会计信息化与公司内部控制的毕业.doc
企业会计信息化与内部控制
企业会计信息化与内部控制摘要：在信息化快速发展的今天，计算机技术和网络技术已经在企业的经营活动中得到了广泛的应用。
会计信息化是提高工作效率，简化流程，共享信息的关键。
本文从企业会计信息的特征出发，探讨了在信息化条件下，企业会计应面对的一系列内部控制问题，并就如何提高企业的内部控制水平提出了相应的对策。
关键词：企业会计；信息化；内部控制引言：在信息技术飞速发展的今天，企业信息化的运营环境和运营模式正在发生着巨大的变化。
信息化技术为会计工作的发展提供了全新的途径，使得会计信息系统向网络化的方向发展，在一定程度上促进了企业的管理工作，同时，公司的内部控制也面临着新的挑战。
所以，在实施信息化管理的大背景下，如何设置新的内部控制，强化内部控制，确保信息系统安全高效运行，是当前社会各界普遍关心的问题。
一、会计信息化的特征（一）具有流程简单化的特别通过计算机强大的计算能力，可以极大地降低会计凭证和报表的人工成本，从而使许多手工操作变得简单。
在对一些比较复杂的操作如费用核算、计提折旧等方面，采用计算机信息技术，可以方便快捷地进行相关工作。
与以往的人工核算方法相比，会计信息化的技术含量和复杂度都有了很大的提高，而且可以进一步简化相关的业务流程[1]。
（二）具有信息集成化的特点会计信息化能够把各种数据整合到一个数据库中，实时地获取、处理和报告信息。
随着互联网信息技术的迅速发展，企业间的合作已经成为现实，会计信息系统已不再是单一的信息，而是能够有效地将大量的企业信息转换为与之相适应的会计信息。
（三）动态反馈特征利用计算机信息技术，可以在网上完成数据录入、会计信息转换、电子货币划拨等操作，节省了大量人工录入的时间；同时，可以使会计从“事后”向“即时”的转变，并将相应的反馈从“静态”到“动态”的反馈，所有的财务信息的发布与利用都实现了“动态化”。
二、我国会计信息化背景下的内部控制现状（一）资金利用率不高目前，随着网络技术的飞速发展，企业间的竞争也越来越激烈，公司财务管理越来越注重加强内部控制，然而，在实际经营中，由于资金的运用不够有效，而且企业本身的财务管理工作也比较繁琐，而企业的资金又是企业发展的重要支柱，所以要加强对资金的管理，提高资金的利用率，以保证所有的经济活动都能顺利进行。
会计信息化与企业内部控制的毕业论文
会计信息化与企业内部控制的毕业论文一、会计信息化的产生和进展自1954年美国通用电气公司通过软件第一次在电子计算机上处理工资，使电子计算机开头用于会计工作以后，电子计算机开头普遍应用于会计核算。
会计数据的处理因采纳了电子数据处理系统，被称为电子数据处理睬计，这一阶段的电子计算机仅被用于个别的或少数孤立的单项业务模块。
随着软件技术的进展，电子数据处理的软件不断完善。
在1965年以后，渐渐形成了完好的会计核算系统，即从原始凭证输入、编制记账凭证、审核、登账到编制会计报表等一系列的核算系统。
包括了工资核算、材料核算、固定资产核算、本钱核算、销售核算、一般账务处理和会计报表编制等模块。
20世纪70年开头消失了决策支持系统，如存货管理、应收账款管理等。
这种决策支持系统能够对企业的经济活动进行事前的预报、决策、打算和预算，事中的管理和掌握，以及事后的核算和分析。
管理型软件大致经受了三个进展阶段：(一)物料需求打算软件MRP软件是围绕物料需求打算，将生产作业打算和选购打算及其执行过程所涉及的数据进行加工处理，并利用其信息做出打算，具备使生产过程形成一个统一系统的功能软件。
它以生产打算为基础，对物料需求做出合理规划，解决了何时订货和订货数量的问题。
MRP 系统不仅解决了订货问题，也照实地反映了生产打算，成为掌握生产的工具。
(二)制造资源打算MRP系统的消失仅仅解决了生产方面的物流问题，而伴随物流的往往还有资金流，为了使资金流与物流得到统一管理，人们将财务系统与生产系统结合起来，产生了制造资源打算。
它将整个企业生产经营活动的物流与资金流的过程相统一，实现了企业管理系统的一体化。
