2016年小企业纳税会计实务继续教育答案
16年会计继续教育考试答案（小企业）
16年会计继续教育考试答案（小企业）第一章概述4 -- [复习]下列企业，可以执行《小企业会计准则》的有（）。
(2分)A、在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员30人，年营业收入500万B、股票或债券在市场上公开交易的小企业C、金融机构或其他具有金融性质的小企业D、企业集团内的母公司和子公司因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（）起转为执行《企业会计准则》。
(2分)A、当年1月1日B、次年1月1日C、不符合小企业标准的当月D、不符合小企业标准的次月第二章资产21 -- [复习]按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（）。
(2分)A、个别计价法B、先进先出法C、后进先出法D、加权平均法下列折旧计算公式正确的是（）。
(2分)A、年限平均法下，年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%B、工作量法下，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1÷预计总工作量）C、双倍余额递减法下，年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%D、年数总和法下，年折旧率＝预计使用寿命÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2｝×100%应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。
( )(2分)B、错误已提足折旧的固定资产,无论是否继续使用,均不再提取折旧；但提前报废的固定资产,应补提折旧。
（）(2分)A、正确B、错误甲企业生产汽车轮胎，属一般纳税企业，适用增值税税率为17％。
3月5日委托乙单位(一般纳税企业)加工汽车外胎20个，发出材料的实际成本为4 000元，加工费为936元(含增值税)，乙单位同类外胎的单位销售价格为400元，外胎的消费税率为10％。
3月20日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产(加工费及乙单位代收代交的消费税均未结算)，此时，甲企业所作的会计分录错误的有( )。
2016年会计继续教育答案
以真实的 交易为基 础，实际 发生的支 出才允许 扣除，体 现的是 （真实性 原则 ）。
与资产相 关的政府 补助，企 业应当在 收到拨款 的时候计 入（递延 收益 ） 。
在计算应 纳税所得 额时，企 业财务、 会计处理 办法与税 收法律、 行政法规 的规定不 一致的， 应当依照 税收法律 、行政法 规的规定 计算，体 现的是 （税法有 限原则 ） 。
）。
在下列各 项会计职 业道德 中，能够 保证会计 人员客观 公正地处 理投资者 、债权人 、政府、 员工等之 间利益关 系的是（ 坚持准 则）。
在下列各 项提高会 计职业道 德水平的 措施中， 属于强制 履行措施 的是（完 善社会法 律 ）。
在下列各 项提高会 计职业道 德水平的 措施中， 属于自我 履行措施 的是（自 我控制 ） 。
兵装集团 各个成员 企业生产 经营发展 面临的诸 多问题和 困惑中最 关键的是 人的因素 ）。
不开具发 票销售商 品收入的 确认是 （确认收 入和销项 税 ）。
持续推进 建设效率 与效果过 程中的制 度安排不 包括（“ 一把手” 挂帅 ）。
出口货物 报关单上 的“批准 文号”应 该与对应 的（ 出口 收汇核销 单）号码 相一致
在下列各 项提高会 计职业道 德水平的 措施中， 属于深化 体制改革 、转换政 府职能的 是（完善 公司制度 ）。
在下列各 项对会计 职业道德 缺失原因 的分析 中，属于 体制论的 是（“大 跃进”的 “浮夸风 ”遗留 ）。
在下列各 项对会计 职业道德 缺失原因 的分析 中，属于 体制论的 是（“大 跃进”的 “浮夸风 ”遗留
在下列各 项中，无 法提高会 计职业道 德水平的 是（ 提高 会计人员 的专业技 能）。
2016年会计继续教育
2016年会计继续教育考试科目：1、财务会计热点问题2、企业会计准则解读2014第33号-合并财务报表3、内部控制制度设计考查科目：会计职业道德选择题：一、财务会计热点问题1、下列各项资产减值损失一旦确认无法转回的是（以成本模式计量的投资性房地产）。
2、企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的（50%）加计扣除。
3、受托责任观和决策有用观的区分依据是（会计目标不同）。
4、2014年修订后，我国会计准则具体准则有（41 ）项。
5、在资产负债表观下，整个财务报告体系的核心内容是（资产负债表）。
6、下列各项中，不属于2014年新颁布企业会计准则的是（《企业会计准则第9号——职工薪酬》）。
7、直接从资产和负债的角度确认与计量企业的收益，认为收益是企业期初净资产和期末净资产比较的结果，这种计量收益的方法称为（财产法）。
8、新会计准则包括30项（确认和计量准则）。
9、根据新会计准则在确认所得税时应足额反映递延所得税负债，谨慎确认递延所得税资产，并确保未来有足额利润以供转回、若转回适用的税率是（25% ）。
10、根据新会计准则规定，下列有关投资性房地产的计量说法正确的是（投资性房地产应慎用公允价值计量）。
11、根据新会计准则规定，下列资产减值不得转回的是（固定资产减值准备）。
12、下列有关新会计准则的执行情况说法错误的是（新旧会计准则转换会造成企业业绩明显波动，对企业净资产和收益的影响比较大）。
13、根据新会计准则规定，下列资产减值可以转回的是（持有至到期投资减值准备）。
14、二十国集团（G20）峰会和金融稳定理事会（FSB）在认真总结金融危机根源后认为，导致08年美国金融危机的根本原因不包括（金融缺乏创新）。
15、发布路线图有助于及时向IASB反映我国特殊会计问题，提升国际财务报告准则公认性、权威性和（实务可操作性）。
16、我国建成与国际财务报告准则（IFRS）趋同的企业会计准则体系的时间是（2005年）。
XXX会计继续教育年检《小企业纳税会计实务》答案
XXX会计继续教育年检《小企业纳税会计实务》答案A.10 000B.10 300C.11 300D.13 000答案解析：甲企业为增值税一样纳税人，其增值税额能够抵扣，故其固定资产的入账价值＝设备价款+运杂费+包装费+安装费＝10 000+100+200+1 000＝11 300元26.小企业应对（B ）计提折旧。
