税务师考试-税法二-真题2014(附答案)
一、单项选择题(本题型共 40 题，每小题 1 分，共 40 分。每小题备
选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不
得分。)
1. 根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费
用的是(
)。
A.固定资产的大修理支出
B.租入固定资产的改建支出
的是(
)。
A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确 认收入的实现
A.应纳税所得额=成本费用总额/(1+经税务机关核定的利润率)
B.应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率+ 营业税税率)
C.非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核 定其应纳税所得额
D.税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在 30%~50%间确定利润率
理规定的是(
)。
A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
A.开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣 除
B.因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的 10%在税前扣除
C.企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息 费用不得在税前扣除
D.开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过 12 个月又销 售的，折旧费用不得在税前扣除
8. 下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确
的是(
)。
B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企 业
C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额 75%的货币 资金
D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价 值确定
5. 下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误
房地产开发成本 1000 万元，利息支出 100 万元(能够按房地产项目计
算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产
开发费用的计算扣除比例为 5%。该公司应缴纳土地增值税(
)
万元。
A.0
B.140.25
C.223.75
D.262.50
27. 纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济
(
)万元。
A.3.60
B.3.93
C.4.14
D.6.25
33. 2010 年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房 产(原价 30 万元)和非工业用途房产(原价 20 万元)。该企业所在省规 定房产税依照房产原值减除 30%后的余值计算缴纳，工业用途地下 建筑房产以原价的 50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产
C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得” 税目缴纳个人所得税
D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目 缴纳个人所得税
20. 2010 年 2 月中国公民赵某买进某公司债券 20000 份，每份买
价 8 元，共支付手续费 800 元;11 月份卖出 10000 份，每份卖价 8.3
元，每股资产的计税基础为 12 元。在收购对价中乙企业以股权形式
支付 55440 万元，以银行存款支付 7560 万元。假定符合特殊性税务
处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税(
)万元。
A.250
B.270
C.280
D.300
11. 2011 年 3 月，某公司向一非居民企业支付利息 26 万元、特
9. 非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当
于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书
面情况说明的时限是(
)日。
1 / 18 2014 年注册税务师考试《税法二》
A.1
B.3
C.5
D.7
10. 甲企业持有丙企业 90%的股权，共计 4500 万股，2011 年 2
月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为 14
年年平均工资为 18000 元。王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税
(
)元。
A.1550
B.2650
C.7050
D.10650
25. 中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金
4200 元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税(
)元。
A.311.47
B.316.27
C.294.00
21. 中国公民方某为某公司提供工程设计，取得税后收入 54600
D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税 所得额时扣除
3. 下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是(
)。
A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失
B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失
C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失
D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失
4. 下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处
补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转
让合同之日起(
)日内。
A.5
B.7
C.10
D.15
28. 下列合同及证照中，应缴纳印花税的是(
)。
A.税务登记证
B.审计咨询合同
C.贴息贷款合同
3 / 18 2014 年注册税务师考试《税法二》
D.发电厂与电网订立的购电合同
29. 甲公司 2009 年 8 月开业，实收资本 6000 万元。2010 年增 加资本公积 200 万元，3 月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲 公司提供原材料 100 万元，并向乙公司收取加工费 20 万元;5 月份与 丙公司签订技术开发合同记载金额 100 万元。2010 年甲公司应缴纳 印花税()元。
李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税(
)元。
A.4800
B.5200
C.8800
D.266.50
26. 2010 年 8 月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得
收入 5000 万元，转让环节缴纳营业税金及附加合计 275 万元。该公
司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费 2000 万元，
该代表机构 2009 年应缴纳企业所得税(
)万元。
A.16.19
B.40.18
C.16.07
D.40.13
13. 根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不
得低于(
)年。
A.3
B.5
C.7
D.10
14. 某商业企业 2010 年有职工 70 人，资产总额 800 万元，取得 生产经营收入共计 860 万元，税前扣除项目金额共计 857.2 万元。2010 年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
36. 甲某是个人独资企业业主，2010 年 1 月将价值 60 万元的自
有房产投入独资企业作为经营场所，3 月以 200 万元的价格购入一处
