风险评估与应对
风险评估与风险应对PPT课件
定量评估法
包括访谈法、问卷调查法、德尔菲法 、头脑风暴法、流程图分析法、风险 评估系图法等。
03
风险识别与分析
风险识别过程及技巧
风险识别定义
通过系统性方法，发现、认识和描述潜在 或现有风险的过程。
风险识别步骤
明确目标、收集信息、识别风险、记录风 险。
风险识别技巧
头脑风暴、德尔菲法、流程图法、风险矩 阵法等。
引出本次汇报的主题
本次汇报将围绕风险评估和风险应对展开，介绍相关概念、方法及应用。
汇报范围
1 2
风险评估的基本概念和方法
包括风险识别、风险分析、风险评价等环节。
风险应对的策略和措施
包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受 等策略。
3
风险评估与风险应对的实践应用
结合具体案例，分析风险评估和风险应对在实际 操作中的应用。
转移策略探讨及案例
风险转移Байду номын сангаас含义
通过合同、保险等手段将风险转移给 其他主体承担。
转移策略的适用条件
适用于无法通过规避或减轻策略有效 应对的风险情况。
探讨转移策略的实现途径
保险合同设计、合同条款协商、第三 方担保等。
案例分析
介绍典型的转移策略应用案例，如工 程保险、合同违约责任等，并分析其 效果及局限性。
了解风险。
定量与定性评估结合
定量评估优势
提供客观、可衡量的数据支持，有助于精确决策。
定性评估优势
能够揭示风险背后的深层次原因和潜在影响，有助于全面理解风险。
结合应用
在风险评估过程中，应将定量和定性评估方法相结合，以充分利用各自优势，提高评估结 果的准确性和可靠性。例如，可以采用风险矩阵法将定性和定量评估结果进行综合排序， 以确定优先应对的风险。
方案的风险评估与应对措施
方案的风险评估与应对措施一、风险评估在制定和执行方案的过程中，我们需要进行全面的风险评估，以识别可能会影响方案顺利实施的各种风险因素。
以下是我们风险评估的几个方面：1. 技术风险：方案涉及的技术可能存在不稳定性或不成熟的因素。
例如，新技术的引入可能导致系统不兼容或操作困难等问题。
2. 资源风险：方案执行所需的资源可能在实际操作中出现不足或浪费的情况。
例如，预算不足、人员不合适或物资供应不稳定等问题。
3. 管理风险：方案管理过程中可能存在的各种问题，包括沟通不畅、决策不准确、进度控制失误等。
这些问题可能会对方案的实施产生负面影响。
4. 外部风险：方案可能受到外部因素的干扰或影响，如政策变化、市场竞争激烈、自然灾害等。
二、应对措施1. 技术风险的应对：a. 在选择技术方案时，进行充分的调研和试验，确保技术的稳定性和成熟性。
b. 建立技术风险预警机制，及时识别并解决技术问题。
c. 持续跟踪技术发展，及时更新和优化方案，以适应变化的技术环境。
2. 资源风险的应对：a. 制定详细的资源计划，确保足够的预算、优秀的人员和可靠的物资供应。
b. 进行资源的合理配置和管理，避免资源浪费和不足的问题。
c. 随时调整资源分配，以应对发生的意外情况或供应链中断。
3. 管理风险的应对：a. 建立清晰的沟通渠道和信息反馈机制，确保信息流通的畅通和准确性。
b. 制定明确的决策流程和责任制，确保决策的及时性和准确性。
c. 建立完善的进度控制和风险监测机制，及时发现和纠正管理失误。
4. 外部风险的应对：a. 阅读并理解相关政策法规，确保方案与政策要求的一致性。
b. 监控市场竞争和行业动态，及时调整方案以适应变化的市场环境。
c. 建立应急预案，以应对自然灾害等突发事件对方案实施的影响。
三、总结通过对方案的全面风险评估和合理的应对措施制定，我们可以最大程度地减少和控制风险，确保方案的顺利实施。
然而，我们也需要密切关注和调整措施，以应对新出现的风险因素。
风险评估与应对总结
风险评估与应对总结在当今复杂多变的社会和商业环境中，风险如影随形。
无论是个人生活还是企业运营，都面临着各种各样的风险。
风险评估与应对成为了至关重要的环节，它能够帮助我们提前识别潜在的威胁，并制定有效的策略来降低损失、把握机遇。
风险评估是对可能出现的风险进行系统的分析和评估。
这包括识别风险的来源、类型、可能性和影响程度。
例如，在企业中，市场波动、竞争对手的行动、政策法规的变化、自然灾害等都可能构成风险。
对于个人而言，健康问题、职业发展的不确定性、投资失败等也是常见的风险。
在进行风险评估时，需要收集大量的信息。
这可能涉及到对历史数据的研究、市场调研、专家意见的征求以及内部团队的讨论。
通过综合分析这些信息，我们可以对风险有一个较为全面和准确的认识。
一旦风险被识别和评估，接下来就是制定应对策略。
应对策略可以分为多种类型。
一种是风险规避，即完全避免参与可能导致风险的活动。
比如，如果某个投资项目风险过高且不可控，我们可以选择不参与。
