【资料】银行同业业务风险审计汇编
银行同业业务风险审计
关注交易对手面临的外部监管处罚、重大诉讼或风险 事项等，是否及时向总行同业中心上报；交易对手的 基本底线指标发生变化时，是否及时了解并上报总行 同业中心；是否按照制度要求，对交易对手和同业业 务开展情况进行风险监测与动态分析；如对单个交易 对手业务总量的监测、交易对手集中度分析、交易对 手实时风险事项汇报等；
四、同业业务审计思路和方法
准确把握同业业务特点
1 重点关注签订抽屉协议和“隐性担险”等问题； 2 关注交易对手信用风险和客户动态管理； 3 揭示同业资产业务中的风险管理问题； 4 加强对票据业务风险的揭示； 5 关注贸易背景真实性和反洗钱审查。
四、同业业务审计思路和方法
注重各类渠道的信息获取和运用
1 收集内外部相关业务的检查结果和处罚决定。
2 收集媒体报道、监管最新政策、监管风险提示等外部信息 。
3 了解监管对同业业务的最新导向、市场信息、其他金融机
构同业业务的经营模式及风险暴露情况。
4 利用政府相关职能部门系统，查询代理类产品涉及的项目
状况。
5 通过当地税务系统及监管网站查询交易背景及发票的真实
同业专营产品
•存放同业•同业借款 •同业代付 •同业拆借•同业投资•买入返售（卖出回购）
资产管理
•第三方存 管 •基金托管 •年金托管 •CTS
代理类业务
•代理清算
•代理开票
•代理基金
•代理保险
•代理信托
•代理债券
买卖
•代理金融机构发债等
一、同业业务发展现状及主要运作模式
16家上市银行同业发展情况
业务审批 基础资产为单一产品或组合产品的同业投资业务信用风险审批通过 后，再报同业业务中心进行业务审批，审批通过后方可开展业务。
同业业务风险审计重点
同业业务风险审计重点一、卖出回购1.客户准入：关注交易对手是否由总行进行集中统一的名单制管理；一级分行是否与指定交易对手开展业务；交易对手资质是否符合监管部门要求。
2.客户动态管理：关注交易对手面临的外部监管处罚、重大诉讼或风险事项等，是否及时向总行同业中心上报；交易对手的基本底线指标发生变化时，是否及时了解并上报总行同业中心；是否按照制度要求，对交易对手和同业业务开展情况进行风险监测与动态分析；如对单个交易对手业务总量的监测、交易对手集中度分析、交易对手实时风险事项汇报等。
3.业务准入与审批：关注分行开展卖出回购业务是否经总行委托：业务涉及的交易对手是否充当桥行，将建行票据资产直接转卖至准入名单外第三方金融机构；是否通过票据中介办理业务；交易对手提交的申请资料是否齐全、合规、合法；卖出回购票据的票源是否合规，是否来源于公司条线直贴和转贴现业务；是否存在“先送票、后审批”、“先交票、后收款”等逆程序操作；业务申报流程中，相关审核岗和有权审批人是否按规定对业务进行审核；是否就交易对手、金额、期限、价格等内容逐笔上报总行进行审批，并在获得总行审批后才开展业务。
4.协议签订：关注协议是否使用总行制订的示范协议文本或人民银行标准合同文本；使用非标准文本，是否经总行同业业务部、分行法律部门审查；协议要素是否与总行批复及系统清单数据一致；协议约定的交易对手付款账户是否符合外监规定；是否在总行审批通过、非示范协议文本经总行和分行审查后才与交易对手签订协议；是否存在用印未审批、先用印后审批等逆程序操作行为；合同签字人是否为有权签字人；审批条件落实前，是否违规与交易对手签订协议。
二、存放同业1.客户准入：同业业务专营前，存放同业业务是否逐笔经总行审批；同业业务专营后，受托机构是否与指定交易对手名单客户开展业务；外存放同业是否按照交易对手要求开展业务；理财资金存放同业是否按“保本型理财产品交易对手名单”开展业务。
