聚焦现行环境税费制度环境保护税系列谈邢丽许文我国目前
新时期我国实行环境保护税现状的初步探讨
新时期我国实行环境保护税现状的初步探讨随着社会经济的快速发展和人们生活水平的提高，环境问题越来越受到人们的关注。
为了有效保护环境，我国于2018年1月1日正式实施了环境保护税法，将环境保护纳入税收体系，对大气、水和土壤等污染物排放实行了征税。
这标志着我国环境治理体系进入了一个新阶段，对于解决环境污染问题具有重要意义。
本文将对新时期我国实行环境保护税的现状进行初步探讨，以期为相关领域的研究和实践提供一定的参考。
一、环境保护税法的出台和实施环境保护税法的出台，是我国加快生态文明建设的重要举措。
环境保护税的征收对象包括大气污染物、水污染物、以及固体废物、噪声等。
税率根据不同排放标准和税种的特点而有所不同，税收的征收标准、税率、征收程序等都有明确定义，为环境保护提供了有力的法律保障。
此举既有利于减少企业对环境的污染行为，推动各相关单位改善环境治理能力，也有利于鼓励企业研发环保技术，提高产业的绿色化水平。
通过税收的征收，也能够为政府提供环保治理所需的资金。
环境保护税法的实施，也取得了明显的成效。
根据环保税法的规定，我国在全国范围内统一设定了排污许可证制度，对各类企业的污染物排放进行了明确的限制，在一定程度上遏制了污染物的扩散。
税收的征收也有力地鞭策了企业改进技术和管理手段，降低了环境污染物的排放量。
据统计，在环保税法正式实施后，全国范围内有超过14万家企业完成了排污许可证申报，其中大量的高耗能、高排放企业已经或正在进行技术改造，降低了环境污染物排放。
二、环保税法在实践中的问题及对策尽管环保税法在实践中取得了一定的成效，但也存在不少问题亟待解决。
环保税的征收标准仍然较为模糊。
不同地区、不同企业对于环保税的具体征收标准存在一定的误差，这导致了环保税的征收并非十分公正。
需要在征收标准上做出一定的调整，建立更加完善的征收标准体系，确保税收的征收能够更加公正、合理。
环保税的征收对于小微企业的影响较为严重。
由于小微企业通常资金状况较为薄弱，征收环保税对其生存和发展造成了一定的压力。
我国推行绿色税制的现状及建议
我国推行绿色税制的现状及建议【摘要】绿色税制作为环境保护的重要手段，在我国的推行和落实中面临诸多挑战和问题。
本文分析了绿色税制的意义及我国现行政策背景，并指出了我国绿色税制存在的不足之处。
针对这些问题，提出了一些推行绿色税制的建议，并探讨了绿色税制对环保产业、企业和消费者的影响。
强调了加快推进绿色税制立法进程、促进绿色税制的实施和落实以及倡导绿色生产和消费的重要性。
通过本文的分析和建议，希望能为我国绿色税制的完善和落实提供参考，并促进我国绿色经济的发展和环境保护工作的推进。
【关键词】绿色税制, 环保产业, 环保意识, 环境保护, 环境税, 政策实施, 立法进程, 绿色生产, 绿色消费, 创新发展, 环保政策, 绿色转型, 对企业影响, 对消费者影响, 环保税收, 政策建议, 环境保护责任, 可持续发展, 社会意识提升.1. 引言1.1 现状分析我国绿色税制的现状表现为政策体系尚不完善，税收政策不够明确，税负分担不合理等问题。
目前，绿色税收主要包括环境保护税、资源税等，但在税率设定、税收调节机制等方面还存在一定的不足之处。
在税收征管、使用效率等方面也亟待加强。
尽管我国在绿色税制方面还存在不足和挑战，但随着政府环保政策的不断加强和完善，绿色税制的发展前景依然广阔。
未来，我国应进一步加大绿色税收政策的力度，加快立法进程，完善税收政策，促进绿色生产和消费，推动绿色税制向更加健全和有效的方向发展。
1.2 政策背景在《中华人民共和国环境保护法》和《中华人民共和国资源税法》等相关法律法规的基础上，我国政府不断完善绿色税制相关政策措施，包括推出环境税法、资源税改革、碳排放权交易等新举措，以促进环境保护和可持续发展。