通过MRPⅡ可以有效地掌握与利用各种资源，加速资金周转，缩短生产周期，降低本钱。
虽然MRPⅡ解决了资金流与物流的统一问题，但它还是局限于生产系统，只能进行事中和事后核算与管理。
(三)企业资源打算20世纪90年月，全球开头进入学问经济时代。
竞争趋于激烈，人们开头追求竞争优势;全球的经济联系也更紧密，企业的竞争空间进展到全球化。
会计信息系统下的内部控制.doc
会计信息系统下的内部控制一、研究背景进入21世纪，随着互联网的普及以及人们的消费观念、企业经营理念和信息传递方式的不断变化，计算机也走进了企业的账务处理系统。
但是问题也随之而来，国内外会计造假丑闻不断，国内有“中航油事件”等，国外有“安然事件”、“世通公司舞弊案”等，以上企业经营失败的原因是欺骗投资者、提供虚假的会计信息即企业内部控制系统存在缺陷。
因此，在企业内部建立一套行之有效的严密的信息系统，来保证内部控制制度的运行是非常必要的。
笔者针对这些问题研究解决对策。
我国的企业内部控制制度经过了30多年的发展。
首先在计划经济时期，全国公认的一套内部控制制度被提出，标志性事件是这个时期财政部所发布的《会计人员规则》；其次，在资本市场快速发展的情况下，会计制度逐渐成熟；最后，在具有中国特色社会主义的经济环境中，企业内部控制规范逐渐形成一套体系。
有关学者指出，在这个形成过程中，大体经历了内部牵制、内部会计控制和全面风险控制三个阶段。
二、会计信息系统无纸化和传统手工记账通过传统手工记账和会计信息系统无纸化的相互对比，突出表现了会计信息系统无纸化控制的相应的优势和劣势。
笔者在比较这些因素的基础上，对于会计信息化下的内部控制进行改进和完善，从而让企业应用会计信息系统下的内部控制，进而为企业规避一些财务漏洞，为企业争取到最大的经济效益。
1.会计信息系统无纸化的优势。
传统的会计手工记账方法由于会计信息系统的出现而发生着变化，这是会计界一项重大革新，计算机替代会计手工记账工作，工作效率得到了提高。
首先，会计工作在会计信息系统下简单明了，只需要财务人员经过初始界面准确输入相关数据，运用计算机就可以将数据准确地计入到明细账、总账、科目汇总表中，期末自动完成对账、结账等工作，正确无误地输出财务报表，完成一系列财务工作，节省了时间和人手，效率大大提高；其次，会计信息系统优化了科目组合，为账务处理工作提出了一套公认的标准体系，无论是财务工作中的交流还是审计工作，都大大提高了效率，提高了用户的满意度。
《会计信息化环境下企业内部控制研究》范文
《会计信息化环境下企业内部控制研究》篇一一、引言随着信息技术的迅猛发展，会计信息化已经成为现代企业运营的重要标志。
在信息化环境下，企业内部控制作为企业风险管理和治理的重要手段，也面临着新的挑战和机遇。
本文旨在研究会计信息化环境下企业内部控制的现状、问题及改进策略，以帮助企业更好地适应信息化环境，提高内部控制的效率和效果。
二、会计信息化环境下的企业内部控制现状在会计信息化环境下，企业内部控制发生了显著变化。
一方面，信息化技术的应用提高了企业内部控制的效率和准确性，为企业提供了更加丰富的数据和信息资源。
另一方面，信息化环境也带来了新的风险和挑战，如数据安全、信息安全等。
目前，企业内部控制体系正在逐步完善，但在实际执行过程中仍存在一些问题。
例如，部分企业对信息化环境下内部控制的重要性认识不足，导致内部控制体系不健全；部分企业虽然建立了较为完善的内部控制体系，但在实际执行过程中存在诸多困难和障碍。
三、会计信息化环境下企业内部控制的问题在会计信息化环境下，企业内部控制面临的问题主要包括以下几个方面：1. 数据安全问题：随着信息技术的普及，企业数据安全问题日益突出。
数据泄露、数据丢失、数据篡改等风险给企业带来了巨大的损失。
2. 信息安全问题：企业面临着网络攻击、病毒侵入等信息安全风险，这些风险可能对企业的正常运营产生严重影响。
3. 内部控制体系不完善：部分企业对内部控制的重要性认识不足，导致内部控制体系不健全，无法有效应对各种风险。
