银行同业业务风险审计
银行同业业务风险管控措施
银行同业业务风险管控措施近年来，伴随着银行的快速发展，各家银行同时面临两大难题：一是资产扩张过快，导致资本需要不断补充，通过股东不断的增资扩股或者发行二级资本工具的方式毕竟不是长久之计；二是信贷规模受到管制，对于以传统存贷款业务为主要利润来源的银行，利润无疑受到了限制。
为保持盈利水平，各家银行不断创新出理财产品、银信合作及同业业务等资产扩张工具，解决资本消耗过快和信贷额度受限这两大难题。
但应注意的是，这些创新大多在银行资产负债表中存贷款业务范围之外，有些业务甚至属于监管的“盲点”，这无疑存在一定的风险隐患。
一、同业业务对风险控制措施的主要挑战（一）对内控机制的挑战。
随着同业业务的不断扩展，其风险表现也更为复杂，部分同业业务风险已经异化为非同业风险。
由于银行系统性风险较普通企业要小，到目前为止还没有发生真正法律意义上的破产案例，使得银行对同业业务的风险管理相对薄弱，缺乏信贷业务那样严密的一套风险管理制度及其运行机制，缺乏有效的风险隔离和岗位制衡，业务操作基本是按无风险、低风险的流程处理，部分用于信贷或准信贷领域的资金缺乏有效的风险防控措施。
（二）对操作风险的挑战。
人民银行、银监会、证监会、保监会、外汇局联合印发的《关于规范金融机构同业业务的通知》，对金融机构开展同业业务过程中就同业业务授信管理政策、同业业务的类型及其品种、定价、额度、不同类型金融资产标的以及分支机构风控能力的区别授权等提出了规范要求，但银行在实际操作中存有偏差，主要表现在：一是虽有授信但无控制。
虽对同业客户进行了统一授信管理，但在用信环节一般存在未能实现有效的交叉控制的现象。
二是虽有授权却未分级。
银行对同业业务的授权虽然涵盖了对象、业务品种以及额度，但未能对利率定价进行分级转授权。
（三）对流动性风险的挑战。
期限错配是银行获取收益的基本途径，同业业务结构过度错配增大了流动性风险。
为了追求高收益，把主要用于头寸调剂的短期同业资金用于中长期的资金运用，来赚取更大的息差。
银行同业业务风险审计
审计结果分析
这些问题可能导致银行同业业务面临较大的风险，如信用风险、市 场风险、流动性风险等。
审计建议
针对以上问题，提出以下审计建议，以加强银行同业业务风险管理 ，提高信息披露透明度。
针对性建议提
风险。
案例二：某银行同业投资亏损事件分析
总结词
投资亏损风险
详细描述
某银行在同业投资中，由于市场波动、投资决策失误等原因，导致 投资亏损。
应对措施
加强市场研究和分析，提高投资决策的科学性；建立完善的风险管理 体系，确保投资风险可控；加强投资组合管理，降低单一资产风险。
案例三：某银行同业业务违规操作事件分析
03
风险识别与评估
信用风险识别与评估
01
02
03
借款人信用状况
了解借款人的信用记录、 还款能力及意愿，评估其 偿债能力。
抵押物价值
对抵押物的价值进行评估 ，确保其能够覆盖贷款风 险。
担保措施
对担保人的信用状况和担 保能力进行评估，确保担 保能够起到降低风险的作 用。
市场风险识别与评估
市场利率变动
控制活动
制定具体的控制措施，如授权审 批、不相容职务分离、会计记录 控制等，确保业务操作的合规性 和准确性。
风险管理策略制定与实施
风险偏好设定
明确银行同业业务的风险偏好， 确定可接受的风险水平。
风险限额管理
设定合理的风险限额，对超过限 额的业务进行严格的审批和控制
。
风险缓释措施
采取有效的风险缓释措施，如担 保、抵押、质押等，降低业务风
02
同业业务概述
商业银行同业业务风险管理探讨
商业银行同业业务风险管理探讨作者：庄艳华来源：《现代经济信息》2013年第15期摘要：同业业务快速扩张是近年国内商业银行发展的重要特征之一，在为商业银行创造不菲利润的同时，也带来了诸多不可忽视的风险，商业银行及其监管层都有必要加强对同业业务风险管理的研究和探讨。
关键词：商业银行；同业业务；风险中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-02商业银行同业业务是指商业银行与其他金融机构（包括商业银行和非银行金融机构）之间进行的各种合作业务，可分为资金融通业务和非资金融通业务两大类。