政府通过税收政策的引导和调节，鼓励企业和个人采取更环保的生产和消费方式，推动经济转型升级，实现经济增长与环境友好的平衡发展。
未来，我国政府还将加大对绿色税制的支持力度，完善相关法律法规，促进绿色税制在全国范围内的落实和实施。
新时期我国实行环境保护税现状的初步探讨
新时期我国实行环境保护税现状的初步探讨随着我国经济快速发展和城市化进程加快，环境污染问题日益凸显。
为了保护环境，我国实行了环境保护税，旨在通过征收环境保护税来约束企业排放行为、减少环境污染、促进生态文明建设。
环境保护税的实施对企业、政府和整个社会都产生了深远的影响。
本文初步探讨了新时期我国实行环境保护税的现状，并就其影响和展望进行了分析。
一、环境保护税的征收情况2018年1月1日，我国正式实施了环境保护税法。
根据法律规定，环境保护税征收对象是大气、水、土壤等排放和污染物。
税种包括大气污染物排放税、水污染物排放税、固体废物、噪声和振动。
税率由地方政府按照中央政府的统一规定自行确定。
地方政府还可以根据本地实际情况对环境保护税的具体标准和征收政策进行调整，以适应地方的环保需求。
据统计，自环境保护税法实施以来，全国共征收环境保护税235.4亿元，征收对象涉及大气、水和固体废物等多个领域。
大气污染物排放税征收164.22亿元，水污染物排放税征收71.49亿元。
这些征收额度表明，环境保护税已经成为我国环境治理的重要手段之一。
二、环境保护税对企业的影响环境保护税的实施对企业有着直接的影响。
环境保护税的征收使企业必须更加严格地控制排放行为，遵守环保法规。
这意味着企业需要投入更多的资源和资金用于环境治理，包括减少排放、提高污染治理技术、购买排放权等。
环境保护税的征收也会增加企业的负担，尤其对于那些环保投入不足的小微企业来说，可能面临更大的经济压力。
环境保护税的实施也带来了一些积极的影响。
一方面，征收环境保护税可以促使企业加大环保投入，提升生产工艺和管理水平，从而提高企业的竞争力和可持续发展能力。
环境保护税的征收也可以促使企业加大环保技术研发和创新，推动绿色生产方式和循环利用模式的发展，为企业转型升级提供新的契机。
三、环境保护税对政府的影响环境保护税的征收对政府的影响也是显而易见的。
环境保护税的征收可以增加地方财政收入，为环境治理提供更多的资金支持。
2024年浅议我国环境税的开征
2024年浅议我国环境税的开征一、环境税的定义与特点环境税，也称为绿色税、生态税，是指针对环境资源利用和污染排放行为所征收的税收。
其主要特点包括：一是针对特定环境行为征税，如排放污染物、消耗自然资源等；二是税收收入专项用于环境保护和治理；三是通过税收杠杆引导企业和个人减少污染、节约资源。
二、我国环境税的开征背景环境污染严重：我国是世界上最大的发展中国家，随着工业化和城市化进程的加速，环境污染问题日益严重。
空气、水、土壤等环境资源受到严重破坏，严重影响了人民的生活质量和健康。
传统治理手段不足：传统的环境治理手段主要依赖政府监管和行政处罚，但在实际操作中往往存在监管不到位、执法不严等问题，难以有效遏制环境污染行为。
经济发展转型需求：随着我国经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段，政府越来越注重环境保护和可持续发展。
开征环境税有助于引导企业转变发展方式，推动绿色产业发展。
三、国际环境税经验借鉴欧盟碳排放权交易制度：欧盟通过实施碳排放权交易制度，对企业排放的温室气体进行限制，并允许企业在市场上买卖排放权。
这一制度有效促进了企业减排和绿色技术创新。
美国环保税收优惠政策：美国政府在环保领域实施了一系列税收优惠政策，如对企业投资环保项目给予税收抵免、减免等，鼓励企业加大环保投入。
日本环保税制度：日本政府对资源消耗和污染排放行为征收环保税，并将税收收入专项用于环境保护和治理。
