上市公司会计舞弊成因分析及防范策略(审计类毕业论文)开题报告
我国上市公司财务舞弊问题研究的开题报告
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上市公司财务舞弊分析与审计对策研究【开题报告】
上市公司财务舞弊分析与审计对策研究【开题报告】国外研究表明，财务报告舞弊的动因主要有三类：公司内部因素、市场因素和监管因素。
公司内部因素包括管理层的激励机制、公司治理结构、财务指标等；市场因素包括市场竞争、股东压力等；监管因素包括审计制度、监管部门的监管力度等。
这些因素相互作用，导致了财务报告舞弊的发生。
（二）国内研究现状我国在财务报告舞弊方面的研究起步较晚，但近年来逐渐得到关注。
国内研究主要集中在财务报告舞弊的特征、影响因素、防范措施等方面。
但是，国内对于审计对策的研究还不够深入，需要进一步探讨。
三、研究内容和方法（一）研究内容本研究将分析上市公司财务报表舞弊的类型、特征和影响，探讨审计师在审计过程中发现和防范财务报表舞弊的方法和技巧，提出相应的审计对策，以减少财务报表舞弊的风险，保证财务报告的真实性和可靠性。
（二）研究方法本研究将采用文献研究法、案例分析法和专家访谈法相结合的方法。
通过对国内外相关文献的综述，分析上市公司财务报表舞弊的类型、特征和影响因素，结合实际案例进行分析，深入了解财务报表舞弊的本质和规律。
同时，通过专家访谈，了解审计师在实际工作中发现和防范财务报表舞弊的方法和技巧，提出相应的审计对策。
四、预期成果本研究的预期成果是：深入分析上市公司财务报表舞弊的类型、特征和影响因素，提出相应的审计对策，为审计师提供实用性的指导，减少财务报表舞弊的风险，保证财务报告的真实性和可靠性。
同时，本研究的成果也将为相关部门提供参考，促进我国资本市场的健康发展。
在国内，财务报告舞弊研究历史较短，且主要以规范性的研究为主，而实证性的较少。
相比较国外深入的财务报告舞弊研究，国内研究还有待加强。
在财务报表审计中，发现财务舞弊的主要手段包括：（1）收入确认方面；（2）不当的会计政策和会计估计；（3）关联交易；（4）现金陷阱等。
陈欣在2007年发表的论文《财务报表舞弊审计相关问题研究》中提出财务报表中存在的其他舞弊手段，包括虚增销售收入、多计应收账款、任意递延费用、隐瞒重要项目等。
上市公司财务舞弊手段及成因分析的开题报告
上市公司财务舞弊手段及成因分析的开题报告一、选题背景及研究意义财务数据是衡量一个企业经营状况的重要指标，也是投资者选择投资标的的重要依据。
然而，在上市公司中，存在一些企业为了达到盈利、降低成本等目的，采用各种手段进行财务数据的虚假报告和造假，即所谓的财务舞弊。
财务舞弊不仅会对企业本身造成损失，而且会对投资者和整个市场产生不良影响，严重时会引发金融风险。
因此，本研究将从财务舞弊的角度分析上市公司存在的问题，并针对财务舞弊的成因进行探讨，为加强上市公司财务管理提供思路和建议。
二、研究内容和方法本研究将从三个方面进行探讨：1.财务舞弊手段的分析通过查阅文献和实际案例，分析上市公司存在的财务舞弊手段，如虚增收入、滥发股票期权、资产减值拖延、资产剥离等，从而了解上市公司财务舞弊行为的特征。
2.财务舞弊成因的分析通过对上市公司财务舞弊案例的深入剖析，从人、制度、外部环境等多个方面，分析导致上市公司财务舞弊的原因。
其中，人的因素主要包括高管腐败、内部控制松懈、诚信观念缺失等；制度的因素主要包括监管不力、法律制度缺陷等；外部环境的因素主要包括市场压力、行业竞争激烈等。
3.加强上市公司财务管理的对策建议从加强内部控制、完善监管机制、提高投资者教育等方面，提出加强上市公司财务管理的对策建议，旨在减少财务舞弊的发生，保护投资者利益，促进市场健康发展。