资金融通业务包括同业资金拆借、同业借款、信贷资产转让、票据转贴现、同业理财购销、资产回购等涉及金融机构同业间资金借贷关系的业务品种。
非资金融通业务合作模式也很多，主要涉及金融机构间的代理、服务和增信关系，如传统的代理结算、代理抵债资产处置、代销基金和保险产品、托管、联名信用卡、出口信用保险融资以及近年在银行、证券、信托等金融机构间流行的“通道业务”等均为非资金融通业务的具体表现形式。
同业业务快速扩张是近年国内商业银行发展的重要特征之一，跨业合作金融产品创新不断涌现，同业资产业务往来增速超过普通贷款增速已成为国内商业银行的普遍现象，同业业务对商业银行的利润贡献率明显提高。
央行2013年发布的《中国金融稳定报告》显示，2012年末国内银行业金融机构同业资产和同业负债均大幅增长，其中年末银行业金融机构存放同业和买入返售资产的同比增长率分别高达26.35%、55.2%，同业资产在总资产中的占比也较年初上升1.8%至15.13%。
但与此同时，国内银行业的风险特征也正伴随着同业业务的急剧扩张发生着深刻变化，风险的复杂性、传染性、隐蔽性和危害性都呈现出增强趋势，近期市场“钱荒”事件和媒体披露的10亿银证合作业务中发生的诈骗事件已对同业业务的发展敲响了警钟，加强同业业务风险管理成为国内银行业的迫切之需。
审计中的业务风险和行业风险
审计中的业务风险和行业风险审计是对一个组织或个人财务报表的真实性和准确性进行全面检查的过程。
在进行审计的过程中，不仅要考虑到与财务报表有关的风险，还要考虑到与被审计实体所处行业有关的风险。
因此，审计中的业务风险和行业风险成为审计过程中需要仔细考虑的重要问题。
一、业务风险业务风险是指企业在运营过程中面临的各种不确定性，可能导致财务报表中存在错误或虚假陈述的风险。
业务风险包括但不限于以下几个方面：1. 内部控制风险：企业内部控制体系的不完善可能导致错误或欺诈行为的发生，从而影响财务报表的准确性。
审计师需要评估、测试和确认企业内部控制的有效性，以确保财务报表的可靠性。
2. 监管风险：企业可能面临各种政府监管和法律法规的要求，如税收规定、环境保护要求等。
如果企业不合规或违反相关规定，可能会导致财务报表的错误陈述。
3. 商业风险：包括市场竞争、产品质量、供应链管理等方面的风险。
这些风险可能会导致企业的销售额下降、成本增加或品牌声誉受损，进而对财务报表产生影响。
4. 财务风险：企业的财务风险包括汇率风险、利率风险、信用风险等。
如果企业对财务风险的管理不当，可能会导致财务报表的不准确。
为了评估业务风险，审计师需要进行风险评估和风险识别，并采取相应的应对措施，包括加强对内部控制的审计检查、调整审计程序的性质和时机等。
二、行业风险行业风险是指与被审计实体所处行业或产业有关的各种风险。
不同行业的特点和经营环境可能导致不同的风险存在。
审计师在进行行业风险评估时，需要了解被审计实体所处行业的特点和规则，并识别出可能对财务报表产生影响的风险。
1. 行业竞争风险：不同行业的竞争程度不同，市场份额的变化可能会对企业财务状况产生较大影响。
审计师需要了解行业内的竞争格局和主要竞争对手，并评估被审计实体在行业中的地位和竞争优势。
2. 行业法律法规风险：不同行业存在不同的法律法规要求和监管规定，如金融行业的银行法规、医药行业的药品安全法规等。
银行金融同业业务风险点及审计方法研究
《银行金融同业业务风险点及审计方法研究》摘要：在银行同业业务中，票据业务的重要性及风险性是并驾齐驱的，尤其容易引发前期金融同业风险，因此，银行应重视对同业票据业务审计工作的优化，降低相关风险点，总结：银行金融同业业务风险点主要来源于三个领域，分别为：特定目的的载体投资、信用债投资、同业票据业务朱梦蝶摘要：经济的迅速发展下，我国各行各业都取得了不俗的成就，有这样的发展背景，银行金融同业业务的发展前景极为广阔，但发展过程中，机遇与挑战并存，银行金融同业业务风险是发展过程中必须考虑的问题，为了使银行金融同业业务能够实现健康发展，与同业业务风险点及审计方法的研究格外重要，本文对此展开探索。
