合并财务报表模板--带数据
合并财务报表》word版
合并财务报表》word版合并财务报表（一）做调整分录1、应享有子公司当期净利润（亏损做反向分录）借：长期股权投资贷：投资收益2、调成本法下分回的投资收益借：投资收益贷：长期股权投资（一定要与权益法在同一个年度冲回的，如果不在同一年度冲回的，不能做冲回）3、子公司的资本公积的变动（其他损益）借或贷：长期股权投资贷或借：资本公积（二）做合并抵消分录1、借：股本（借方四个数字为已知数，文字描述、报表）资本公积盈余公积未分配利润——年末商誉（借、贷方比较得出）贷：长期股权投资（经过调整后的数据，母公司本身的数字+ 刚刚的做分录借方–刚刚做分录的贷方）少数股东权益（借方四个数字相加 * 少数股东持股比例）营业外收入（借、贷方比较得出）2、内部债权债券抵消（内部债权债务全部都是借负债贷债权）借：应付票据 / 应付账款 / 应付股利 / 预收账款/ 其他应付款贷：应收票据 / 应付账款/ 应付股利 / 预付账款 / 其他应收款内部应收应付账款一定要记两年：当年2 套：借：应付账款贷：应收账款借：应收账款——坏帐准备（内部应收账款计提的坏帐准备）贷：资产减值损失跨年3 套：借：应付账款贷：应收账款借：应收账款——坏帐准备贷：未分配利润——年初（抵消分录跨年度遇到损益项目一律换成未分配利润——年初）借：应收账款——坏帐准备贷：资产减值损失内部应付债券与持有至到期 2年当年可能3 套：借：应付债券贷：持有至到期投资借：投资收益贷：财务费用（或在建工程）借：应付利息（只有分次付息才有第三套）贷：应收利息跨年可能有 4 套：借：应付债券贷：持有至到期投资借：未分配利润——年初（如果一方是投资收益、一方是财务费用则免做第2套分录）贷：在建工程（或固定资产——原价）借：投资收益贷：财务费用（或在建工程）借：应付利息（只有分次付息才有第三套）贷：应收利息（三）内部商品交易1、本期内部交易本期实现对外销售借：营业收入贷：营业成本（交易价格）2、当期未实现对外销售借：营业收入贷：营业成本（实际成本）存货（毛利）3、前期内部交易，本期实现对外销售借：未分配利润---年初贷：营业成本（交易毛利）4、前期内部交易，本期仍未实现销售借：未分配利润---年初贷：存货（毛利）考试时组合出现，2个本期合并，2个前期合并（四）内部交易存货计提坏帐准备的抵消（举例）例1：交易价1W，成本6K，购货方期末减值测试可收回7K，（当期内部交易当期未售）借：营业收入 1W贷：营业成本 6K存货 4K购货方提了3K 减值准备，集团不认可借：存货——跌价准备3K贷：资产减值损失 3K例2：交易价1W，成本6K，购货方期末减值测试可收回5K，（当期内部交易当期未售）借：营业收入 1W贷：营业成本 6K存货 4K购货方提了5K 减值准备，集团成本为6K，减值1K借：存货——跌价准备4K贷：资产减值损失 4K隔年的将“资产减值损失”换成“未分配利润——年初”（五）内部固定资产交易一方是固定资产，另一方购入仍然做固定资产：1、当年借：营业外收入贷：固定资产——原价借：固定资产——累计折旧贷：管理费用2、跨年借：未分配利润——年初贷：固定资产——原价借：固定资产——累计折旧（前期）贷：未分配利润——年初借：固定资产——累计折旧贷：管理费用一方是商品，一方购入做固定资产1、当年借：营业收入（交易价）贷：营业成本（实际成本）固定资产——原价（内部交易利润）借：固定资产——累计折旧贷：管理费用3、跨年 3 套同上（固定资产计提减值准备，与存货一样，要看集团是否真的减值了）（六）母公司投资收益与子公司利润分配的抵消（模版）借：未分配利润——年初（已知）投资收益（子公司净利润* 母公司持股比例，调整分录第一个已经出现）少数股东损益贷：本年利润分配——提取盈余公积（已知数，在题干中可以找出来）本年利润分配——应付普通股股利（已知）. 未分配利润——年末（已知）递延所得税(笔记)--若大家在这个专题有自己的总结欢迎添加.一、与金融资产有关的所得税的会计处理账面价值计税基础差额的所得税影响交易性金融资产期末公允价值初始成本公允价值上升，产生递延所得税负债公允价值下降，产生递延所得税资产持有至到期投资期末摊余成本与账面价值相等无递延所得税（国债投资、未减值）可供出售金融资产期末公允价值初始成本公允价值上升，产生递延所得税负债（未减值）公允价值下降，产生递延所得税资产递延所得税对应资本公积-其他资本公积二、存货跌价准备的所得税影响企业计提存货跌价准备，导致存货的账面价值小于其计税基础，由此产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产和所得税费用。
合并财务报表模板案例含抵消分录公式及数据,直接生成报表
合并财务报表模板案例含抵消分录公式及数据1. 引言合并财务报表是指将多个组织实体的财务报表合并成一份整体的财务报表。
