江西省省级财政国库集中支付管理办法.doc

江西省省级财政国库管理制度改革资金支付管理办法第一章总则第一条为加强财政性资金管理与监督,提高资金运行效率和使用效益.根据江西省人民政府办公厅《关于省级国库管理制度改革试点方案有关问题的函》（赣府厅字〔〕号),结合省级国库集中支付改革试点实施情况,对《江西省财政厅中国人民银行南昌中心支行关于印发〈江西省省级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法〉的通知》（赣财库〔〕号)进行修定。

第二条本办法适用于省级预算单位下列财政性资金的支付管理：（一)一般预算资金;（二)纳入预算管理的政府性基金;（三)纳入财政专户管理的预算外资金;（四）其他财政性资金.政府间财政专项转移支付资金的支付按本办法执行。

第三条财政性资金通过国库单一账户体系支付和清算。

第四条国库单一账户体系由下列银行账户构成：(一）省财政厅在人民银行南昌中心支行开设的国库存款账户(简称国库单一账户)；(二）省财政厅在商业银行开设的预算外财政专户（简称预算外资金专户)；（三)省财政厅在代理银行开设的零余额账户（简称财政零余额账户);（四）省财政厅为预算单位在代理银行开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户）;（五)省财政厅在代理银行开设的清算备用金账户（简称清算备用金账户）;（六)经国务院、财政部和省人民政府批准或授权省财政厅在商业银行开设的特殊专户（简称特设专户）。

代理银行是指在财政国库管理制度改革中，由人民银行南昌中心支行对代理国库集中支付业务的商业银行进行资格认定,省财政厅在认定具备代理国库集中支付业务资格的商业银行范围内,通过招标方式确定的、具体办理财政性资金支付与清算业务的商业银行(下同）。

第五条省财政厅是持有和管理国库单一账户体系的职能部门,其他任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。

人民银行南昌中心支行按照有关规定，加强对国库存款账户和代理银行的管理监督.第六条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由省财政厅向人民银行南昌中心支行和代理银行签发支付指令,人民银行南昌中心支行和代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人(即商品或劳务的供应商等，下同）或用款单位(即具体申请和使用财政性资金的预算单位，下同）账户.财政授权支付是指预算单位按照省财政厅的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令,在省财政厅批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

第七条部门和单位预算批准后，预算单位依法拥有相应的资金使用权,履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。

第八条预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位（特殊情况可再分为三级、四级预算单位）和基层预算单位。

各级预算单位直接向省财政厅报送用款计划，申请使用资金。

第九条预算单位应当按规定编制分月用款计划，并根据批复的分月用款计划使用财政性资金。

第十条财政性资金的支付，应当坚持按财政预算、分月用款计划、项目进度和规定程序支付的原则。

第二章财政性资金银行账户的设立、使用和管理第一节财政性资金银行账户的设立第十一条预算单位使用财政性资金，应当按照本办法规定的程序和要求,向省财政厅提出设立零余额账户的书面申请.第十二条预算单位提出设立零余额账户的申请,由一级预算单位审核汇总，填写《财政授权支付银行开户情况汇总申请表》（附件），报省财政厅批准设立。

人民银行南昌中心支行根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，对零余额账户开立进行审核，并核发开户许可证。

第十三条代理银行根据省财政厅批准预算单位开立零余额账户的通知文件和人民银行南昌中心支行核发的开户许可证,具体办理开立预算单位零余额账户确认和开户业务，接受省财政厅和人民银行南昌中心支行的管理监督.第十四条预算单位零余额账户开立后,代理银行将所开立账户的开户银行名称、账号等详细情况书面报告省财政厅和人民银行南昌中心支行。

省财政厅通知一级预算单位，所属基层预算单位由一级预算单位通知。

第十五条预算单位根据省财政厅的开户通知,分别向代理银行和省财政国库支付执行机构办理预留印鉴手续。

预算单位从省财政厅“国库集中支付网”下载，并规范填写《省级预算单位财政直接支付申请拨款印鉴卡》（附件)。

《省级预算单位财政直接支付申请拨款印鉴卡》一式二份，预算单位留存一份，省财政国库支付执行机构一份。

第十六条预算单位零余额账户印鉴卡或《省级预算单位财政直接支付申请拨款印鉴卡》内容如有变动,预算单位应及时向省财政厅提出变更申请,并向有关机构办理印鉴卡更换手续。

第十七条预算单位变更、合并、撤销零余额账户,应当按照本办法第十一条至第十六条规定的程序办理。

第十八条一个预算单位只开立一个零余额账户。

第十九条需要开立特设专户的预算单位,应通过一级预算单位向省财政国库管理机构提出书面申请，省财政国库管理机构按照国务院、财政部和省人民政府的有关规定审核批准后，由省财政厅在代理银行为预算单位开立.具体设立、变更、撤销特设账户,比照本办法第十一条至十七条规定的程序办理。

第二节国库单一账户的使用和管理第二十条国库单一账户用于记录、核算和反映一般预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收支活动。