关键词：银行;金融同业业务;风险点;审计方法目前说到银行业务不得不提起银行金融同业业务，银行金融同业业务已经在银行业务中占据了极大的份额，当前银行金融同业业务存在的问题很多，无论是在风险管理上，还是业务本身，都需要采取有效的策略与解决，银行想要实现风险防控、内部控制以及金融同业业务的风险处理，需要重视起银行金融同业审计工作。
一、特定目的的载体投资业务风险点以及审计方法1、特定目的的载体投资业务风险点从业务的特征角度来看，信用风险和市场风险是特定目的的载体投资业务中比较容易出现的风险问题，在同一市场中交易，双方之间自然信息与数据上出现不对称和不科学的情况非常普遍，所以，银行金融机构想要了解交易对手的经济情况与资金情况非常困难，这显然增加了投资业务的风险，也增加了业务的难度。
如果银行不能够对交易对手的真实情况进行了解，那么对于对手的风险偏好和其他相关信息也无法进行了解，这种混乱的局面是信用风险和市场风险发生的有利契机，稍有不慎就会导致风险问题的发生。
另外，特定目的的载体投资业务在进行过程中，没有遵循“穿透式原则”，“穿透式原则”是风险管理中的一项重要原则，忽视了这项原则，且没有确保具体资本的足额拨备，使风险发生的概率明显增加。
银行同业业务风险审计
案例四：某银行同业理财业务法律风险审计
总结词
理财业务法律风险审计
详细描述
某银行在同业理财业务中面临法律风险，如 合同纠纷、监管处罚等。审计发现该银行在 法律风险管理方面存在缺陷，如合同条款不 清晰、缺乏有效的合规管理机制等。
04
银行同业业务风险审计方法
风险基础审计方法
风险识别
通过分析银行同业业务数据，识 别潜在的风险点，如信用风险、
市场风险和操作风险等。
风险评估
对已识别的风险点进行量化和评 估，确定风险级别和影响程度。
风险应对
根据风险评估结果，制定相应的 风险应对措施，如风险规避、风
险降低和风险转移等。
数据分析审计方法
是指一家银行代替另一 家银行支付款项的业务 ，主要涉及贸易结算和
流动性管理。
银行同业业务的重要性
增强银行的流动性
通过同业业务，银行可以快速获取资 金或提供流动性支持，从而更好地应 对客户提款或信贷需求。
扩大银行的收入来源
提升银行的金融服务能力
通过与其他银行或金融机构合作，银 行可以为客户提供更广泛的金融服务 ，增强客户黏性。
明确审计的目的和范围， 为后续审计工作提供指导 。
了解被审计业务
通过查阅资料、访谈等方 式，了解被审计业务的性 质、特点及风险点。
制定审计计划
根据审计目标，制定详细 的审计计划，包括审计时 间、人员、资源等安排。
审计实施阶段
现场调查
对被审计业务进行现场调 查，收集相关证据和资料 。
风险评估
同业业务风险管理制度
同业业务风险管理制度一、前言同业业务是指金融机构之间开展的涉及资金、信用、债权债务等财务交易活动。
同业业务作为金融机构业务的重要部分，既有利于提高金融机构的流动性，又能够实现资源的有效配置和风险的分散。
但同时，同业业务也存在一定的风险，如信用风险、市场风险、操作风险等，因此金融机构需要建立健全的同业业务风险管理制度，加强对同业业务风险的监控和控制，确保同业业务的稳健经营。
二、同业业务的风险特点1. 风险共担：同业业务是金融机构之间的相互合作关系，一旦发生风险，可能会波及到多家金融机构，风险共担的情况比较普遍。
2. 信用风险：同业业务主要涉及金融机构之间的借贷、拆借、担保等交易，涉及信用风险的可能性较高。
3. 流动性风险：同业业务涉及到资金的流动性管理，一旦发生资金紧缺、流动性风险增大等情况，可能会对金融机构的正常经营活动造成影响。
4. 利率风险：同业业务的利率敏感性较高，一旦利率发生大幅波动，可能会对金融机构的收益和资产负债结构产生不利影响。
5. 操作风险：同业业务涉及到交易操作、信息传递等环节，一旦操作不当或信息失误，可能会导致风险的发生。
三、同业业务风险管理制度的基本原则1. 风险识别原则：金融机构要根据自身的风险承受能力、经营规模、业务特点等因素，分别识别同业业务的信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等不同类型的风险。