本研究采用文献查阅和案例分析相结合的方法，对上市公司财务舞弊问题进行深入探讨。
三、预期研究结果通过对上市公司存在的财务舞弊问题进行深入探讨，可以更全面地了解财务舞弊的手段和成因。
在此基础上，提出相关的对策建议，旨在加强上市公司财务管理，保护投资者利益，促进市场健康发展。
会计舞弊开题报告
会计舞弊开题报告1. 引言会计舞弊是指在会计报表中故意进行不当的操纵，以掩盖真实的财务状况或者获取非法的经济利益。
会计舞弊对企业的声誉和财务稳定性产生了严重的负面影响，严重的情况下可能导致企业破产。
因此，研究会计舞弊对于企业和社会的可持续发展非常重要。
本文将对会计舞弊进行深入研究，探讨其原因、影响和防范措施。
2. 背景会计舞弊的发生主要是由于以下几个原因：•贪婪和个人动机：有些企业管理者为了个人利益，故意操纵财务报表。
•压力和目标设定：企业为满足市场和投资者的要求，设置了过高的业绩目标，导致管理层不得不通过操纵财务报表来达到这些目标。
•内部控制不完善：企业内部控制系统的弱点和监管不力，为会计舞弊提供了机会和空间。
•缺乏审计和监督机制：企业对财务报表的审核和监督不到位，为会计舞弊提供了便利。
3. 影响会计舞弊对企业和社会产生了严重的影响：1.经济损失：会计舞弊导致企业财务数据失真，投资者无法准确评估企业的价值，从而可能导致投资损失。
2.市场崩盘：一旦会计舞弊被揭露，企业的信誉受到严重损害，股票价格下跌，投资者信心受到打击，甚至可能引发市场崩盘。
3.法律责任：会计舞弊是一种违法行为，涉及欺诈罪、虚假陈述罪等，相关人员可能面临刑事和民事的法律责任。
4.社会影响：会计舞弊不仅对企业和投资者造成伤害，也给社会带来不良影响，降低了公众对企业和市场的信任。
4. 防范措施为了预防和应对会计舞弊，企业可以采取以下防范措施：1.建立健全的内部控制系统：企业应加强内部控制制度的建设，规范财务报表的编制和审核流程，防止操纵数据。
2.加强审计和监督机制：企业应定期进行内、外部审计，以增强对财务报表的监督和审核，及时发现和纠正舞弊行为。
3.提高员工的诚信意识：企业应加强员工的诚信教育和培训，增强员工意识到会计舞弊的危害，从而提高员工的诚信水平。
4.加强企业文化建设：企业应树立诚信文化，将诚信纳入企业价值观，使员工在企业文化的引导下自觉抵制会计舞弊行为。
我国上市公司会计舞弊与审计失败问题研究的开题报告
我国上市公司会计舞弊与审计失败问题研究的开题报告一、选题背景作为我国经济发展的重要组成部分，上市公司在资本市场起着举足轻重的作用。
然而，自2000年以来，我国上市公司会计舞弊和审计失败问题频频曝光，严重损害了我国资本市场的形象和信誉。
而且，这些问题不仅影响了上市公司自身的经营，也影响了投资者的判断和决策，使得投资者陷入了一种信息不对称的困境。
因此，研究我国上市公司会计舞弊与审计失败问题，探索其中的原因和对策，对于保护投资者权益、维护资本市场的正常运行具有重要的现实意义。
二、研究目的本研究旨在探究我国上市公司会计舞弊与审计失败问题的原因，分析这些问题对资本市场的影响，提出相应的对策和建议，以期为防范和治理上市公司会计舞弊与审计失败问题提供有益的参考。
三、研究内容本研究主要包括以下三个方面的内容：1. 上市公司会计舞弊问题的原因分析：介绍我国上市公司会计舞弊问题的背景和现状，探索会计舞弊的本质和类型，分析会计舞弊的发生原因，包括公司治理机制不健全、内部控制制度不完善、信息披露不透明等。
2. 审计失败问题的原因分析：介绍我国上市公司审计失败问题的背景和现状，分析审计失败的定义和类型，探讨审计失败的发生原因，包括审计监管不到位、审计方法不科学，审计人员素质差等。