2.客户动态管理：交易对手面临外部监管处罚、重大诉讼或风险事项等情况时，是否及时向总行同业中心上报；交易对手的基本底线指标发生变化时，是否及时了解并上报总行同业中心；是否按照制度要求，对交易对手和同业业务开展情况进行风险监测与动态分析。
银行审计工作总结(汇编)
银行审计工作总结（汇编）概述随着银行业务的不断拓展和逐渐完善，银行审计工作逐渐成为整个行业发展的重要保障。
本文主要从银行审计工作的总体情况、常见问题和对策措施等方面进行汇编总结，以期为广大从事或有意从事银行审计工作的人员提供一些借鉴和参考。
银行审计工作情况银行审计工作主要围绕着合规性、风险管理和内部控制等方面展开，具体涉及到的领域包括贷款审批、贷款风险管理、分支机构管理、财务报表审计、进出口业务审计等等。
从行业整体角度来看，银行审计工作发展相对稳定，各家银行在加强内部风险控制和防范方面取得了一定的成果。
此外，银行业也在逐步推进数字化转型，审计工作也需要相应地跟进，尤其在数据安全和技术实现等方面。
常见审计问题1、贷款审批管理不当贷款审批是银行业务中最重要和核心的一环，大量坏账的产生往往源于贷款审批不当。
审计人员在开展审计工作时常常会发现银行在贷款审批过程中存在的问题，比如审批程序不规范、担保措施不足、客户信息不全面准确等。
2、分支机构管理存在疏漏银行的分支机构往往数量众多，空间分散，管理难度大。
如果分支机构管理过程中存在疏漏或漏洞，容易给银行带来不良影响。
审计人员应当对分支机构管理过程有所了解，从机构设立、人员配备、财务管理等方面进行全面审查。
3、财务报表公允性不高财务报表对于银行来说是向外界展示自己财务状况的重要途径。
如果财务报表存在不实，往往会给投资者、客户等利益相关者带来误导或伤害。
审计人员应该在审计过程中对财务报表进行全面评估，注重公允性和完整性。
对策措施1、建立科学的审计制度作为金融业务的一部分，银行审计工作应该发展出相应的审计制度，以保证审计工作的规范和有效。
制度包括目标任务的明确、审查程序的规范、工作结果的记录等方面，应该根据实际业务和审计需求进行制定。
2、强化内部风险控制银行内部风险控制是审计工作中的重中之重，需要银行管理层和审计人员共同合作加强。
内部风险控制涉及到审计工作的各个方面，包括贷款风险管理、财务报表审计、数据安全等，需要各方面的努力配合。
银行柜面业务操作风险审计要点概要
银行柜面业务操作风险审计要点概要背景概述银行柜面业务是银行业务中最基础、最直接的业务之一，是客户与银行之间的重要联系窗口。
随着我国的金融改革和市场化进程的不断深化，银行柜面业务也在不断发展和创新。
但是同时，也带来了一系列新的风险，如操作风险、欺诈风险等，这些风险对银行的经营安全构成了威胁。
因此，对银行柜面业务的风险进行审计，是保障银行经营安全的有效手段之一。
审计要点在对银行柜面业务进行审计时，应特别关注以下几个方面：1. 业务规范性银行柜面业务在办理过程中必须遵守一定的规范性，包括但不限于：业务操作规范、处理流程标准等，这些规范性的要求不仅能够增强对业务风险的识别和预防，也能够防止柜员的误操作等问题的发生。
对银行柜面业务的规范性的审计内容应包括：是否制定了相应的规范性要求、是否能够保证规范性要求的有效执行等内容。
2. 风险控制银行柜面业务风险控制是银行经营安全的关键之一，银行应采取措施，对可能引起风险的分散、控制及监测等方面进行综合管理。
下面是风险防控重点：•现金管理规范：柜员应密切关注现金的情况，定期进行清点、盘点，并保障现金安全快速地转移至对应仓库或者银行间清算系统。
•业务合规性：银行必须严格按照银行业务规程办理业务，同时需要对客户资料进行审核和勾稽，确保所办理的业务信息的真实性，减小业务欺诈、挽留客户、强行销售等风险。
•数据及网络风险管理：在进行电子交易过程中，银行应采取防范措施，确保数据的完整性、安全性，并且更新安全防范技术措施。
