武汉大学433税务专业基础[专业硕士]试题及历年考研试题
税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-其他各税种(圣才出品)
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第九章其他各税种一、单项选择题1．下列选项中，属于房产税纳税人的是（）。
[中央财经大学2014研]A．房屋的出典人B．拥有农村房产的农民C．允许他人无租使用房产的房管部门D．产权不明的房屋的使用人【答案】D【解析】A项，产权出典的，由承典人缴纳，产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及出典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳；B项，农村地区不在房产税征税范围；C项，纳税单位无租使用房管部门的房产的，由纳税单位缴纳房产税；D项，产权未确定的房屋，由代管人或使用人缴纳房产税。
2．下列合同中不按照财产租赁合同计算贴花的是（）。
[中央财经大学2014研] A．出租设备的合同B．出租机动车辆的合同C．出租柜台的合同D．企业与主管部门签订的租赁承包经营合同【答案】D【解析】D项，企业与其主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同，而属于承包经营合同。
3．耕地占用税的税率采用（）形式。
[中央财经大学2013研]A．行业差别比例税率B．行业差别定额税率C．地区差别定额税率D．地区差别比例税率【答案】C【解析】由于在我国的不同地区之间人口和耕地资源的分布极不均衡，有些地区人烟稠密，耕地资源相对匮乏；而有些地区则人烟稀少，耕地资源比较丰富。
各地区之间的经济发展水平也有很大差异。
考虑到不同地区之间客观条件的差别以及与此相关的税收调节力度和纳税人负担能力方面的差别，耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率。
4．下列合同征收印花税的是（）。
[中央财经大学2013研]A．发电厂与电网签订的购售电合同B．无息贷款合同C．电网与用户签订的供用电合同D．企业因改制签订的产权转移书据【答案】A【解析】A项，对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税；B项，无息、贴息贷款合同，是指我国的各专业银行按照国家金融政策发放无息贷款所签的合同，免征印花税；C项，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税范畴；D项，企业因改制签订的产权转移书免予贴花。
(NEW)中国人民大学财政金融学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题汇编
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三、简答题（共计50分） 1 简要分析税收对居民储蓄的影响。（15分）
2 简要分析跨国纳税人进行国际避税的手段。（10分）
3 简要分析我国现行增值税与企业所得税“买一赠一”的不同税务 处理。（15分）
参考答案 一、概念题（4%×5） 1 转移性财政支出 2 债务依存度 3 李嘉图等价定理 4 获利指数 5 财务风险 二、简答题（15%×4） 1 财政支出对于农业的重要性
答：（1）因为我国当前农业生产率和收益率低下，靠自身难以产 生满足自身发展的积累。农业是一个特殊的生产部门：
① 农产品的生产和供应受气候条件及其他诸多条件的影响，不仅波 动大而且具有明显的周期性，同时，农产品的需求弹性较小，需求是相 对稳定的，以相对稳定的需求和不规则波动的供给为特点的农产品供求 关系，会使农业部门的生产条件经常处于不稳定状态。
如果仅对个人现实收入征税，对储蓄利息收入不征税，则由于征税 减少了纳税人的可支配收入，又由于边际消费倾向和边际储蓄倾向是固 定不变的假设前提，纳税人会随着可支配收入的减少，等比例地减少现 实的消费与储蓄，从而降低个人的储蓄水平。而如果对利息收入也征收 税收，或者说将利息收入纳入个人所得税的征收范围，由于对利息的征 税减少了个人未来期间的收入，纳税人对未来期间收入的预期下降。为 保证未来期间的生活水平，纳税人将减少现实的消费，增加储蓄。
2 简要分析跨国纳税人进行国际避税的手段。（10分）
答：（1）通过移居避免成为高税国的税收居民
① 自然人通常通过住所或居所的避免、住所的国际迁移来进行逃避 税。
② 法人也可能通过选择或改变税收居所的方式逃避税收管辖权，达 到避税目的。如在以实际管理和控制中心所在地为法人居民身份判断标 准的国家，法人可通过变更董事会开会地点、转移重要决策人员居住地 址或改变决策中心等办法，把主要管理机构所在地转移到低税国，从而 逃避高税国的居民税收管辖权。
2012年武汉大学经济与管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解【圣才出品】
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和税收弹性原则；②国民经济原则，又分为税源原则和税种原则；③税收公平原则，具体
分为税收普遍原则和税收平等原则；④税务行政原则，具体分为税收确实、税收便利和最
少征收费用原则。
