合并报表模板
合并报表附注模板
会企 01 表 编制单位：中建国际发展股份有限公司 资 流动资产： 货币资金 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 买入返售金融资产 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 法定代表人： —— —— —— —— 产 2011年12月31日 附注 —— 2011年12月31日 —— —— 金额单位: 元 2010年12月31日 —— -
主管会计工作负责人： 会计机构负责人： (所附附注系财务报表组成部分) 3
合并财务报表调整及抵消【范本模板】
一、合并财务报表调整、抵消的主要流程
二、长期股权投资与所有者权益的合并处理
1、同一控制下长期股权投资与所有者权益的合并处理
长期股权投资按权益法的调整
净损益调整
借：长期股权投资
贷：投资收益（或做相反分录）
分配现金股利调
整
借:投资收益
贷：长期股权投资
净损益之外其他
变动调整
借：长期股权投资
贷:资本公积（或做相反分录)
连续编制合并财
务报表时
借：长期股权投资
贷:未分配利润—-年初
资本公积
或者：
借：资本公积
未分配利润—-年初
贷：长期股权投资
合并抵消处理长期股权投资与子公司所有者权益项目的抵消
借：实收资本/股本
资本公积
盈余公积
未分配利润——年末
贷：长期股权投资
少数股东权益
投资收益与子公司利润分配项目的抵消
借:投资收益
少数股东损益
未分配利润——年初
贷：提取盈余公积
对所有者（或股东）的分配
未分配利润--年末
2、非同一控制下长期股权投资与所有者权益的合并处理
（一)应收账款与应付账款的抵消
（二）持有至到期投资与应付债券的抵消
（一）内部商品购销当期
(二）连续编制合并财务报表
五、内部固定资产交易的抵消
（一）交易发生当期
(二）连续编制时
（三）内部交易的固定资产清理、出售期间的抵消处理
六、合并现金流量表的编制
■子公司与少数股东之间的现金流量不需抵消，应在合并现金流量表中单独反映七、本期增加子公司和减少子公司的合并处理。
合并报表模板合同
合并报表模板合同甲方（合并方）：_____________________乙方（被合并方）：_____________________鉴于甲方与乙方均为独立的法人实体，根据《中华人民共和国会计法》及相关财务会计准则，双方同意进行财务报表的合并。
为规范合并报表的编制过程，确保合并报表的真实性、准确性和完整性，特订立本合同。
第一条合并报表的目的1.1 合并报表旨在反映甲方及乙方作为一个整体的财务状况、经营成果和现金流量。
1.2 合并报表将作为甲方对外披露财务信息的基础。
第二条合并报表的范围2.1 合并报表应包括甲方及其控制的子公司的全部财务报表。
2.2 乙方作为甲方的子公司，其财务报表应纳入合并范围。
第三条合并报表的编制原则3.1 合并报表应遵循公允性、一致性、可比性原则。
3.2 合并报表的编制应符合国家财务会计准则的要求。
第四条合并报表的编制方法4.1 合并报表应采用购买法进行编制。
4.2 合并报表应反映甲方对乙方的控制关系，包括但不限于投资比例、表决权等。
第五条合并报表的编制时间5.1 合并报表应定期编制，至少每年编制一次。
5.2 甲方应在每个会计年度结束后的三个月内完成合并报表的编制。
第六条合并报表的审计6.1 合并报表应经过具有相应资质的会计师事务所审计。
6.2 审计结果应作为合并报表对外披露的依据。
第七条合并报表的披露7.1 合并报表应按照国家规定的方式和时间对外披露。
7.2 披露的合并报表应保证信息的真实性、准确性和完整性。
第八条违约责任8.1 如一方违反本合同规定，应承担违约责任，并赔偿对方因此遭受的损失。
第九条争议解决9.1 本合同在履行过程中如有争议，双方应协商解决；协商不成时，可提交甲方所在地人民法院通过诉讼方式解决。
第十条其他10.1 本合同未尽事宜，双方可另行协商补充。
10.2 本合同一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
甲方（盖章）：_____________________授权代表签字：_____________________乙方（盖章）：_____________________授权代表签字：_____________________签订日期：____年____月____日签订地点：________________________（注：本合同模板仅供参考，具体条款需根据实际情况调整。
合并报表模板
92 非常项目
48 4权益(合并报表填列)
92-1
股东权益： 股本 93 资本公积 94 盈余公积 95 其中：公益金 96 未分配利润(未弥补亏损以"-"号表示) 97 外币报表折算差额(合并报表填列) 97-1 减：未确认的投资损失（合并报表填列） 股东权益合计 负债及股东权益总计 98 99
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 21 24 25
其他流动资产 流动资产合计 长期投资 长期股权投资 长期债权投资 合并价差(贷差以"-"号表示) 其中：股权投资差额 长期投资合计 减：长期投资减值准备 长期投资净额 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 待处理固定资产净损失 固定资产合计 无形资产及其他资产 无形资产 开办费 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 递延税项： 递延税款借项 资产总计
26 27 30 31 32 33 34 35 36 39 40 41 41-1 41-2 42 43 44 45 46 47
流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计 递延税款： 递延税款贷项