4. 人员素质问题：部分企业员工对信息化环境下的内部控制知识和技能掌握不足，难以适应新的工作环境和要求。
四、会计信息化环境下企业内部控制的改进策略针对上述问题，本文提出以下改进策略：1. 加强数据安全管理：企业应建立完善的数据安全管理制度，加强数据备份、数据加密等措施，确保数据安全。
2. 提高信息安全防范能力：企业应加强网络安全建设，提高防火墙、杀毒软件等安全设备的性能和可靠性，防范网络攻击和病毒侵入。
会计信息化下的内控制度(3篇)
第1篇一、引言随着信息技术的飞速发展，会计信息化已成为企业财务管理的重要手段。
会计信息化不仅提高了会计工作的效率，降低了成本，还为企业提供了更为准确、及时、全面的财务信息。
然而，会计信息化在带来便利的同时，也带来了新的风险和挑战。
为了确保企业会计信息的真实、准确、完整，防范风险，加强内部控制，本文将探讨会计信息化下的内控制度。
二、会计信息化对内部控制的影响1. 会计信息化提高了会计工作效率，但同时也降低了会计人员的风险识别和防范能力。
2. 会计信息化使得会计信息更加透明，但同时也增加了信息泄露的风险。
3. 会计信息化使得内部控制更加依赖于信息技术，但同时也对信息技术安全提出了更高要求。
4. 会计信息化使得内部控制更加动态，但同时也增加了内部控制制度的设计难度。
三、会计信息化下的内控制度原则1. 风险导向原则：内部控制制度应以防范风险为目标，关注企业面临的各种风险，确保会计信息的真实、准确、完整。
2. 适应性原则：内部控制制度应与企业的业务特点、规模、行业等因素相适应，确保内部控制制度的有效性。
3. 分级管理原则：内部控制制度应分为企业级、部门级和岗位级，明确各级别的责任和权限。
4. 预防与纠正相结合原则：内部控制制度既要预防风险，又要对已发生的风险进行纠正，确保内部控制制度的完整性。
5. 持续改进原则：内部控制制度应随着企业的发展和环境的变化，不断进行改进和完善。
四、会计信息化下的内控制度设计1. 组织架构设计（1）设立专门的会计信息化管理部门，负责会计信息系统的规划、建设、运行和维护。
（2）明确各部门、各岗位的职责和权限，确保内部控制制度的有效实施。
2. 会计信息系统设计（1）建立健全会计信息系统，实现会计信息的自动化处理。
（2）加强会计信息系统与业务系统的集成，提高会计信息的准确性和及时性。
（3）确保会计信息系统的安全性，防范信息泄露和篡改。
3. 会计信息化流程控制（1）明确会计信息化流程，确保流程的规范性和合理性。
浅谈会计信息化下的内部控制
浅谈会计信息化下的内部控制【摘要】在当今信息化时代，会计信息化对企业内部控制提出了更高的要求和挑战。
本文从内部控制的定义与重要性入手，探讨了会计信息化对内部控制的影响，分析了内部控制的基本要素和会计信息化下的内部控制流程。
也深入讨论了会计信息化带来的内部控制风险与挑战。
通过对这些内容的分析，我们可以更好地了解会计信息化对内部控制的影响，以及应对风险和挑战的策略。
本文旨在浅谈会计信息化下的内部控制，为企业在信息化转型中提供参考和指导。
【关键词】会计信息化、内部控制、定义与重要性、影响、基本要素、流程、风险与挑战、结论。
1. 引言1.1 浅谈会计信息化下的内部控制在当今数字化时代，会计信息化已经成为企业管理中不可或缺的重要工具。
在这种背景下，内部控制也变得越发重要，它作为保障企业财务数据准确性和可靠性的关键手段，承担着监督和管理会计信息系统的重要职责。
会计信息化对内部控制产生了深远影响。
传统的内部控制方式已经无法满足信息化时代的需求，需要适应新技术的发展，不断改进和完善。
内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
在会计信息化下，这些要素需要结合新技术的特点来设计和实施。
会计信息化下的内部控制流程也需要根据企业的信息系统进行调整，确保信息安全、数据完整性和可靠性。