另一种是风险降低。
这意味着采取措施来减少风险发生的可能性或降低其影响程度。
以企业为例，通过加强质量控制可以降低产品出现质量问题的风险；个人可以通过购买保险来降低因意外事故带来的经济损失。
风险转移也是常见的应对策略之一。
这通常是通过合同或保险等方式，将风险的责任或损失转移给其他方。
例如，建筑工程中的承包商可以通过购买工程保险，将部分施工风险转移给保险公司。
风险接受则是在经过评估后，认为风险在可承受范围内，选择不采取主动措施来应对，而是准备在风险发生时承担其后果。
在实施风险应对策略的过程中，监控和审查是必不可少的环节。
我们需要定期评估策略的有效性，根据实际情况进行调整和改进。
如果市场环境发生了重大变化，或者新的风险因素出现，原有的应对策略可能需要重新审视和优化。
以一家制造企业为例，假设其面临原材料价格波动的风险。
通过风险评估，发现这种波动可能会对生产成本产生较大影响，进而影响产品的利润。
风险评估与应对
分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
02
*
观察和检查
1．风险评估程序和信息来源
01
观察被审计单位的生产经营活动
02
检查文件、记录和内部控制手册
03
阅读由管理层和治理层编制的报告
04
实地察看被审单位的生产经营场所和设备
05
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风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论
STEP3
STEP2
STEP1
内部控制的含义和要素
内部控制包括下列要素：①控制环境；②风险评估过程；③信息系统与沟通；④控制活动；⑤对控制的监督。
内部控制包括上述5项要素；控制包括上述一项或多项要素，或要素表现出的各个方面。
*
9.1.3 了解被审计单位的内部控制
与审计相关的控制
为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制 在运用职业判断时，应当考虑下列因素：
*
9.1.2 了解被审计单位及其环境
考虑财务业绩衡量指标的可靠性
1
如果拟利用被审计单位内部信息系统生成的财务业绩衡量指标，注册会计师应当考虑相关信息是否可靠，以及利用这些信息是否足以实现审计目标。
2
*
9.1.3 了解被审计单位的内部控制
内部控制的含义和要素
*
9.1.3 了解被审计单位的内部控制
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9.1.3 了解被审计单位的内部控制
6．信息系统与沟通 （4）对与财务报告相关的沟通的了解 ④对于与客户、供应商、监管者和其他外部人士的沟通，管理层是否及时采取适当的进一步行动； ⑤被审计单位是否受到某些监管机构发布的监管要求的约束； ⑥外部人士如客户和供应商在多大程度上获知被审计单位的行为守则。
风险评估与风险应对措施
风险评估与风险应对措施风险评估是企业管理中重要的一环，它可帮助企业识别和评估各类风险对业务的威胁程度、潜在损失以及可能带来的机会。
经过全面的风险评估，企业可以制定出相应的风险应对措施，以减少损失并确保业务的可持续性。
本文将就风险评估与风险应对措施进行分析和探讨。
一、风险评估风险评估是对潜在风险进行全面、系统的评估和分析。
其目的是准确了解风险的性质、程度和可能的后果，为企业制定应对措施提供依据。
风险评估主要分为以下几个步骤：1. 风险辨识：辨识潜在风险，包括内外部的各类风险，如自然风险、技术风险、市场风险、法律风险等。
通过对企业内外部环境的分析，确定可能对业务产生影响的风险因素。
2. 风险分析：对辨识出的风险进行评估，分析其概率和影响程度。
通过量化和定性的方法，对每个风险因素的可能性和后果进行评估，并将其进行分类和排序。
3. 风险评估：从风险的角度来评估企业业务目标的可实现性。
将量化和定性的风险评估结果结合，进行整体风险评估，确定风险的等级和优先级。
二、风险应对措施风险应对措施是企业为了降低风险发生概率和减少风险带来的损失而采取的措施和策略。
在制定风险应对措施时，企业应考虑以下几个方面：1. 预防措施：采取措施以降低风险的概率，避免风险的发生。
如加强监管、安全措施、培训员工等。
预防措施的目的是尽可能减少风险的出现，从而降低潜在损失。
2. 应急响应措施：在风险发生时，及时采取措施进行应急处理，减少损失的程度。
应急响应措施通常包括预案制定、紧急通讯、资源调配等。
3. 转移风险：将一部分风险转移给其他方，如购买保险、签订合同等。
转移风险的目的是降低企业自身承担风险的风险程度。
4. 内控措施：建立健全的内部控制制度和规范，加强监管、风险防控，以确保企业运营过程的合规性和安全性。