房产;6 月将价值 200 万元的自有仓库与另一企业价值 160 万元的仓
库互换，甲某收取差价 40 万元。甲某以上交易应缴纳契税(
许权使用费 40 万元、财产价款 120 万元(该财产的净值为 50 万元)，
该公司应扣缴企业所得税(
)万元。
A.13.6
B.20.6
C.27.2
D.41.2
12. 某外国企业常驻中国代表机构 2009 年从事劳务活动发生的
工资薪金等经费支出 450 万元，相关收入不能正确核算，当地主管
税务机关核定其利润率为 25%，劳务活动适用的营业税税率为 5%。
(
)。
A.在其他单位兼职取得的收入
B.退休后再受雇取得的收入
C.在任职单位取得董事费收入
D.个人购买彩票取得的中奖收入
17. 个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得
税自行申报的纳税地点是(
)。
A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择并固定一地
18. 中国公民李某出版散文集取得稿酬收入 40000 元，将其中
法规定缴纳了个人所得税折合人民币 10000 元。刘某以上收入在中
国境内应缴纳个人所得税(
)元。
A.4480
B.4560
C.6080
D.7760
23. 中国公民李某 2010 年在国内取得一次性服装设计收入
30000 元;在 A 国和 B 国各取得一次性服装设计收入 80000 元，已在
A 国缴纳了个人所得税 15000 元、B 国缴纳了个人所得税 20000 元。
6. 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，
正确的是(
)。
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
2. 下列关于企业所得税的说法中，正确的是(
)。
A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳 税
B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免 征所得税
C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不 得低于 5%
6000 元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所
得税(
)元。
A.3640
B.3808
C.4480
D.4760
19. 根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正
确的是(
)。
A.分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
2 / 18 2014 年注册税务师考试《税法二》
B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得 税
车应缴纳车船税(
)元。
A.120
B.150
C.180
D.200
35. 下列关于缴纳车船税的说法中，错误的是(
2014年税法及真题答案(2)解析
2014年注册会计师考试《税法》真题及答案(II)一、单项选择题本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
1.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是( )。
A. 税收公平原则 C. 实质课税原则B. 税收法定原则 D. 程序优于实体原则2.某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元;当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737.1万元、安装费35.1万元、保养费14.04万元、维修费7.02万元。
该企业5月应缴纳的增值税为( )。
A. 22.1万元 C. 28.22万元B. 25.16万元 D. 30.26万元3.某船运公司为增值税一般纳税人，2014年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1 287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。
该公司6月应缴纳的增值税为( )。
A. 87.45万元 C. 98.3万元B. 92.4万元 D. 103.25万元4.甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。
假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。
乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。
A. 2.62万元B. 2.67万元C. 2.89万元D. 2.95万元5.某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。
当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。
2014年注册税务师税法(Ⅱ)考试试题(六)
注册税务师税法(Ⅱ)考试试题(六)一、单选题（本大题40小题．每题1.0分，共40.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题2006年一季度，某市一演员业余在A、B两县参加非本单位组织的文艺演出，在A县每月取得报酬3000元，在B县每月取得报酬5000元，该演员另支付给中介人介绍费2000元。
则该演员2006年一季度应纳个人所得税( )元。
A 1240B 3440C 3720D 3840【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第2题外商投资企业以非货币性资产对外投资的，其财产转让净收益数额较大，计入当期应纳税所得额纳税有困难的，可由企业自行选择确定，在不超过( )的期限内平均转为企业应纳税所得额。
A 3年B 5年C 8年D 10年【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第3题在计算企业所得税应纳税所得额时，运输工具、电子设备以外的机器、机械最短折旧年限是( )。
A 5年B 10年C 20年D 25年【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第4题企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是( )。
A 按规定标准发放的住房补贴B 支付给雇员的误餐补贴C 支付给雇员的独生子女补贴D 为雇员支付的社会保障性缴款【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第5题某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。
该公司此项合同应缴纳印花税( )元。
A 20B 21C 38D 39【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第6题出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是( )。
A 取得土地使用权所支付的金额B 旧房及建筑物的评估价格C 因转让房地产缴纳的印花税。
2014年注册税务师考试《税法二》模拟试题及答案5
2014年注册税务师考试《税法二》模拟试题及答案5二、多项选择题1、下列说法中符合企业所得税法定的有（）。
A.企业计提的工资薪金支出可以税前扣除B.企业实际发生的不超过工资薪金总额2.5%的职工教育经费支出可以扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分不可以结转以后纳税年度扣除D.企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除E.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除2、在中华人民共和国境内，应当依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税的纳税人有（）。
A.依法在中国境内成立的企业B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业C.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业E.依法在境外成立，在境内没有机构场所且没有所得的外国企业3、下列收入中，属于企业所得税法中应税收入的有（）。
A.转让股权、债权等财产取得的收入B.提供商标权取得的收入C.接受无偿给予的货币性资产D.国债利息收入E.确实无法偿付的应付款项4、非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。
