第二章预算管理知识点总结
预算管理基础知识
预算管理基本知识预算管理旳定义：预算涉及营业预算、资本预算、财务预算、筹资预算，各项预算旳有机组合构成公司总预算，也就是一般所说旳全面预算。
预算管理可优化公司旳资源配备，全方位地调动公司各个层面员工旳积极性，是会计将公司内部旳管理灵活运用于预算管理旳全过程，是促使公司效益最大化旳坚实旳基本。
预算是行为筹划旳量化，这种量化有助于管理者协调、贯彻筹划，是一种重要旳管理工具。
预算具有如下长处：1.制定筹划，预算有助于管理者通过筹划具体旳行为来拟定可行旳目旳，同步能使管理者考虑多种也许旳情形；2.增进合作与交流，总预算能协调组织旳活动，使得管理者全盘考虑整个价值链之间旳互相联系，预算是一种有效旳沟通手段，能触及到公司旳各个角落；3.有助于业绩评价，通过预算管理各项目旳旳预测、组织实行，能增进公司各项目旳旳实现，保证公司各项目旳旳不断提高和优化，是体现公司业绩旳一种好旳管理模式；4.鼓励员工。
预算旳过程会增进管理者及全体员工面向将来，增进发展，有助于增强预见性，避免盲目行为，鼓励员工完毕公司旳目旳。
正是由于预算管理具有以上优势，它才干在大公司中得以广泛应用，并获得了好旳效果。
公司预算管理是在公司战略目旳旳指引下，通过预算编制、执行、控制、考核与鼓励等一系列活动，全面提高公司管理水平和经营效率，实现公司价值最大化。
预算管理旳意义：1．预算是筹划旳数量化预算不是简朴旳收支估计或仅把预算看作财务数字金额方面旳反映，预算是一种资源分派，对筹划投入产出内容、数量、以及投入产出时间安排旳具体阐明。
通过预算旳编制，使公司经理人明确经营目旳，工作有方向。
2．预算是一种预测它是对将来一段时间内收支状况旳估计，预算执行者可以根据预测到旳也许存在旳问题、环境变化旳趋势，采用措施预作准备，控制偏差，保证筹划目旳旳实现。
3．预算是一种控制手段预算以数量化旳方式来表白管理工作原则，控制是以拟定旳管理工作原则，对行动旳度量和纠正偏差。
中级会计职称《财务管理》第二章预算管理要点归纳
⼀、预算管理的主要内容 预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和⾦额的形式反映的企业未来⼀定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业⽬标⽽对各种资源和企业活动的详细财务安排。
预算特征 （1）预算必须与企业的战略或⽬标保持⼀致； （2）预算是⼀种可以据以执⾏和控制经济活动的、最为具体的计划，是对⽬标的具体化，是将企业活动导向预定⽬标的有⼒⼯具。
预算的作⽤ （1）引导和控制经济活动 （2）实现内部各个部门之间的协调 （3）业绩考核的标准 预算体系 各种预算是⼀个有机联系的整体。
⼀般将由业务预算、专门决策预算和财务预算组成的预算体系，称为全⾯预算体系。
财务预算是全⾯预算的最后环节，⼜称为总预算。
其他预算则成为分预算或辅助预算。
财务预算在全⾯预算中占有举⾜轻重的地位。
1、根据预算内容不同，可以分为业务预算（即经营预算）、专门决策预算、财务预算。
业务预算是指与企业⽇常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。
它主要包括销售预算、⽣产预算、材料采购预算、直接材料消耗预算、直接⼈⼯预算、制造费⽤预算、产品⽣产成本预算、经营费⽤和管理费⽤预算等。
专门决策预算指企业不经常发⽣的、⼀次性的重要决策预算。
如资本⽀出预算。
财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现⾦收⽀、财务状况和经营成果的预算。
2、从预算指标覆盖的时间长短划分，企业预算可分为长期预算和短期预算。
预算⼯作的组织包括决策层、管理层、执⾏层和考核层。
企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理⼯作负总责。
⼆、预算的编制⽅法与程序 预算的编制⽅法分为 （1）固定预算与弹性预算编制⽅法 （2）增量预算与零基预算编制⽅法 （3）定期预算与滚动预算编制⽅法 固定预算，⼜称静态预算，是根据预算期内正常的、可实现的某⼀既定业务量⽔平为基础来编制的预算。
