-4650）×17%+4650÷（1-7%）×7%=8059.510、购进玉米117500，发生霉烂账面成本减少38140（包括运费520），市场发生跌价使得存货发生跌价损失1100，进项税额转出？进项税额转出=（38140-520）÷（1—13%）×13%+520÷（1—7%）11、购进原材料200W，准予抵扣进项税款34W，上月末留抵税款3W，本月不含税销售额100W，收款117W存入银行，本月出口货物销售额200W，计算免抵退税额当期免抵退不得免征和抵扣税额=200×（17%—13%）=8当期应纳税=100×17%-（34-8）-3=-12出口货物免抵退=200×13%=26当期期末留抵小于等于当期免抵扣，当期应退税额=当期期末留抵所以，当期应退税额=12当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额=26-12=1412、出扣工艺品普通发票注明6000，购进西服专用发票注明5000，退税税率6%，应退税额？6000÷（1+6%）×6%+5000×6%=639.62营业税13、建筑安装总成本4000W，40%出售其余自用，总售价7000W，本月预收5000W，求营业税按建筑业营业税=4000×40%（1+10%）÷（1-3%）×3%=54.43按销售不动产营业税=5000×5%=250合计54.43+250=304.4314、自建18万平方米，成本每平方米2000，售价3600，当年销售10万平方米，将0.5万平方米无偿赠送给某单位，计算营业税当年应纳建筑业营业税=2000×（10+0.5）×（1+10%）÷（1-3%）×3%=714,43当年应纳销售不动产营业税=3600×（10+0.5）×5%=189015、A债券购入价50W,B债券购入价80W，共支付相关费用和税金 1.3W，当月卖出A55W,B75W,共支付税金1.33W，应纳税营业额多少？应纳税营业税=[（55-50）+（75-80）]×5%=0.1516、广告业务收入94W，成本90W,支付电视台广告发布费25W，支付报社18W，计算应纳营业税额？广告业务计税营业额=90×（1+16%）÷（1-5%）=109.89应纳营业税=（109.89-25-18）×5%=3.3417、转让旧生产车间收入1200W，车间原值1000W，已提取折旧400W,转让土地使用权收入560W，取得土地时支付420W，转让时发生相关费用6W，计算营业税应缴纳营业税=1200×5%+（560-420）×5%=6718、甲以16000W承建写字楼，又以7000W分包给乙，房地产公司完工后用自有的市值4000W 两栋住宅楼抵顶应付给加的劳务费，甲一栋自用，另一栋2200W抵顶给乙劳务费甲建筑业营业税=（16000-7000）×3%=270乙建筑业营业税=7000×3%=210房地产公司销售不动产营业税=4000×5%=200甲销售不动产营业税=（2200-2000）×5%=10消费税19、定购自用汽车，支付含税价款250800，设计改装费30000，征消费税多少？（250800+30000）÷（1+17%）×税率20、生产30辆摩托车，每辆12000（不含增值税），给自设部门，部门又以16380（含增值）税售给消费者，应缴纳消费税税额摩托车适应的消费税率10%应纳税额=16380÷（1+17%）×30×10%=4200021、300箱雪茄烟取得不含税销售收入600W，以40箱雪茄换回小轿车2辆，大货车1辆计算应纳税额。
从量税和从价税计算例题
从量税和从价税计算例题税收是构成政府财政收入的重要组成部分，而税收的计算则是一项重要的政治任务。
税收计算的基本原理主要是从量税和从价税，这里介绍从量税和从价税的计算例题，以期使读者能够更准确的计算税收，避免税收产生的后果。
一、从量税计算例题例题1：假设一家公司销售了100件产品，税率为10%，请计算它所支付的税款。
解答：从量税的计算公式为：税款 = 产品数量率本例题中，产品数量为100，税率为10%，故税款 = 100 * 10% = 10。
例题2：假设一家公司进行100元的购物，含税价为110元，请计算它所支付的税款。
解答：从价税的计算公式为：税款 =税价税价本例题中，含税价为110元，未税价为100元，故税款 = 110 100 = 10元。
二、从价税计算例题例题1：假设一家公司进行100元的购物，含税价为110元，请计算它所支付的税率。
解答：从价税的计算公式为：税率 =款 /税价本例题中，税款为10元，未税价为100元，故税率 = 10/100 = 10%。
例题2：假设有一家公司销售了100件产品，税收为10元，请计算它所交的税率。
解答：从量税的计算公式为：税率 =款 / 产品数量本例题中，税款为10元，产品数量为100，故税率 = 10/100 = 10%。
综上所述，从量税和从价税是计算税收的两种常用方法。
从量税的计算公式为税款=产品数量×税率，从价税的计算公式为税款=含税价未税价，以及税率=税款/产品数量或税款/未税价。
上述两种计算方法便是从量税和从价税计算税收的基本原理，正确的计算税收可避免税收带来的后果，从而确保政府的财政收入。