4．税款征收有多种方式，按最常见的应纳税额计算方法分，有( )。 A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收 E．临时征收 【答案】ABCD 【解析】税款的征收方式根据应纳税额计算方式、税款入库渠道、征收手段等标准可 以划分为多种不同的方式。其中按应纳税额计算方式划分，税款征收方式有：查账征收、 查定征收、查验征收、定期定额征收等。
9．纳税人申请延期缴纳税款的期限，最长不超过( )。 A．1 个月 B．3 个月 C．1 年 【答案】B 【解析】我国《税收征收管理法》第三十一条第二款规定：纳税人因有特殊困难，不 能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳 税款，但是最长不得超过三个月。
10．对纳税人因偷税而少缴的税款，税务机关有权在( )内追征。
2．影响税收负担的税制因素包括( )。 A．课税对象 B．计税依据 C．减免税 D．附加和加成 E．收入 【答案】ABCD 【解析】税收制度主要从三方面影响税负：征税对象、税率和计税依据。另外，税收 的减免优惠、附加和加成等税制要素也会影响税收负担。
3．19 世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括( )。
8．在目前世界各国的税制改革中，降低( )和开征环境税是基本趋势。 A．社会保障税 B．所得税 C．消费税 【答案】B 【解析】目前，多数发达国家的所得税是公共收入的主要来源，但所得税通常被认为 是一种扭曲性税制。征收所得税通常会抑制人们投资、储蓄和工作的积极性，从而产生超 额税收负担。自 80 年代以来，世界各国实行减税也在一定程度上顺应了降低所得税的呼 声。同时，面对严峻的社会现实和恶劣的生态环境，一些发达国家政府增加了一些有利于 生态保护的税目，同时开征环境保护税，形成了一套较为完整的生态税制（也称绿色税制）， 体现了“谁污染，谁纳税”的原则，充分发挥税收在促进生态保护中的作用。
武汉大学433《税务专业基础》研究生考试大纲
全国税务专业硕士研究生入学考试《税收学》（税务专业基础）考试大纲一、考试性质税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试目标本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。
三个层次的基本要求分别为：1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
三、考试形式和试卷结构1、试卷满分及考试时间本试卷满分为150分，考试时间为180分钟2、答题方式答题方式为闭卷、笔试。
试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。
考生不得携带具有存储功能的计算器。
3、试卷结构税收学原理考核的比例为40%，分值为60分；中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分；中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。
四、考试内容（一）税收学原理1、税收的起源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。
2、税收的涵义国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。
3、税收原则税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。
4、税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。
5、税收效应税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。
武汉大学433税务专业基础(专业硕士)考研真题
武汉大学433税务专业基础（专业硕士）考研真题及解析(总分：150.00，做题时间：180分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：20.00)1.税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。
（分数：2.00）A.征税机构B.纳税人√C.税收处罚解析：税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
2.我国1994 年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将 35 种税减少到（）种。
（分数：2.00）A.24 √B.21C.19解析：改革后，我国工商税制中税种由32个减少到19个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。
工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有24个税种。
3.税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。
（分数：2.00）A.提供服务B.支持生产C.引导行为√解析：税收的目的是为国家履行社会管理职能、满足社会公共需要提供物质基础。
而国家要履行的社会管理职能主要是指克服市场失灵。
市场失灵的表现通常包括公共产品提供的非充分性、外部效应、收入分配不公等。
其中治理外部效应所体现的正是税收的引导行为。