80 81 82 83 84 85 90 91
负债合计
一年内到期的长期债权投资
产
负
债
负债及股东权益
表
会股01表
单位:元 年初数 母公司 合并数 母公司 年末数 合并数 流动负债： 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 代销商品款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 一年内到期的长期负债 其他流动负债 内部往来 行 号 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 母公司 年初数 合并数 母公司 年末数 合并数
合并报表模板及编制方法
合并报表模板及编制方法最近正在学习关于合并报表的编制，正好找个一个模板和大家共享下。
合并财务报表通俗理解给大家分享！母公司和子公司之间发生的业务放在整个企业集团的角度看，实际相当于企业内部资产的转移，没有发生损益，而在各自的财务报表中分别确认了损益；在编制合并财务报表时应该编制调整分录和抵销分录将有关项目的影响予以抵销。
首先总结一下常见的母子公司之间的内部抵销事项（一）与母公司对子公司长期股权投资项目直接有关的抵销处理1、母公司对子公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的调整和抵销2、母公司内部投资收益与子公司期初、期末未分配利润及利润分配项目的抵销（二）与企业集团内部债权债务项目有关的抵销处理1、内部债权债务的抵销应收账款与应付账款；应收票据与应付票据；预付账款与预收账款；持有至到期投资与应付债券投资；其他应收款与其他应付款2、内部利息收入与利息支出的抵销（三）与企业集团内部购销业务有关的抵销处理1、内部商品交易：内部销售收入与存货中包括的未实现内部利润的抵销2、内部固定资产交易：内部固定资产、无形资产原值和累计折旧、摊销中包含的未实现内部利润的抵销（四）与上述业务相关的减值准备的抵销因内部购销和内部利润导致坏账准备、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资等计提减值准备的抵销下面分项目分析调整分录的编制一、内部投资的抵销（一）母公司的长期股权投资与子公司所有者权益的抵销1、对子公司的个别财务报表进行调整长期股权投资有两种类型，同一控制下企业合并取得的子公司和非同一控制下企业合并取得的子公司。
对于第一种情况不需要将子公司的个别财务报表调整为公允价值反映的财务报表，只需要抵销内部交易对合并财务报表的影响即可。
对于第二种情况即非同一控制下企业合并取得的子公司应该以购买日的公允价值为基础，按权益法调整对子公司的长期股权投资。
调整步骤包括：（1）以合并日为基础确认被合并方资产负债公允价值和合并商誉。
年度财务报表附注(合并)-模板
XX公司20XX年度（合并）财务报表附注一、企业的基本情况简要说明企业的基本情况，包括注册日期、注册地址、注册资本、企业性质、行业性质、法定代表人、历史沿革、实际从事的主要生产与经营业务等。
二、财务报表的编制基础以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计制度》、《铁路运输企业会计核算办法》及其他相关会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制本财务报表。
三、遵循企业会计制度的声明本公司尚未执行新的《企业会计准则》。
本财务报表的编制符合《企业会计制度》及其他相关会计准则的要求，真实、完整、公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计的说明1.执行的会计制度本公司及纳入合并范围的子公司执行《企业会计制度》及其他补充规定。
2.会计期间采用公历制，即自公历1月1日起至12月31日止。
3.记账本位币采用人民币为记账本位币。
4.记账基础和计价原则（计量属性）本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
5.外币业务的核算方法及折算方法(1)外币业务的折算及汇兑损益的处理本公司以人民币为记账本位币，对发生的涉及外币的经济业务，采用发生当时的中国人民银行公布的市场汇价折合为人民币记账，月末按中国人民银行公布的市场汇价折合本位币进行调整。
发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；其他情况产生的汇兑损益，在筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。
(2)外币报表折算所有资产、负债项目均按财务报表决算日的市场汇率折算为人民币，所有者权益项目除“未分配利润”项目外均按发生时的市场汇率折算为人民币，“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额列示，折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。
合并报表底稿模板带公式