第二十一条代理银行按日将支付的一般预算资金和纳入预算管理的政府性基金与国库单一账户进行清算。

第二十二条代理银行代理的一般预算资金及纳入预算管理的政府性基金支付业务与国库单一账户的资金清算,按人民银行南昌中心支行和省财政厅制定的支付清算办法执行。

第三节预算外资金专户的使用和管理第二十三条预算外资金专户用于记录、核算和反映预算外财政性资金的收支活动。

第二十四条省财政厅负责管理省级预算外资金专户。

代理银行根据省财政厅的管理要求和支付指令，办理预算外资金专户的收入和支付业务。

第二十五条代理银行按日将支付的预算外资金与预算外资金专户进行清算。

代理银行代理的纳入财政专户管理的预算外资金支付业务与预算外资金专户的资金清算,比照人民银行南昌中心支行和省财政厅制定的支付清算办法执行.第四节省财政零余额账户的使用和管理第二十六条省财政零余额账户用于记录、核算和反映实行财政直接支付方式的资金活动。

第二十七条每日营业终了前,代理银行根据资金性质将该账户当日发生的支付业务,在规定时间内与国库单一账户或预算外资金专户进行清算.第二十八条省财政零余额账户可以按资金使用性质在代理银行开设。

第五节预算单位零余额账户的使用和管理第二十九条预算单位零余额账户用于记录、核算和反映实行财政授权支付方式的资金活动。

第三十条预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及经省财政厅批准的特殊款项,不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

第三十一条各预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金;代理银行按照省财政厅批准的用款额度和《现金管理暂行条例》的规定，受理预算单位的现金结算业务。

第三十二条每日营业终了前,代理银行根据资金性质将该账户当日发生的支付业务，在规定时间内与国库单一账户或预算外资金专户进行清算.第六节清算备用金账户的使用和管理第三十三条清算备用金账户用于记录、核算和反映代理银行受理的超过人民银行当天清算时限后实际发生的财政授权支付业务的资金活动。

第三十四条清算备用金账户的存款额度,根据实际需要,由代理银行提出申请，省财政厅结合批复预算单位的用款计划情况，会同人民银行南昌中心支行共同审核确定.第三十五条每日下午营业终了前,代理银行将当日下午受理的超过人民银行清算时限的财政授权支付业务,经汇总后从清算备用金账户将支付的资金划入预算单位零余额账户，并填制《清算备用金账户划款明细单》（附件),报省财政国库管理机构和省财政国库支付执行机构备案.第三十六条每日下午从清算备用金账户划出的资金,在下一个工作日上午与国库单一账户进行单独清算，补平清算备用金账户存款额度.第七节特设专户的使用和管理第三十七条特设专户用于记录、核算和反映经国务院、财政部和省政府批准或省政府授权省财政厅批准的特殊专项支出活动。

第三十八条预算单位不得将特设专户资金与本单位的其他银行账户资金相互划转。

第三十九条商业银行应按照省财政厅要求和账户管理规定,具体办理特设专户支付业务。

第八节账册和凭证管理第四十条省财政厅依照《会计法》和《财政总预算会计制度》规定，按照政府预算收支分类和会计核算要求,设置会计账簿，建立账册管理体系。

第四十一条账册管理体系由预算内资金支付账册、预算外资金支付账册组成。

第四十二条省财政厅应当根据资金的性质设置预算内资金支付总账册和预算外资金支付总账册,分别按照预算科目类、款、项记录反映预算内资金、预算外资金的支出活动。

第四十三条预算内资金支付总账册按一般预算资金支付和纳入预算管理的政府性基金支付设置分账簿,分别用于记录和反映一般预算资金及政府性基金的支出活动。

第四十四条一般预算资金支付分账册、纳入预算管理的政府性基金支付分账册分别按一级预算单位设置子账册，并按基层预算单位设置明细账册,用于记录和反映预算单位资金的支出活动.第四十五条预算外资金支付账册比照预算内资金支付账册设置。

第四十六条预算单位办理财政性资金支付统一使用省财政厅印制的《财政资金支付凭证》(附件)，并严格按照有关规定填写和管理。

第四十七条代理银行办理财政资金支付时,应对《财政资金支付凭证》有关内容进行核对，审核无误后予以支付。

第四十八条代理银行打印并签章的《财政资金直接支付入账通知书》（附件）和《财政授权支付额度到账通知书》(附件），以及《财政资金支付凭证》的回执联作为预算单位的记账凭据.第三章用款计划与额度第四十九条预算单位根据批复的部门预算和本办法的规定,区分资金性质,按照财政直接支付和财政授权支付资金范围划分,分月编制财政直接支付和财政授权支付用款计划.第五十条用款计划按照政府收支分类科目编至支出功能分类的“项”级科目,支出经济分类的“类”级科目。

基本支出按均衡使用原则编制,项目支出按基本均衡和项目执行进度编制。

第五十一条预算单位编制财政授权支付“项目支出"财政性资金的比重，原则上不得高于“项目支出”资金总额的，且单个项目授权支付资金总额不能超过万元.第五十二条预算单位编制的用款计划，通过“国库集中支付网”上报省财政国库管理机构。

预算单位要求一次性拨付,或不按均衡要求拨付万元以上的项目支出款项，在报送用款计划时附书面说明。

第五十三条年度预算批复以前，预算单位应于上年1２月日前根据省财政厅下达的预算拨款控制数,将1至月的分月用款计划录入“国库集中支付网”；年度预算批复后，预算单位根据省财政厅批复的部门预算,应于当年月日前，通过“国库集中支付网”向省财政国库管理机构报送至月的分月用款计划。