4.现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（）。
（分数：2.00）A.节约原则B.财政原则√C.便利原则解析：现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。
我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。
税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解(一)(圣才出品)
第三部分模拟试题税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（一）第一部分税收学原理一、单项选择题（每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。
每题1分，共8分）1．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（）。
A．强制性B．固定性C．确定性D．无偿性【答案】A【解析】税收的强制性是指税收的征收是通过国家法律的颁布、执行而进行的，对任何单位和个人均具有强制的约束力。
强制性是税收特征的核心。
2．政府提高税率造成政府财政收入反而减少，这种情况反映经济中的税基弹性为（）。
A．大于1B．大于－1C．小于－1D．等于－1【答案】C【解析】税基弹性是指在其他条件不变时，税基变动对税率变动的反应程度。
该反应程度可以通过计算税率变动百分比与税基变动百分比的比值予以确定，用公式表示为：B t B B t tE∆=∆由此可知，当税基弹性大于－1时，税率与税收收入的变动呈正相关关系；当税基弹性小于－1时，税率与税收收入的变动呈反相关关系；当税基弹性等于－1时，无论税率提高还是下降，税收收入均不变。
因此，C项正确。
3．衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。
A．财富分配均衡B．物价稳定C．经济增长D．充分就业【答案】A【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。
4．税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。
A．征税机构B．纳税人C．税收处罚D．计税依据【答案】B【解析】税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
5．（）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。
2021税务专业基础税务硕士专硕433考研真题
2021税务专业基础税务硕士专硕433考研真题一、中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。
写在试卷上不得分。
一、单项选择题（20小题，每小题1分，共20分。
）1．下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B查看答案【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。
2．纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的税负转嫁方式是（）。
A．前转B．后转C．税收资本化D．混转【答案】A查看答案【解析】B项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转移给原材料供应商的方式。
C项，税收资本化也称为资本还原，是指生产要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的一种特殊形式。
D项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用的将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担的方式。
3．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）。
A．消费税、增值税B．关税、城镇土地使用税C．车辆购置税、消费税D．增值税、营业税【答案】C查看答案【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B 项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。
4．一般纳税人销售下列货物中，不适用13％税率征收增值税的是（）。
433税务专硕历年真题大全
2019一、单选。
（16题，每题1分）考到生产型、消费型、收入型增值税行政处罚的种类销售折让（注意2018.5.1后增值税率改为16%）劳务报酬个人所得税计算还有一些原理问题吧真的都很简单把轻一做三遍这都是小问题二、多选考到了一个特许权使用费经济赔偿算不算入特许权使用费其他的都不难还是那句话轻一上的知识要全面掌握三、名词解释定期定额计税依据税务行政诉讼税基式减免非居民企业四、简答税收法律关系的主体、客体、内容自动稳定的税收政策和相机抉择的税收政策列举本年个人所得税修改内容（至少六条）属地原则的内容还有什么原则它们的区别是什么五、计算题1.增值税2.消费税（化妆品）3.企业所得税（一些调增调减注意高新技术企业职工教育经费是8%）4.个人所得税（工资薪金、年终一次性奖金、受赠房地产转让、债权转让，都很常规，不难）5.纳税检查（今年连分录都没让改直接让你指出错误然后算下要补交的各种税啥的都告诉你要算哪些了真的非常简单）六、论述题给了一段材料问为什么现在企业纳税时间和纳税次数都减少了问应当如何改善营商环境2018一、单选。