合并报表底稿模板带公式合并报表底稿模板带公式需要根据具体的企业和会计准则进行设计，以下是一个基本的合并报表底稿模板，供参考：合并资产负债表底稿项目期末数期初数:--: :--: :--:1. 资产总计 =SUMIF(各资产类账户,"期末",各资产类账户) =SUMIF(各资产类账户,"期初",各资产类账户)2. 负债总计 =SUMIF(各负债类账户,"期末",各负债类账户) =SUMIF(各负债类账户,"期初",各负债类账户)3. 所有者权益总计 =资产总计-负债总计 =资产总计-负债总计4. 合并资产负债表期末余额 =资产总计-负债总计 =资产总计-负债总计合并利润表底稿项目本期数上期数:--: :--: :--:1. 营业收入 =SUMIF(各收入类账户,"本期",各收入类账户) =SUMIF(各收入类账户,"上期",各收入类账户)2. 营业成本 =SUMIF(各成本费用类账户,"本期",各成本费用类账户)=SUMIF(各成本费用类账户,"上期",各成本费用类账户)3. 营业利润 =营业收入-营业成本 =营业收入-营业成本4. 利润总额 =营业利润+营业外收入-营业外支出 =利润总额+营业外收入-营业外支出5. 净利润 =利润总额-所得税费用 =利润总额-所得税费用6. 合并利润表本期金额 =营业收入-营业成本-所得税费用+营业外收入-营业外支出 =营业收入-营业成本-所得税费用+营业外收入-营业外支出其中，公式中的“各资产类账户”、“各负债类账户”、“各收入类账户”、“各成本费用类账户”等需要根据具体的会计准则和企业的实际情况进行选择和设置。
合并财务报表excel模板-概述说明以及解释
合并财务报表excel模板-范文模板及概述示例1:合并财务报表是一个重要的任务，因为它可以帮助企业分析和比较不同期间的财务数据，从而更好地了解企业的财务状况和业绩。
在合并财务报表时，使用Excel模板可以节省时间和努力。
以下是一个详细说明如何使用Excel模板来合并财务报表的步骤。
步骤1：准备数据首先，收集所有需要合并的财务报表数据。
这些数据可能来自于不同的公司、部门或项目。
确保每个财务报表都包含相同的类别、行列和格式。
步骤2：创建模板在Excel中，创建一个新的工作簿，用于合并财务报表。
在第一个工作表上，输入一个适当的标题，并将其保存为合并模板。
步骤3：合并数据在模板的不同工作表中，分别复制和粘贴每个财务报表的数据。
确保将数据粘贴到相应的行和列中，以便使它们保持一致。
步骤4：设置公式在一个单独的工作表中，使用公式来计算和汇总财务报表数据。
例如，可以使用SUM函数来计算每个财务报表的总和，以及平均数和百分比的计算。
步骤5：格式化报表根据需要，格式化合并后的财务报表。
可以使用Excel提供的各种格式化选项，如字体、颜色、边框和图表，以使报表更加清晰和易读。
步骤6：更新数据一旦模板和公式设置好了，以后每当有新的财务报表数据需要合并时，只需复制和粘贴新的数据到相应的工作表中，然后自动更新合并后的报表。
步骤7：审查和分析最后，审查和分析合并后的财务报表。
使用Excel的排序、筛选和图表等工具，可以更深入地了解财务数据，识别趋势和模式，以及制定相应的决策和战略。
总结：使用Excel模板合并财务报表可以大大简化这一繁琐的任务。
通过正确设置模板、合并数据、使用公式、格式化报表和更新数据，您可以轻松地生成准确、可靠和易读的合并财务报表。
及时的审查和分析会帮助您更好地了解企业的财务状况，并帮助您做出明智的决策。
示例2:标题：整合财务报表的Excel模板：提高财务数据管理效率导语：在现代商业领域，财务报表是每个企业都必须处理的重要内容。
合并报表模板
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减：累计折旧 固定资产减值准备 工程物资 在建工程 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产
流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付职工薪酬 应缴税费 应付利息 应付股利 其他应付款 预提费用 其他流动负债
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所有者权益变动表项目 未分配利润——年初 归属于母公司所有者的净利润 利润分配 未分配利润——年末 归属于少数股东的未分配利润——年初 少数股东权益 对少数股东权益的利润分配 归属于少数股东的未分配利润——年末 资本公积——年初 可供出售金融资产公允价值变动净额 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 资本公积——年末 盈余公积——年初 提取盈余公积 盈余公积——年末 未分配利润平 少数股东权益平 资本公积平 盈余公积平
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财务合并报表 模板-概述说明以及解释
财务合并报表模板-范文模板及概述示例1:财务合并报表模板是用于汇总多个公司或实体的财务信息以便进行全面的财务分析和决策的工具。
在撰写这篇文章时，你可以按照以下结构来组织你的内容：1. 引言- 简要介绍财务合并报表的概念和重要性。
- 解释为什么需要一个模板来制作财务合并报表。
2. 财务合并报表模板的基本要素- 列出财务合并报表模板的基本要素，例如资产负债表、利润表和现金流量表。
- 解释每个要素的用途和必要性。
3. 模板的设计和使用- 解释如何设计一个有效的财务合并报表模板。
- 提供一些常见的财务合并报表模板设计方案，如按行合并或按列合并。
- 解释如何填写模板中的数据，包括如何进行数据调整和抵消等。
4. 模板的优点和局限性- 讨论财务合并报表模板的优点，如提高报表制作效率和准确性。
- 讨论财务合并报表模板的局限性，如需要准确的输入数据和适应不同的合并结构。
5. 示例和案例分析- 提供一个财务合并报表模板的示例，展示如何使用模板来制作合并报表。
- 分析一个真实的案例，说明如何使用模板来分析和评估公司的财务状况和绩效。
6. 结论- 总结财务合并报表模板的重要性和用途。
- 强调合并报表模板的优点和限制。
- 提供一些建议和推荐给读者，如如何选择适合自己公司的财务合并报表模板。
注：以上只是文章提纲的一个示例，你可以根据自己的需要和实际情况来调整和修改文章的结构和内容。
示例2:在撰写文章之前，首先需要明确财务合并报表的概念和作用。
财务合并报表指的是将多个公司合并为一个整体进行财务报表编制和分析，以反映合并实体的财务状况和业绩。