内控措施是对企业流程和数据进行跟踪和监测，及时发现和解决潜在风险。
5. 应对措施的监测和调整：企业应定期评估和监测已采取的应对措施的效果，并根据风险评估的结果进行调整和改进。
风险评估与风险应对
风险评估与风险应对风险评估与风险应对引言：在当今日益竞争激烈的商业环境中，企业必须时刻关注与应对各种风险。
没有风险评估和有效的风险应对策略，企业很容易陷入困境，甚至面临破产的风险。
因此，风险评估和风险应对是企业管理中不可或缺的环节。
本文将探讨风险评估的概念、方法和步骤，以及如何制定有效的风险应对策略。
一、风险评估风险评估是指对企业面临的各种风险进行系统、科学、全面的评估和分析，以确定风险的发生概率和影响程度。
风险评估的目的是为了帮助企业更好地理解和认识风险，从而根据风险的特点和影响，采取相应的风险应对措施。
风险评估的方法主要包括概率分析法、影响分析法和综合分析法。
概率分析法是通过对历史数据的统计分析，推导出风险发生的概率。
影响分析法是通过对风险发生时的影响程度进行评估，从而确定风险的影响程度。
综合分析法是将概率分析法和影响分析法相结合，综合考虑概率和影响，对风险进行综合评估。
风险评估的步骤包括：确定风险评估的范围和目标、收集相关数据和信息、分析数据和信息，确定风险的概率和影响程度、评估风险的严重程度和优先级、制定风险的应对策略。
二、风险应对风险应对是指根据风险评估的结果，制定合理、有效的策略和措施，以减轻风险的影响，防止风险的发生。
风险应对的目标是要在可接受的范围内，降低风险的可能性和影响程度。
风险应对的策略通常包括四个方面：避免、转移、减轻和接受。
避免是指采取措施以避免风险的发生，比如避免与高风险的合作伙伴合作。
转移是指将风险转移给其他方，比如购买保险。
减轻是指采取措施以减轻风险的影响，比如加强内部控制、制定应急预案。
接受是指接受风险的存在，但采取措施以减轻风险的影响，比如建立风险准备金。
风险应对的步骤包括：制定风险应对策略和措施、评估策略和措施的实施效果、根据实际情况进行调整和改进。
三、风险评估与风险应对的重要性和挑战风险评估和风险应对对企业管理的重要性不言而喻。
首先，通过风险评估，企业能够更好地了解和认识风险，从而制定相应的风险应对策略，帮助企业降低风险的可能性和影响程度。
工作总结风险评估与应对策略
工作总结风险评估与应对策略一、引言工作总结是对过去一段时间工作的梳理和总结，旨在从中获取经验教训，并制定相应的改进措施。
风险评估与应对策略作为工作总结的重要组成部分，其目的是识别潜在的风险，制定相应的措施和计划，保证工作的顺利进行。
本文将围绕工作总结的风险评估与应对策略展开讨论。
二、风险评估1. 定义和目标：风险评估是对工作中存在的潜在风险进行分析和评估的过程。
其目标是明确潜在风险的性质和影响，为制定应对策略提供依据。
2. 方法和工具：风险评估可以采用多种方法和工具，如头脑风暴、SWOT分析、Pestel分析等。
这些方法和工具有助于全面分析和评估潜在风险的来源、本质和潜在影响。
3. 潜在风险的识别和分类：在进行风险评估时，需要充分考虑工作中存在的各种潜在风险。
这些风险可以分为内部风险和外部风险两大类，如人力资源风险、市场风险、技术风险等。
只有充分识别和分类潜在风险，才能进行有效的风险管理。
三、应对策略1. 应对策略的选择：在制定应对策略时，需要综合考虑风险的性质和影响，选择合适的应对策略。
常见的应对策略包括风险规避、风险缓解、风险转移和风险承担等。
根据潜在风险的具体情况，选取适合的应对策略至关重要。
2. 应对措施的制定：根据所选的应对策略，制定相应的应对措施和计划。
对于风险规避策略，可以采取加强内部控制、提高员工培训等措施；对于风险缓解策略，可以制定备份计划、建立紧急响应机制等；对于风险转移策略，可以购买保险、签署合同等；对于风险承担策略，可以制定应急预案、建立风险储备等。
3. 应对策略的实施和监控：制定应对策略并不意味着风险消失，还需要将策略付诸实施，并进行有效的监控和评估。
及时调整应对策略，保持灵活性和适应性，确保工作过程中风险得到妥善管理。
四、风险评估与应对策略的价值1. 提高工作效率：通过风险评估，可以提前发现并解决潜在问题，避免在工作中出现重大风险和挫折，从而提高工作效率和质量。
2. 降低工作成本：风险评估能够精确识别风险，制定相应的应对策略和计划，降低工作中出现问题的概率和影响，从而降低工作成本。
风险评估与应对策略总结
风险评估与应对策略总结在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着各种各样的风险。
这些风险可能来自内部，如管理不善、财务困境等；也可能来自外部，如市场波动、政策变化等。
