合并报表附注模板
合并财务报表摘要及附注
合并财务报表摘要及附注合并损益表2013年2012年附注人民币百万元人民币百万元重述（附注2）合并财务状况表2013年12月31日2012年12月31日合并现金流量表2013年2012年附注人民币百万元人民币百万元合并财务报表摘要附注1. 合并财务报表摘要的编制基础和主要会计政策(a) 编制基础华为投资控股有限公司（以下简称“本公司”)及其子公司（以下统称“本集团”)按照国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则（此统称包括了所有适用的《国际财务报告准则》、《国际会计准则》和诠释）编制完整的截至2013年12月31日止年度的合并财务报表（以下简称“合并财务报表”）。
本合并财务报表摘要遵循披露性质重大的经营及财务信息原则，基于截至2013年12月31日止年度已审计合并财务报表编制与列报。
在本集团管理层同意的情况下，合并财务报表摘要的预期使用者可以通过电子邮箱，**********************，获取截至2013年12月31日止年度已审计合并财务报表。
(b) 记账本位币及列报货币合并财务报表摘要所含的所有财务信息均以人民币列报，人民币也是本公司的记账本位币。
全部金额以百万元为单位。
(c) 外币折算i) 外币交易外币交易按交易发生日的汇率折算为集团内各公司的记账本位币。
货币性外币资产及负债按报告期末现行的汇率折算为记账本位币。
相应的汇兑收益和损失计入当期损益。
以历史成本记账的非货币性外币资产及负债按交易日的汇率折算为记账本位币。
以公允价值记账的非货币性外币资产及负债按公允价值确定日的汇率折算为记账本位币。
ii) 境外经营境外经营成果（恶性通货膨胀地区除外）按近似于交易发生日的汇率折算为人民币，财务状况表项目按报告期末汇率折算为人民币，相应的折算差异计入其他综合收益，相关的累计外币报表折算差异作为折算储备在权益下单独列示。
对于非全资子公司，相关的折算差异按比例分摊至非控制权益。
恶性通货膨胀地区的境外经营成果按报告期末现行的汇率折算为人民币。
合并会计报表附注
合并会计报表附注2004年度单位：人民币元一、企业概况本公司于2002年9月13日取得由上海市工商行政管理局换发的企业法人营业执照，注册号3100001050222，企业法定代表人王成明，企业性质国有企业（非公司法人），注册资金人民币肆拾柒亿叁仟零陆拾捌万元，经营期限自1998年5月28日至不约定期限，企业经营范围：电力工程项目总承包、设备总成套或分交，对外承包劳务，实业投资，机电产品及相关行业的设备制作销售，为国内和出口项目提供有关技术咨询及培训，市国资委授权范围内的国有资产经营与管理，国内贸易（除专项规定）。
二、本公司采用的主要会计政策、会计估计：1. 本公司执行财政部制定的《企业会计准则》。
母公司执行《工业企业会计制度》；本年度纳入合并报表范围子公司执行的会计制度如下：会 计 制 度 名 称 执行的子公司户数工业企业会计制度 93企业会计制度 106商品流通行业会计制度 10房地产开发企业会计制度 2旅游、饮食服务企业会计制度 2金融企业会计制度 1运输（交通）企业会计制度 1合 计 2152. 会计年度：自公历1月1日至12月31日。
3. 记账本位币：以人民币为记账本位币。
4. 记账基础和计价原则:采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
5. 外币业务核算方法：会计年度内涉及外币的经济业务，按发生当月月初中国人民银行公布的市场汇价(中间价)及国家外汇管理局提供的套算汇率折合人民币入账。
月末将外币账户中的外币余额按月末市场汇价(中间价)及套算汇率进行调整，发生的差额（损益），与购建固定资产有关的外币专门借款的本金及利息在所购建的固定资产达到预定可使用状态前发生的部分予以资本化，其他部分计入当期费用。
6. 坏账的核算方法：母公司以及33家子公司采用直接转销法。
182家子公司采用备抵法，其中：82家子公司按年末应收账款的0.3-0.5%计提坏账准备；另100家子公司采用年限分析法计提应收款项的坏账准备，具体比例如下：账龄计提比例1年以内0-5%1-2年0.5-10%2-3年0.5-50%3年以上15-100%7. 存货的核算方法：(1) 存货包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、库存商品、委托加工物资、分期收款发出商品和在产品等，按取得时的实际成本入账。
财务报表附注(合并)-新会计准则(2019版)精品文档105页
[适用执行新会计准则下的合并财务报表附注(除上市公司外) (红字提示/蓝字列示)]XXX有限公司财务报表附注2019年度一、公司基本情况××有限公司(以下简称公司或本公司)系由××公司、××公司共同投资组建的股份有限公司/有限责任公司/国有独资企业(或：中外合资经营企业、外商投资企业、中外合作经营企业，于××年××月××日经浙江省人民政府××资浙府字[××]××号批准证书批准)，于××年××月××日在××工商行政管理局登记注册，取得××号企业法人营业执照。