3. 内部控制银行柜面业务的内部控制是银行业务风险管理的基础。
银行应根据柜面业务特点，制定合理、有效的内部控制制度，建立健全的柜面管理体系，加强对柜员的日常监督和评估等。
银行应强化柜员培训，提高柜员业务素质和岗位意识，确保柜员熟悉业务风险、减少错误操作的发生。
总结对银行柜面业务风险的审计是银行风险管理中的重要组成部分，银行柜面业务风险审计应该注重业务规范性、风险防控和内部控制等方面的审计内容。
银行金融同业业务风险点及审计方法研究
银行金融同业业务风险点及审计方法研究作者：朱梦蝶来源：《科学与财富》2020年第01期摘要：经济的迅速发展下，我国各行各业都取得了不俗的成就，有这样的发展背景，银行金融同业业务的发展前景极为广阔，但发展过程中，机遇与挑战并存，银行金融同业业务风险是发展过程中必须考虑的问题，为了使银行金融同业业务能够实现健康发展，与同业业务风险点及审计方法的研究格外重要，本文对此展开探索。
关键词：银行;金融同业业务;风险点;审计方法目前说到银行业务不得不提起银行金融同业业务，银行金融同业业务已经在银行业务中占据了极大的份额，当前银行金融同业业务存在的问题很多，无论是在风险管理上，还是业务本身，都需要采取有效的策略与解决，银行想要实现风险防控、内部控制以及金融同业业务的风险处理，需要重视起银行金融同业审计工作。
一、特定目的的载体投资业务风险点以及审计方法1、特定目的的载体投资业务风险点从业务的特征角度来看，信用风险和市场风险是特定目的的载体投资业务中比较容易出现的风险问题，在同一市场中交易，双方之间自然信息与数据上出现不对称和不科学的情况非常普遍，所以，银行金融机构想要了解交易对手的经济情况与资金情况非常困难，这显然增加了投资业务的风险，也增加了业务的难度。
如果银行不能够对交易对手的真实情况进行了解，那么对于对手的风险偏好和其他相关信息也无法进行了解，这种混乱的局面是信用风险和市场风险发生的有利契机，稍有不慎就会导致风险问题的发生。
另外，特定目的的载体投资业务在进行过程中，没有遵循“穿透式原则”，“穿透式原则”是风险管理中的一项重要原则，忽视了这项原则，且没有确保具体资本的足额拨备，使风险发生的概率明显增加。
2、特定目的的载体投资业务审计方法从审计方法角度来看，特定目的的载体投资业务可以分为三个方面来进行审计。
首先，需要详细的了解并分析交易对手的资质情况，识别交易对手名单中可能存在的非法企业，结合分析结果，对交易对手的名单进行调整，确保最终的名单能够合乎规定。
银行同业业务风险监测
银行同业业务风险监测在当今复杂多变的金融市场环境中，银行同业业务作为金融机构之间资金融通和业务合作的重要渠道，发挥着日益重要的作用。
然而，随着业务规模的不断扩大和创新模式的层出不穷，银行同业业务所面临的风险也日益凸显。
加强对银行同业业务的风险监测，对于维护金融稳定、保障银行体系的安全运行具有至关重要的意义。
银行同业业务是指商业银行与其他金融机构之间开展的资金融通、资产买卖、代理服务等业务活动。
常见的同业业务包括同业拆借、同业存款、同业借款、同业代付、买入返售（卖出回购）等同业融资业务和同业投资业务。
银行同业业务的快速发展，一方面为银行带来了新的利润增长点，提高了资金使用效率，优化了资产负债结构；另一方面也带来了一系列风险。
信用风险是银行同业业务面临的首要风险。
在同业业务中，交易对手的信用状况直接影响着资金的安全回收。
如果交易对手出现违约，可能导致银行资金损失。
市场风险也是不容忽视的。
利率、汇率等市场因素的波动可能影响同业业务的收益。
流动性风险同样值得关注。
当银行在同业市场上过度依赖短期资金融通，一旦市场流动性收紧，可能面临资金周转困难的局面。