内部控制也面临着新的风险和挑战，如数据泄露、网络攻击等，需要引入新的控制措施来应对。
会计信息化下的内部控制不仅需要传统的内部控制要素，还需要结合新技术的特点进行创新和完善，以保障企业财务数据的安全和可靠性。
只有不断适应新技术的发展，内部控制才能更好地发挥作用，为企业的可持续发展提供有力支撑。
2. 正文2.1 内部控制的定义与重要性内部控制是指组织内部建立的控制措施，目的是为了保护组织资产的安全性、可靠性和完整性，确保财务报告的准确性和及时性，促进组织的有效运作。
内部控制对于一个组织的健康发展至关重要，它可以帮助组织有效地管理风险，提高工作效率，防止欺诈行为，保证财务信息的可靠性。
《2024年会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制研究》范文
《会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制研究》篇一一、引言随着信息技术的迅猛发展，会计信息化已成为企业现代化管理的重要标志。
在会计信息化环境下，企业会计信息系统（Enterprise Accounting Information System，ES）的内部控制显得尤为重要。
内部控制作为企业管理和财务管理的核心，对企业的运营效率和风险控制具有至关重要的作用。
本文将针对会计信息化环境下的企业会计信息系统内部控制进行深入研究，探讨其重要性、现状、问题及优化策略。
二、会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制的重要性在会计信息化环境下，企业会计信息系统内部控制的重要性日益凸显。
首先，内部控制能够有效提高企业的运营效率，保证财务信息的真实性和准确性。
其次，内部控制有助于企业防范财务风险，保障企业的资产安全。
此外，良好的内部控制还有利于提高企业的管理水平，增强企业的竞争力。
三、企业会计信息系统内部控制的现状及问题目前，企业在会计信息化环境下的内部控制存在一些问题。
首先，部分企业对内部控制的认识不足，导致内部控制制度不健全。
其次，企业在实施内部控制过程中，缺乏有效的监督和评估机制，导致内部控制效果不佳。
此外，随着信息技术的不断发展，企业面临的数据安全风险和网络安全风险也不断增加，给内部控制带来了新的挑战。
四、优化企业会计信息系统内部控制的策略针对上述问题，本文提出以下优化企业会计信息系统内部控制的策略：1. 强化内部控制意识。
企业应加强员工对内部控制的认识和培训，提高员工的内部控制意识，使员工充分认识到内部控制对企业的重要性。
2. 完善内部控制制度。
企业应建立完善的内部控制制度，包括财务审批制度、内部审计制度、风险评估制度等，确保内部控制的全面性和有效性。
3. 加强监督和评估。
企业应建立有效的监督和评估机制，对内部控制的实施情况进行定期检查和评估，及时发现和纠正问题。
4. 提升技术水平。
企业应加强信息技术应用，提高数据安全和网络安全水平，保障会计信息化系统的稳定运行。
《会计信息化环境下企业内部控制研究》
《会计信息化环境下企业内部控制研究》篇一一、引言随着信息技术的快速发展，会计信息化已成为企业现代化管理的重要标志。
会计信息化不仅提高了企业会计工作的效率，还对企业内部控制产生了深远影响。
本文旨在探讨会计信息化环境下企业内部控制的新特点、新要求及优化策略，以期为企业建立健全的内部控制体系提供参考。
二、会计信息化环境的特点会计信息化环境是指以信息技术为基础，将传统的手工会计工作转变为信息化、自动化的工作模式。
其特点主要包括：数据处理自动化、信息共享便捷化、决策支持智能化等。
这些特点使得企业会计工作更加高效、准确，同时也对企业内部控制提出了新的要求。
三、会计信息化对企业内部控制的影响1. 积极影响会计信息化使得企业内部数据的处理和传输更加便捷，提高了数据处理的准确性和效率，为内部控制提供了更加准确、及时的信息支持。
此外，信息化环境下的内部控制系统可以实现对业务流程的实时监控，提高了企业风险防范能力。