A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.自营建筑的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.已提足折旧仍连续使用的固定资产答案解析：除以下情形外，小企业应当对所有固定资产计提折旧：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。
（2）以经营租赁方式租入的固定资产。
（3）已提足折旧仍连续使用的固定资产。
27.下列折旧运算公式正确的是（C ）。
A.年限平均法下，年折旧率＝1÷估量使用寿命（年）×100%B.工作量法下，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1÷估量总工作量）C.双倍余额递减法下，年折旧率＝2÷估量使用寿命（年）×100%D.年数总和法下，年折旧率＝估量使用寿命÷｛估量使用寿命×（估量使用寿命＋1）÷2｝×100%答案解析：选项A，年折旧率＝（1－估量净残值率）÷估量使用寿命（年）×100%；选项B，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1－估量净残值率）÷估量总工作量；选项D，年折旧率＝（估量使用寿命－已使用年限）÷｛估量使用寿命×（估量使用寿命＋1）÷2｝×100%28.企业的（B ）是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。
A.存货B.生物资产C.固定资产D.无形资产答案解析：生物资产是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。
29.甲公司购入一项非专利技术，支付买价5 000元，发生测试费1 000元，均以银行存款支付。
2016年会计继续教育考试题
《现金管理暂行条例》第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（A）。
A．开户银行B．国家政策性银行C．中国人民银行各级机构D．各级财政机关答案解析：《现金管理暂行条例》第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.开户银行依照现金管理条例和银监局的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。
（错）《现金管理暂行条例》第二讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（B）。
A．现金使用限额由中国人民银行核定B．现金使用限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定C．边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定D．需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.使用现金结算的起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。
（对）《现金管理暂行条例》第三讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ B）。
A．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付C．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准D．不准单位之间相互借用现金答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。
16年继续教育答案
2016年继续教育答案会计实务中遇到的疑难问题单选 1.企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是。
2.关于坏账准备计提的账务处理正确的是。
3.某固定资产购置原价为100万元，已计提折旧38万元，2015年年初计提坏账准备10万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为4万元，尚可使用年限为6年，则2015年应计提的年折旧额是万元。
4.企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记科目。
5.下列不属于职工薪酬核算范围的是。
年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。
当月企业购入该设备，直接使用。
设备实际成本750万元，企业支付50万元。
该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。
2015年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。
企业2014年3月应确认营业外收入年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。
当月企业购入该设备，直接使用。
设备实际成本750万元，企业支付50万元。
该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。
2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。
企业于2012年1月应确认固定资产原值为。
8.不开具发票销售商品收入的确认是。
9.一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账120万元。
合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。
根据所得税法，10月应确认收入。
10.以前年度损益调整科目适用的情况不包括11.以前年度损益调整科目最终应转入科目。
12.生产企业“免、抵、退”税实行申报制度。
13.免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。
企业2010年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2014年1月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。
2016 会计继续教育--企业财务管理 试题及答案