3. 预防和治理上市公司会计舞弊与审计失败问题的对策和建议：根据上述分析结果，提出相应的对策和建议，包括改进公司治理机制、加强内部控制建设、完善信息披露制度、加强审计监管、提高审计质量和提升审计人员素质等。
四、研究方法本研究将采用文献研究、案例分析和专家访谈等方法，以深入了解我国上市公司会计舞弊与审计失败问题的实际情况，分析其原因和对策。
同时，本研究将借助SPSS、Excel等统计软件对数据进行分析和处理，为研究成果的可信度提供保障。
五、研究意义通过研究我国上市公司会计舞弊与审计失败问题，本研究可以为我国资本市场的健康发展提供有益的参考。
一方面，本研究可以指导上市公司加强内部控制和信息披露，改善公司治理机制，降低会计舞弊和审计失败的发生率；另一方面，本研究还可以为相关监管机构提供指导意见，进一步加强对上市公司和审计师的监管，保障投资者权益，促进资本市场的稳定和健康发展。
我国上市公司会计舞弊与审计失败问题研究的开题报告
我国上市公司会计舞弊与审计失败问题研究的开题报告一、研究背景及意义会计舞弊与审计失败问题长期以来备受关注。
会计舞弊是指企业对财务报表数据进行人为操作、虚增或虚减以达到某种目的的行为。
审计失败则是指审计师未能发现企业财务报表中存在的错误或虚假信息。
这些问题给上市公司带来了严重的财务风险和声誉风险，影响了股东和投资者的利益，以及整个市场的信心和稳定。
而在过去的几年里，我国上市公司的会计舞弊和审计失败事件屡见不鲜，比如2018年飞乐音响的财务丑闻，以及2019年万达商业地产的审计失败等等。
因此，对这些问题进行深入研究，防范和化解会计舞弊与审计失败问题，有重要的现实意义和实践价值。
二、研究内容与方法本文主要研究我国上市公司的会计舞弊与审计失败问题，探讨其成因和表现形式，并对比国内外对这些问题的防范和管理措施，提出有效的防范和化解措施。
具体研究方法包括文献资料法、案例分析法、专家访谈法等多种方法。
首先，通过对相关文献、资料和新闻报道的调研和分析，了解我国上市公司的会计舞弊现状，以及审计师在应对这些问题上的难题。
其次，通过案例分析法，深入挖掘我国上市公司会计舞弊和审计失败事件的原因和后果，探讨其教训和启示。
最后，通过访谈上市公司财务人员和相关领域的专家，了解其对预防和化解会计舞弊与审计失败问题的看法和建议。
三、研究目标与预期成果本研究旨在全面深入地探讨我国上市公司的会计舞弊和审计失败问题，分析其成因和表现形式，归纳相关案例和数据，提出有效的防范和化解措施，以期能够在一定程度上为提高我国上市公司的财务透明度和规范化水平，保障投资者的合法利益，促进经济健康发展作出贡献。
预期成果包括：1）对我国上市公司的会计舞弊和审计失败问题进行客观全面的分析和评估，深入挖掘其成因和表现形式；2）提出一系列有效的防范和化解措施，为相关部门和企业提供具体的可行性建议和实践经验；3）对我国资本市场和审计行业的未来发展方向和趋势进行探讨和展望。
上市公司会计舞弊成因分析及防范策略审计类毕业论文.doc
上市公司会计舞弊成因分析及防范策略024**07 2**2级审计**班 ***【摘要】论文通过构建成本收益模型、列举大量相关法律法规、结合具体案例对上市公司会计舞弊问题进行了深入的制度缺陷分析、法律法规分析和经济学分析。
针对公司治理结构和法律监督等方面的问题从宏观上提出了:加强内控、明确会计舞弊责任主体、加大惩处力度、提高会计舞弊被查处概率、构建诚信数据库等防范策略。
针对上市公司会计舞弊征兆和手段从微观上提出了:分析舞弊环境、发现会计报表差异、密切关注关联方交易等具体审计方法。
