中国铁建审计报告

审计工作暂行办法1、目的为健全我公司审计工作制度，强化审计工作，适应建立和实行现代企业制度，根据《审计法》、审计署《内部审计工作规定》国资委《中央企业内部审计管理斩行办法》和集团公司有关规定，结合我公司实际情况，制定本办法。

2、适用范围本办法适用于公司机关及公司所属各单位。

3、职责3.1 审计机构依据国家法律、法规和上级的规章制度对本单位及所属单位的经济活动、财务收支及资产、负债、损益的真实、合法和经济效益进行审计监督，以促使其遵守国家财经法纪，依法治企，维护单位合法权益，强化和改善经营管理，提高经济效益。

3.2 审计机构对本单位及所属单位的下列事项进行审计监督：3.2.1 国家财经法规和上级制定的管理制度、规定的执行，内部控制制度的建立、健全；3.2.2 财务收支计划，会计核算、财务决算，公司的各类资金的筹集、管理和使用，各类经济合同，公司的经营活动、经济效益，公司财产的安全、完整和保值增值；3.2.3 单位第一管理者任期经济责任，公司内部承包兑现；3.2.4 建设工程概(预)算的执行，自筹资金来源、资产评估；3.2.5 内部单位破产、兼并和分立财产清理；3.2.6 企业住房公积金、社会保险基金以及其他基金的审计事项；3.2.7 对领导和群众关心的热点问题以及公司经营管理中的倾向性问题开展审计；3.2.8 本单位负责人和上级审计机构交办的审计事项。

3.3 审计机构有权要求本单位职能部门及所属单位提交以下文件资料，有关职能部门和所属单位不得拒绝。

3.3.1 年度财务和生产经营计划、预算、决算、统计、会计凭证、账簿和经营分析等资料；3.3.2 上级和本单位制定、转发的财经法规、管理制度办法；3.3.3 社会审计和财务、税收、物价组织出具的审计查证、验证报告；3.3.4 其他与审计有关的资料。

3.4 审计机构和审计人员在实施审计中有下列权限：3.4.1 检查被审计单位原始单据、凭证、账册、报表以及各类财产，查阅有关文件、档案、计划统计资料、会议记录等资料，检测财务会计软件。

被审计单位不得转移、隐匿、篡改原始单据等有关资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的财产；3.4.2 有权就审计事项中的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料，有关单位和个人应当如实介绍情况，提供有关证明材料，不得推诿、拒绝；3.4.3 对被审计单位正在进行的违反财经法规，严重损害公司资财造成损失浪费的行为，有权予以制止，制止无效时，经公司主管领导批准，通知财务部门或有关部门暂停拨付与违反公司规定的财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的暂停使用。

3.5 审计机构负责人参加公司有关改革措施的研究和有关经营方面的会议。

3.6 对被审计单位违反财经法规的行为，分别视情况做出以下处理：3.6.1 通报批评；3.6.2 纠正违纪行为；3.6.3 追还被侵占、挪用的资金；3.6.4 没收非法所得；3.6.5 根据有关规定对单位或直接责任人进行经济处罚，情节严重的移交纪委、监察部门查处；3.6.6 审计人员对在审计中发现遵纪守法、经济效益好的单位和个人，可予通报表扬或提出奖励建议。

3.7 审计人员依法履行审计职责，受法律保护，任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行审计任务，不得打击报复审计人员。

审计人员不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。

4、工作程序4.1 根据确定的审计事项组成审计组。

审计组提出审计方案。

提请单位负责人批准，提前10天向被审计单位下达审计通知书，被审计单位应当积极配合审计组的工作，并提供必要的工作条件。

4.2 审计人员在实施审计过程中，对审计事项要查清事实，做好审计记录，并取得有关证明材料，对其进行研究、筛选后形成审计底稿，审计底稿经审计组长或主审审核签章后，交被审计单位有关职能部门和有关人员签认。

4.3 审计组依据审计资料写出审计报告，经审计组长审核签章后，送交被审计单位征求意见。

被审计单位在收到审计报告10日内，将书面意见送交审计组或审计机构，逾期不送视为同意。

4.4 审计组将审计报告连同被审计单位的书面意见和审计组核实意见一并报送派出审计组的审计机构审定，经主管领导批示后，下发正式审计报告。

4.5 审计单位(项目)结束后，审计组应按审计档案管理规定建立案卷、归档。

4.6 经济责任审计4.6.1 建立单位负责人经济责任审计评议制度的目的：对任期目标的实现以及经济责任履行情况做出客观评价，防止短期化行为，为人事部门全面考核、使用、奖惩干部提供依据；4.6.2 审计评议对象：经理、项目经理任期期满或项目竣工，任期中途调离，根据干部管理部门的委托或公司领导的指派，对其进行经济责任审计评议；4.6.3 审计评议的主要内容：4.6.3.l 任期主要经济指标完成情况及其真实性；4.6.3.2 内控制度是否健全有效，财务收支、会计核算是否合规合法，成本费用是否真实准确，有无少计成本或挂帐不报、潜亏等问题；4.6.3.3 财产的保值、增值情况；4.6.3.4 债权、债务是否按照规定及时清理，有无坏帐损失和其他财产损失；4.6.3.5 各项应上交款是否按规定上交，有无截留；4.6.3.6 执行财经纪律情况。