的法律效力 10 下列有关会计监督说法不正确的是（ ）。 会计监督与内部控制工作并无联系 11 下列有关会计信息化软件的说法不正确的是（ ）。 会计软件可以提供对已记账凭证操 作人的修改功能 二判断 序号题目 答案 1 2013 年 12 月 6 日，财政部出台了《企业会计信息化工作规范》规范信 息化环境下的会 计工作。（ ） √ 2 2013 年财政部颁布了《企业会计信息化工作规范》后 1994 年财政部发布的《商品化会计 核算软件评审规则》、《会计电算化管理办法》同时废止。（ ） √ 3 从总体来看，中国会计信息化还处在发展过程中，还存在着诸多亟待 解决的问题。（√ 4 会计档案是指会计各种账、证、表的总称。（ ） × 5 会计档案是指只有具有长期保存价值并归档保存的那部分会计资料。 （ ） √ 6 会计监督面临的问题不包括审计软件还很不完善。（ ）× 7 会计软件应当确保具有对同类已记账凭证的连续编号功能。（ ） √ 8 会计信息化使用户可随时获取有用的会计信息进行决策，提高了工作 效率，促进了经济 的发展。（ ） √ 9 会计信息化通过计算机、网络及通讯等现代信息技术，对经济业务活动的信息进行搜集、 加工、存储、传送及应用，促使企业生产经营活动的业务流、物资流、资金流与信息流的相 互融合，为企业管理决策提供所需的财务信息及相关信息。（ ） √ 10 会计信息系统不能直接减少人为的舞弊现象，但是可以提高会计信息 的可靠性和信息质 量。（ ） × 11 会计资料的范围比会计档案要窄。（ ） ×
12 目前审计软件已经比较完善，能够满足会计监督的要求。（ ） ×
2015 年会计继续教育--管理会计（企业成本管理与控制）
单选题 1 如果生产能力可以转移，做出继续生产亏损产品决策的条件是（ ）。亏损产品的边际贡 献大于生产能力转移的机会成本 2 某企业生产 A 产品, 固定成本为 60 万元，变动成本率为 40%，企业销售额为 400 万元， 则经营杠杆为（ ）。 1.33 3 某企业息税前利润 200000 万元，债务利息为 40000 万元，固定成本为 50000 万元，财 务杠杆为（ ）。1.25 4 某企业每月固定成本 2000 元，单价 20 元，计划销售产品 500 件，欲实现目标利润 1000 元，其单位变动成本应为 14 元/件 5 下列各项制造费用中与生产工时有直接关系的是（ ）。车间管理 6 下列各项中，属于满足客户需求所必需的作业是（ ）。增值作业 7 对于大型企业，比较恰当的直接间接比率是（ ）6：4 8 为谋求人力资源的有效利用，首先要知道自己的下属做些什么样的工作、花费多少时间
2016年小企业会计继续教育答案
盛年不重来，一日难再晨。
及时宜自勉，岁月不待人。
小企业会计准则实务操作指南一、单选题1、企业用银行存款购买原材料时，应（）。
A、借记“银行存款”B、贷记“银行存款”C、借记“库存现金”D、贷记“库存现金”【正确答案】B【答案解析】应借记“原材料”，贷记“银行存款”。
2、小企业销售商品，确认销售商品收入时，可能贷记（）。
A、银行存款B、应收账款C、应收票据D、主营业务收入【正确答案】D【答案解析】小企业确认销售商品收入时，企业应按已收或应收的合同或协议价款，加上应收取的增值税额，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，按确定的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，按应收取的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
3、小企业应由在建工程负担的职工薪酬，借记（）。
A、生产成本B、制造费用C、在建工程D、管理费用【正确答案】C【答案解析】应由在建工程负担的职工薪酬，借记“在建工程”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
4、小企业外部会计信息使用者主要为（）。
A、税务部门和银行B、投资者C、债权人D、董事会【正确答案】A【答案解析】小企业外部会计信息使用者主要为税务部门和银行。
5、下列关于资产负债表填列的说法中错误的是（）。
A、“应收账款”项目应根据“应收账款”的期末余额填列B、“应付利润”项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列C、“货币资金”项目应根据“银行存款”科目的期末余额填列D、“应收账款”应根据“应收账款”的期末余额填列【正确答案】C【答案解析】“货币资金”项目应根据“库存现金”和“银行存款”科目的期末余额合计填列。
6、下列折旧计算公式正确的是（）。
A、年限平均法下，年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%B、工作量法下，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1÷预计总工作量）C、双倍余额递减法下，年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%D、年数总和法下，年折旧率＝预计使用寿命÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2｝×100%【正确答案】C【答案解析】选项A，年折旧率＝（1－预计净残值率）÷预计使用寿命（年）×100%；选项B，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1－预计净残值率）÷预计总工作量；选项D，年折旧率＝（预计使用寿命－已使用年限）÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2｝×100%7、投资活动按照投资行为介入程度可分为（）。
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课后考试第一章小企业会计总论一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（A ）。
A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行《小企业会计准则》。
（×）答案解析：已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行《小企业会计准则》。
课后考试第二章小企业税务会计概论一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（A）。
A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润答案解析：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。
二是与某一具体税种相关。
纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是小企业纳税会计对象。
（√）课后考试第三章小企业增值税会计实务（一）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（A）。