⼀般适⽤于固定费⽤或者数额⽐较稳定的预算项⽬。
固定预算的缺点表现在：⼀是过于呆板；⼆是可⽐性差。
中级会计师考试《财务管理》知识点：预算管理概述
2014中级会计师考试《财务管理》知识点：预算管理概述预算管理概述
一、预算的特征与作用
1.预算的含义：企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映的企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动的详细安排。
2.预算的特征
1）必须与企业的战略或目标保持一致；
2）数量化和可执行性是预算最主要的特征。
3.预算的作用
1）奋斗目标：通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标
2）协调工具：实现企业内部各个部门之间的协调
3）考核标准：作为业绩考核的标准
二、预算的分类与预算体系
1.按预算内容的分类——全面预算体系
1）业务预算（经营预算）：与企业日常经营活动（供、产、销）直接相关的经营业务的各种预算。
2）专门决策预算：企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。
3）财务预算：企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算。
①内容：现金预算和预计财务报表（预计资产负债表、预计利润表）；
②财务预算亦称“总预算”，其他预算（业务预算、专门决策预算）称为“辅助预算”或“分预算”；
③“总预算”意为“汇总、总结”的预算，不是“总体（全面）”的预算，它只是全面预算体系中最后起到总结作用的环节——以价值形式将各项业务预算和专门决策预算中的资料进行总结（汇总），形成“财务预算”。
财务会计及预算管理知识分析总结
第一编总论第一章政府与非营利组织会计概述第一节政府与非营利组织会计的含义会计(企业会计政府与非营利组织会计)政府及非营利组织会计的概念：政府会计是主要用于确认、计量、记录和报告政府和政府单位财务收支活动及其受托责任履行情况的会计。
非营利组织会计是主要用于确认、计量、记录和报告各类非营利机构财务收支活动及其受托责任履行情况的会计。
第二节我国政府及非营利组织会计（预算会计）概述一、预算会计概念预算会计是以预算管理为中心的宏观管理信息系统和管理活动，是核算、反映和监督政府财政总预算以及行政单位和事业单位预算执行的一门专业会计。
二、预算会计的特点（一）预算会计是以预算管理为中心的一门专业会计；（二）预算会计是一种宏观管理信息系统和管理活动；（三）预算会计主要适用于财政总预算以及行政事业单位预算的执行；(四)预算会计与企业会计一起构成我国会计的两大分支。
第三节我国政府与非营利组织会计（预算会计）的基本前提和一般原则一、基本前提：1.会计主体2.持续运行3.会计分期4.货币计量二、一般原则1.真实性原则2.相关性原则3.可比性原则4.及时性原则5.明晰性原则6.收付实现制原则7.专款专用原8.实际成本原则9.重要性原则 10.配比原则第四节我国政府与非营利组织会计预算会计要素分为五大类，即资产、负债、净资产、收入和支出。
第五节我国政府与非营利组织会计（预算会计）的组成体系一、我国国家预算组成体系由中央级预算、省级预算、市级（地区级）预算、县级预算和乡（镇）级预算五级预算组成。
二、我国预算会计组成体系1.财政总预算会计2.行政单位会计3.事业单位会计4.参与预算执行的国库会计、收入征解会计、基本建设拨款会计。
第二章政府及非营利组织会计（预算会计）的核算方法第一节会计科目及账户一、会计科目1.按适用范围，分为财政总预算会计科目、行政单位会计科目和事业单位会计科目。
2.按会计要素，分为资产类、负债类、净资产类、收入类和支出类科目。
预算管理知识点总结
预算管理知识点总结一、预算管理概述预算管理是指企业在一定的时间范围内对经营活动的各项费用和收入进行合理预估、安排和控制，以达到提高经营效益的目的。
预算管理在企业管理中起着非常重要的作用，它能够帮助企业实现成本控制、经营计划、绩效评价等各项管理目标。
二、预算管理的意义1.促进资源的优化配置预算制定过程中需要对各项资源进行合理分配和利用，从而帮助企业实现成本最优化，提高资源利用效率。