这一制度提高了企业和个人的环保意识，促进了环境保护事业的发展。
四、我国环境税开征的影响促进企业减排和绿色转型：环境税的开征将增加企业的环保成本，从而引导企业减少污染排放、节约资源。
同时，环境税还可以激励企业加大环保投入，研发绿色技术，推动产业绿色转型。
增强公民环保意识：环境税的开征将让公民更加直观地感受到环境污染的代价，从而提高公民的环保意识。
这将有助于形成全社会共同参与环境保护的良好氛围。
优化税收结构：环境税的开征将增加政府的财政收入，同时也有助于优化税收结构，提高税收的环保效应。
《2024年环境保护税税收征管研究》范文
《环境保护税税收征管研究》篇一一、引言随着全球环境问题的日益严重，环境保护已经成为全球关注的焦点。
为了加强环境保护，各国纷纷采取措施，其中包括通过实施环境保护税等政策工具来激励企业和个人对环境保护做出更大的贡献。
税收征管是税收管理的核心环节，因此对环境保护税的税收征管进行研究具有重要意义。
本文将探讨环境保护税的税收征管问题，以期为相关政策的制定和实施提供参考。
二、环境保护税的背景与意义环境保护税是一种以保护环境为目的的税收制度，其目的是通过税收手段来引导企业和个人减少污染排放，提高资源利用效率。
实施环境保护税对于促进经济可持续发展、保护生态环境具有重要意义。
然而，如何有效地进行税收征管，确保税收的有效征收和使用，成为亟待解决的问题。
三、环境保护税的税收征管现状及问题当前，我国的环境保护税税收征管面临着诸多问题。
首先，由于税法法规的不完善，导致部分企业存在偷税、漏税等问题。
其次，环保税收管理系统的信息化程度不足，难以满足大数据背景下税务部门的需求。
再次，企业环保意识的提升速度相对滞后，影响了税收政策的执行效果。
此外，监管体系不完善，环保执法部门之间缺乏协调等也是亟待解决的问题。
四、环境保护税的税收征管策略针对上述问题，本文提出以下策略：1. 完善税法法规：建立健全的税法法规体系，明确环保税的征收范围、税率等规定，提高税收政策的可操作性。
2. 推进信息化建设：加强环保税收管理系统的信息化建设，提高税务部门的数据处理能力和监管能力。
3. 增强企业环保意识：加强宣传教育，提高企业和个人的环保意识，增强他们主动遵守环保税收政策的积极性。
4. 加强监管和执法：完善环保执法部门之间的协调机制，加大对偷税、漏税等违法行为的处罚力度。
5. 推广第三方监管：引入第三方机构参与环保税收征管工作，如审计机构、环境监测机构等，以提高监管的公正性和有效性。
五、环境保护税的税收征管实践与成效在实施上述策略的过程中，我国已经取得了一定的成效。
中国环境保护税现状与不足分析
中国环境保护税现状与不足分析
自2018年1月1日起，中国正式实施环境保护税法，这是中国第一部独立的环境税法。
环境保护税按污染物排放量征收，征收标准逐年提高，旨在引导企业加强环境治理和技术
改造，推动可持续发展。
目前，环境保护税征收情况良好，截至2021年上半年，全国共征收环境保护税177.7亿元。
环保部门实际执行环保税收入29.76亿元，税收收入用于环境治理和生态补偿。
环
保税的实施对于惩罚环境违法行为，促进企业节能减排，优化产业结构，防止资源浪费，
保护生态环境等方面都有积极意义。
但是，环境保护税面临一些不足之处。
首先，环境保护税征收范围有限，在排污、破
坏生态环境方面获得利益的一些企业和个人不在征税范围内。
此外，一些企业通过技术和
财务手段逃避环保税的征收，导致环境保护税公平性不足。
其次，环境保护税征收标准有
待完善。
当前环境保护税的征收标准只涉及污染物排放量，未考虑排放对环境影响的区别
以及不同行业对环境影响的不同，需要进一步细化和完善。
另外，环境保护税的收入分配需要更加透明。
税收收入应用于环境治理和生态补偿，
但是具体用途是否真正由环保部门决定，资金分配是否透明公开仍有待观察。