2. 风险评估原则：金融机构要对同业业务的风险进行定量和定性评估，分析各类风险的潜在影响和可能性，为风险管理决策提供依据。
3. 风险控制原则：金融机构要建立健全的同业业务风险控制制度，明确风险管理的责任分工，建立有效的风险控制机制，防范和化解风险的发生。
4. 风险监测原则：金融机构要建立健全的同业业务风险监测系统，不断监测风险指标和风险事件的发生，提前预警和及时应对可能的风险。
5. 风险应对原则：金融机构应根据不同类型的风险情况，采取相应的风险管理措施，包括多元化风险管理方法、设置适当的风险缓冲区、建立风险应急处理机制等。
银行同业业务风险浅谈
银行同业业务风险浅谈随着我国经济增长进入新的周期，银行业机构面对新的经济常态开展经营活动将更加具有挑战性，加快战略转型势在必行.如何适时调整经营策略适应新的常态，对各家银行而言都是一个难题.近年来被炒得热火朝天的银行同业业务就是一个很好例证，由于受资本约束、存贷比、信贷规模、金融脱媒以及利率市场化加速推进等诸多压力性因素的影响，各家银行从简单的同业拆借、票据转贴等以解决短期流动性与闲置资金保增值为主要目的的业务开始,不断变幻各种奇招异术，各种新鲜的同业业务名词如雨后春笋般争相被“创新”而出,看似令人费解且高大上的新业务项目，有多少是真正的金融创新很难说的准，不过若认真一一解包还原后，不难发现，其中多数为为信贷资产出表的腾挪之术,但不容忽视的问题是随着这些同业庞然大物的出现，一系列的潜在金融风险也在不断地积聚着，甚为令人担犹，抓好银行同业业务的风险防控工作刻不容缓。
一、同业业务存在的主要风险(一）同业市场系统性风险银行同业业务的不断发展，使得各家银行之间、银行与非银行金融机构之间以及众多的金融性中介机构之间关系越来越为紧密，环环相扣，一个巨大的同业资金链条式流转网络正在逐步形成,孰知在此同时另一个风险传导的系统性与瞬间性的恶劣传导网络机制亦即“成熟”。
2013年的“钱荒”事件让我们见识到了系统性风险的传播之速影响之深，众多大型商业银行加入借钱大军，在银行间拆借市场连续数天飙高之后，6月20日，资金市场几乎失控而停盘：隔夜头寸拆借利率一下子飙升578个基点，达到13。
44％，与此同时，各期限资金利率全线大涨,“钱荒”进一步升级。
相信到现在所有经历其中的人们想起来都会不寒而栗,可见同业业务系统性风险对整个金融体系健康发展的破坏力之强。
（二）同业机构信用风险从整体同业市场来说，市场由众多参与者组成，这些参与者既有银行类金融机构,还有信托公司、证券公司、基金公司、保险公司等非银行金融机构，甚至还有各类投资咨询性质的金融中介，这些数量众多、规模大小不一、运营管理水平高低不同的市场参与者，通过各种交易关系结合在一起.其信用程度有着较大差距，所以很可能因某些参与者的信用违约而为整个市场带来巨大风险，即使他们都建立了自己的授信制度。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
关注交易对手面临的外部监管处罚、重大诉讼或风险 事项等，是否及时向总行同业中心上报；交易对手的 基本底线指标发生变化时，是否及时了解并上报总行 同业中心；是否按照制度要求，对交易对手和同业业 务开展情况进行风险监测与动态分析；如对单个交易 对手业务总量的监测、交易对手集中度分析、交易对 手实时风险事项汇报等；
四、同业业务审计思路和方法
准确把握同业业务特点
1 重点关注签订抽屉协议和“隐性担险”等问题； 2 关注交易对手信用风险和客户动态管理； 3 揭示同业资产业务中的风险管理问题； 4 加强对票据业务风险的揭示； 5 关注贸易背景真实性和反洗钱审查。
四、同业业务审计思路和方法
注重各类渠道的信息获取和运用
1 收集内外部相关业务的检查结果和处罚决定。
2 收集媒体报道、监管最新政策、监管风险提示等外部信息 。
3 了解监管对同业业务的最新导向、市场信息、其他金融机
构同业业务的经营模式及风险暴露情况。
4 利用政府相关职能部门系统，查询代理类产品涉及的项目