此外，操作风险、法律风险等也会对银行同业业务产生不利影响。
为了有效监测银行同业业务风险，需要建立一套完善的风险监测体系。
首先，要加强对交易对手的信用评估。
通过对交易对手的财务状况、经营状况、信用记录等进行全面分析，评估其信用风险水平，并根据评估结果确定交易额度和风险控制措施。
其次，要密切关注市场动态，建立市场风险监测模型，及时捕捉利率、汇率等市场因素的变化，预测其对同业业务的影响。
同时，要加强对银行自身流动性状况的监测，合理安排资金来源和运用，确保流动性充足。
此外，还需要完善内部控制制度，加强操作风险管理，规范业务流程，防范操作失误和违规行为引发的风险。
在风险监测过程中，数据的收集和分析至关重要。
银行需要收集各类同业业务的交易数据、财务数据、市场数据等，并运用数据分析技术，对这些数据进行深入挖掘和分析，以发现潜在的风险点。
同业业务风险评估报告(3篇)
第1篇一、引言随着金融市场的不断发展和金融创新，同业业务已经成为商业银行重要的业务板块之一。
同业业务的发展，一方面丰富了银行的资产负债结构，提高了资产运用效率，另一方面也增加了银行的风险暴露。
为了确保同业业务的稳健发展，防范系统性风险，本报告对同业业务的风险进行了全面评估。
二、同业业务概述同业业务是指商业银行之间相互开展的业务，主要包括同业拆借、同业存款、买入返售（卖出回购）金融资产、同业投资等。
同业业务具有交易量大、交易频繁、风险复杂等特点。
三、同业业务风险评估（一）信用风险1. 信用风险概述信用风险是指因交易对手违约或信用评级下调等原因导致的损失风险。
同业业务信用风险主要包括交易对手违约风险和信用评级下调风险。
2. 风险评估（1）交易对手违约风险：通过对同业业务交易对手的历史信用记录、财务状况、市场声誉等因素进行分析，评估其违约风险。
根据风险评估结果，将交易对手分为低风险、中风险、高风险三个等级。
（2）信用评级下调风险：根据交易对手的信用评级变动情况，评估其信用评级下调风险。
若交易对手信用评级下调，将导致其交易对手风险上升。
（二）市场风险1. 市场风险概述市场风险是指因市场利率、汇率、股价等市场因素变动导致的损失风险。
同业业务市场风险主要包括利率风险、汇率风险和股价风险。
2. 风险评估（1）利率风险：通过分析市场利率变动趋势，评估同业业务利率风险。
若市场利率上升，将导致同业业务成本上升，利润下降。
（2）汇率风险：通过分析汇率变动趋势，评估同业业务汇率风险。
若汇率波动较大，将导致同业业务损益波动。
（3）股价风险：通过分析股价变动趋势，评估同业业务股价风险。
若股价波动较大，将导致同业业务投资收益波动。
（三）流动性风险1. 流动性风险概述流动性风险是指因银行流动性不足导致的损失风险。
同业业务流动性风险主要包括同业拆借资金流动性风险和同业存款流动性风险。
2. 风险评估（1）同业拆借资金流动性风险：通过分析同业拆借市场的资金供求状况，评估同业拆借资金流动性风险。
银行金融同业业务风险点与审计方法
银行金融同业业务风险点与审计方法作者：陈妍汝来源：《商情》2019年第29期【摘要】本文从银行金融同业业务风险点入手，逐项指出特定目的载体投资、信用债投资、同业票据业务的风险点及其审计方法，以期提升银行内部审计发现同业风险的能力，促进银行金融同业业务健康发展。
【关键词】银行同业业务风险点审计技术当前，银行金融同业业务已占据银行业务的半壁江山，业务呈现风险大、风险点多、案件频发态势，加强银行金融同业审计成为银行加强内部控制、防控风险和案件的必然选择。
一、特定目的载体投资业务风险点及审计方法特殊目的载体业务是指除信用债之外的银行理财产品、信托产品、证券资管计划，受益权和保险资管计划或受益权等投资。