最后，环境
保护税征收应建立健全的监管机制，从监督、检查、处罚等方面建立完善的法律制度，来
确保征收的公平和有效性。
总之，环境保护税的实施对于推动企业节能减排、优化产业结构，保护生态环境等方
面都有积极意义。
然而，还需要不断完善征收范围、征收标准、收入分配等方面的制度设计，以及完善监管机制，才能更好地发挥环境保护税的作用。
新时期我国实行环境保护税现状的初步探讨
新时期我国实行环境保护税现状的初步探讨近年来，我国环境问题日益突出，使得环境保护措施成为政府和社会各界关注的焦点。
为了更有效地保护环境，我国于2018年1月1日起实施了环境保护税。
本文将就我国实行环境保护税的现状进行初步探讨。
一、环境保护税的意义环境保护税是指国家对污染环境的排放行为征收的一种税收，目的是通过对排污企业施加经济压力，推动其进行减排，从而达到环境保护的目的。
与此同时，环境保护税也可以调动企业和公众的环保积极性，促进节能减排，推动绿色发展，加强企业社会责任，提高人们对环境保护的意识。
环境保护税针对排污单位征收，征收的范围包括大气、水、土壤等污染物的排放和固体废物的排放等。
应征税的排污单位主要包括企业、机构、事业单位和其他组织。
此外，个人也可能因为私自排放污染物而被征税。
三、环境保护税的税率及征收标准环境保护税税率是为了督促企业更好的保护环境，鼓励企业积极采取环保措施而制定的。
环保税税率在不同类型和排放水平的污染物上有所差异，企业按照排放的污染物的种类和排放量缴纳环境保护税。
比如对于大气污染物，其排放量在5000千克及以下的，税率为1.2元/千克；排放量在5000千克到1万千克之间的，税率为1.4元/千克；排放量在1万千克以上的，税率为1.6元/千克。
结合实际情况进行观察，环境保护税的征收有利于减少企业的排污量，促进绿色发展，改善环境质量，提高人民生活水平。
2018年1月1日，环保税开始正式实施，到2021年3月底，全国累计征收环保税379.4亿元。
国家环境保护税收估算中心预测，到2030年，环保税年征收额能够达到初步预计的600亿元。
总的来说，环境保护税是一项十分重要的法律政策，企业必须以环保税为导向，加强节能减排，积极负责任的推动绿色发展，践行“绿水青山就是金山银山”的理念。
在完善相关政策和法律的基础上，进一步主动发挥环境保护税的积极作用，有助于加快推动绿色发展，更好地保护生态环境。
新时期我国实行环境保护税现状的初步探讨
新时期我国实行环境保护税现状的初步探讨1. 引言1.1 新时期我国实行环境保护税现状的初步探讨在新时期，我国实行环境保护税已成为一项重要的政策举措。
环境保护税是指国家通过税收手段对排放污染物的单位和个人进行征收，以达到促进环境保护、改善生态环境的目的。
随着我国经济的快速发展和环境污染问题的日益突出，环境保护税的立法也逐渐完善，征收范围逐步扩大，对环境保护起到了一定的推动作用。
环境保护税的执行情况还存在一些问题和挑战，需要进一步加强监督与管理。
未来，我国环境保护税的发展方向应当更加注重环境效益，加强对环境污染行为的约束，促进绿色发展。
加强环境保护税的监督与管理，是我们在环境治理道路上走向更加可持续的重要一步。
通过对环境保护税的现状进行初步探讨，我们可以更好地认识和理解环境保护税对我国环境保护的意义和作用，为未来的环境治理提供参考和借鉴。
2. 正文2.1 环境保护税的立法背景近年来，随着我国经济的快速发展和城市化进程的加快，环境污染问题日益严重，成为制约经济和社会可持续发展的重要因素。
为了加强环境保护和治理，我国于2016年启动了环境保护税改革试点，制定并实施了《中华人民共和国环境保护税法》。
这标志着我国环境保护税立法工作正式启动。
环境保护税的立法背景主要包括以下几个方面：我国环境保护税立法是对现行环境治理体系的完善和补充，是适应经济转型升级和生态文明建设需要的重要举措。