2. 挑战与问题然而，会计信息化也带来了新的挑战和问题。
例如，信息系统的安全性、数据的真实性和完整性、系统操作的规范性等问题都可能影响企业内部控制的有效性。
此外，信息化环境下，企业内部信息的传播速度加快，信息泄露的风险也相应增加。
四、会计信息化环境下企业内部控制的新要求1. 加强信息系统安全建设企业应建立完善的信息系统安全防护措施，包括数据加密、访问控制、病毒防范等，确保信息系统安全稳定运行。
2. 强化数据真实性和完整性管理企业应建立数据质量管理制度，确保数据的真实性和完整性。
通过定期对数据进行核对、审计和监控，及时发现和纠正数据错误。
3. 规范系统操作流程企业应制定详细的系统操作规程，对操作人员进行培训和考核，确保操作人员熟练掌握系统操作技能，规范操作行为。
4. 建立实时监控和风险预警机制企业应建立实时监控和风险预警机制，对业务流程进行实时监控，及时发现和应对潜在风险。
同时，通过数据分析、预测等方法，提前识别和评估风险，采取有效措施进行防范和控制。
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会计信息化与企业内部控制的毕业电子数据处理和互联网的发展使得企业会计演变成为会计信息系统，为现代企业管理提供了便利的工具，也使会计工作成为企业管理信息系统的核心。
同时，信息化和互联网本身的特点，对会计信息的安全以及企业内部控制制度提出了很大的挑战。
一、会计信息化的产生和发展自1954年美国通用电气公司通过软件第一次在电子计算机上处理工资，使电子计算机开始用于会计工作以后，电子计算机开始普遍应用于会计核算。
会计数据的处理因采用了电子数据处理系统，被称为电子数据处理会计，这一阶段的电子计算机仅被用于个别的或少数孤立的单项业务模块。
随着软件技术的发展，电子数据处理的软件不断完善。
在1965年以后，逐渐形成了完整的会计核算系统，即从原始凭证输入、编制记账凭证、审核、登账到编制会计报表等一系列的核算系统。
包括了工资核算、材料核算、固定资产核算、成本核算、销售核算、一般账务处理和会计报表编制等模块。
20世纪70年开始出现了决策支持系统，如存货管理、应收账款管理等。
这种决策支持系统能够对企业的经济活动进行事前的预测、决策、计划和预算，事中的管理和控制，以及事后的核算和分析。
管理型软件大致经历了三个发展阶段：(一)物料需求计划软件MRP软件是围绕物料需求计划，将生产作业计划和采购计划及其执行过程所涉及的数据进行加工处理，并利用其信息做出计划，具备使生产过程形成一个统一系统的功能软件。
它以生产计划为基础，对物料需求做出合理规划，解决了何时订货和订货数量的问题。
MRP系统不仅解决了订货问题，也如实地反映了生产计划，成为控制生产的工具。
(二)制造资源计划MRP系统的出现仅仅解决了生产方面的物流问题，而伴随物流的往往还有资金流，为了使资金流与物流得到统一管理，人们将财务系统与生产系统结合起来，产生了制造资源计划。
它将整个企业生产经营活动的物流与资金流的过程相统一，实现了企业管理系统的一体化。
通过MRPⅡ可以有效地控制与利用各种资源，加速资金周转，缩短生产周期，降低成本。
虽然MRPⅡ解决了资金流与物流的统一问题，但它还是局限于生产系统，只能进行事中和事后核算与管理。
(三)企业资源计划20世纪90年代，全球开始进入知识经济时代。
竞争趋于激烈，人们开始追求竞争优势;全球的经济联系也更紧密，企业的竞争空间发展到全球化。
为了适应企业多元化的经营及跨国一体化的运作，产生了ERP系统。
它将企业的营运流程当作是一条紧密连接的供应链，对供应链上所有环节集成一体化系统，实施有效管理，并可以实现跨地区运营。
ERP系统具备动态控制与实时分析和企业的各种资源集成与优化的功能，成为现代化企业管理不可或缺的工具。
现行的会计信息系统软件，多是基于ERP 的思想设计的，在很大程度上简便了企业的管理。
我国的会计信息化起步较晚，20世纪70年代初开始才有了单项业务的处理。