状况。
5 通过当地税务系统及监管网站查询交易背景及发票的真实
同业专营产品
•存放同业•同业借款 •同业代付 •同业拆借•同业投资•买入返售（卖出回购）
资产管理
•第三方存 管 •基金托管 •年金托管 •CTS
代理类业务
•代理清算
•代理开票
•代理基金
•代理保险
•代理信托
•代理债券
买卖
•代理金融机构发债等
一、同业业务发展现状及主要运作模式
16家上市银行同业发展情况
业务审批 基础资产为单一产品或组合产品的同业投资业务信用风险审批通过 后，再报同业业务中心进行业务审批，审批通过后方可开展业务。
三、同业业务投资风险管理机制
同业投资简化审批流程
对以下交易结构简单、风险程度较低，信用风险主要在金融 机构的额度授信环节控制的同业投资业务，为提高审批效率，可 由同业业务中心直接进行业务审批：
性等。
四、同业业务审计思路和方法
保持敏感性，及时关注同业业务的新动向、新风险
1 密切关注新的违规事项、变种业务及操作手法。 2 关注业务创新中可能出现的趋势性、苗头
性、倾向性问题。
五、同业业务风险审计重点
一、卖出回购
1.客户准入
关注交易对手是否由总行进行集中统一的名单制管 理；一级分行是否与指定交易对手开展业务；交易对 手资质是否符合监管部门要求。
“实质重于形式”和“穿透原则”要求
1 关注交叉感染风险
了解完整的业务链条，整体把握我行所处的角色及可能面临的 交叉性传染风险。
2 把握实质性风险
按照“实质重于形式”的要求，对相关业务解包还原、逐 笔穿透，准确分析实质性风险。
3 关注延缓风险暴露的问题
关注是否存在通过同业业务与其他表内、外业务相互转换 ，以此承接风险资产、延缓风险暴露的问题。
•金融脱媒 •金融创新
同业业务飞 速发展
同业初拆期借
同业业务 起步
一、同业业务发展现状及主要运作模式
信贷资产转让模式 信用挂钩收益互换产品模式
买入转售模式
配资模式 存单质押模式 委托定向投资模式
二、同业业务规范的政策背景
2014年5月，监管部门先后颁布了《关于规范金融机构同 业业务的通知》（银发[2014]127号）和中国银监会办公 厅关于规范商业银行同业业务治理的通知（银监办发 [2014]140号）两份同业监管新规，俗称127号文和140 号文。
20,000,000
单位：百万元
18,000,000
16,000,000
14,000,000
12,000,000 10,000,000
8,000,000
同业资产 同业负债
6,000,000
4,000,000
2,000,000
0 2012 2013 2014 2015
16,000,000 14,000,000 12,000,000 10,000,000
从实际效果看，中小商业银行，特别是全国股份制银 行和城商行受到的影响较大，国有大行受影响较小。
二、同业业务规范的政策背景
——周慕冰在2014年全国银行业监督管理工作会议上的 讲话中指出“同业业务本来是一项传统业务，即银行间临 时性、短期性资金头寸调度业务，问题是有的银行在某种 程度上把它变成了一种展业和盈利方式，从而存在着较大 的资金期限错配和流动性风险。因此，同业业务改革的关 键是要回归其作为银行临时性、短期性资金头寸调度手段 的本性，控制同业业务的规模和比重。”
金融债 次级债 商业银行理财产品
信托投资计划
证券投资基金
资产管理计划
三支柱体系存在的问题
同YO业U投R资 金 或T融 委I机 托T构其L购他E买金（融
机构）同业金融 资产或特定目的 载体（SPV）的 投资行为
一、同业业务发展现状及主要运作模式
银行
证券
保险
基金
期货
信托
汽车金融 消费金融
金融租赁 财务公司
3.授信客户管理
一是授信客户准入管理；二是授信客户评级管理；三是授信客户 授信管理；四是授信客户贷后管理。
五、同业业务风险审计重点
4.业务准入
受托机构是否与非辖内客户开展存放同业业务；是否 有权限开办存放同业业务；向总行提交的业务申请是 否经相应负责人审核；存放同业业务是否符合期限规 定，是否为业务展期申请。
同业业务风险审计