A．3%B.4%C.6%D.2%答案解析：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。
（×）答案解析：增值税的征税范围包括加工、修理、修配劳务。
“修缮”是营业税的征税范围。
课后考试第三章小企业增值税会计实务（二）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120 000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（A ）。
A．计算增值税销项税17528.89元B．计算缴纳增值税2320元C．计算缴纳增值税4640元D．免税答案解析：120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。
（√）答案解析：符合税法规定。
课后考试第三章小企业增值税会计实务（三）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（A）元。
A．1735B．1779.05C．2083.19D．1700答案解析：应转出的进项税额=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
（√）课后考试第三章小企业增值税会计实务（四）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中（A ）专栏加以反映。
A .进项税额B .已交税金C.转出多交增值税D.进项税额转出答案解析：“应交税费——应交增值税(进项税额)”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
故A选项符合题意。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.小企业发生销售折扣时，按应给予的销售折扣，记入“财务费用”账户的借方。
（√）答案解析：小企业销售产品时，存在销售折扣情况，其给予的销售折扣作为理财费用，应计入“财务费用”账户的借方。
课后考试第三章小企业增值税会计实务（五）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，记入的借方科目是（A ）。
A．其他业务成本B．其他业务收入C．库存商品D．委托加工物资答案解析：小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，借记“其他业务成本”、“在建工程”等账户，按自产或委托加工货物的成本，贷记“库存商品”、“委托加工物资”等账户，按货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。
（√）课后考试第三章小企业增值税会计实务（六）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（A ）科目。
A．“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”B．“应交税费——待抵扣增值税”C．“应交税费——应交增值税”D．“应交税费——应交增值税（进项税额）”答案解析：小企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，计入采购成本。
（×）答案解析：一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”。
课后考试第三章小企业增值税会计实务（七）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（B ）。
A.加工企业对来料加工后又复出口的货物B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物答案解析：选项A属于来料加工业务，应该是只免不退；选项Ｃ属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退；选项Ｄ因为取得普通发票，不得申请退税。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。
（√）答案解析：《出口货物退（免）管理办法》规定：下列企业出口的货物，一般给予免税，但不予退税：1．属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。
2．外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。
3．外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的，免税但不予退税。
课后考试第三章小企业增值税会计实务（八）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.某电器生产企业自营出口自产货物，2013年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（C ）。
A.0B.6万元C.4万元D.15万元答案解析：当期留抵税额≤当期免抵退税额，所以，当期的应退税额为留抵税额8万元，则当期的免抵税额为12—8＝4（万元）。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期应予以抵扣的税额，应记入“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”账户的贷方。
（×）答案解析：“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”账户，用于反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”账户，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”账户。
课后考试第四章消费税会计实务（一）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（D）。
A.炼油厂用于职工福利的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的主管税务机关解缴消费税税款。
（×）答案解析：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向所在地的主管税务机关解缴消费税税款，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
课后考试第四章消费税会计实务（二）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（ C ）。