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税费计算公式海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币；完税价格，税额计算至分，分以下四舍五入；税款的起征点为人民币50元。
1、应征出口货物关税税额出口货物关税＝出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格＝离岸价格（FOB）÷（1+出口关税税率）2、从价进口关税税额进口关税科额＝完税价格×适用的进口关税税率完税价格＝CIF 或完税价格＝（FOB价+运费）/（1－保险费率）或完税价格＝CFR价/（1－保险费率）3、从量进口关税税额进口关税科额＝商品进口数量×从量关税率4、复合关税? 进口关税科额＝从价部分关税+从量部分关税＝完税价格×适用的进口关税税率+商品进口数量×从量关税率5、进口环节消费税从价税：应纳税额＝组成计税价格×消费税率组成计税价格＝（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税率）从量税：应纳税额＝应征消费消费品数量×单位税额6、进口环节增值税?应纳税额＝组成计税价格×增值税率组成计税价格＝关税完税价格+关税税额+消费税额7、船舶吨税?吨税＝净吨位×吨税税率（元/净吨）净吨位＝船舶有效容积×吨/立方米（吨位数四舍五入取整数）8、监管手续费?进口减税货物：监管手续费金额＝货物价格×（1－实征关税税率÷法定关税税率）×监管手续费费率免税和保税货物：监管手续费金额＝货物价格×监管手续费费率9、滞纳金（起征额为50元，不足50元免征）关税滞纳金额＝滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数代征税滞纳金额＝滞纳代征税税额×0.5‰×滞纳天数监管手续费滞纳金额＝滞纳监管手续费额×1‰×滞纳天数10、滞报金（起征额为50元，不足50元免征）进口货物滞报金额＝进口货物成交价格×0.5‰×滞报天数11、特定减免税货物完税价格完税价格＝海关审定该货物原进口价格×（1－申请补税实际已使用的时间（月）/监管年限×12）?12、佣金?单位货物佣金额＝含佣价×佣金率净价＝含佣价×（1－佣金率）?含佣价＝净价÷（1－佣金率）13、进出口货物保险费?保险费＝CIF×110%×保险费率14、FOB价换算成其他价（保险加成率一般按10%计算）CFR价＝FOB+运费CIF价＝（FOB+运费）/ [1－保险费率×（1+保险加成率）]15、CFR价换算成其他价FOB价＝CFR－运费?CIF价＝CFR / [1－保险费率×（1+保险加成率）]16、CIF价换算成其他价FOB价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]－运费CFR 价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]进出口税费的计算进出口税费的计算进出口税费的计算进出口税费的计算例题一：某进出口公司进口某批不用征收进口消费税的货物，经海关审核其成交价格总值为CIF境内某口岸US$800。
00。
已知该批货物的关税税率为35％，增值税税率为17％，兑换率为：1美元=8．3元人民币。
请计算应征增值税税额。
[计算方法] 首先计算关税税额，然后再计算增值税税额。
关税税额计算公式为：应征关税税额=完税价格X关税税率=800．00X8．3X35％=6，640X35％二2，324，00(元) 增值税税额计算公式为：应征增值税税额=(完税价格+关税税额)*增值税税率=(6，640+2，324)X17％=8，964X17％=1，523．88(元)(三)船舶吨税计算例题：有一美国籍净吨位为8800吨的轮船，船名为“阿拉斯加”，停靠在我国境内某港口装卸货物。
纳税人自行选择为30天期缴纳船舶吨税。
现计算应征的船舶吨税。
[计算方法] 首先确定税率，然后再计算税款。
净吨位8800吨的轮船30天期的优惠税率为3．00元／净吨船舶吨税的计算公式为：吨税=净吨位*吨税税率(元／净吨)应征船舶吨税=8800*3．00=26，400．00(元)三、其他税费的计算(一)监管手续费的计算例题一：国内某一科研单位，进口海关准予免税的仪器一台，该仪器成交价格总值为CIF境内某口岸20，000美元，已知兑换率为：1美元=8．3元人民币。
现计算该批免税进口仪器的海关监管手续费来源看考试大网。
[计算方法] 首先确定监管手续费费率，然后再计算费额。
免税货物的监管手续费费率为3％。
免税货物的完税价格为20，000*8．3=166，000(元)免税监管手续费计算公式为：监管手续费金额=货物到岸价格*手续费费率=166，000X3％=498．00(元)例题二：国内某一造船企业，进口国家计委批准建造内销远洋船所需的国内不能生产或性能不能满足要求的部分关键部件一批，经海关批准关税准予减按1％征收，该批部件成交价格总值为CIF境内某口岸4，000美元，已知关税税率为5％，兑换率为：1美元=8．3元人民币。
现计算该批免税进口仪器的海关监管手续费。
[计算方法] 首先确定监管手续费费率，然后再计算费额。
减税货物的监管手续费费率为3％。