【关键字】上市公司；会计舞弊；公司治理结构；法律法规；缺陷Abstract: The paper carried out in-depth analysis of system errors, of laws and regulations, of economics to the issue of accounting fraud, considering the situation of concrete cases through building cost-benefit models, listing a host of relevant laws and regulations. Aiming to the problems of corporate governance structure and legal aspect of supervision, some methods are put forward such as reinforcing the inside control, making sure the main responsibility for accounting fraud, intensifying punishments, increasing the probability of accounting fraud being investigated, and constructing database integrity. Aiming to the omen of accounting fraud, some audit methods are put forward such as analyzing fraud environment, finding the accounting forms’ differences, and paying attention to the trades of connected company and so on.Key words: Listed company; Accounting fraud; Corporate governance; Law and regulation; Shortage会计信息是一种世界通用的经济语言，高质量的会计信息不仅能够真实、全面地反映一个上市公司在一定时期的经营状况和财务成果，而且对于维护社会经济秩序、保证证券市场持续健康发展具有重要意义。
上市公司财务舞弊行为分析的开题报告
上市公司财务舞弊行为分析的开题报告
一、选题背景：
随着中国资本市场不断扩容，上市公司成为大众关注的焦点之一。
上市公司的财务报告不仅反映了企业的经营状况，也直接关系到投资者
的利益收益。
但是，由于市场竞争的激烈和企业内部管理的不足，一些
上市公司存在着财务报告虚假、财务数据造假等财务舞弊行为。
这些行
为不仅严重损害了投资者的利益，也破坏了市场的公平和透明。
因此，
通过对上市公司财务舞弊行为进行研究和分析，对于维护市场秩序和保
护投资者权益具有重要的现实意义和理论价值。
二、研究目的：
1、分析上市公司财务报告虚假及财务数据造假的情况和原因；
2、探讨上市公司财务舞弊行为对投资者、社会和经济发展的影响；
3、提出防范和化解上市公司财务舞弊行为的对策和建议。
三、研究内容：
1、上市公司的财务报告体系及其意义
2、上市公司财务报告虚假的成因、形式和后果
3、上市公司财务数据造假的方式、手段和目的
4、上市公司财务舞弊行为的防范和化解对策
四、研究方法：
本研究采用文献资料法、案例分析法和调查问卷法等多种研究方法。
借助于国内外相关研究成果和案例数据，对上市公司财务舞弊行为进行
深入分析和探讨，并对西安市某上市公司进行实地调查和问卷调查，以
深入探究影响上市公司财务舞弊行为的因素。
五、研究意义：
