云南省2016年下半年税务师考《税法二》试题
云南省2016年下半年税务师考《税法二》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、如果本年度利润目标是增长10%，在其他条件不变的情况下，售价应提高__元,才能实现目标利润。
A．2B．3C．5D．102、假定某企业每月现金需要量为160000元，现金和有价证券的转换成本为30元，有价证券的月利率为6‰，则该企业最佳现金余额为__。
A．80000元B．40000元C．20000元D．160000元3、该企业1998年应纳企业所得税__万元。
A．24B．21C．10.5D．04、关于现行消费税的税率规定，下列表述正确的是__。
A．啤酒销售价格在3500元/吨以下的，适用定额税率为220元/吨B．进口卷烟一律适用比例税率45%C．粮食白酒适用定额税率，薯类白酒不适用定额税率D．在比例税率中，最高税率为45%，最低税率为3%5、李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅，2000年4月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5%，则李先生应纳营业税为__万元。
A．1.25B．0.25C．0.125D．06、在刑事诉讼中，不服裁定的上诉和抗诉的期限为__。
A．5 日B．10 日C．15 日D．20 日7、申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起__向人民法院提起诉讼。
A．30日内B．15日内C．1个月内D．3个月内8、合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按__计征个人所得税。
A．工资薪金所得B．承包转包所得C．个体工商户的生产经营所得D．利息、股息、红利所得9、纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应__计征房产税。
A．根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征B．根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征C．根据税务机关的审核，实行从租计征D．根据纳税人的申报，实行从租计征10、在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。
其期限规定分别是__。
A．15日、45日B．30日、60日C．15日、60日D．30日、90日11、某公司于2000年1月1日向银行借款1000000元用于建造生产用房，贷款年利率为6%，借款期限为2年，工程于2001年1月1日完工并经验收合格交付使。
该工程领用库存工程物资755800元，领用本公司生产的机器1台；生产成本4800元，售价6200元，适用增值税税率17%支付自营工程人员工资及水电费304000元。
则该固定资产的入账价值为__元。
A．1124600B．1064600C．1125416D．112565412、甲企业2008年1月对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为800万元，已计提折旧500万元、减值准备40万元。
改良时被替换资产的账面价值为50万元、发生的可资本化相关支出共计210万元，2008年6月工程完工。
改良后该生产线使用寿命为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。
则该企业2008年对改良后生产线应计提的折旧为__万元。
A．60B．70C．100D．14013、对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人适用期限最长不超过__。
A．半个月B．1个月C．2个月D．半年14、增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于__。
A．国家税务总局B．各省国家税务局C．市级以上国家税务局D．县级以上国家税务局15、某房地产开发公司一新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计8000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例10%计算；该项目已经全部对外销售，与转让有关的税金为营业税750万元、城建税为52.5万元、教育费附加22.5万元、产权转移书据双方共缴纳的印花税15万元，购买方还按当地政府的规定缴纳了契税600万元。
确认该商品房项目缴纳土地增值税时，土地增值税中扣除项目合计是__万元。
A．11840B．11832.5C．9625D．1122516、该协会应按文化业税目缴纳营业税为__元A．6000B．4500C．0D．615017、在我国的法律解释上，凡属于对法律条文本身需要进一步明确界限或补充规定的问题，均应由__进行解释。
A．最高人民法院B．最高人民检察院C．全国人大常委会D．全国人大18、按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的是__。
A．实行投资抵免的国产设备，仍可按规定提取折旧在计算应纳税所得额时扣除B．税务机关查补的企业所得税额，属于设备购买以前年度的，不计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数C．购买国产设备前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，不计算新增企业所得税D．企业将已经享受投资抵免的国产设备，在生产、经营期间出租、转让的，应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税税款19、税率是税收制度的核心和灵魂，它的主要形式包括__。
A．产品比例税率、累进税率和定额税率B．比例税率、超率累进税率和定额税率C．比例税率、累进税率和定额税率D．比例税率、累进税率和分类分项定额税率20、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是__。
A．转让固定资产发生的费用B．支付的财产保险费C．购建固定资产的费用D．生产经营过程中发生的广告费用21、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为__万元。
A．400B．350C．650D．75022、车辆购置税实行单一比例税率，该税率是__。
A．5%B．8%C．10%D．12%23、根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。
但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是__。
A．分项不分国原则B．分项分国原则C．分国不分项原则D．不分国不分项原则24、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。