在进行合并财务报表的过程中，需要考虑到不同组织实体之间的财务数据抵消，以及相应的分录公式和数据生成的问题。
本文将通过一个案例来介绍合并财务报表模板的创建，并展示抵消分录公式以及数据的生成方法。
2. 案例描述在本案例中，假设有两个公司A和B，需要将它们的财务报表进行合并。
公司A和B的财务报表模板如下：公司A财务报表模板资产负债和所有者权益资产A1负债和所有者权益A1资产A2负债和所有者权益A2资产A3负债和所有者权益A3公司B财务报表模板资产负债和所有者权益资产B1负债和所有者权益B1资产B2负债和所有者权益B2资产B3负债和所有者权益B33. 抵消分录公式及数据在合并财务报表的过程中，需要考虑到不同组织实体的财务数据的抵消。
具体而言，可以通过设置相应的分录公式和数据来实现抵消。
我们假设在公司A和B的财务报表中，资产A2和资产B2是可以对冲抵消的项目。
具体的分录公式如下：•资产A2减少：借贷方向为贷，金额为抵消金额；•资产B2增加：借贷方向为借，金额为抵消金额。
抵消金额的计算公式可以根据实际情况进行调整。
假设抵消金额为10000元。
则合并后的财务报表模板如下：合并财务报表模板资产负债和所有者权益资产A1负债和所有者权益A1资产A2 -10000负债和所有者权益A2资产A3负债和所有者权益A3资产B1负债和所有者权益B1资产B2 +10000负债和所有者权益B2资产B3负债和所有者权益B34. 数据生成及展示最后，我们可以通过使用合并财务报表模板来生成实际的财务报表数据。
具体的生成方法可以根据实际的财务软件或工具来进行操作。
以公司A和B的财务报表模板为基础，根据实际的财务数据生成合并后的财务报表数据，并填入相应的单元格中。
最终的合并财务报表数据模板如下：资产负债和所有者权益资产A15000负债和所有者权益A1资产A2-10000负债和所有者权益A2资产A33000负债和所有者权益A3资产B16000负债和所有者权益B1资产B2+10000负债和所有者权益B2资产B34000负债和所有者权益B35. 总结本文介绍了合并财务报表模板的创建，并展示了抵消分录公式以及数据的生成方法。
年度财务报表附注(合并)-模板
XX公司20XX年度（合并）财务报表附注一、企业的基本情况简要说明企业的基本情况，包括注册日期、注册地址、注册资本、企业性质、行业性质、法定代表人、历史沿革、实际从事的主要生产与经营业务等。
二、财务报表的编制基础以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计制度》、《铁路运输企业会计核算办法》及其他相关会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制本财务报表。
三、遵循企业会计制度的声明本公司尚未执行新的《企业会计准则》。
本财务报表的编制符合《企业会计制度》及其他相关会计准则的要求，真实、完整、公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计的说明1.执行的会计制度本公司及纳入合并范围的子公司执行《企业会计制度》及其他补充规定。
2.会计期间采用公历制，即自公历1月1日起至12月31日止。
3.记账本位币采用人民币为记账本位币。
4.记账基础和计价原则（计量属性）本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
5.外币业务的核算方法及折算方法(1)外币业务的折算及汇兑损益的处理本公司以人民币为记账本位币，对发生的涉及外币的经济业务，采用发生当时的中国人民银行公布的市场汇价折合为人民币记账，月末按中国人民银行公布的市场汇价折合本位币进行调整。
发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；其他情况产生的汇兑损益，在筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。
(2)外币报表折算所有资产、负债项目均按财务报表决算日的市场汇率折算为人民币，所有者权益项目除“未分配利润”项目外均按发生时的市场汇率折算为人民币，“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额列示，折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。
合并财务报表【范本模板】
第二十章财务报告主要内容第一节财务报告概述第二节合并财务报表概述第三节合并财务报表的编制第四节特殊交易在合并财务报表中的会计处理第五节合并财务报表综合举例第一节财务报告概述◇财务报表概述◇财务报表列报的基本要求一、财务报表概述（一）财务报表的构成财务报表是会计要素确认、计量的结果和综合性描述.一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益，下同）变动表以及附注。