（15题，每题1分）都比较简单第一题是问税收三性不包括哪个。
有一题算个税的是工资3000，又拿了一个季度的奖金1500，计算应缴个税。
有一题算劳务报酬的个税，要记住劳务超过20000要加成征收，还直接捐赠了一些钱，直接捐赠是不能抵扣的，但是依法捐赠的也是有限额扣除的。
有一题是问今年增值税税率取消了哪一档。
有一题是问纳税人在我国居住满5年应该如何纳税。
二、多选。
（8题，每题2分，少选但选对给0.5分，错选不给分）第一题是问十八届三中全会涉及了哪些税种，其实这个我比较困他问的是开会谈到的还是要改革的。
其他的没什么特点，就忘了。
三、名词解释。
（5题，每题5分）1.税收的行政效率2.收入型增值税3.税收筹划4.居民企业5.经济性双重征税四、简答题。
（4题，每题8分）1.税法与宪法、民法、刑法与行政法的联系与区别。
2019年中国财政科学研究院(财科所)433税务专业基础试题考研真题
一单选（1分/个）按是否易转嫁分为：直接和间接税消费税的纳税人增值税是价外税税务服务热线：12366发票上的印章税务资料保管10年属地原则优先于属人原则中央税、央地共享税和全国统一的地方税的立法权在中央企税前扣除的税金不包括增值税高新技术企业所得税率15%船舶吨税由海关征收车辆购置税是中央税……其他想不起来了……二多选（2分/个）不同应税项目对应的增值税率消费税的征税环节、计征方法税法按基本内容和效力分为：基本和普通转让定价的具体方法税务登记的种类税款征收机关我国税收划分为中央、地方、央地共享税企业所得税的免税收入！注意辨析不征税收入和免税收入城建税的计税基础：增值和消费税我国税收法律体系（法律层级）…………三判断（2.5分/个）！！单个分值比多选大税收两大基本原则：公平和效率船舶吨税定额征收煤炭资源税从价定率企业所得税是实体法农林牧渔可减免企业所得税税收立法阶段增值税专票开具对象海南省和民族自治地区有权制定税收地方性法规购进用于免税项目的进项税不可抵扣…………四一道计算，一道材料分析题（实际上是论述题，材料就是个背景）（好像每道14分）计算：企业所得税一家居民企业2017年的业务，不涉及税收抵免。
考察了国债利息收入免税、业务招待费、广告费、税金扣除不包括增值税、职工福利费和职工教育经费。
限额扣除比例要记清！直接法和间接法均可。
材料题：特朗普税改第一问：降低企业所得税率对美国和世界有何影响？第二问：属人原则的内涵，美国改为属人原则对我国有什么影响？五论述题（三选二，每道20分）（1）新个税改革主要内容、意义、影响（2）拉弗曲线的内容和政策意义（3）评述我国减税降费个人的陋见：CPA税法很重要，尤其第一章容易被忽略，但这次考了很多第一章的细节题。
客观题绝对难度不大，都是表面的知识，记清楚了就能做对，未考查太深的辨析理解或者小计算。
税收学原理的知识涉及不多，比如税负转嫁、税收作用机制、税制结构等等都未涉及；国际税收的抵免、避税问题也基本没有。
税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-纳税服务(圣才出品)
第四章纳税服务一、多项选择题1．下列咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有（）。
[中央财经大学2010年复试]A．口头咨询B．书面咨询C．网络咨询D．常年税务顾问【答案】ABCD【解析】税务咨询是一种以解答纳税人、扣缴义务人有关税务方面的问题的咨询服务，其分为税务机关和民间两种形式。
税务咨询具体可分为：①口头咨询；②书面咨询；③网络咨询；④电话咨询；⑤常年税务顾问等。
2．税务代理是在委托人（纳税人）自愿前提下，受托人（税务代理人）按法律的规定公开实施代理行为的民事活动。
税务代理有以下哪些基本特征？（）A．无偿性B．自愿性C．强制性D．公正性E．制约性【答案】BDE【解析】税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现为以下五个方面：①公正性；②自愿性；③有偿性；④独立性；⑤确定性。
3．在我国，税务代理机构包括（）。
A．注册会计师事务所B．审计师事务所C．律师事务所D．各级税收机关E．经批准成立的税务代理事务所【答案】ABCE【解析】税务代理机构是指从事税务代理业务的中介组织，即经过国家税务总局确认批准的税务师事务所（中心），且在工商机关领取了营业执照的法人组织。
在我国，会计师事务所、律师事务所、审计事务所、税务代理事务所，均可以成为税务代理机构，开展税务代理业务，但是必须满足一定的条件。
4．税务代理关系的终止有以下几种情况？（）A．人为终止B．自然终止C．强制终止D．被代理人终止E．税务代理人终止【答案】BDE【解析】税务代理关系终止有如下几种情况：①当委托税务代理期限届满或代理事项完成，税务代理关系自然终止；②被代理人有下列情况之一的，在代理期间内可以单方终止代理行为：税务师事务所被注销资格，已破产、解体或被解散等；③税务代理人对有下列情况之一的在委托期限内可以单方终止代理行为：委托人死亡或解体、破产，委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料造成代理错误等。
二、论述题谈谈你对纳税人权利保护的理解。