银行同业金融业务中所占比例较大，面临的风险也较大，业务比较复杂，监管部门将特定目的载体投资业务作为重点监管业务。
（一）特定目的载体投资业务风险点一是信用风险（违约风险）和市场风险。
由于同业市场中交易对手信息不对称，造成银行业金融机构很难掌握交易对手的资信状况，也很难了解交易对手的风险偏好和投资机构以及业务经营情况。
特别是非银行同业机构所提供的特定目的载体投资业务存在乱象更为严重。
二是未按照“穿透式”和“实质重于形式”原则进行风险管理并足额计提资本及拨备;银行充当他行资金管理“通道”或非银行同业机构的资金管理”通道”，未履行风险管理职责，未掌握底层基础资产信息和实际风险承担情况等;通过通道将信贷资金、同业资金流入房地产行业、限制性行业、股权投资，实现监管套利，逃避监管，规避信用风险。
三是银行金融同业部门接受或提供直接或间接、显性或隐性的第三方金融机构信用担保，或违规签订“抽屉协议”“阴阳合同”、兜底承诺等，规避自营贷款投前尽职调查、风险审查和投后风险管理要求，通过非标准化债权投资业务提供授信融资、投资资质、投资比例来突破监管规定;或者特定目的载体资产提供机构利用多层嵌套，隐匿最终投向，或直接、或变相地投资以“现金贷”“校园贷”“首付贷”等为基础资产发售的类证券化产品或其他产品等，突破投资范围、资金用途、杠杆对手限制等监管红线，造成银行同业资金风险损失，实现监管套利。
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三、同业业务投资风险管理机制
同业投资简化审批流程
对以下交易结构简单、风险程度较低，信用风险主要在金融 机构的额度授信环节控制的同业投资业务，为提高审批效率，可 由同业业务中心直接进行业务审批：
•代理清算ຫໍສະໝຸດ •代理开票•代理基金
•代理保险
•代理信托
•代理债券
买卖
•代理金融机构发债等
一、同业业务发展现状及主要运作模式
16家上市银行同业发展情况
单位：百万元
••金关？融于市规场范钱金荒融机
构同业业务的通知 等监管要求 •MPA体系
同业业务新 发展
快•法商（速业试银发行行展）资等期本制管度理办
•金融脱媒 •金融创新
代客
理财产品
基础资产
自营
同业投资（SPV)
基础资产
三、同业业务投资风险管理机制
三、同业业务投资风险管理机制
同业业务中心对同业 投资业务交易对 手以名单制方式， 实施集中统一准 入管理，定期评 估交易对手信用 风险，动态调整 交易对手机构范
同业围投。资业务遵循 “先审批，后投资” 原则，即投资前基础 资产风险承担主体的 风险得以揭示，风险 控制措施已明确。
同业业务飞 速发展
同业初拆期借
同业业务 起步
一、同业业务发展现状及主要运作模式
信贷资产转让模式 信用挂钩收益互换产品模式
买入转售模式
配资模式 存单质押模式 委托定向投资模式
二、同业业务规范的政策背景
2014年5月，监管部门先后颁布了《关于规范金融机构同 业业务的通知》（银发[2014]127号）和中国银监会办公 厅关于规范商业银行同业业务治理的通知（银监办发 [2014]140号）两份同业监管新规，俗称127号文和140 号文。
银行同业业务风险审计
一、同业业务发展现状及主要运作模式
同业存 款
$
同业拆 借
同业借 款
同业代 付
买入返 售（卖 出回购 ）
一、同业业务发展现状及主要运作模式
金融债 次级债 商业银行理财产品
信托投资计划
证券投资基金
资产管理计划
三支柱体系存在的问题
同YO业U投R资 金 或T融 委I机 托T构其L购他E买金（融
三、同业业务投资风险管理机制
什么是同业投资
指金融机构购买（或委托其他金融机构购买）同业金融资 产或特定目的载体（SPV）的投资行为。