环境保护税的立法旨在推动企业和个人减少排放、节约资源、提高环境管理水平，促进绿色发展。
环境保护税的立法是我国环境利益损害者付费原则的体现，通过税收手段引导企业减少环境污染，形成良性发展机制。
环境保护税的立法是我国履行全球环境保护责任的重要举措，彰显了我国作为大国的环保担当和承诺。
环境保护税的立法背景体现了我国政府对环境保护的高度重视和决心，为我国环境保护事业的发展奠定了坚实的法律基础。
2.2 环境保护税的征收范围环境保护税的征收范围是指在哪些范围内征收环境保护税。
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聚焦现行环境税费制度
——环境保护税系列谈（二）
邢丽许文
我国目前虽未正式开征独立的环境税，但已实施了一些与环境保护相关的税收和收费制度，了解这些环境税费制度现状及存在的问题，有利于独立环境税与现行税费制度整合协调以形成政策合力，充分发挥环境税在减少环境污染、促进环境保护等方面的积极作用。
我国目前与环境相关的税收制度，包括与环境保护相关的税种和与环境保护相关的税收优惠。
与环境保护相关的税种
与环境相关的税种主要有资源税、消费税、车船税、车辆购置税等。
这些税种的设立之初一般并不是出于专门保护环境的考虑，但能够在限制污染物排放和生态破环方面起到积极的作用，因而称之为环境保护相关税种。
在资源的开采环节课征的资源税，主要是为了调节级差收入和促进资源合理开发利用而开征的一个税种。
资源税中与污染相关的项目主要在原油、天然气和煤炭等能源产品上。
在产品消费和使用环节课征的是消费税、车辆购置税和车船税。
消费税是在增值税普遍课征的基础上选择部分产品
进行再次课征，以便起到一种补充和特殊调节的作用。
其在环境保护上主要是通过调控成品油等能源产品、机动车等耗能产品，以及部分高污染产品来实现。
车辆购置税在汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车的购置环节征税，车船税在车船保有环节征收。
小汽车消费税和车船税目前都根据车辆的排气量大小进行差别调节。
目前拟开征的环境保护税是在原料使用和产品生产环节征收，其开征将弥补我国环境税收制度在这一环节的缺失。
与环境保护相关税种具体征收情况详见左下图。
与环境保护相关的税收优惠
除以上相关税种，我国现行税制中还存在能够起到环境保护作用的诸多税收优惠，这些优惠政策主要体现在增值税、企业所得税、进出口税收政策等方面。
具体通过鼓励资源综合利用、废旧物资回收，鼓励节能产品和清洁能源的推广；鼓励生产和使用环保设备、鼓励从事环保项目；限制资源开采，促进环保设备利用等措施，在一定程度上起到环境保护的作用。
我国目前与独立环境税相关的收费较多，中央层面和地方层面各有具针对性的收费政策。
其中在资源开采环节主要收费项目包括：排污费、倾倒费、水资源费、矿产资源补偿费（还包括探矿权、采矿权使用费和价款、采矿登记费和勘查登记费等）、草原生态补偿费、森林生态环境补偿费、海
洋生态损害补偿费等；原料使用和产品生产环节主要收费项目包括：排污费和倾倒费等。
产品消费和使用环节主要收费项目包括：污水处理费和垃圾处理费等。
现行环境税费制度有待完善
我国目前已经形成了初步的环境税费制度体系框架，在污染排放和环境保护方面发挥了积极的作用，但仍存在诸多不完善之处。
如尚未真正构建完善的环境税收体系。
与国外相对完善的环境税收制度相比，我国尚缺少针对污染排放、破坏生态环境的行为课征的专门性税种；相关税种对环境保护的激励作用不足。
现行我国与环境相关的主要税种在制度上仍然存在一定的问题，其设立一般并不是出于专门保护环境的考虑，而是为了实现调控消费、资源节约和利用等其他方面的目标，制约了对环境保护的调控作用；环境税收政策有待调整和完善。