有无领导指示或暗示财会人员违反财经纪律问题，有无玩忽职守、官僚主义造成损失浪费问题；4.6.3.7 有无以权谋私、侵吞国家资财，贪污贿赂等违篇二：中国铁建一、背景分析 .................................................................1二、关注审计报告的措辞 (2)三、资产负债表分析 (3)四、利润表分析 (11)五、现金流量表分析 (15)六、财务比率分析 (20)七、杜邦分析 .............................................................22八、综合评价 ...............................................................24中国铁建——展望2011一、背景分析（一）研究对象在中国企业海外扩张步伐不断加快的当下，作为中国建筑建材行业龙头的中国铁建股份有限公司，是怎样做出反应以及海外风险的规避呢？比如2010年的沙特轻轨事件，对中国铁建已经产生了多大程度的影响？并在2011年之后的岁月里，中国铁建的命运又将何去何从呢？因此，本报告通过对中国铁建2009年度—2010年度连续两个会计年度的财务报表的了解，进一步分析公司的财务状况、经营成果和抗风险能力，并就此简单的预测中国铁建未来的发展情况和投资价值。

（二）公司执行概要中国铁建股份有限公司（中文简称中国铁建，英文简称 crcc），由中国铁道建筑总公司独家发起设立，于2007 年11月5 日在北京成立，为国务院国有资产监督管理委员会管理的特大型建筑企业。

2008年3月 10日、13日分别在上海和香港上市（a股代码601186、h股代码1186），公司注册资本80亿元。

中国铁建是中国乃至全球最具实力、最具规模的特大型综合建设集团之一，集团拥有包括中土集团公司、铁四院、铁五院、十一局、十四局、二十三局等大大小小32个子公司。

自2004年起工程承包业务收入连续三年位居全国首位，是中国最大的工程承包商，同时也是中国最大的海外工程承包商。

2008年连续入选《财富》“世界500强企业”，排名第356位，同年度连续入选“中国企业500强”，排名第17位。

公司业务涵盖工程承包、勘察设计咨询、工业制造、房地产开发、物流与物资贸易及资本运营，已经从以施工承包为主发展成为具有科研、规划、勘察、设计、施工、监理、维护、运营和投融资的完善的行业产业链，具备了为业主提供一站式综合服务的能力。

并在高原铁路、高速铁路、高速公路、桥梁、隧道和城市轨道交通工程设计及建设领域确立了行业领导地位。

2010年，公司进一步扩大生产规模，尤其是海外项目的承包业务，在此过程中出现了行业丑闻——沙特麦加轻轨事件。

2010年10月25日发布公告，由于承包的沙特麦加萨法至穆戈达莎轻轨项目(下称沙特麦加轻轨项目)，出现实际工程数量比预计工程量大幅增加等原因，预计将发生人民币41.53亿元的巨额亏损。

据公告介绍，沙特麦加轻轨项目采用epc+o&m总承包模式(即设计、采购、施工加运营、维护总承包模式)，由中国铁建负责设计、采购、施工、系统(包括车辆)安装调试以及从2010 1年11月13日起的三年运营和维护。

项目原定于2010年11月13日开通运营。

中国铁建表示，项目进入大规模施工阶段后，由于实际工程数量比签约时预计工程数量大幅度增加，再加上业主对该项目的2010年运能需求较合同规定大幅提升、业主负责的地下管网和征地拆迁严重滞后、业主为增加新的功能大量指令性变更使部分已完工工程重新调整等因素影响，导致项目工作量和成本投入大幅增加，计划工期出现阶段性延误。

上述变化导致合同预计总成本大幅增加。

沙特麦加轻轨项目合同总金额为66.50亿沙特里亚尔，按9月30日汇率折算，合同预计总收入120.70亿元，合同预计总成本160.69亿元，合同损失为39.99亿元。

加上财务费用1.54亿元，总亏损额预计为41.53亿元。

10月25日，中国铁建a、h股皆停牌。

上周五收市，中国铁建a股收于8.01元，h股收于11.16港元。

本报告期内，公司综合毛利率为8.83%，同比下降0.48个百分点；剔除沙特项目后总体毛利率为9.65%，同比前进0.34个百分点。

其中，营收占比最大的工程承包营业毛利率从8.5%下降到8.12%，沙特项目吃亏是工程承包营业毛利率下降的首要原因。

勘测设计咨询营业和财富制造营业毛利率均有改善，从2009年的24.68%、13.6%分袂上升至2010年的26.43%、15.74%。

时代费用增添较快，治理效率依然有潜可挖。

2010年，公司三项费用总额212亿元，同比增添43.34%。

其中，治理费用同比增添42.88%，首要原因是公司新技术研发费用增添较快。

公司于2011年1月21日与控股股东中铁建总公司签定《关于沙特麦加轻轨项目相关事项放置的和谈》，自2010年10月31日后，由中铁建总公司行使及履行公司在沙特麦加轻轨项目总承包合同项下及因总承包合同发生的所有权力义务。

中铁建总公司将向公司支出人民币20.77亿元，公司不再承担/享有沙特麦加轻轨项目后期吃亏/盈利，后期吃亏/盈利全数由中铁建总公司承担/享有（索赔收进放置除外）。

公司不再承担该项目后期实施的风险，最大损失踪已锁定，且存在进一步削减该项目损失踪甚至扭亏的可能性，此放置有利于保障公司股东尤其是中小股东的益处。

目前，国内外基建市场竞争激烈，面对竞争，尽管公司有许多优势，但公司在经营中也面临许多风险。