虽然同业投资只是同业存款、存放同业、同业借款、同业代付、买入返售（卖 出回购）银行承兑汇票和同业投资这六大品种之一，但同业投资投资的对象极其 丰富，理论上银行理财业务能投的基础资产，同业投资都可以投。
1、投资银行于保本理财产品的同业投资业务； 2、基础资产为国债、央行票据、金融债、银行承兑汇票收 益权、信用证收益权、同业存单、存放同业、同业借款的同业投 资业务； 3、交存100%保证金（含国债、央行票据、政策性金融债和 建设银行认可的定期存单全额质押）的同业投资业务； 4、用银行认可的银行承兑汇票全额（含本息）质押的同业 投资业务； 5、银行信用支持与承诺全额覆盖的同业投资业务。
从实际效果看，中小商业银行，特别是全国股份制银 行和城商行受到的影响较大，国有大行受影响较小。
二、同业业务规范的政策背景
——周慕冰在2014年全国银行业监督管理工作会议上的 讲话中指出“同业业务本来是一项传统业务，即银行间临 时性、短期性资金头寸调度业务，问题是有的银行在某种 程度上把它变成了一种展业和盈利方式，从而存在着较大 的资金期限错配和流动性风险。因此，同业业务改革的关 键是要回归其作为银行临时性、短期性资金头寸调度手段 的本性，控制同业业务的规模和比重。”
信用风险审批 基础资产为单一产品的同业投资业务，比照单笔信贷业务授权，报 有权审批部门逐笔审批，但该类业务审批权不得向二级分行转授。 基础资产为组合型产品的同业投资业务，需将组合产品整体方案报 总行授信审批部审批，审批要点包括但不限于交易结构、投资组合、退 出机制、政策合规性以及流动性安排等。具体单笔资产比照单一产品的 同业投资业务审批机制执行
机构）同业金融 资产或特定目的 载体（SPV）的 投资行为
一、同业业务发展现状及主要运作模式
银行
证券
保险
基金
期货
信托
汽车金融 消费金融
金融租赁 财务公司
同业专营产品
•存放同业•同业借款 •同业代付 •同业拆借•同业投资•买入返售（卖出回购）
资产管理
•第三方存 管 •基金托管 •年金托管 •CTS
代理类业务
准入管理 审批管理
额度管理
• 同业投资业务风 险承担主体应纳 入统一评级、授 信管理。不得无 授信超授信办理 同业投资业务。
• 同业业务中心对
单一交易对手及
限额管理
基础资产风险承
担主体实行限额
管理，以分散业
务风险。
三、同业业务投资风险管理机制
同业投资业务审批流程包括信用风险审批和业务审批，授 信审批部门负责同业投资业务信用风险审批，同业业务中 心负责同业投资业务的业务审批。
“当前，可进行专营部门制改革，由法人总部建立专营部 门单独经营，其他部门和分支机构不再经营，分支机构不 能做资产转让、卖出回购、买入返售等同业业务，分支机 构不得在银行间市场单独立户”
二、同业业务规范的政策背景
新规主要规范的业务内容 ——明确了六大类业务的定义和范围 ——重点叫停了买入返售信贷资产和信托收益权 ——叫停了同业代付（资金投向为境内贸易） ——规范了会计核算 ——为同业投资明确范围 ——确定资产和负债的比例上限 ——规定了商业银行同业业务专营
三、同业业务投资风险管理机制
同业投资风险点提示
信用风险：对客户、交易对手、基础资产、项目 的把控；
合规风险：坚持合规办理； 市场风险：经济周期、市场波动； 操作风险： 1、合作机构在交易对手出开户，须受托分行员工 亲自陪同临柜办理； 2、协议签署须执行双人面签； 3、建立合作机构指定联系人名单；
八道金牌
二、同业业务规范的政策背景
解读
从监管部门出台文件的初衷看，该文件属于温和性的 政策调控，为确保同业业务的平稳过渡，在业务期限、会 计核算、停办时限、资产负债比率方面都比较宽松。
市场上总体认为比预期要温和，监管部门“堵邪路、 开正门、强管理、促发展”的监管思路促进商业银行加强 对同业业 务的重视程度。