内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是__。
A．以该料件申报进口时的价格估定B．以料件原进口时的价格估定C．以料件申报内销时的价格估定D．以制成品申报内销时的价格估定25、下列纳税人中，属于资源税的纳税人的是__。
A．生产天然气的油田B．出口天然气的石化进出口公司C．销售天然气的公司D．使用天然气的用户二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、进境物品的纳税义务人是指__。
A．携带物品进境的入境人员B．进境邮递物品的收件人C．以其他方式进口物品的收件人D．进境物品的邮寄人2、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有__。
A．个人独资企业投资者买卖股票的所得不纳税B．个人独资企业的投资者发生的生活费用允许税前扣除C．个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税D．合伙企业支付给从业人员的工资按企业所得税的计税工资标准扣除E．合伙企业以企业为纳税人，纳税后合伙人再根据分享比例分配税后利润3、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是__。
A．销售产品支付的运输费用B．外购原材料支付的运输费用C．外购自用小轿车的运输费用D．向小规模纳税人购买农业产品的运输费用4、依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有__。
A．残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率B．自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C．白包卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税D．进口卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税E．卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率5、从1993年下半年开始，我国按照__的指导思想进行了新一轮税制改革。
A．统一税法B．简化税制C．合理分权D．公平税负E．保障财政收入6、企业弥补亏损的渠道主要有__。
A．用以后年度税前利润弥补B．用以后年度税后利润弥补C．用盈余公积弥补D．用补贴收入弥补E．用实收资本弥补7、某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元，该公司当月应纳营业税为__万元。
A．0.8B．0.55C．0.7D．0.958、对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有__。
A．凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花B．流动资金借款周转性合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花C．对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款金额以及抵押金额分别贴花D．借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花E．对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税9、以下符合营业税规定的是__。
A．电信单位提供电信业务的营业税纳税地点是电信业务发生地B．组织演出的经纪人按照“服务业—代理业”缴纳营业税C．游览场所的门票按照“服务业—旅游业”缴纳营业税D．残疾人企业为社会提供的劳务应照章征收营业税E．转让进入施工阶段的尚未完工的在建项目按照“销售不动产税目”征收营业税10、境外借款利息__。
A．列支额为4万元B．不得列支C．可列支17万元D．可列支8.5万元11、按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有__。
A．外籍个人转让在中国境内的房产而取得的所得B．中国公民转让在中国境外的房产而取得的所得C．外籍个人提供专利权在中国境内使用而取得的所得D．外籍个人因持有中国境内企业股票、股权而从中国境内的企业取得的股息、红利所得12、根据《合伙企业法》关于有限合伙企业的规定，有限合伙人（）。
A．不得自营与本有限合伙企业相竞争的业务B．可以同本有限合伙企业进行交易C．不得将其在有限合伙企业中的财产份额出质D．转为普通合伙人只需经全体普通合伙人同意13、某企业2008年销售自产产品收入800万元，出租房屋收入45万元，房屋转让收入60万元，房屋原值100万元，折旧20万元，当年发生业务宣传费用150万元，企业所得税前可以扣除的业务宣传费用为__万元。
2016税务师考试税法二真题及答案
2016税务师考试税法二真题及答案第1部分：单项选择题，共40题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。
1.[单选题]某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（ ）元。
A)4800B)5040C)5280D)5760答案:B解析:应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元）。
【真题新解】本题的考核点是车船税应纳税额的计算。
计算此题的关键是挂车车船税的税收优惠问题，即挂车按照货车税额的50%征收，题中已经给出货车年基准税额为每吨96元，另外车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月。
所以应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元），对于此类题目一定要特别关注应纳税额的计算与税收优惠的结合。
2.[单选题]下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。
A)农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B)事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C)港口的码头用地免征城镇土地使用税D)企业的绿化用地免征城镇土地使用税答案:C解析:选项A：农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业的绿化用地照章征税。
【真题新解】本题的考核点是城镇土地使用税的税收优惠。
题目中要特别关注免税与征税土地的区分。
选项A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业厂区内的绿化用地照章征税，厂区以外的公共绿化用地暂免征税。
2016年下半年云南省注册税务师试题