近年来，我国在增值税、企业所得税和其他税种中的环境税收政策逐步增加，税制的绿色化程度有所提高，但现行环保税收政策在规定上仍存在一定的不足和缺陷；排污收费制度难以满足污染治理的需要。
排污收费制度虽然是直接针对污染物排放进行的征收，但由于国内税收与收费之间在强制性和征收管理等方面的差别，导致环境保护效果不佳，在对环境保护的支持范围和力度上与相关法律法规的要求有一定差距。
环境税费改革提速
目前，我国的环境问题呈现明显的结构型、压缩型、复合型特点，环境总体恶化的趋势尚未根本改变，压力还在加大，一些地区污染物排放严重超过环境容量，突发环境事件频发。
继党中央将生态文明建设写入党的十八大报告后，“绿色化”概念也被提出，并将其与新型工业化、城镇化、信息化、农业现代化并列，成为新常态下经济发展的新任务，环境保护相关的环境税费制度改革也呈现出不断提速的态势。
消费税：增强环境保护功能。
十八届三中全会明确消费税的改革方向为“完善消费税制度调整征收范围，优化税率结构，改进征收环节，增强消费税的调节功能”，其调节作用的发挥，主要聚焦在促进资源节约和环境保护方面：2014年11月28日以来，为促进节约利用石油资源，合理引导消费需求，减少大气污染物排放，加快推进能源生产和消费方式变革。
国家连续三次提高成品油消费税，提高成品油消费税采取“提税与降价同步实施”的调整方式，兼顾了居民和下游企业等承受能力。
提高成品油消费税的新增收入，将继续统筹用于治理环境污染、应对气候变化、促进节约能源、鼓励新能源发展等方面。
为促进节能环保，财政部国家税务总局发布《关于对电池涂料征收消费税的通知》（财税[2015]16号），规定自2015年2月1日起对电池、涂料在生产、委托加工和进口环节征收消费税，适用税率均为4%。
资源税：从量计征到从价计征。
十八届三中全会明确，
要推进资源税从价计征改革，逐步将资源税扩展到水流、森林、草原、滩涂等自然生态空间。
2014年9月29日国务院第64次常务会议决定，自2014年12月1日起在全国范围内实施煤炭资源税从价计征改革，同时清理相关收费基金。
2014年10月9日，财政部、国家税务总局联合发布《关于实施煤炭资源税改革的通知》（财税[2014]72号），规定煤炭资源税的税率幅度为2%—10%，具体适用税率由省级财税部门在上述幅度内，根据本地区清理收费基金、企业承受能力、煤炭资源条件等因素提出建议，报省级人民政府拟定。
同时发布的《关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》（财税[2014]73号），将石油天然气资源税适用税率由5%提高到6%。
自2014年12月1日起，在全国范围统一将煤炭矿产资源补偿费费率降为零，停止征收煤炭价格调节基金，取消煤炭可持续发展基金（山西省）、原生矿产品生态补偿费（青海省）、煤炭资源地方经济发展费（新疆维吾尔自治区）。
并规定各省、自治区、直辖市要对本地区出台的涉及煤炭、原油、天然气的收费基金项目进行全面清理。
排污收费：调整标准。
在繁杂的环境收费制度中，最具代表性的是排污收费。
2003年国务院颁布实施新的《排污费征收使用管理条例》，在全国范围内实施排污总量收费，覆盖废水、废气、废渣、噪声、放射性等五大领域和113个收费项目。
2014年9月1日，针对排污收费运行10多年间存
在的问题，为确保实现节能减排约束性目标，促使企业减少污染物排放，保护生态环境，国家发改委、财政部和环保部联合发布《关于调整排污费征收标准等有关问题的通知》（发改价格[2014]2008号），规定2015年6月底前，各省(区、市)价格、财政和环保部门要将废气中的二氧化硫和氮氧化物排污费征收标准调整至不低于每污染当量1.2元，将污水中的化学需氧量、氨氮和五项主要重金属(铅、汞、铬、镉、类金属砷)污染物排污费征收标准调整至不低于每污染当量1.4元。
（作者单位：财政部财政科学研究所公共收入研究中心）。