A.提供劳务的场所B.办事机构C.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人D.来华人员居住地E.农场5、企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（）。
A.司法机关的判决或者裁定B.具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明C.仲裁机构的仲裁文书D.当事人的口头证明、证言E.债务人不能清偿的声明6、根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（）A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补E.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款7、以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（）。
2014年注册税务师考试《税法二》冲刺试题及答案1
一、单项选择题共40题，每题1分，共40分；第1题：在计算企业所得税时，租入的固定资产改建支出的税务处理正确的是( )。
A.一次性列入成本费用B.按照不少于3年的期限分期摊销C.按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销【正确答案】：C第2题：某工业企业，职工98人，2012年资产总额2500万元，实现会计利润15万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2012年度应纳所得税额是( )万元。
A.2.51B.3.34C.4.18D.5.26【正确答案】：B第3题：企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的( )，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。
A.60%B.75%C.85%D.90%【正确答案】：C第4题：某创业投资企业2009年6月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资5000万元，股权持有至2012年12月31日。
该创业投资企业2009〜2012年利润总额均为2000万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2012年应纳税所得额为( )万元。
A.2000B.1500C.0D.500【正确答案】：B第5题：某房地产开发企业，开发写字楼，2012年1月至6月期间取得预售收入3600万元(其中1至3月份期间取得预售收入2200万元)，当地省级税务机关核定的计税毛利率为20%，企业2012年第二季度应预缴的企业所得税为( )万元。
A.60B.70C.180D.260【正确答案】：B第6题：根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是( )。
A.对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳B.对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴人国库D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳【正确答案】：B第7题：某居民纳税人，2012年财务资料如下：实现商品销售收入1300万元;房屋租金100万元;从被投资单位取得股息红利20万元;成本费用合计800万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2012年应纳企业所得税为( )万元。
2014年注册税务师税法(Ⅱ)综合分析专项试题及答案解析(三)
注册税务师税法(Ⅱ)综合分析专项试题及答案解析(三)一、计算题(子母单)（共28小题,共56.0分）(每题的备选项中，只有1个最符合题意)第1题某市一服务企业于2009年4月成立，职工共65人，企业的资产总额为600万元，企业2009年销售收入500万元，出租收入20万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用共计130万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，并计提但未上缴工会经费1.44万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元；(2)管理费用中列支的业务招待费10万元；(3)管理费用中列支企业的财产保险费用2万元，为股东支付的商业保险费5万元；(4)销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费10万元；(5)以前年度亏损10万元尚未弥补。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算2009年工资及三项费用纳税调整金额为 ( )万元。
A 6.52B 10.52C 6.78D 10.78【正确答案】：A【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析] 实际支付的工资72万元，可据实扣除。
工会经费1.44万元未上缴，纳税调增1.44万元。
职工福利费纳税调增=15.16-72×14%=5.08(万元)职工教育经费的扣除限额=72×2.5%=1.8(万元)，由于企业实际使用1.08万元，不需要纳税调整。
工资及三项费用调增金额=5.08+1.44=6.52(万元)第2题计算2009年管理费用纳税调整金额为( )万元。
A 6.4B 8.4C 10.4D 12.4【正确答案】：D【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析] 业务招待费扣除限额=(500+20)×5‰=2.6(万元)＜10×60%=6(万元)，只能按2.6万元扣除。
2014年注册税务师税法(Ⅱ)考试试题及答案解析(二)
注册税务师税法(Ⅱ)考试试题及答案解析(二)一、单选题（本大题40小题．每题1.0分，共40.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题房产税是( )。
A 以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为依据，向房屋所有人征收的一种财产税B 以纳税人为对象，按房屋的计税总值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税C 以房屋为对象，按房屋的计税总值或租金为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税D 以房屋为对象，按房屋的实际价值为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
第2题转让房地产增值额是( )。
A 纳税人转让房地产的收入B 纳税人按税法规定的项目金额C 纳税人转让房地产的收入减去税法规定的扣除项目金额后的余额D 纳税人转让房地产的收入减去其开发费用的余额【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。
土地增值额的大小，取决于转让房地产的收入额和扣除项目金额两个因素。
第3题在下列七个企业或组织中，为纳税人主要类型的是( )。
①国有企业②集体企业③私营企业④联营企业⑤股份制企业⑥有生产、经营所得和其他所得的其他组织⑦承租经营A ①②③④⑤⑥⑦B ①②③④⑤⑥C ①②④⑤⑥⑦D ①②④⑤⑥【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 纳税人的主要类型为七个，即A项所述。
第4题土地增值额是( )。
A 纳税人转让房地产的收入B 纳税人依据税法缴纳的所有税的总和C 纳税人所缴纳的项目金额D 纳税人转让房地产的收入减去税法规定准予扣除项目金额后的余额【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 我国的土地增值税属“土地转移增值税”的类型，将土地、房屋的转让收入合并征收。
2014年注册税务师税法(Ⅱ)综合分析专项试题及答案解析(二)
注册税务师税法(Ⅱ)综合分析专项试题及答案解析(二)一、计算题(子母单)（共28小题,共56.0分）(每题的备选项中，只有1个最符合题意)第1题甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：(1)2008年2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。
3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。
(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元。