1.同业业务发展现状及主要运作模式 2.同业业务规范的政策背景 3.同业投资业务风险管理机制 4.同业业务审计思路和方法 5.同业业务风险审计重点 6.审计案例分析
一、同业业务发展现状及主要运作模式
同业存 款
$
同业拆 借
同业借 款
同业代 付
买入返 售（卖 出回购 ）
一、同业业务发展现状及主要运作模式
五、同业业务风险审计重点
5.票据及重要单证管理
关注同业专营部门向票据所有机构提取票据时，是否 具有票据出入库审批单；是否双人对拟卖出回购的票 据进行审查；审查通过之后，是否与票据所有机构做 好出库交接登记；与交易对手交接票据时，我行是否 双人与交易对手共同封包；业务到期后，同业专营部 门是否双人与交易对手共同拆包，并双人对票据进行 真实性审查；是否按规定将票据交接至票据所有机 构，并填列交接登记簿。
“当前，可进行专营部门制改革，由法人总部建立专营部 门单独经营，其他部门和分支机构不再经营，分支机构不 能做资产转让、卖出回购、买入返售等同业业务，分支机 构不得在银行间市场单独立户”
二、同业业务规范的政策背景
新规主要规范的业务内容 ——明确了六大类业务的定义和范围 ——重点叫停了买入返售信贷资产和信托收益权 ——叫停了同业代付（资金投向为境内贸易） ——规范了会计核算 ——为同业投资明确范围 ——确定资产和负债的比例上限 ——规定了商业银行同业业务专营
五、同业业务风险审计重点
二、存放同业
1.客户准入
同业业务专营前，存放同业业务是否逐笔经总行审批；同业业务 专营后，受托机构是否与指定交易对手名单客户开展业务；外币 存放同业是否按照交易对手要求开展业务；理财资金存放同业是 否按“保本型理财产品交易对手名单”开展业务。
2.客户动态管理
交易对手面临外部监管处罚、重大诉讼或风险事项等情况时，是 否及时向总行同业中心上报；交易对手的基本底线指标发生变化 时，是否及时了解并上报总行同业中心；是否按照制度要求，对 交易对手和同业业务开展情况进行风险监测与动态分析。
5.落实审批条件
实际存放同业金额、利率、期限与总行批复是否一 致；是否在审批前办理存放同业业务。
6.协议签订
存放同业协议内容是否与总行批复相符；协议要素填 写是否完整，签字用印是否合规；协议签订流程是否 合规；协议为非标文本时是否通过法律部门审核。
管理，以分散业
务风险。
三、同业业务投资风险管理机制
同业投资业务审批流程包括信用风险审批和业务审批，授 信审批部门负责同业投资业务信用风险审批，同业业务中 心负责同业投资业务的业务审批。
信用风险审批 基础资产为单一产品的同业投资业务，比照单笔信贷业务授权，报 有权审批部门逐笔审批，但该类业务审批权不得向二级分行转授。 基础资产为组合型产品的同业投资业务，需将组合产品整体方案报 总行授信审批部审批，审批要点包括但不限于交易结构、投资组合、退 出机制、政策合规性以及流动性安排等。具体单笔资产比照单一产品的 同业投资业务审批机制执行
代客
理财产品
基础资产
同业投资 （SPV)
自营
基础资产
三、同业业务投资风险管理机制
存放同业 保本理财 结构性存款 存单质押融资等
同业借款 券商收益凭证 国内信用证收益权等
委外投资 债权类同业投资等
三、同业业务投资风险管理机制
同业业务中心对同业 投资业务交易对手以 名单制方式，实施集 中统一准入管理，定 期评估交易对手信用 风险，动态调整交易 对手机构范围。
五、同业业务风险审计重点
4.协议签订
关注协议是否使用总行制订的示范协议文本或人民银 行标准合同文本；使用非标准文本，是否经总行同业 业务部、分行法律部门审查；协议要素是否与总行批 复及系统清单数据一致；协议约定的交易对手付款账 户是否符合外监规定；是否在总行审批通过、非示范 协议文本经总行和分行审查后才与交易对手签订协 议；是否存在用印未审批、先用印后审批等逆程序操 作行为；合同签字人是否为有权签字人；审批条件落 实前，是否违规与交易对手签订协议。
8,000,000
存放同业 拆出资金 买入返售 同业存款 拆入资金 卖出回购
6,000,000
4,000,000
2,000,000
0 2012 2013 2014 2015