无论是何种风险，如果不能及时识别、评估并采取有效的应对策略，都可能给企业带来严重的损失，甚至危及企业的生存和发展。
因此，进行科学的风险评估，并制定相应的应对策略，是企业管理中至关重要的环节。
一、风险评估的重要性风险评估是对潜在风险进行系统分析和评估的过程。
它的目的是识别风险的来源、性质、可能性和影响程度，为制定应对策略提供依据。
通过风险评估，企业可以：1、提前预警在风险尚未发生或刚刚出现端倪时，就能敏锐地察觉并发出预警，使企业有足够的时间做好准备，采取措施来减轻或避免风险的影响。
2、优化资源配置了解风险的分布和严重程度，可以有针对性地分配资源，将有限的资源优先用于应对那些对企业影响最大的风险，提高资源的利用效率。
3、增强决策的科学性在制定重大决策时，充分考虑风险因素，避免盲目决策带来的损失，使决策更加科学、合理。
二、风险评估的方法1、定性评估法通过专家的经验、判断和分析，对风险进行描述和评估。
常见的方法有头脑风暴法、德尔菲法等。
这种方法简单易行，但主观性较强，评估结果的准确性可能受到一定影响。
2、定量评估法运用数学模型和统计数据，对风险进行量化分析。
如概率分析、敏感性分析等。
定量评估法结果较为精确，但需要大量的数据支持和复杂的计算。
3、综合评估法将定性和定量方法相结合，充分发挥两者的优势。
先通过定性方法确定风险的类型和范围，再运用定量方法进行深入分析和评估。
三、风险的类型1、战略风险与企业的战略决策和发展方向相关，如市场定位错误、竞争对手的挑战、行业趋势的变化等。
2、财务风险包括资金短缺、债务违约、汇率波动、成本上升等。
3、运营风险涵盖生产流程中断、质量问题、供应链故障、人力资源短缺等。
4、市场风险由于市场需求变化、价格波动、消费者偏好改变等因素导致的风险。
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第一节 风险评估 第二节 风险应对
2018/8/3
第六章
1
第一节
一、审计风险准则
风险评估
1、要求注册会计师必须了解被审计单位及其环境；
2、要求注册会计师在审计的所有阶段都要实施风险评估程序； 3、要求注册会计师将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩； 4、要求注册会计师针对重大的各类交易、账户余额和列报实施实质 性程序；
2018/8/3
第六章
7
控制环境
1、控制环境的含义 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内 部控制及其重要性的态度、认识和措施。 2、了解控制环境的要求
在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解 管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德 的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制。
5、设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受 的低水平；
6、评价所获取审计证据的充分性和适当性。
2018/8/3 第六章 3
三、风险评估程序
注册会计师通过实施下列风险评估程序，以了解被审计单 位及其环境（P119） 1.询问管理层和被审计单位内部其他人员； 2.分析程序；(财务数据间；财务与非财务数据间) 3.观察和检查；（穿行测试） 4 .其他审计程序和信息来源 注册会计师在了解被审计单位及其环境，识别和评估财务 报表重大错报风险时，主要使用上述程序。但是，在了解被审 单位及环境的每一方面时，无须实施上述所有程序。
2018/8/3
第六章
4
四、了解被审计单位及其环境（P121）
通常注册会计师应当从下列六方面了解被审计单位及其环境：
1．相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 2．被审计单位的性质，包括：所有权结构；治理结构；组织结构； 经营活动；投资活动；筹资活动； 3．被审计单位对会计政策的选择和运用；(政策变更) 4．被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经 营风险； 5．对被审计单位财务业绩的衡量和评价；（内部，外部，产生压力）
4、了解内部控制实施的审计程序 注册会计师通常实施下列风险评估程序，获取有关控 制设计和是否执行的审计证据： （1）询问被审计单位的人员； （2）观察特定控制的运行； （3）检查文件和报告； （4）追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测 试）。 询问本身不足以评价控制的设计以及确定其是否得到 执行，注册会计师应当询问与其他风险评估程序结合使用。