80年代形成了较为完整的会计核算系统，出现了会计核算软件。
90年代，随着国际会计信息系统的发展和网络技术的出现，产生了决策支持系统。
近几年来，国产的财务软件及企业管理软件不断完善、提高，大大提高了我国会计信息化的程度，同时也提高了我国企业管理的水平，加强了企业的竞争能力。
二、会计信息化对内部控制的影响与传统的手工会计相比，信息化条件下的会计有很多自身的特点：数据存储的磁性化;数据处理的集中化、自动化;会计人员业务知识的多面化;会计信息的共享，信息处理的实时化等。
(一)会计信息化的新变化给企业内部控制带来的影响1.手工会计系统中，内部控制的方式主要是人员和职位的内部牵制制度;会计信息化后，由于会计账务的处理都是通过会计软件来实现的，会计部门传统的内部控制措施已经不起作用。
因此，会计信息化条件下的控制转变为计算机内部的控制和人的控制相结合的方式。
2.手工会计环境下，企业的经济业务都记录在纸张上，由手工录入各种证、账、表。
而会计信息化条件下，会计人员只需录入原始的数据，其他程序则只由计算机完成，并且将数据存储在磁介质中。
这种情况下的会计信息的安全性大大降低，人们修改或删除数据变得很容易，并且可以做到不留痕迹。
因此数据的安全性问题成为内部控制中的一个非常重要的问题。
3.计算机技术和网络技术的引入，使系统变得相对复杂，增加了会计工作的内容。
同时，也相应地增加了内部控制的内容。
如，网络系统安全的控制、系统权限的控制、计算机病毒防治、计算机操作管理、硬件和软件的维护与管理、系统管理人员与维护人员的岗位责任制度以及相互的牵制制度等都成为信息化条件下内部控制的内容。
4.会计信息化后，内部控制的重点也发生了很大变化，由原来的证实相符、证证相符、证账相符、账账相符以及人员与岗位之间的牵制制度等控制方式，转变为以原始数据输入控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接控制为重点的控制方式。
(二)会计信息化条件下的内部控制存在的问题1.会计系统信息化后，由于功能的集中，导致职责的集中，加大了出现错误和舞弊的风险。
2.会计信息系统无法判断经济业务发生的合理性、合法性和真实性。
虽然现行的会计软件系统均具有一定的智能化程度，能够识别信息，帮助人们作出预测和决策，但是系统并不能完全取代人在经济活动中的作用。
3.会计信息的处理过程不能人为参与，如果系统出现错误，或者输入错误时，将造成一系列的错误，导致输出结果不正确，影响会计信息的质量和管理决策。
4.会计信息的安全性不能够得到很好的保障。
三、会计信息化条件下内部控制制度的完善内部控制制度是企业为了保证生产经营活动的正常有效进行，促进资产的保值增值，防止、发现、纠正错误和舞弊行为，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的一系列政策、措施和工作程序的总称。
内部控制是进行现代企业管理的一种必不可少的手段，一般包括内部管理控制制度和内部会计控制制度。
其中，内部会计控制是内部控制的重点。
会计信息化的发展对企业的内部控制产生了很大影响，会计信息系统的应用也对内部控制制度提出了挑战。
因此，在会计信息化条件下，内部控制制度需要进一步完善。
COSO报告认为内部控制系统包括五个组成要素：控制环境、风险评估，控制活动、信息与沟通、监控。
其中风险评估和信息与沟通是传统内控理论所没有的，对控制环境的重要性的强调也是前所未有的。
因此，对内部控制制度的完善也应从这以下几个方面进行。
(一)完善企业内部控制环境1.组织结构调整。
信息技术的引入使管理幅度增大、层次减少，高耸型的组织结构逐渐趋于扁平。
同时，网络使内、外部人员进行更多的沟通，内部控制由命令与控制向集中与协调转变。
因此，必须进行组织结构调整才能更好地进行内部控制。
企业应通过组织结构调整、建立恰当的组织机构和职责分工制度，并通过部门设置、人员分工、岗位职责的制定、权限的划分等形式进行控制，从而达到相互牵制、相互制约、防止或减少舞弊发生的目的。