2.指导企业经营方向预算制定可以对企业未来的经营方向和发展目标进行规划和指导，有利于企业的长期稳定发展。
3.提高企业经营效率预算管理可以帮助企业实现成本控制和效益提升，从而提高企业的经营效率。
4.促进绩效评价预算管理可以为企业提供一个合理的绩效评价基准，帮助企业管理者对企业的经营状况进行评估和改进。
5.提高企业竞争力通过预算管理的有效实施，企业可以不断改进管理方式，提高企业的竞争力，占据市场优势。
三、预算管理的基本内容1.预算编制企业在每个会计年度都要编制预算，根据之前的经营情况和行业趋势，对收入、费用、资产、负债等进行全面预测和计划，为企业的日常经营提供计划方向。
2.预算执行企业要坚决执行预算，按照预算计划严格控制各项费用，确保企业的稳健经营。
3.预算控制在预算执行的过程中，要及时掌握经营状况和成本开支情况，进行预算控制，确保企业的费用在合理范围内。
4.预算考核对企业实际经营和预算进行比较分析，进行预算考核，发现问题和差距，及时调整经营方针。
四、预算管理的特点1.全面性预算管理需要对企业的各个方面进行全面预测和计划，包括收入、费用、资产、负债等。
2.灵活性企业在预算编制的过程中需要根据实际情况对预算进行调整和修订，灵活应对经营环境和市场变化。
3.综合性预算管理需要兼顾企业的内部控制和外部环境，综合考虑各种因素对预算进行合理安排和控制。
4.目标性预算管理是朝着企业的经营目标和战略方向进行规划和指导，需要与企业目标相一致。
财务管理各章节知识点思维导图及公式汇总表
第一部分各章节知识点思维图前言教材结构:八章内容可以分为三部分：一个基础；两大环节；五大主题。
【思维导图】——重点推荐的学习工具1 / 49第一章总论【思维导图】【总结】第二章预算经管3 / 49【思维导图】预算的分类与体系预算工作组织预算编制方法5 / 49销售预算编制生产预算的编制材料采购预算编制直接人工预算制造费用预算单位生产成本预算7 / 49销售及经管费用预算现金预算【总结】第三章筹资经管9 / 49思维导图上市公司的股票发行资金需要量预测销售百分比法资金习性预测法（先分项后汇总）总杠杆效应11 / 49【总结】第四章投资经管【思维导图】产出阶段的成本投入类财务可行性要素的估算建设投资的估算——第一个投入类要素13 / 49【总结】【总结】经营成本的估算运营期相关税金的估算产出类财务可行性要素的估算投资工程财务可行性评价指标的测算五个指标。
运用相关指标评价投资工程的财务可行性15 / 49【第四章总结】一、财务可行性要素三、评价指标的计算17 / 49四、财务可行性评价五、投资决策方法第五章营运资金经管【思维导图】流动资产融资战略应收账款的监控第六章收益与分配经管【思维导图】【定19 / 49价方法小结】成本费用经管规范成本的制定变动成本差异的计算与分析责任成本经管的流程如图所示：第七章税务经管21 / 49【思维导图】企业筹资税务经管企业投资税务经管【涉税情况总结】企业营运税务经管企业收益分配税务经管税务风险经管体系第八章财务分析与评价【思维导图】23 / 49财务分析的方法第二部分财务经管公式助记表第二章预算经管一、目标利润预算方法1.量本利分析法：目标利润 = 预计产品产销数量×（单位产品售价一单位产品变动成本）一固定成本费用25 / 492.比例预算法：= 产品销售收入一变动成本一固定成本费用（1）销售收入利润率法：目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率（2）成本利润率法：目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率（3）投资资本回报率法：目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率（4）利润增长百分比法：目标利润＝上期利润总额×（1＋利润增长百分比）3.上加法：目标利润＝净利润/（1－所得税率）净利润 = 盈余公积+股利分配+未分配利润=净利润×盈余公积提取比率+股利分配+未分配利润净利润 =（股利分配+未分配利润）/（1-盈余公积提取比率）预期目标利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期间费用二、主要预算的编制1. 