(3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用。
(4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
(该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务1纳税人自建的房屋应纳房产税( )万元。
A 8.4B 7.7C 9.24D 8.47【正确答案】：A【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析] 施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=1200×(1-30%)×1.2%×10÷12=8.4(万元)。
第2题业务2该企业以房产对外投资应纳房产税( )万元。
A 3.6B 2.72C 2.48D 2.24【正确答案】：C【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析] 该企业以房产对外投资，收取固定收入，不承担联营风险，实际上足以联营名义取得房产的租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。
2014年注册税务师《税法二》考试真题及试题答案
2014年注册税务师《税法二》考试真题及试题答案2014年注册税务师《税法二》考试真题及试题答案F文是关于2014年注册税务师《税法二》考试真题，希望同学们认真测一测、单项选择题（每题1.00分）1、2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%殳权。
2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。
2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是（）A. A居民企业应确认股息收人225万元B. A居民企业应确认红利收入225万元C. A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元D. A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元【参考答案】D2、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是（）A. 收入的金额能够可靠地计量B. 相关的经济利益很可能流入企业C. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D. 销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方【参考答案】B3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。
2011 年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
（企业所得税税率为25%）A. 450C. 455.50D. 456.25【参考答案】C4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是()。
A. 从事营利活动取得的收入B. 因政府购买服务而取得的收入C. 不征税收入孳生的银行存款利息收入D. 按照县级民政部门规定收取的会费收入【参考答案】C5、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）;另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。
2014年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析
2014年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析有部分同学手上有很多税务师真题, 却不知道如何运用它来为自己提升, 还有些同学一味的做真题, 到头来还是无法提高分数。
那么如何有效利用真题来加强自己呢?温馨提示: 做真题一定要结合自身复习的进度和情况, 切不可盲目抓重点。
预祝大家取得一个理想的成绩, 也可随时关注税务师（shuiwushi/）, 我们将第一时间公布相关考试信息。
一、单项选择题(本题型共40题, 每小题1分, 共40分。
每小题备选答案中, 只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1.行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。
这是( )原则的要求。
A.诚信行政B.合理行政C.越权无效D.形式合法2.根据规定, 下列情形中, 适用行政处罚听证程序的是( )。
A.交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照B.邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销C.食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品D.卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离3.根据行政许可法律制度的规定, 下列许可情形中, 行政机关可以依法撤回许可的是( )。
A.行政机关实施行政许可违反法定程序B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C.行政许可所依据的法律废止D.行政许可证件依法被吊销4.根据《政府信息公开条例》, 下列关于政府信息公开限制的表述中, 正确的是( )。
A.行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息, 但是经权利人同意公开的, 可以予以公开B.当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息, 行政机关应自收到当事人申请之日起60日内作出答复C.对于法定的主动公开范围内的政府信息, 行政机关应该自政府信息形成或者自变更之日起30个工作日内予以公开D.行政机关不得公开涉及国家秘密的政府信息, 但上级行政机关同意的除外5.曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。
注册税务师《税法二》考试真题及试题答案（4）
注册税务师《税法二》考试真题及试题答案（4）2014年注册税务师《税法二》考试真题及试题答案【参考答案】C，D44、下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有()。
A.违约金收入B.股息收入C.债务重组收入D.确实无法偿付的应付款项E.逾期未退的包装物押金收入【参考答案】A，C，D，E45、企业取得的下列所得和收入，免征企业所得税的有()。
A.企业种植饮料作物取得的所得B.企业从事近海捕捞取得的所得C.符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入D.符合条件的非营利组织的不征税收入孽生的银行存款利息收入E.企业受托从事农作物新品种的选育取得的所得【参考答案】D，E46、下列说法中，符合企业所得税相关规定的有().A.企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除B.企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除C.符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣D.饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除E.企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免47、2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元;乙公司全部资产的公允价值为10000万元。
甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。
假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。
下列说法正确的有()。
A.甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元B.乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元C.乙公司应确认资产转让所得250万元D.乙公司暂不确认资产转让所得E.甲公司应确认股权转让所得2500万元【参考答案】A，B，C48、下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有()。