减税货物的完税价格为4，000*8．3=33，200(元)减税监管手续费计算公式为：监管手续费金额=货物到岸价格*(1—批准减税关税税率÷法定关税税率)*手续费费率=33，200*(1—1％÷5％)*3％=33，200*0．8X3％=79．68(元)(二)关税滞纳金的计算某进出口公司进口一批货物，经海关审核其成交价格总值为CIF境内某口岸US$8，000．00。
已知该批货物应征关税税额为23，240．00，应征增值税税额为人民币15，238．80元。
海关于2002年10月14日填发《海关专用缴款书》，该公司于2002年11月9日缴纳税款。
现计算应征的滞纳金。
[计算方法] 首先确定滞纳天数，然后再计算应缴纳的关税和增值税的滞纳金金额。
税款缴款期限为2002年10月28日，10月29～11月9日为滞纳期，共滞纳12天。
滞纳金计算公式为：关税滞纳金金额=滞纳关税税额X1％*滞纳天数=23，240．00X1％。
*12=278．88(元)代征税滞纳金金额=滞纳代征税税额*1％*滞纳天数=15，238．80*1％*12=182．87(元) 应缴纳滞纳金总金额=278．88+182．87=461．75(元) 具等货物，在纳税人向海关缴纳税款保证金或者提供其他有效担保后，可以暂时免税；(8)无代价抵偿货物。
如换货(原件带出)、索赔、免费补偿等，提供齐全有效的单证(原进口报关单、原税款缴纳证、商检证明、买卖双方签定的索赔协议或其他有关证明)，在进口合同规定的索赔期内(一般不超过3年)可以免税；(9)中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品；(10)法律规定的其他免征或者减征关税的货物，海关根据规定予以免征或者减征。
(二)特定减免税特定减免税是指海关根据国家规定，对特定地区、特定用途和特定企业给予的减免关税的优惠。
也称政策性减免税。
特定减税或者免税的范围和办法由国务院规定，海关根据国务院的规定单独或会同其他中央主管部门订出具体实施办法并加以贯彻执行。
申请特定减免税的单位或企业，应在货物进出口前向海关提出申请，由海关按照规定的程序进行审理。
符合规定的由海关发给一定形式的减免税证明，受惠单位或企业凭证明申报进口特定减免税货物。
由于特定减免税货物有地区、企业和用途的限制，海关需要对其进行后续管理进出口税费的计算海关征收的关税、进口环节税、滞纳金、滞报金、监管手续费等一律以人民币计征。
进出口货物的成交价格如以外币计价的，应当由海关按照填发《海关专用缴款书》和《海关行政事业收费专用票据》之日国家外汇管理部门公布的《人民币外汇牌价表》的买卖中间价，折合成人民币后计征。
提前报关的转关货物，其汇率以指运地海关接收到进境地海关传输的转关放行信息之日的计算机系统中的汇率计算。
如运输途中汇率发生重大调整的，以转关货物运抵指运地海关之日的汇率计算。
海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币;完税价格计算至分，元以下的四舍五入;税额计算到分，分以下四舍五入;税款的起征点为人民币50元。
一、进出口关税计算(一)进口关税税款的计算，目前我国对进口关税采用的计征标准有：从价关税、从量关税和复合关税3种。
1.从价关税(1)从价关税是以进口货物的完税价格作为计税依据，以应征税额占货物完税价格的百分比作为税率，货物进口时，以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额。
(2)计算公式：正常征收的进口关税税额=完税价格*法定进口关税税率减税征收的进口关税税额=完税价格*减按进口关税税率(3)计算程序：①按照归类原则确定税则归类，将应税货物归入恰当的税目税号; ②根据原产地规则，确定应税货物所适用的税率; ③根据完税价格审定办法和规定，确定应税货物的完税价格; ④根据汇率使用原则，将外币折算成人民币;⑤按照计算公式正确计算应征税款。
(4)计算实例实例一：国内某公司向香港购进日本皇冠牌轿车10辆，成交价格共为FOB香港120，000.00美元，实际支付运费5，000美元，保险费800美元。
已知汽车的规格为4座位，汽缸容量2，000cc，外汇折算率1美元二人民币8.2元，要求计算进口关税。
[计算方法) 确定税则归类，汽缸容量2，000cc的小轿车归入税目税号8703.2314;原产国日本适用最惠国税率43.8%; 审定完税价格为125，800美元(120，000.00美元+5，000美元+800美元); 将外币价格折算成人民币为1，031，560.00元;正常征收的进口关税税额二完税价格X法定进口关税税率=1，031，560X43.8%=451，823.28(元)实例二：国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机2台，成交价格为CIF境内目的地口岸680，000.00美元。
经批准该发动机进口关税税率减按1%计征。
已知外币折算率1美元二人民币8.2元，要求计算进口关税。
[计算方法) 确定税则归类，该发动机归入税目税号8408.1000; 原产国美国适用最惠国税率5%; 审定完税价格为680，000美元; 将外币价格折算成人民币为5，576，000.00元; 减税征收的进口关税税额二完税价格X减按进口关税税率=5，576，000X 1% =55，760.00(元)2.从量关税(1)从量关税是以进口商品的数量、体积、重量等计量单位计征关税的方法。