!20113224企业风险管理之二5风险识别

3、风险识别的过程
数据收集 分析不确定性
确定风险因素并归类 编制风险识别报告
三、风险源
1、风险源（sources of risk） ——可能导致风险后果的因素或条件的来源。
例如，洪水风险的风险源包括：
降水、地形、土地利用方式等

风险的最终来源，一个是自然环境，一个 是人为环境。
（一）客观风险源

3）经济环境 政府对经济环境有影响，但不 能完全控制。
4）法律环境，相当一部分的不确定性来自司 法系统。 对于我国这样的转型阶段，法律也在随着 市场情况的变化而调整。这些标准的变化， 很难事先预测。 如 安利在中国早期的发展……

5）操作环境，指企业的运作和程序。 对员工的提拔、雇佣、解雇等可能产生法律责任， 生产过程可能使员工面临人身风险等。

模糊不确定，是一种广义的结果不唯一。 不仅结果的取值不唯一，而且各种可能的 概率也不能确定。
第二节 风险识别的阶段与基本方法
一、风险识别的两个阶段
1、感知风险：即了解客观存在的各种风险。 ——可能发生的事故
例如某塑料生产企业，既面临财产风险、人身风 险、责任风险这些静态风险，又面临生产风险、 采购风险、销售风险等动态风险，销售中还包括 价格风险、渠道风险、促销风险等。这一认识风 险的环节就是感知风险。
感知风险的本质是寻找可能的风险事故， 关键要注意： 企业本身的活动 （1）企业活动的性质 （2）企业的经营方式 企业经营环境




一些企业实施ERP过程中，开发商中途撤退使企 业遭受重创。 如中国纺织品进出口总公司早在1999年就开始对 ERP选型，经过多纬度比较，最终选择了Walker 公司的ERP产品。 1999年底，中纺ERP项目正式启动，然而2001年 Walker公司决定从中国撤资，同时卖掉其ERP产 品，中纺被迫转而自行研发系统， 经过长达六年时间后最终得以勉强全面实施其 ERP系统。
系统性，
——是指风险识别不能局限在某个部门、某个 环节中，而要研究经济单位一个完整系统所具 有的全部风险的，任何事物都
在变化，风险的质和量都在变化，还可能出现前所未 有的风险，若非连续的工作，实难发现经济单位所面 临的潜在风险。
制度性，
——是因为风险管理作为一项科学的管理 活动本身要有组织、有制度。
1、自然环境 自燃环境是最基本的风险源，地震、干旱、 和过度降水都可能导致损失。
当然，它也可能是机遇的来源，例如晴朗的天气可 能使旅游业收入增长（海南），冰雪天气（哈尔滨）
2、人为环境 对自然环境，随着人们不断探索，已经掌握 了一些规律，然而人为环境由于受人的因 素的作用，其规律摸索起来较为困难。
如2006年4月，上海乐购超市某员工负责一 子公司ERP系统维护工作，期间发现通过嵌 入一段程序可自动将顾客每次消费金额合 计减少20%， 继而是集团总部在通过ERP程序向该超市 收取金额时，少结算20%， 在半年内共贪污高达300多万元。 由于使用嵌入式程序的舞弊方式，没有改 变ERP其他功能，尽管该集团每年聘请外 部人员进行审计，但都没有发现该漏洞。
例如，如果某企业的利润表显示其收入主要来源于销售额， 这表明销售发生事故会减少公司的收入，增加其支出。
对每一种收入和支出都作出分析，以决定 某一意外损失是否会对它们产生负面影响。
3、财务状况变动表 该表能用来分析企业经营中的变化。 通过揭示净流动资本的变化，反映出在报 告期内企业资金是怎样变动的。 企业资源和资金使用的变化会反映企业潜 在的重要风险。

4.企业关键人物； 5.企业存在的、可能使风险状况恶化的任何 弱点。

二、财务报表及原始会计资料分析法

风险管理试图避免的事故都将导致对财务的 负面影响， 所以财务报表提供了关于这些事故的线索， 揭示了企业需要保护的对象。

二、财务报表及原始会计资料分析法
*财务报表法(financial statement method)的 含义与特点 •财务报表法的含义 ——通过对公司财务报表的分析，风险管理 人员可以识别风险暴露所面临的财产风险、 责任风险和人力资本风险。


除了以上这些财务报表外，企业的销售资 料 对企业风险也有重要作业，应充分利用。
案例
蓝田股份
蓝田股份
三、流程图法
1、含义 一幅流程图能生动、连续地描绘一个特殊 活动过程， 在辨别整个生产过程的关键工序上是非常 有用的， 这些工序常被称为“瓶颈”——即该工序 发生任何事故都会造成整个生产的停止。
风 险 管 理
Risk Management
企业风险管理 Risk Management
主讲人： 刘 晟 电子邮箱：lszgr@ QQ：583 467 510
第二篇 风险 识别与分析
第二篇 风险识别与分析
第5章
风险识别 法律责任分析分析
金融风险分析
第6章
企业财产风险分析
7
8
人力资源风险分析
二、风险识别的概念与过程
1、风险识别 ——指风险管理人员运用相关知识和方法， 系统、全面和连续地发现经济单位面临的 财产、责任和人身损失风险。 风险识别是指经济单位运用一定的方法，系 统地、连续地认识所面临的各种风险以及 分析风险事故发生的潜在原因的行为。
2、风险识别是一项系统性、持续性、 制度性的工作 （风险识别的特点）