公司注册地：××。
法定代表人：××。
公司注册资本(币种)××万元，其中：××公司出资(币种)××万元，占注册资本的××%；××公司出资(币种)××万元，占注册资本的××%。
[公司成立后股东、注册资本等发生变化的，应简述其变化情况及目前的最新结构]本公司属××行业。
经营范围为：××，主要产品/[提供主要劳务内容]为××。
[公司在报告期内主营业务发生变更的，应予以说明]本公司的母公司为××公司；集团最终母公司为××公司。
[简述所属全资子公司、控股子公司、分公司及其他内部独立核算非法人单位概况]二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
关系企业合并财务报表附注 模版
开心電子材料股份有限公司及從屬公司關係企業合併財務報表附註2020年十二月三十一日（金額除另予註明者外，係以人民币仟元為單位）一、公司沿革及業務範圍开心電子材料股份有限公司（以下簡稱本公司）於八十年九月五日設立，並於八十三年十二月一日開始生產及銷售等主要營業活動。
本公司之產品屬於電感類被動元件，主要營業項目為錳鋅鐵氧磁鐵芯、錳鋅鐵氧磁鐵粉，應用於通訊、資訊及消費性電子產品。
從屬公司ACME Electronics (Cayman) Corp.（以下簡稱ACME (Cayman)），於八十九年六月二十八日完成營業登記，主要係為轉投資；從屬公司开心電子（昆山）有限公司（以下簡稱开心（昆山）公司）主要係產銷錳鋅軟性鐵氧磁鐵心。
二、重要會計政策之彙總說明關係企業合併財務報表編製準則本關係企業合併財務報表編製主體包括本公司、ACME（Cayman）及其子公司（开心(昆山)公司）。
除上述編製個體外，本公司及從屬公司另持有百分之百股權之被投資公司Golden Amber Enterprise Limited之總資產及營業收入均未達本公司各該項金額百分之十，因是未納入編製合併財務報表。
編製關係企業合併財務報表時，控制與從屬公司間重大之交易及其餘額，業已全數銷除。
為配合關係企業合併報表之編製，本公司之國外從屬公司之財務報表，業經換算並以人民币表達。
資產及負債科目按資產負債表日匯率換算；股東權益按歷史匯率換算；損益科目則按當期平均匯率換算。
換算所產生之兌換差額，則列股東權益項下「累積換算調整數」。
短期投資短期投資係按總成本與總市價孰低計價。
市價低於成本時，則提列備抵短期投資跌價損失；嗣後若市價回升，則應於已提列金額內予以沖回。
短期投資出售或處分時其成本係按移動平均法計算。
備抵呆帳備抵呆帳係按各應收款項之收回可能性估列。
存貨存貨係按加權平均成本與市價（淨變現價值或重置成本）孰低計價。
長期股權投資長期股權投資按權益法計價者（擁有被投資公司20%以上普通股權），以投資成本加（或減）按股權比例認列被投資公司之純益（或純損）計算。
会计报表附注模板
会计报表附注模板一、公司基本情况1. 公司名称：_______（全称）2. 公司地址：_______（详细地址）3. 成立日期：_______4. 法定代表人：_______5. 注册资本：_______万元6. 主营业务：_______7. 股票代码（如有）：_______8. 联系方式：_______（电话、传真、邮箱等）二、会计政策及会计估计变更1. 会计政策变更情况：本期是否发生会计政策变更：_______（是/否）如有变更，请说明变更内容及原因：_______ 2. 会计估计变更情况：本期是否发生会计估计变更：_______（是/否）如有变更，请说明变更内容及原因：_______三、税项1. 主要税种及税率：_______2. 税收优惠政策：_______3. 本期税收缴纳情况：_______四、合并财务报表范围1. 本期合并财务报表范围：_______2. 本期新增/减少合并报表范围的公司：_______如有新增或减少，请说明原因：_______五、重要事项1. 资产负债表日后事项：_______2. 对公司财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项：_______六、财务报表主要项目注释1. 货币资金：_______（1）库存现金：_______（2）银行存款：_______（3）其他货币资金：_______2. 应收款项：_______（1）应收账款：_______（2）应收票据：_______（3）预付款项：_______（4）其他应收款：_______3. 存货：_______（1）原材料：_______（2）在产品：_______（3）库存商品：_______（4）周转材料：_______4. 