(二）财务报表的分类财务报表可以按照不同的标准进行分类。
1。
按财务报表编报期间的不同,可以分为中期财务报表和年度财务报表2。
按财务报表编报主体的不同,可以分为个别财务报表和合并财务报表二、财务报表列报的基本要求(一)依据各项会计准则确认和计量的结果编制财务报表（二）列报基础持续经营是会计的基本前提,是会计确认、计量及编制财务报表的基础。
（三）权责发生制除现金流量表按照收付实现制编制外，企业应当按照权责发生制编制其他财务报表。
(四）列报的一致性可比性是会计信息质量的一项重要质量要求，目的是使同一企业不同期间和同一期间不同企业的财务报表相互可比。
（五）重要性和项目列报如果某项目单个看不具有重要性,则可将其与其他项目合并列报；如具有重要性，则应当单独列报.（六)财务报表项目金额间的相互抵销财务报表项目应当以总额列报,资产和负债、收入和费用、直接计入当期利润的利得项目和损失项目的金额不能相互抵销，即不得以净额列报，但企业会计准则另有规定的除外。
以下三种情况不属于抵销,可以以净额列示：（1）一组类似交易形成的利得和损失以净额列示，但具有重要性的除外；（2）资产或负债项目按扣除备抵项目后的净额列示；（3）非日常活动的发生具有偶然性，并非企业主要的业务.（七）比较信息的列报（略）（八）财务报表表首一列报要求(略）（九)报告期间（略）第二节合并财务报表概述◇合并财务报表概念◇合并财务报表合并范围的确定◇合并财务报表的编制原则◇合并财务报表编制的前期准备事项◇合并财务报表的编制程序一、合并财务报表概念合并财务报表是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。
合并财务报表共13页文档
合并财务报表（一）做调整分录 1、应享有子公司当期净利润（亏损做反向分录）借：长期股权投资贷：投资收益2、调成本法下分回的投资收益借：投资收益贷：长期股权投资（一定要与权益法在同一个年度冲回的，如果不在同一年度冲回的，不能做冲回）3、子公司的资本公积的变动（其他损益）借或贷：长期股权投资贷或借：资本公积（二）做合并抵消分录1、借：股本（借方四个数字为已知数，文字描述、报表）资本公积盈余公积未分配利润——年末商誉（借、贷方比较得出）贷：长期股权投资（经过调整后的数据，母公司本身的数字 + 刚刚的做分录借方–刚刚做分录的贷方）少数股东权益（借方四个数字相加 * 少数股东持股比例）营业外收入（借、贷方比较得出）2、内部债权债券抵消（内部债权债务全部都是借负债贷债权）借：应付票据 / 应付账款 / 应付股利 / 预收账款/ 其他应付款贷：应收票据 / 应付账款/ 应付股利 / 预付账款 / 其他应收款内部应收应付账款一定要记两年：当年2 套：借：应付账款贷：应收账款借：应收账款——坏帐准备（内部应收账款计提的坏帐准备）贷：资产减值损失跨年3 套：借：应付账款贷：应收账款借：应收账款——坏帐准备贷：未分配利润——年初（抵消分录跨年度遇到损益项目一律换成未分配利润——年初）借：应收账款——坏帐准备贷：资产减值损失内部应付债券与持有至到期 2年当年可能3 套：借：应付债券贷：持有至到期投资借：投资收益贷：财务费用（或在建工程）借：应付利息（只有分次付息才有第三套）贷：应收利息跨年可能有 4 套：借：应付债券贷：持有至到期投资借：未分配利润——年初（如果一方是投资收益、一方是财务费用则免做第2套分录）贷：在建工程（或固定资产——原价）借：投资收益贷：财务费用（或在建工程）借：应付利息（只有分次付息才有第三套）贷：应收利息（三）内部商品交易1、本期内部交易本期实现对外销售借：营业收入贷：营业成本（交易价格）2、当期未实现对外销售借：营业收入贷：营业成本（实际成本）存货（毛利）3、前期内部交易，本期实现对外销售借：未分配利润---年初贷：营业成本（交易毛利）4、前期内部交易，本期仍未实现销售借：未分配利润---年初贷：存货（毛利）考试时组合出现，2个本期合并，2个前期合并（四）内部交易存货计提坏帐准备的抵消（举例）例1：交易价1W，成本6K，购货方期末减值测试可收回7K，（当期内部交易当期未售）借：营业收入 1W贷：营业成本 6K存货 4K购货方提了3K 减值准备，集团不认可借：存货——跌价准备3K贷：资产减值损失 3K例2：交易价1W，成本6K，购货方期末减值测试可收回5K，（当期内部交易当期未售）借：营业收入 1W贷：营业成本 6K存货 4K购货方提了5K 减值准备，集团成本为6K，减值1K借：存货——跌价准备4K贷：资产减值损失 4K 