2018/8/3
第六章
10
被审计单位的内部控制
3、对内部控制了解的深度 内控设计合理？是否执行？ 对内部控制了解的深度，是指在了解被审计单位及其 环境时对内部控制了解的程度，包括评价控制的设计，并 确定其是否得到执行，但不包括对控制是否得到一贯执行 的测试。
2018/8/3
第六章
11
被审计单位的内部控制
6．被审计单位的内部控制。
2018/8/3
第六章
5
被审计单位的内部控制
1.内部控制的含义
——内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经 营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其 他人员设计和执行的政策及程序。
2018/8/3
第六章
6
被审计单位的内部控制
2.内部控制要素
（1）控制环境； （2）风险评估过程； （3）信息系统与沟通 （4）控制活动； （5）对控制的监督。
2018/8/3
第六章
8
控制环境
3、了解控制环境的要素（P123） 在评价控制环境的设计时，注册会计师应当考虑构成控制 环境的下列要素，以及这些要素如何被纳入被审计单位业务流 程： (1)对诚信和道德价值观念的沟通与落实； (2)对胜任能力的重视； (3)治理层的参与程度； (4)管理层的理念和经营风格； (5)组织结构及职权与责任的分配； (6)人力资源政策与实务。
2018/8/3 第六章 12
5、内部控制的局限性（对财务报告可靠性提供合理保证）
（1）在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内
部控制失效。 （2）可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部 控制之上而被规避。 （3）可能因行使控制职能的人员素质不适应岗位要求而影响内 部控制功能的正常发挥。 （4）实施内部控制的成本效益问题影响控制环节或控制措施的 设置。 （5）内部控制一般都是针对常规业务而设置的，如果出现非常 规业务，原有控制就可能不适用。 （6）内部控制的设计和实施是在特定环境下进行的，一旦环境 发生变化，控制政策和程序可能无法正常发挥作用。
2018/8/3 第六章 9
控制活动
控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程
序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等 相关的活动：
（1）授权。授权的目的在于保证交易在管理层授权范围内进行 （2）业绩评价（实际业绩与预算、财务与经营数据） （3）信息处理（一般控制和应用控制） （4）实物控制（资产和记录安全保护措施，访问授权，盘点与 记录核对等） （5）职责分离（防范错误和舞弊）
5、要求注册会计师将识别、评估和应对风险的关键程序形成审计工
作记录。
2018/8/3 第六章 2
二、风险评估的意义
1、确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性 水平的判断是否仍然适当；
2、考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的 列报是否适当；
3、识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运 用持续经营假设的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等； 4、确定在实施分析程序时所使用的预期值；
2018/8/3 第六章 13
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
被审计单位的内部控制
6、了解与评价内部控制
了解和评价被审单位的内控，是设计和实施进一步审计程 序、评估和应对重大错报风险、提高审计的效率和效果的基础。
（1）在整体层面了解和评估内部控制
第一，对于连续审计，注册会计师可以重点关注整体层面内部控 制的变化情况，包括由于被审计单位及其环境的变化而导致内 部控制发生的变化以及采取的对策。注册会计师还需要特别考 虑因舞弊而导致重大错报的可能性及其影响。 第二，财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。 第三，被审计单位整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要 业务流程层面控制的有效性，进而影响注册会计师拟实施的进 一步审计程序的性质、时间和范围。