2016年下半年云南省注册税务师试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是__。
A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。
C．非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
D．非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
2、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有__。
A．福利费B．独生子女补贴C．差旅费津贴D．午餐补贴3、某企业拟投资900万元，经预计，该投资有效期为4午，每年现金净流量依次为240万元、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。
A．2.7B．2.9C．3D．2.84、不属于行政许可实施主体的是__。
A．具有行政许可权的行政机关B．行政机关委托的事业组织C．保监会D．证监会5、甲公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴结束日为2009年3月15日。
该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对2008年度会计报表进行调整的是__。
A．2009年1月15日，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元B．2009年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元C．2009年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日销售的设备1台6、从法律性质来看，税法属于__。
A．义务性法规B．授权性法规D．制定法7、国家的基本权利，是指国家的__。
A．独立权、平等权、内政权、外交权B．独立权、缔约权、内政权、外交权C．独立权、平等权、管辖权、自保权D．独立权、立法权、行政权、司法权8、某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元，2009年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元(被投资方适用税率为20%)；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。
2016年税务师考试《税法二》真题及参考答案(修改)
2016年《税法二》真题及参考答案应试网校根据学员反馈的2016年税务师考试《税法二》考试真题，对2016年税务师考试《税法二》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。
一、单选题1.某高新技术企业适用所得税税率15%,2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税（）万元。
A.30B.50C.25.5D.0【参考答案】D【答案解祈】税法规定，依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。
【知识点】企业转让限售股有关所得税问题。
2.个体工商户领用或发出存货核算方法，原则上采用（）。
A.个别计价法B.后进先出法C.加权平均法D.先进先出法【参考答案】C【答案解祈】存货应按实际成本计价。
领用或发出存货的核算，原则上采用加权平均法。
【知识点】存货的税务处理3.下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（）。
A.行政部门干预逃废的企业债权B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权C.企业未向债务人追偿的债权D.由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权【参考答案】D【答案解析】税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除：（1）债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权；（2）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；（3）企业未向债务人和担保人追偿的债权；（4）企业发生非经营活动的债权；（5）其他不应当核销的企业债权和股权。
【知识点】投资损失的确认。
4.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
A.企业的绿化用地免征城镇土地使用税B.港口的码头用地免征城镇土地使用税C.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税D.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税【参考答案】B【答案解析】选项A，对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照意征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；选项B,对港口的码头（即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等）用地，免征土地使用税；选项C，对事业单位本身的业务用地，免征城镇土地使用税；选项直接用于农、林、沐、渔业的生产用地，免税，对农业生产单位的办公用地，不免税，应照章征税。
云南省税务师考《税法二》考试试题
云南省税务师考《税法二》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合阳家和行业相关标准的产品取得的收入，__。
A．实施免税B．减按90%，计入收入总额C．减半征收D．减征30%税款2、下列关于非诉行政案件执行申请人的表述中正确的是__。
A．非诉行政案件执行的申请人只能是行政机关B．非诉行政案件执行的申请人只能是生效具体行政行为确立的权利人C．非诉行政案件执行的申请人一般是行政机关，但在特定情形下也可以是生效具体行政行为确定的权利人D．生效具体行政行为确定的权利人提出非诉案件的执行申请必须经行政机关同意3、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是__。
A．供电安装公司为客户提供电力安装服务B．房地产开发公司销售房屋C．电力系统销售自己生产的电表D．受托为某企业提供代购货物4、2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。
已知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元，2008年度经审核的应纳税所得额60万元。
2008年度该企业实际应缴纳企业所得税__万元。