隔年的将“资产减值损失”换成“未分配利润——年初”（五）内部固定资产交易一方是固定资产，另一方购入仍然做固定资产：1、当年借：营业外收入贷：固定资产——原价借：固定资产——累计折旧贷：管理费用2、跨年借：未分配利润——年初贷：固定资产——原价借：固定资产——累计折旧（前期）贷：未分配利润——年初借：固定资产——累计折旧贷：管理费用一方是商品，一方购入做固定资产1、当年借：营业收入（交易价）贷：营业成本（实际成本）固定资产——原价（内部交易利润）借：固定资产——累计折旧贷：管理费用3、跨年 3 套同上（固定资产计提减值准备，与存货一样，要看集团是否真的减值了）（六）母公司投资收益与子公司利润分配的抵消（模版）借：未分配利润——年初（已知）投资收益（子公司净利润 * 母公司持股比例，调整分录第一个已经出现）少数股东损益贷：本年利润分配——提取盈余公积（已知数，在题干中可以找出来）本年利润分配——应付普通股股利（已知）. 未分配利润——年末（已知）递延所得税(笔记)--若大家在这个专题有自己的总结欢迎添加.一、与金融资产有关的所得税的会计处理账面价值计税基础差额的所得税影响交易性金融资产期末公允价值初始成本公允价值上升，产生递延所得税负债公允价值下降，产生递延所得税资产持有至到期投资期末摊余成本与账面价值相等无递延所得税（国债投资、未减值）可供出售金融资产期末公允价值初始成本公允价值上升，产生递延所得税负债（未减值）公允价值下降，产生递延所得税资产递延所得税对应资本公积-其他资本公积二、存货跌价准备的所得税影响企业计提存货跌价准备，导致存货的账面价值小于其计税基础，由此产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产和所得税费用。
合并报表模版
产
负
债
表
单位
——
单位
——
0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
非流动资产合计 资 产 总 计
50 51 52 53
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
项
目
行次 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99
0.00
0.00
债
表
单位
——
合计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
抵消数 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合并报表底稿模板带公式
合并报表底稿模板带公式合并报表底稿模板带公式需要根据具体的企业和会计准则进行设计，以下是一个基本的合并报表底稿模板，供参考：合并资产负债表底稿项目期末数期初数:--: :--: :--:1. 资产总计 =SUMIF(各资产类账户,"期末",各资产类账户) =SUMIF(各资产类账户,"期初",各资产类账户)2. 负债总计 =SUMIF(各负债类账户,"期末",各负债类账户) =SUMIF(各负债类账户,"期初",各负债类账户)3. 所有者权益总计 =资产总计-负债总计 =资产总计-负债总计4. 合并资产负债表期末余额 =资产总计-负债总计 =资产总计-负债总计合并利润表底稿项目本期数上期数:--: :--: :--:1. 营业收入 =SUMIF(各收入类账户,"本期",各收入类账户) =SUMIF(各收入类账户,"上期",各收入类账户)2. 营业成本 =SUMIF(各成本费用类账户,"本期",各成本费用类账户)=SUMIF(各成本费用类账户,"上期",各成本费用类账户)3. 营业利润 =营业收入-营业成本 =营业收入-营业成本4. 利润总额 =营业利润+营业外收入-营业外支出 =利润总额+营业外收入-营业外支出5. 净利润 =利润总额-所得税费用 =利润总额-所得税费用6. 合并利润表本期金额 =营业收入-营业成本-所得税费用+营业外收入-营业外支出 =营业收入-营业成本-所得税费用+营业外收入-营业外支出其中，公式中的“各资产类账户”、“各负债类账户”、“各收入类账户”、“各成本费用类账户”等需要根据具体的会计准则和企业的实际情况进行选择和设置。
财务报表合并模板
合并、母公司现金流量表
合并、母公司现金流量表（同期比较）
合并现金流量表
合并现金流量表（同期比较）
合并所有者权益变动表
非同一控制下合并基准日净资产及利润表
非同一控制下合并基准日现金流量表
其他 上年抵销分录汇总
合并所有者权益变动表试算平衡
备注
其他
பைடு நூலகம்31
合并现金流量表试算平衡
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
表单目录
模块
表单
参数表
合并资产负债表期初数
合并利润表期初数
