高中政治必修一教案：8-2征税与纳税

揭阳第三中学教案表

课题征税与纳税课型授新课

教学目标1．知识目标：

识记税收的含义、税收的基本特征。理解税收基本特征之间的关系，把握增值税、个人所得税的内容和作用。熟知几种违反税法的行为，正确理解依法诚信纳税是公民的义务。

2．能力目标：

培养学生联系生活分析问题的能力、提高逻辑思维的能力。

3．情感目标：

增强国家观念，懂得依法纳税是公民的光荣义务，是爱国的具体体现，坚决与偷漏税等违法行为作斗争。

重点难点重点：税收的含义及其基本特征；依法纳税是公民的基本义务。难点：增值税和个人所得税；偷税、欠税、骗税、抗税。

教具

准备多媒体辅助教材

课时

安排

一课时

教学过程与教学内容教学方法、教学手段与学法、学情

一、复习提问：

1、财政的作用是什么？

（1）促进社会公平、改善人民生活的物质保障（2）促进资源合理配置的作用

（3）促进国民经济平稳运行的作用

2.筹集财政收入的渠道有哪些？

税收收入、利润收入、债务收入、其他收入

3.影响财政收入的因素有哪些？

经济发展水平和分配政策

导入：图片展示---生命之树，找出关键词：税

问题：为什么说税是建设之本？

税收是财政收入最普遍的形式，是最重要的来源。

二、征税与纳税

看P69-73，看看这框题包括哪两个小标题

（一）税收及其种类

图片展示：双色球中奖，10月3日，深圳蔡先生用10元买一张福利彩票，中了“双色球”500万头奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到400万，到底100万哪去了……缴税了

问题：在我们身边还有哪些跟税收有关系呢？

（小板书）个人所得税，企业所得税，营业税…

问题：讲了这么多税收的问题，到底什么是税收呢？

1．税收含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

理解税收的含义，应该注意以下几点：

①税收的征收主体是国家；

②国家征税的依据是法律；

③凭借的是政治权力；国家凭借政治权力征税，体现了税收的强制性特点。有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。

我国的收税机关是税务总局和地方的国家税务局、地方税务局、以及专门征收关税的海关。

④税收是国家财政收入的基本形式。

2．基本特征：

①强制性

100万元税款不缴行不行？（税收具有强制性）个人所得12万以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税，否则难逃法律的制裁。

那税收的强制性仅针对纳税人而言吗？国家能否随意征税呢？（不能）。纳税人必须依法纳税，国家税务机关必须强制依法征税这就是税收的强制性。

②无偿性

缴了100万元税后，对他个人有直接的好处吗？（税收具有无偿性）下次买彩票打个8折？（不行）国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

③固定性

能不能与领导商量，把税率降低点，少缴点税？（税收具有固定性）国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

思考：我国个税起征点：1600-2000-3500，是不是违背了税收的固定性？

不违背固定性不是一成不变，可以根据经济发展水平和现实情况作出调整，是相对的固定性。

点拨：税收具有的强制性、无偿性、固定性的特征，是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

（2）税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

过渡：刚才同学们说了个税，企业税，营业税，是不是我国的税收就是这些呢？3．种类

根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。其中影响很大的两个税种：流转税里的增值税和所得税里的个人所得税。

完成表格，找关键词。

流转税所得税资源税财产税行为税

含义

交易额

和劳务收

入

各种所得额自然资源财产特定行为

包括主要税种

营业税

增值税

消费税

关税

个税

企业所得税

矿产税

土地使用税

契税

房产税

屠宰税

印花税

4．增值税和个人所得税

（1）增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

①征税对象：生产经营的增值额

②纳税人：单位或个人

③税率：基本税率17%，低税率13%和零税率

④重要作用：防止偷漏税、生产专业化、公平竞争、财政收入稳定增长。

⑤增值税的计算

增值额*税率17％

问题：我们的课桌椅是由什么做的？木材。

假设买木材1000元，做成课桌椅卖了5000元。应纳增值税多少万元？

增值额：4000*17%=680元

图片展示：个税的起征点：3500

（2）个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。

①征税对象：个人所得

②纳税人：取得所得的个人

概括总结为两点：境内居住，在境内外取得收入的个人；不居住，在我国境内取得收入的个人。比如，一个外国旅游客在深圳购买我国发行的社会福利彩票中了一等奖。（应税项目是偶然所得）

③税率：超额累进税率、比例税率

超额累进税率有什么样的特点？纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。高收入者多纳税，少收入者少纳税。

④重要作用：财政收入重要来源，调节收入分配、实现社会公平。

⑤个税：某公司职员月工资6000元，那么他每月该缴纳多少个人所得税？（起征点3500元）