销售预算编制：现金收入=本期应当收现 + 收回以前赊销（从后往前推）2. 生产预算的编制：预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量期未结存量 = 期初结存（上期期末结存）+ 本期增加–本期减少3. 材料采购预算编制：某种材料采购量＝某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量某种材料耗用量（生产需要量）＝产品预计生产量×单位产品定额耗用量材料采购支出 = 当期现购支出+支付前期赊购4. 直接人工预算：直接人工小时数＝预计生产量（件）×单耗工时（小时）单耗工时（小时＝直接人工小时数×单位工时工资率5. 制造费用预算：＝变动制造费用 + 固定制造费用6. 单位生产成本预算：编制基础→生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算。
企业预算相关知识点总结
企业预算相关知识点总结一、企业预算的概念和作用企业预算是指企业在一定的预测期限内，按照一定的程序和方法编制的相互衔接的各个部门和环节的财务计划。
它主要包括经营预算、资本预算和财务预测三个方面。
企业预算的主要作用有以下几点：1. 为企业的经营活动提供计划和指导，促进企业的正常经营；2. 为企业的管理决策提供信息，可为企业领导提供决策依据；3. 调节企业的支出和收入，控制企业的经济活动，降低风险；4. 激励企业的员工，提高员工的工作积极性和创造性。
二、预算的基本内容企业预算的基本内容包括经营预算、资本预算和财务预测。
1. 经营预算经营预算是企业根据自身的经营范围和实际情况，编制的经营计划和经营目标，涵盖了企业在预算期内的经营活动和财务活动。
它主要包括销售预算、生产预算、成本预算、资金预算和利润预算等内容。
（1）销售预算销售预算是企业根据市场需求和产品供给状况，对预算期内销售情况进行预测和计划，包括销售数量预算、销售价格预算、销售成本预算和销售费用预算。
（2）生产预算生产预算是根据销售预算和生产能力，制定的对预算期内生产计划和生产目标，包括生产成本预算、生产费用预算和生产量预算等内容。
（3）成本预算成本预算是企业根据销售预算和生产预算，对预算期内的成本进行预测和计划，包括直接材料成本预算、直接人工成本预算、制造费用预算和管理费用预算等内容。
（4）资金预算资金预算是企业根据销售预算、生产预算和成本预算，对预算期内资金需求和资金来源进行预测和计划，包括资金收入预算和资金支出预算。
（5）利润预算利润预算是企业根据销售预算、生产预算和成本预算，对预算期内的利润情况进行预测和计划，包括营业利润预算、税前利润预算和税后利润预算。
2. 资本预算资本预算是企业对资本支出和投资行为进行预算和决策，包括固定资产投资预算、增加长期资产预算和资本来源预算等内容。
它主要包括资本支出预算、投资收益预算和资本来源预算。
3. 财务预测财务预测是企业对财务活动和财务状况进行预测和分析，包括资产负债表预测、现金流量表预测和财务指标预测等内容。
财务管理各章节知识点思维导图及公式汇总表
第一部分各章节知识点思维图前言八章内容可以分为三部分：一个基础；两大环节五大主题教材结构1 / 49第一章总论［四个缺点利觸大化目駅理论股东财富堤大他鱼价恒摄丈掘村关若利益境大化.利益冲咖调.履京与债机扎--------- 目车下财务决策是fer务管理的核心计划与预囱决策与控制分■析与矜核第一章总论1____ ____ _______ J选择时妾荐虑的几个因素：浇本关系、业务关系、成本和禾厳舷型L j'分权型9舷号孙权结合型总论技术坏境麵济环境融工具含舅与分类环境盘融沂境釜融市场佥典与另粪現倜:適：费*u场的料（适律环境i一*〜*一一强调对代理人的监控强调股东的首妾地位强调风险与报酬的均衡笑心本卜ME |\通职工的币隘相关肴利益1最大优Z 、不断加弓虽写僵枫人的关系---- /-.^fl；；：:；；；：：；保持与政府部1长期利益加强与供应k 商的协作^1；；；^；；；；：,：；；；：.