财务合并报表能够提供一个全面的、准确的财务信息，帮助投资者、管理层和其他利益相关方了解合并实体的财务状况和业绩情况。
接下来是撰写财务合并报表模板的步骤：1. 标题部分：在文章开头，需要给出一个明确的标题，例如“财务合并报表模板”。
2. 报表类型：在模板中，需要明确使用什么样的报表类型，常见的有资产负债表、利润表和现金流量表。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
流动资产合计
非流动资产合计 资产总计
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流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债
非流动负债合计 负债合计
所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 减：库存股 资本公积 盈余公积 未分配利润
归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益
所有者权益合计 负债和股东权益总计
资产负债表平 现金流量表项目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金收入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金支出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收回的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定无形其他长期资产而收到的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定无形其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量：
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吸收投资所收到的现金 借款收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 年初现金及现金等价物余额 年末现金及现金等价物余额 现金余额平
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分公司2 报表金额
母公司
分公司3 报表金额
分公司4 报表金额
分公司5 报表金额
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抵销借
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现金流量表附表项目 一、将净利润调节为经营活动现金流量: 净利润 少数股东本期损益 计提的资产损失准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减:增加） 预提费用增加（减:减少） 处置固定无形其他长期资产的损失（减:收益） 固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减:收益） 递延税款贷项（减:借项） 存货的减少（减:增加） 经营性应收项目的减少（减:增加） 经营性应付项目的增加（减:减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额 二、不涉及现金收支的投资和筹资活动: 债务转资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 三、现金及现金等价物净增加情况: 现金的期末余额 减:现金的期初余额 现金及现金等价物净增加额 经营活动产生的现金流平 现金及现金等价物净增加额平
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所有者权益变动表项目 未分配利润——年初 归属于母公司所有者的净利润 利润分配 未分配利润——年末 归属于少数股东的未分配利润——年初 少数股东权益 对少数股东权益的利润分配 归属于少数股东的未分配利润——年末 资本公积——年初 可供出售金融资产公允价值变动净额 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 资本公积——年末 盈余公积——年初 提取盈余公积 盈余公积——年末 未分配利润平 少数股东权益平 资本公积平 盈余公积平
减：累计折旧 固定资产减值准备 工程物资 在建工程 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产
流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付职工薪酬 应缴税费 应付利息 应付股利 其他应付款 预提费用 其他流动负债
项
目
利润表项目 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失 利润总额 减：所得税费用 净利润 归属于母公司所有者的净利润 少数股东权益
资产负债表项目 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据
本部 报表金额
分公司1 报表金额
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应收帐款 减：坏帐准备
预付帐款 应收利息 应收股利 其他应收款
减：坏帐准备 存货
减:存货跌价准备 待摊费用 其他流动资产
非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产原价