应设立会计岗位和系统管理岗位。
会计岗位负责基本的核算及档案管理等工作;系统管理岗位负责会计信息系统的操作、管理、维护等工作。
岗位的设置应遵循不相容职务分离的原则，使不同岗位之间相互监督，相互制约，以达到控制的目的。
2.培养管理人员的内部控制观念和信息观念。
管理者的观念在很大程度上决定了企业的内部控制制度能否顺利实施，也大大影响着内部控制的效率和效果。
在会计信息化条件下，应该注重培养管理人员的内控观念和信息观念，理解企业信息化建设、内部控制和企业发展的关系。
随着企业流程重组和组织结构变革，管理人员必须更新观念，有效实施内部控制制度，注重管理实效，对企业进行现代化管理。
3.加强董事会的建设，发挥董事会的作用和职能。
企业应当以董事会作为内部控制系统的核心，加强董事会建设，发挥董事会的作用和职能，完全履行其监控、引导和监督的责任，消除内部人控制现象，完善内部控制环境，保证内部控制的有效运行。
4.重视对人员的选择、使用和培养。
信息时代同样是知识经济时代，企业的发展将主要依靠科技、知识和人才。
因此，企业管理者重视人才的选择和培养，成为内部控制中的重要组成部分。
企业应具有完善的招聘与选拔方针及操作程序;对新员工进行企业文化和道德价值观的导向培训;制定合理的奖惩制度，据以对违反制度的员工进行处罚，对业绩良好的员工进行奖励。
同时，还应避免诱发不道德行为，促使员工进行正当竞争。
(二)正确地进行风险评估和风险分析会计信息化后，由于会计信息系统自身的特点，增加了会计工作的风险。
主要包括：(1)开发和设计中存在的风险。
由于系统研发人员对会计工作的不了解或者考虑问题不全面，致使实际工作中的情况不能与系统相吻合，容易出现差错，从而导致的风险。
(2)操作不规范和玩忽职守造成的风险。
(3)计算机维护不当造成的风险。
会计信息都储存在磁介质中，如果计算机维护不当，容易使会计信息丢失或被删改。
(4)不可控制的风险。
如突然断电、自然灾害、病毒攻击侵入等。
这些都是会计信息化所带来的风险。
管理者必须对这些风险进行正确的评估和分析，才能防患于未然，有效地进行内部控制。
1.系统操作控制。
由于操作系统的用户较多，加上自身的缺陷，系统面临着来自各方面的潜在威胁。
因此，必须对系统操作进行严格的控制。
首先，要明确规定每个用户的安全级别和身份标识，并分别定义具体的访问对象。
每个岗位的人员只能按照所授予的权限对系统进行操作，不能越权使用。
其次，要对进出机房的人员进行登记，对运行系统的事件类型、用户身份、操作时间、系统参数和状态以及系统敏感资源进行实时监视和记录，并对日志文件定期进行安全检查和评估。
由于企业实行会计信息化后内部控制重点的转变，企业必须对会计数据的输入、输出和处理过程进行严格的控制。
在会计核算软件中，对输入过程的控制，首先是授权控制，输入的数据必须经过授权，没有经过授权的输入应当是无效的。
其次要保证输入数据的正确性，通过各种手段对输入过程进行控制。
一般的软件在研发时就对相应数据的输入格式和类型进行了规定，但是为了保证数据的正确性，需要采用重复输入校验的手段进行控制，可以是同一人多次输入，也可以是不同的人各自输入进行校验。
输出控制的目的是保证结果的完整性和正确性。
输出的数据同样也应有授权，如对用户进行访问范围控制等，并对发送对象已经发送的数量有明确的规定和记录。
对于数据在传输过程中的控制可以采用顺序编码的方式，并对数据发送和接收的时间进行记录，便于日后查询。
2.系统维护控制。
为了保障会计信息系统的正常运行，必须定期对系统的硬件和软件进行检查和维护，并对检查过程中出现的问题进行记录。
对系统运行过程中出现的故障应及时进行维修并记录。
定时对软件和硬件进行升级，以确保系统的安全和系统运行的效率。
3.信息化会计档案管理的控制。
系统运行过程中会生成各种账簿、报表、凭证，这些文件可能被打印输出，也可能存在磁盘中，这些档案必须被妥善管理，防止会计信息的泄漏或丢失。