门刖良好关系【总结】夫的必淵触衣世3 / 49”3、观鰹嫁會竹理q 分出柞理的世迪直住曲企业财体制和适薩第二章预算经管业细英 議生些卓- 诫堆和鲜 休制血妙聲的江払如冋场与冊木市场代碗规 金他市场的分英冷京逬拠呦 烧济农曜程:Y》岁投资肘法规思 张帀工作的组织 t vr n现导 图金收支、财务状况和经营成 果的预算< ______________ J企业不经常发生的、一次 性的重胚抉策预算< __________________________与日常经营活动直接相关的经 营业务的答种预算预算期在评以內〔舍1年） 的预舞的分类与体系5 / 49>局寸预算管理负总貴Q 0 +董事会或类必机构____________________________ 丿预算委员会 （财管部门）」预算工作组织预算编制方法拟订目标、政策，制定措施> 审议、平衝、下达砸算"考核—十鶯瞌见離「1 、 厂职能部门r t 所義层单位J职能部门冥责人夢与预算委员会的工作 亠预算的编制、执行和分析漣舍成本销售预算编制生产预算的编制｝是否进行成卑性态分析滚动预第固定预算I阿个期间是否一致预算编制方法是習相信过去是对的号标利润预算方法£ ⑱前某期收入毅以前某朗收入本朗收现比率）期初结存量预计生产呈期耒结存星已知销售预算已知國隹算材料采购预算编制预计M需要量预计生产最k走额单耗预计购料预计材轴采舸星预计戟量垃计划单价预计购料现金支出预计生严需要呈十期末结存・期初结存本期采购本期付现十前期采购本期付现直接人工总工时直接人工预算制造费用预算制造费用制造费用现金支岀预计生产星X单位产品定额工时变动制造费用比单位生产成本预算直接人工工时找单位工时工贸率固走制造费用制造费用•非付现部分〔拆旧等）7 / 49启喧产品直崔瞬也冥核料昌谊单位产品娈动制造费用二单位产品工时利单位工时变动制造费用 单位产品固走制造费用=（固定制造费用/总工时）K 单位产品工时销售及经管费用预算变动销售及苣理销售及管理费用固定销售及管理费用现金预算朗叨现兰会額E3空营现金收入单位产品 直接人工 单位产品 制造费用单位产品才料 单位产品单位产品直接人工工时其 单位工时工资率 销售及管理费用现金支出销售及管理養用-非付现部分（折旧等）现金余缺Ma刖土亡邑玖三亍一期末现金余颔现金余缺十现金筹措（或：-现金投放）【总结】9 / 49起点电位生芈僉本隹算专门决策预算反金橄凤预计资产负债表預计刮润友S tfiWB算生产取算销啻与管運费用预算封進帮★预草采曲顼澤第三章筹资经管思维导图tiff® 应百分比法__发打普通股股魏\股权越孙砾管理认股权证上市公司的股票发行销售百分比法资金需要量预测11 /资金习性预测法（先分项后汇总）的感资产非敏感资产锁感员债非敏感员债股东权益敏感资产k敢感员债净资金占用非皺感资产非刼感员债股东权益总杠杆效应固宦经营成本ASEH1固定资本咸芯**总阿财务杠杆经营杠杆减(1)1)01= ____DFL= ----(3)ETL= (1) f (3)13 /杠杆系数相关內容毎股收益分析法资本结构优化方法平均资本成本比较法'公司价IB 分析法=股权筹资，债务筹资. 衍生工貝驀资相关内昏因素分析法筹资管理f----------------------------- *1资全习性预测注 销售百分比法思第四章维投资经管导图产出阶段的投类财务可建设投资第一个投入类要素建设投资-建魂工程费___________ V.-设备购豊费——---丿」—宾装工程费1-其他裁用__________ 匚专利权和商标叔形成无形资产的费甲匕-非专剎技术______________ -土地使用叔L特许靱形成其他资产的费犀匕「豈:戈备费厂「开办我形成固走资产的费用8预备费•「基本预备费」日-涨价预备费【总结】本的估算项且工程费用4轲雷甬斑鸿so詞饕噤剜翰撫遢测阿髀柑欝誌结总】富殳心前三七申F比例:=齐国弋二产的殍冃m尢■昏1 c 甚之号笛券卜°冰怕预超蕉］幵成无序遥产的赛用=的寿冃周转额料型力具他材料偸呻刖动朋用护＜用/ 年夕卜购陳札料冥也材料桝川年外购燃科动力供用—年取工轿・J ------- 年理理贷年经甘戍粉年带儈髀用卄鹉誦/威服芳潇用兪詢年阴工邳圖+年梵他费用应付账款讣测朴燃料动处英他材祕用年颅收脚营业收入金稱i一一-一~~经营成15 /经营戒本折旧 财务 （付现营运成木）摊销舞用五个指标。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