长期股权投资：_______（1）对联营企业的投资：_______（2）对合营企业的投资：_______5. 固定资产：_______（1）固定资产原值：_______（2）累计折旧：_______（3）固定资产减值准备：_______6. 应付款项：_______（1）应付账款：_______（2）应付票据：_______（3）预收款项：_______（4）其他应付款：_______7. 股东权益：_______（1）实收资本（或股本）：_______（2）资本公积：_______（3）盈余公积：_______（4）未分配利润：_______八、或有事项和承诺事项1. 或有事项：本期是否发生或有事项：_______（是/否）如有，请说明事项的性质、涉及金额以及对财务状况的可能影响：_______2. 承诺事项：本期是否存在重大承诺事项：_______（是/否）如有，请说明承诺事项的内容、履行情况及可能对公司财务状况的影响：_______九、资产负债表日后事项1. 资产负债表日后，公司是否发生重大事项：_______（是/否）如有，请说明事项的性质、内容及对公司财务状况的影响：_______十、关联方关系及其交易1. 关联方关系：请列举公司关联方名单及与公司的关系：_______2. 关联交易：本期是否发生关联交易：_______（是/否）如有，请说明交易的性质、金额及对财务状况的影响：_______十一、利润分配情况1. 本期实现的净利润：_______万元2. 按照公司章程规定，提取的盈余公积：_______万元3. 分配的现金股利：_______万元4. 未分配利润：_______万元十二、财务指标分析1. 偿债能力指标：（1）资产负债率：_______%（2）流动比率：_______（3）速动比率：_______2. 运营能力指标：（1）存货周转率：_______次（2）应收账款周转率：_______次3. 盈利能力指标：（1）营业收入：_______万元（2）净利润率：_______%（3）净资产收益率：_______%十三、重大风险提示1. 行业风险：_______2. 市场风险：_______3. 财务风险：_______4. 其他需特别关注的风险：_______十四、非经常性损益项目1. 非经常性损益项目及金额：本期公司发生的非经常性损益项目包括：_______（如非流动资产处置损益、政府补助、投资收益等）各项目金额分别为：_______万元2. 非经常性损益对公司财务状况的影响：请简要说明非经常性损益对公司净利润和经营成果的影响：_______十五、员工及薪酬情况1. 员工人数及结构：截至报告期末，公司员工总数为：_______人其中，管理人员：_______人，技术人员：_______人，生产人员：_______人，销售人员：_______人2. 薪酬政策：请简要介绍公司薪酬政策及福利制度：_______3. 员工培训与发展：本期公司在员工培训及职业发展方面的投入和成果：_______十六、环境保护与可持续发展1. 环境保护措施：请说明公司在环境保护方面采取的措施及取得的成效：_______2. 节能减排情况：本期公司节能减排的具体情况：_______3. 可持续发展策略：请概述公司未来在可持续发展方面的规划和目标：_______十七、重大诉讼、仲裁事项1. 重大诉讼、仲裁事项：本期是否发生重大诉讼、仲裁事项：_______（是/否）如有，请说明事项的进展情况及可能对公司的影响：_______十八、其他需要说明的事项1. 其他重要信息：请在此处披露公司认为对投资者决策有重大影响的其他信息：_______2. 报告披露的保证：本公司董事会保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
(财务报表管理)度财务决算报表附注(二级合并模板)
（财务报表管理）度财务决算报表附注(二级合并模板)××公司2012年度合并财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、公司基本情况【提示：分别分为三个部分段进行说明。
一、企业历史沿革（以主要实体的承继关系为主线，披露企业设立、历史沿革、经历的改制重组及股本结构的历次变动；披露历史上改制、重大增减资、合并、分立、破产重整及更名等代表企业阶段性进程的重要事件。
）、注册地、法人代表人、组织形式和总部地址。
二、企业所处行业、经营范围、业务性质、主要经营活动和主要业务板块。
三、母公司和集团总部的名称、治理结构（除正常披露公司治理结构及组织架构以外，尚需披露控股股东和实际控制人——基本情况及持股比例。
实际控制人披露到最终的国有控股主体为止。
】……二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
截至2012年12月31日止，本集团【累计亏损人民币XX元，/负债总额超过资产总额人民币XX元，/流动负债合计金额超过流动资产合计金额人民币XX元】。