通过对上市公司财务舞弊行为的研究和分析，可以提高投资者对上市公司财务报告的风险意识，增强对证券市场的信心。
同时，可以为完善中国的上市公司治理机制、维护市场秩序和保护投资者权益提供理论和实践的支持。
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****大学毕业论文（设计）开题报告（文献综述）
论文题目上市公司会计舞弊成因分析及防范策略
学生姓名* 晶学号0***07 专业审计学
指导教师**平职称** 学历研究生
开题报告（文献综述）内容：
一、论文背景
近年来，无论是国内还是国际上，上市公司会计舞弊的丑闻频频出现：美国的安然、世通，意大利的帕玛拉特、中国的琼民源、郑百文、蓝田股份、红光实业、亿安科技、银广夏、ST黎明等事件，足以说明会计舞弊已经跨越国界，成为世界性问题。
二、问题的提出
会计舞弊行为严重扰乱了正常的社会经济秩序、败坏了社会风气、增加了社会不安定因素，因此，当前治理会计舞弊已刻不容缓，保证会计信息真实可靠，对于维护社会经济秩序，实现经济持续发展具有极其重要的意义。
本人将以《上市公司会计舞弊成因分析及防范策略》为题从会计舞弊成因及其防范策略入手对会计舞弊进行研究和探索。
三、国内外研究现状及研究进展
针对上市公司会计舞弊屡禁不止的现象目前理论界已经对会计舞弊成因进行了分析，并提出了许多防范策略，在一定程度上对会计信息失真起到了抑制作用，但仍存在诸多不足及有待商榷之处。
（一）在分析会计舞弊成因时，许多学者仍将“一股独大”造成的“内部人控制”问题作为上市公司造假的重要原因，认为“内部人控制”为管理层的造假行为一路开绿灯。
其实事实并非如此。
上海证券交易所研究中心的一份研究报告指出：“国有股比重过大与公司业绩呈负的相关关系，而法人股比重与公司业绩呈正相关关系”。
这说明法人股的“一股独大”一定程度上却有利于公司业绩增长。
沈阳合金、湘火炬、新疆屯河等公司之所以业绩连连上升正是因为有德隆这样的大股东。
（二）在提出改革措施时，有的学者从会计行业自身存在的缺限入手分析。
他们认为会计舞弊是由于会计从业人员的专业素质和思想道德水平不高所致，并就此提出了“加强会计人员的继续教育，提高他们的业务素质和职业道德水平”之类的改革措施。
这些改革措施虽对提高会计信息质量起到了一定的促进作用，但尚未触及到问题的根源所在。
（三）在以往的研究中，已经有学者注意到利益驱动是会计舞弊的诱因，得出“是处理处罚较轻让造假者屡屡以身试法”，认为只有“加大处罚力度，增加违规者的造假成本，才能遏制会计造假屡禁不止、愈演愈烈的势头。
”应当承认加大惩处力度对企业的会计舞弊行为起到了一定的震慑作用，但倘若单纯加大会计造假的惩罚力度而不提高被查处概率是起不了多大作用的。
因此加大处罚力度和提高被查处概率两手都要抓、两手都要硬。
四、研究框架及研究思路
上市公司会计舞弊已经成了一个全球化的经济问题，为了清除这一经济毒瘤文章将从现状及危害、成因、识别、防范与治理四个方面对会计舞弊进行深入的剖析。
（一）现状及危害
会计信息是一种世界通用的经济语言，随着我国改革开放的不断深入，市场经济的逐步发展，社会各界对真实会计信息的需求越来越强烈。
然而纵观我国证券市场，其现状并不乐观：2001年因违规而被证监会查处、被沪深证交所公开谴责和批评的上市公司达100多家；财政部公布的2002年度会计信息质量检查显示，利润不实10%以上的企业有103户，占
53.6%；翻看2005年的上市公司公告，一个个财务造假案例层出不穷……这些会计舞弊案件不仅损害了广大投资者的利益，给证券市场以致命的打击，而且扰乱了正常的市场经济秩序，侵害了国家的利益，影响了企业的正常生产经营。
（二）会计舞弊成因
上市公司会计舞弊的原因主要有以下几个方面