合并现金流量表期初数 基础报表数据
资产负债表汇总（个别报表）
利润表汇总（个别报表）
未分配利润汇总（个别报表）
现金流量表汇总（个别报表）
内部往来明细抵销
内部购进商品交易抵销
内部固定资产交易抵销
抵销数据 内部无形资产交易抵销
合并现金流量表抵销数据
投资成本及权益法调整
本年抵销分录汇总
合并、母公司资产负债表
合并资产负债表
合并、母公司利润表
合并、母公司利润表（同期比较）
合并利润表
对外报表 合并利润表（同期比较）
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550.00 10.00
560.00
2,281.25
负债和所有者权益 应付账款 其他应付款 负债合计
实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益 合计
编制单位：母公司
项
目
营业收入
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
营业利润
营业外收入
利润总额
实收资本 盈余公积 未分配利润
所有者权益合计
负债和所有者权益 合计
编制单位：母公司
项
目
营业收入
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
营业利润
营业外收入
利润总额
所得税费用
净利润
合并利润表(七)
母公司 1,000.00
500.00 52.50
100.00 120.00
2.50 10.00 215.00 20.00 235.00 58.75 176.25
100.00 120.00
2.50 10.00 215.00 20.00 235.00 58.75 176.25
2015年1-12月
子公司 500.00 171.50 27.50 50.00 50.00 1.00
200.00
200.00 50.00
150.00
抵销分录
-5.00 5.00 5.00 5.00
2015年1-12月
子公司 500.00 171.50 27.50 50.00 50.00 1.00
200.00
200.00 50.00
150.00
抵销分录
-
单位：万元
合并数 1,500.00 671.50 80.00 150.00 170.00 3.50 10.00 415.00 20.00 435.00 108.75 326.25
编制单位：母公司
资产 货币资金 交易性金融资产 应收账款净额 其他应收款净额 存货 流动资产合计 固定资产净额 无形资产 非流动资产合计
资产总计
期末
编制单位：母公司
资产 货币资金 交易性金融资产 应收账款净额 其他应收款净额 存货 流动资产合计 长期股权投资 固定资产净额 无形资产 非流动资产合计
资产总计
资产总计
期末 726.25 300.00 250.00
2.50
247.50 50.00 2.50 47.50
400.00 1,721.25
530.00 10.00
540.00
2,261.25
合并资产负债表(十四)
2015年12月31日
期初
负债和所有者权 益
800.00 应付账款
300.00 其他应付款
资产总计
母公司 526.25 300.00 100.00 5.00 95.00 100.00 5.00 95.00 200.00
1,216.25 500.00 450.00 10.00 960.00
2,176.25
子公司 200.00 200.00 200.00
250.00 650.00 100.00 100.00 750.00
合并资产负债表(十)
2015年12月31日
抵销分录
-50.00 -2.50
-47.50 -50.00
-2.50 -47.50 -50.00 -145.00 -500.00
-500.00
-645.00
合并数 726.25 300.00 250.00 2.50 247.50 50.00 2.50 47.50 400.00
编制单位：母公司
资产 货币资金 交易性金融资产 应收账款 减:坏账准备 应收账款净额 其他应收款净额 减:坏账准备 其他应收款净额 存货
母公司 526.25 300.00 100.00 5.00 95.00 100.00 5.00 95.00 200.00
子公司 200.00 200.00 200.00
子公司 200.00
200.00
250.00 650.00
100.00
100.00 750.00
抵销分录
-500.00 -500.00 -500.00
合并数 726.25 300.00 295.00 95.00 450.00
1,866.25 -
550.00 10.00
560.00
2,426.25
负债和所有者权益 应付账款 其他应付款 负债合计