因本集团之【母公司/股东-XX公司】同意在可预见的将来【不催收本集团所欠之款项，并就本集团在可预见将来所欠的款项到期偿还时】提供一切必须之财务支援，以维持本集团的继续经营，因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
【提示：若持续经营能力存在问题，应说明持续经营的基本假定。
】三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
【提示：纳入合并范围内的子公司与母公司执行的会计准则不一致的，应披露子公司执行的会计准则，并说明是否已按相关规定进行了调整。
合并会计报表附注
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务、非货币性交易等特殊方式取得的长期债权投资按照《企业会计制度》规定确定其成 本，并按期计算应计利息，调整债权投资的溢价或折价作为当期投资收益。债权投资溢 价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销，摊销方法为直线法。
﹙３﹚长期投资减值准备的确认标准和计提方法： 公司长期投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回 金额低于长期投资账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复时， 计提长期投资减值准备，并计入当期损益。长期债权投资按报告期末账面价值与市价孰 低计价，计提长期投资减值准备；长期股权投资按报告期末账面价值与可收回金额孰低 计价，以单项投资为基础，计提确定长期投资减值准备。 ﹙４﹚股权投资差额的摊销方法和期限：股权投资差额按照直线法进行摊销，摊销期 限为合同规定了投资期限的，按合同规定的投资期限进行摊销；合同没有规定投资期限 的，按不超过 10 年的期限进行摊销。 １２、委托贷款的核算方法 ﹙１﹚委托贷款计价和利息确认方法：按实际委托贷款金额计价，并按规定的利率按 月计算利息收入。 ﹙２﹚委托贷款减值准备确认标准和计提方法：对于发生的委托贷款，如果有迹象表 明其本金高于可收回金额的，公司在每年年终时按本金高于可收回金额的差额，计提相 应的减值准备，并计入当期损益。
财务报表大合并模板(附公式版)
均适用）
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款项（旧准
则适用）
合
计
报表数：
差异：
（1）按账龄披露其他应收款（新准则适用）
账面余额 金额
期末数
比例（%）
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
-
——
OK
账龄
1年以内（含一年）
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
小
计
减：坏账准备
(2)其他组合
关联方组合 保证金及押金组合 其他组合
账龄
合计
账面余额
期末余额 计提比例(%) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
5.本期收回或转回的应收账款坏账准备情况 债务人名称
明细表“合并附注2”
转回或收回金额
转回或收回前累计 已计提坏账准备金
项目
明细表“合并附注2”
2.合同资产减值准备
明细表“合并附注2” （十六）持有待售资产
明细表“合并附注2”
项目 项目
-
报表数： 差异：
报表数：
差异：
OK 账面余额
金额
账面余额 期初余额 期末账面价值
OK
OK 期末数
跌价准备
期末数
减值准备 本期计提 公允价值
（十七）一年内到期的非流动资产 项目
一年内到期的发放贷款和垫款 一年内到期的债权投资（摊余成本计量） 一年内到期的其他债权投资（公允价值计量） 一年内到期的长期应收款 一年内到期的委托贷款 其他
合
计
本期转回或收回金额重要的应收票据坏账准备（新准则适用） 单位名称
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会企 01 表 编制单位：中建国际发展股份有限公司 资 流动资产： 货币资金 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 买入返售金融资产 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 法定代表人： —— —— —— —— 产 2011年12月31日 附注 —— 2011年12月31日 —— —— 金额单位: 元 2010年12月31日 —— -
主管会计工作负责人： 会计机构负责人： (所附附注系财务报表组成部分) 3