A．6.83B．8.83C．9D．105、根据合同法律制度的规定，下列合同中，债务人不履行债务时，债权人不得享有留置权的是__。
A．保管合同B．运输合同C．行纪合同D．建设工程合同6、在纳税评估中，所得税负担变动率为__。
A．(评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额)÷基期累计应纳税所得额×100%B．(评估期所得税负担率-基期所得税负担率)÷基期所得税负担率×100% C．(评估期所得税负担额-基期所得税负担额)÷基期所得税负担率×100% D．评估期所得税负担额÷基期所得税负担额×100%7、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2008年度的利润方案为每10股送3股，并于2009年6月份实施，该股票的面值为每股1元。
《税法二》税务师考试试卷及答案指导
税务师考试《税法二》复习试卷及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税纳税人认定标准的说法，错误的是：A. 从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，为小规模纳税人。
B. 除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。
C. 小规模纳税人的标准中包括从事货物的生产、批发或零售的纳税人。
D. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
答案：C解析：选项C中的说法错误，小规模纳税人的标准中不包括从事货物批发或零售的纳税人，而是指年应税销售额在规定标准以下的从事货物生产、提供加工、修理修配劳务的纳税人。
从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在规定标准以下的，也可以申请认定为小规模纳税人。
2、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，当月销售产品，取得的含税销售额为100万元。
该企业4月应缴纳的增值税税额为：A. 5万元B. 10万元C. 15万元D. 20万元答案：B解析：该企业4月应缴纳的增值税税额=100万元（含税销售额）÷（1+13%）×13% - 10万元（进项税额）=10万元。
计算时，首先将含税销售额换算为不含税销售额，然后计算销项税额，最后减去进项税额即为应纳税额。
3、某企业2021年度实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。
该企业2021年度应纳企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2021年度应纳企业所得税为（）万元。
A. 100B. 200C. 175D. 150答案：C解析：该企业2021年度应纳税所得额=销售收入 - 销售成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 + 营业外收入 - 营业外支出 = 1000 - 800 - 100 - 50 - 30 + 20 - 10 = 140万元。
税务师考试《税法二》练习题含答案
税务师考试《税法二》练习题含答案2016税务师考试《税法二》练习题（含答案）2016年注册税务师考试时间为11月12-13日。
为了帮助考生顺利备考，下面店铺为大家带来2016税务师考试《税法二》模拟题及答案，供大家参考学习，预祝考生备考成功!一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.依据企业所得税相关规定，下列各项中，应计人应纳税所得额的是( )。
A.财政拨款B.指定专项用途的直接减免的增值税税款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益D.金融债券利息收入2.2014年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。
2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.47.5B.53.4C.53.6D.54.33.关于企业所得税收入的确定说法正确的是( )。
A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现C.自产的货物用于交际应酬，应按成本价确定销售的收入D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入4.2014年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2014年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是( )万元。
A.0B.50C.80D.1005.根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
A.50%B.60%C.75%D.85%6.某公司2014年自行计算的会计利润为一2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将12月15日购人的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐赠5万元。
2016年云南省税务师考《税法二》：应纳税所考试题
2016年云南省税务师考《税法二》：应纳税所考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列说法中表述正确的有__万元。
A．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税但不退税，消费税只免税不退税B．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为157.5万元C．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为157.5万元D．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税只免税不退税2、下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是__。
A．《居民身份证》B．《居民户口簿》C．单位证明D．《组织机构代码证书》3、下列组织中，不具有行政主体资格的组织是__。
A．国务院组成部门B．国务院直属部门C．国务院办事机构D．国家部委管理的国家局4、下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有__。
A．扩建固定资产投入使用后支付的借款利息B．逾期归还借款银行按照规定加收的罚息C．投资方借款投资的利息支出D．生产经营期间的流动资金借款利息5、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是__。