500.00 52.50
100.00 120.00
2.50 10.00 215.00 20.00 235.00 58.75 176.25
171.50 27.50 50.00 50.00 1.00
200.00
200.00 50.00
150.00
-200.00
-5.00 -45.00
-20.00 -65.00 -65.00
期末
编制单位：子公司
资产 货币资金
期末
流动资产合计
资产负债表(一)
20115年1月1日
负债和所有者权
期初
益
800.00 应付账款
300.00 95.00 95.00
其他应付款 负债合计
200.00 实收资本 1,490.00 盈余公积
500.00 未分配利润 10.00 所有者权益合计
510.00 负债和所有者权
实收资本
流动资产合计 长期股权投资 固定资产净额 无形资产 非流动资产合计
资产总计
1,216.25 500.00 450.00 10.00 960.00
2,176.25
650.00 100.00 100.00 750.00
-95.00 -500.00
-500.00 -595.00
1,771.25 -
资产 货币资金 交易性金融资产 应收账款净额 其他应收款净额 存货 流动资产合计 长期股权投资 固定资产净额 无形资产 非流动资产合计
资产总计
母公司 526.25 300.00 95.00 95.00 200.00
1,216.25 500.00 450.00 10.00 960.00
2,176.25
650.00 100.00
100.00 750.00
资产负债表(四)
2015年12月31日
期初
负债和所有者权 益
500.00 应付账款
其他应付款
负债合计
500.00
实收资本 盈余公积 未分配利润
500.00
所有者权益合计
负债和所有者权 益合计
单位：万元期末 5Leabharlann .00 50.00100.00
期初 -
所得税费用
净利润
合并利润表(十一)
母公司 1,000.00
500.00 52.50
100.00 120.00
2.50 10.00 215.00 20.00 235.00 58.75 176.25
2015年1-12月
子公司 500.00 171.50 27.50 50.00 50.00 1.00
200.00
2,000.00 益合计
资产负债表(二)
期初 300.00 300.00 95.00 95.00 200.00 990.00 500.00 500.00 10.00
1,010.00
2,000.00
20115年1月1日
负债和所有者权 益 应付账款 其他应付款 负债合计
实收资本 盈余公积 未分配利润
所有者权益合计
471.50 80.00
150.00 170.00
3.50 5.00 370.00
370.00 108.75 261.25
编制单位：母公司
资产 货币资金 交易性金融资产 应收账款 减:坏账准备 应收账款净额 其他应收款 减:坏账准备 其他应收款净额 存货 流动资产合计 长期股权投资 固定资产净额 无形资产 非流动资产合计
单位：万元
合并数 1,500.00 671.50 80.00 150.00 170.00 3.50 5.00 420.00 20.00 440.00 108.75 331.25
编制单位：母公司
资产 货币资金 交易性金融资产 应收账款 减:坏账准备 应收账款净额 其他应收款净额 减:坏账准备 其他应收款净额 存货 流动资产合计 长期股权投资 固定资产净额 无形资产 非流动资产合计
负债和所有者权益 应付账款 其他应付款 负债合计
实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益 合计
编制单位：母公司
项
目
营业收入
合并利润表(十三)
母公司 1,000.00
2015年1-12月
子公司 500.00
抵销分录 -250.00
单位：万元
合并数 1,250.00
营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业利润 营业外收入 利润总额 所得税费用 净利润
250.00
合并资产负债表(八)
2015年12月31日
抵销分录
-50.00 -2.50
-47.50 -50.00
-2.50 -47.50
合并数 726.25 300.00 250.00 2.50 247.50 50.00 2.50 47.50 450.00
负债和所有者权益 应付账款 其他应付款 负债合计
1,216.25 500.00 450.00 10.00 960.00
2,176.25
子公司 200.00 200.00 200.00
250.00 650.00 100.00 100.00 750.00