预算管理知识点总结
序言：导入典故
《史记》载，魏文侯曾问扁鹊说：“你们三兄弟中谁最善于当医生？”扁鹊回答说：“长兄医术最好，中兄次之，自己最差。
”文侯说：“可以说出来听一听吗？”扁鹊说：“长兄治病，是治于病情未发作之前，由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去。
中兄治病，是治于病情初起之时，一般人以为他只能治轻微的小病，所以他的名气只及于乡里。
而我是治于病情严重之时，在经脉上穿针管来放血，在皮肤上敷药，所以都以为我的医术最高明，名气因此响遍天下。
”这便是为后人所津津乐道的扁鹊三兄弟故事。
第一节 预算管理概述
一、预算的特征和作用
特征：
首先：促成企业以最经济有效的方式实现预定目标——因此要与战略目标保持一致。
其次：是一种数量化的详细计划，是为了经营活动的依据，数量化和可执行性是预算最主要特征。
作用：
1.引导和控制经济活动使企业经营达到预期目标。
2.实现企业内部各部门之间的协调。
3.预算目标可以作为业绩考核的标准。
二、预算分类与预算体系
分类：
按内容分：业务预算（经营预算）、专门决策预算、财务预算（又叫总预算其他预算称为分预算或辅助预算）
按指标覆盖时间长短：长期预算（一年以上）和短期预算（一年以内含一年），一般情况业务预算和财务预算多为一年期的短期预算，年内划分为按季或月，预算期间与会计期间一致。
体系：
全面预算体系：
业务预算：销售-生产-材料采购-直接材料人工制造费用-生产成本-经营费用-管理费用
专门决策预算：不经常发生的一次性的重要的——资本支出预算
财务预算（总预算）：现金预算
预计财务报表：预计利润表和预计资产负债表
第二节 预算的编制方法
口诀：固弹、增零、定滚
一.编制方法：
1.固定预算又叫静态预算——预算期内正常的可实现的某一既定业务量水平为基础—适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。
缺点有二：过于呆板可比性差
2.弹性预算：成本（费用习性）分类基础之上
现金预算的编制
一、编制现金预算的步骤如下（以下所述内容的时间段均为预算期）：计算经营现金收入：经营现金收入=当期含税现销收入+收回的前期应收账款。
二、计算材料采购支出：材料采购支出=当期含税采购付现支出+支付前期的应付账款。
三、计算人工支出：人工支出=直接工资总额+预计的福利费现金支出。
四、计算制造费用支出：制造费用支出=制造费用的预算数－制造费用的非付现成本。
五、计算销售、管理费用支出：销售、管理费用支出=销售、管理费用的预算数－销售、管理费用的非付现成本。
六、计算现金期末余额：现金期末余额=现金期初余额+经营现金收入－应交税金及附加支出－材料采购支出－人工支出－制造费用支出－销售、管理费用支出－其他支出－资本支出七、如果现金余额为正数，则运用现金；如果现金余额为负数，则筹集现金。
在现金预算编好了之后，无论得出的结果是运用现金还是筹集现金，都牵扯到一个财务费用的问题，因此编制现金预算的下一步就是编制财务费用预算。
财务费用预算的具体编制方法比较简单，大家可参见教材中的例题。
在将现金预算及财务费用预算编制好了之后，接下来要做的就是编制预计财务报表了（主要是编制预计利润表及预计资产负债表）。
预计利润表是在做好销售预算、产品成本预算、应交税金及附加预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等一系列日常业务预算的基础上编制的。
编制预计利润表的目的是：以货币
形式综合反映预算期内企业经营活动成果的计划水平，其中的经营活动成果是指利润总额及净利润。
具体的编制方法大家可以看一下教材中的例题。
预计资产负债表同样也是在做好销售预算、产品成本预算、应交税金及附加预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等一系列日常业务预算的基础上编制的。
编制预计资产负债表的目的是：总括反映企业预算期末的财务状况。
大家可以通过教材中的例题熟悉一下预计资产负债表的具体编制方法。