A．扣除折扣额的销售额B．不扣除折扣额的销售额C．折扣额D．加上折扣额的销售额6、赠与合同是__。
A．转移财产所有权的合同B．只需要单方的意思表示C．诺成合同D．赠与人对赠与财产的瑕疵承担责任7、根据《行政处罚法》规定，下列关于行政处罚听证程序错误的是__。
A．吊销许可证属于适用听证的情形B．当事人须亲自参加听证活动C．听证需由本案非调查人员主持D．当事人对听证笔录审核无误后需签字或盖章8、丙公司发行5年期公司债券800万元，票面年利率为6%，筹资费用率为1%。
若该公司适用企业所得税税率为25%，则发行该批债券的资金成本率为__。
A．4.02%B．4.55%C．6.00%D．6.06%9、下列行为中，应征增值税的是__。
2016年税务师考题税法二试卷及答案
2016年税务师考题税法二试卷及解答一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某 2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该应缴纳的车船税（）元。
A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。
2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。
A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算变更到实际持有人名下。
企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。
乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。
上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。
A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。
2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案
2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案（考生回忆版）中华会计网校根据论坛学员反馈的2016年税务师考试《税法二》考试真题，对2016年税务师考试《税法二》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。
单项选择题：【点评】本题考查的知识点是企业转让限售股有关所得税问题。
（1）在陈立文老师基础学习班第1章第13讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第1章第23讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第1章第03讲有所提及；（4）在2016年梦想成真《应试指南》第1章36页的讲解中有所涉及；（5）与预测试题（一）的单选题第26题考查的知识点一致。
【点评】本题考查的知识点是存货的税务处理。
（1）在陈立文老师基础学习班第1章第06讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第1章第12讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第1章第03讲有所提及；（4）在2016年梦想成真《应试指南》第1章26页的讲解中有所涉及；（5）与257页模拟试题多选题43题考查知识点一致。
【点评】本题考查的知识点是投资损失的确认。
（1）在陈立文老师基础学习班第1章第07讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第1章第15讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第1章第03讲有所提及；（4）在2016年梦想成真《经典题解》第1章36页的考点讲解中有所涉及。
【点评】本题考查的知识点是城镇土地使用税减免税优惠政策。
（1）在陈立文老师基础学习班第8章第01讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第8章第01讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第8章第01讲重点强调必考点；（4）与2016年梦想成真《经典题解》第8章207页的例题3所考查知识点一致；（5）与预测试题（一）单选题第38题考查的知识点一致。
【点评】本题考查的知识点是投资联营的房产税。
（1）在陈立文老师基础学习班第5章第01讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第5章第02讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第5章第01讲有所提及。
2016年云南省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题
2016年云南省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、土地增值税由__征收。
A．房地产管理部门B．纳税人所在地主管税务机关C．房地产坐落地主管税务机关D．纳税人经营地税务机关2、王某盗窃他人现金3万元，在公安机关开始侦查后，因害怕将来被从重处罚，于是向当地检察机关如实交代了自己的罪行和赃款隐藏地点。
王某的行为属于__。
A．立功B．特别自首C．坦白D．一般自首3、根据现行关税政策的规定，下列进口货物中享受法定减免税的是__。
A．外商投资企业为投资项目而进口的设备B．国际组织无偿赠送进口的物资C．保税区运往境外的货物D．边境小额贸易进口的货物4、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三至第五年减半征收所得税的优惠必须符合的条件是__。
A．先进技术企业B．产品出口企业C．经营期在10年以上D．应在特定地区5、某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算；该项目转让的有关税金为200万元。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为__万元。
A．1500B．2000C．2500D．30006、某酒厂外购已税酒精100万元(不含税)生产粮食白酒，共获取含增值税收入175.5万元，则该日化厂应纳消费税为__万元。
A．43.875B．18.875C．32.5D．12.57、若投资利润总额为100万元，则风险报酬额是__万元。
A．65B．70C．75D．808、纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供__。
A．工商执照原件B．税务登记证原件C．所得税完税凭证D．土地使用权证书9、王某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画。