特点：
可靠、客观
资料容易收集
用财务术语表达风险识别的结果，易
于理解和接受 可以识别纯粹风险和金融风险。
二、财务报表及原始会计资料分析法

为此，仔细研究资产负债表、损益表、 财务状况变动表等，能够使风险管理人 员熟悉企业哪些方面存在着风险。
1、资产负债表 此表显示一个企业的资产、负债和净值， 它是某个时点的状况， 它所提供的信息是表制成前的最新情况。
在分析人为环境时，将其进一步细分如下：
——社会环境、政治环境、经济环境、法律环境、操 作环境等
1）社会环境，指人们的道德信仰、价值观、 行为方式、社会结构和制度。当这些受到 冲击时，就可能发生意想不到的事件，会 影响企业。例如 穆斯林 、美日… 2）政治环境，主要通过政府的政策对一个 企业产生影响，如货币政策、财政政策。 如，减少对地方政府的资助、制定严格的 有害废料处理条例等。各省或有不同，例 如皖、浙差异
2.企业内部各部门之间的内在联系和相互依 当风险发生时，企 赖程度；
业各部门之间会产 生相互的影响。

3.企业内部可以分成的独立核算单位；
对风险作出财务处理 决策时，所必须考虑 的
通过组织图分析，能反映以下事实：
如有权参与制定和实施企 业决策的人，能够提供风 险管理人员所需的技术和 其他信息的人，等等


这样的流程图可能贯穿于整个生产活动中， 甚至是整个经济活动（企业仅作为一部分 参与，如在原材料→产成品→销售这一大 活动过程中的各企业、组织）。
* 流程图法（flow-chart method)含义和特点
流程图法的含义
流程图法——根据生产过程或 管理流程来识别风险的方法。
2、流程图的分类


感知风险与分析风险是风险识别的两个阶 段， 感知风险是风险识别的基础， 分析风险是风险识别的关键。
风险
致损事件—仓库设施损失
感 知 风 险
风险事故
火灾或爆炸 故意纵火
水损 洪水 暴雨
其他
分 析 风 险
风险因素
烟 电热 自燃 易燃液体 泄漏 化学反应 锅炉爆炸 邻近建筑的火灾蔓延 邻近建筑发生爆炸
黑砖窑、煤矿等 富士康 劳资冲突



（二）主观风险源
——主观判断与客观现实的偏差（认知环境）
风险是客观的，而人们对风险的 认知不完全都是客观的。即，由 于掌握的信息有限，管理者对风 险的理解、估算能力有限，实践 中掺杂了主观的判断，这与实际 情况有差距，可能带来不确定性， 这种不确定性不是由风险本身造 成，而是由人造成的。
案例：9.11调查报告，揭示美国政府存在五 大失误

来自客观风险源和主观风险源的不确定可以 分别被称为随机不确定 和 模糊不确定。

随机不确定，是自然界本身具有的，一种 统计意义上的不确定，有大量经历所揭示。 例如，投币试验。
如“四川某县05年的水灾受灾面积占当年播种面积 的比例在10%以上”，但是未来任何一年里，谁都无 法预测是否一定发生，而只能给一个概率值。 因此我们用概率论来处理随机不确定。

在识别风险过程中，风险管理人员需要考 虑： （1）由于意外事故可能导致价值减少的资 产。 （2）可能由于事故而增加或产生的负债及 事故发生后仍存在的负债。 （3）资产价值的减少或负债的增加，减少 了企业的净值。


负债栏只显示现存的负债情况，并不是将 来的负债，对于估计由于将来的错误行为 而导致负债，负债表进提供了有限的帮助。
第三节 风险识别的方法

感知风险方法：财务报表分析法、流程图分析法、 标准调查表（保单调查表、保单对照表、资产-损 失分析法）、投入产出分析法。 分析风险方法：风险清单分析法、威胁分析法、 事故树分析法、风险因素分析法。

感知风险阶段
感知风险的本质是寻找可能的风险事故， 关键要注意： 1）企业本身的活动 企业活动的性质 企业的经营方式 2）企业经营环境
按流程的内容——内部流程图与外部流程图 按流程的表现形式——实物流程图与价值流程图

本章的重点与难点
重点：风险识别的概念、风险源、风险
清单法 难点：风险源的确认和风险清单法的局 限性
第一节 风险识别的概念和风险 源
一、引言 要进行风险管理，首先要找出风险，这 就是风险识别。 风险识别是否正确与全面，是决定风险 管理能否成功的关键之一。