1.从企业内部着手分析存在着
(1)公司治理方面的问题：内部控制制度不健全；所有者经营者利益关系不一致，信息不对称；独立董事没有充分发挥防范会计舞弊的作用。
(2)利益的驱使：降低政治成本；保持或获取配股资格；保留“壳”资源；借款动机；避税；规避处罚；个人及小团体利益。
2.从企业外部着手分析存在着
(1)法律方面的问题：惩处力度不大，被查处概率低；法律责任主体不明；法律法规之间的不和。
(2)监督方面的问题：政府的行政监督存在缺陷；注册会计师由于独立性的缺失而导致其监管不力。
(3)诚信方面的问题：行业个人自律性差；社会诚信体制不健全。
（三）会计舞弊的征兆识别
会计识别部分，文章将借鉴外国学者的研究成果，同时通过对实际案例的分析得出企业会计舞弊的征兆及基本手段。
（四）会计舞弊的防范及治理
针对上市公司会计舞弊的成因及其征兆识别，本人将从宏观和微观两个层面提出防范和治理上市公司会计舞弊的措施。
1.宏观层面主要包括：完善公司治理结构；构建一个以民事责任为主兼之行政责任和刑事责任的法律责任体系；加大处罚力度、提高会计舞弊被查处概率。
2.微观层面主要以之前的识别会计舞弊征兆及手段为依据，为会计舞弊审计提供一定的思路和方法。
五、论文拟取得的创新点及不足
论文将全面论述上市公司会计舞弊是由公司治理结构、法律监督、社会诚信等方面存在缺陷造成的。
并通过构建成本收益模型说明惩处力度、被查处概率与会计舞弊之间的关系，指出只有在加大处罚力度的同时提高舞弊被查处概率才能真正抑制会计舞弊。
针对我国现行法规对舞弊者以行政处罚为主、刑事处罚为辅且两者力度不够的现状，提出建立以民事责任为主兼之行政责任和刑事责任的法律责任体系、加强监管等可行的治理措施，其中构建诚信数据库、强化群众和媒体的监督作用等新观点富有一定的建设性。
当然，上市公司会计舞弊的手法千差万别，在针对舞弊征兆和手段提出具体审计方法时可能不能解决与舞弊有关的一切问题。
由于缺乏具体实践，如何将国外有关治理会计舞弊的成熟经验与本国实际情况相结合还有待进一步的研究。
六、参考文献：
［1］蔡斐，王奇波，张孝慧：《帕玛拉特财务丑闻透析》，
［2］陈平泽：《会计造假的收益成本分析》，《审计月刊》2005年２期。
［3］关李：《根除会计信息造假的毒瘤》，《中国审计》2005年第23期。
［4］李明辉，曲晓辉：《我国上市公司财务报告法律责任的问卷调查及分析》，《会计研究》2005年第５期。
［5］刘银国，杨善林，李敏：《公司治理与信息透明度问题研究》，《经济社会体制比较》2005年第4期。
［6］邱海雅,许文延,李晓敏：《上市公司会计信息披露的法律责任》，《合作经济与科技》2005年第10期。
［7］申草：《证监会查处现金经典案例点评》，《中国会计视野》2005年第11期。
［8］孙民：《上市公司关联交易审计方法》，《中国审计》2005年第12期。
［9］《我国独立审计的法律风险研究》，
［10］吴联生：《会计信息失真的分类治理》，大学出版社，2005年。
［11］尹平：《财务造假监控与检测》，中国财政经济出版社，2004年。
［12］张长飞：《从美国总统的十点建议看会计信息失真的防治》，《上海会计》2004年第5期。
［13］《中国上市公司十大管理舞弊案分析及侦查研究》，
报告人签名：
年月
指导教师对开题报告（文献综述）的评语：
论文选题为上市公司会计舞弊，贴近社会热点，具有现实意义。
写作大纲条理清楚，结构较为严密。
查阅文献广泛，具备论文开始写作的基本要求。
同意开题。
指导教师签名：
年月
开题报告或文献综述应根据教师下发的毕业论文（设计）任务书，在教师的指导下由学生独立撰写，在第七学期完成。
开题报告内容至少包括（国内外研究现状、选题意义、论文思路框架、参考文献等）。