房地产-收购土地公司股权转让过程涉及的税费
股权转让涉及税费问题归纳
公司/个 人
增值税
公司/个 人
土地、房屋 契税
根据企业 规模决定
增值税计税基础!A1
根据规定，在股权转让中，单位、个人承受 企 业股权，企业的土地、房屋权属不发生转 移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、 房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，
公司 个人
股权转让 股权转让
印花税
不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企 业发生的股权转让，对此转让应按1991年9 月18日《国家税务总关于印花税若干具体问 万分之五 题的解释和规定的通知》([91]国税发1号) 文件第十条规定执行，由立据双方依据协议 价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印 花税。
具体分类详见“增值税计税基础”，持股主体为个人应免征增值税
《国家税务总局关于股权变动导致企业法人房地产权属更名不征契税的批 复》（国税函〔2002〕771号）
一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让 行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。 二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此 转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规 定的通知》([91]国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价 格(即所载金额)的万分之Βιβλιοθήκη 的税率计征印花税。资金流向
受让方－出让方
如果出让方为自然人，且转让股款大于出让方原 实际出资额时，转让方应承担的个人所得税应由 出让方自行向其主管税务机关纳税申报。
政策文件 企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关 于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号)有关规 定执行。
股权转让名义转让房产涉及的土地增值税争议及税法汇总分析
以转让股权名义实质转让房地产应征收土地增值税的政策湖南省地税局财产和行为税处明确“以股权转让名义转让房地产”征收土地增值税的通知湘地税财行便函〔2015〕3号各市州地方税务局财产行为税科：据各地反映，以股权转让名义转让房地产规避税收现象时有发生，严重冲击税收公平原则，影响依法治税，造成了税收大量流失。
总局曾下发三个批复明确“以股权转让名义转让房地产”属于土地增值税应税行为。
为了规范我省土地增值税管理，堵塞征管漏洞。
对于控股股东以转让股权为名，实质转让房地产并取得了相应经济利益的，应比照国税函〔2000〕687号、国税函〔2009〕387号、国税函〔2011〕415号文件，依法缴纳土地增值税。
财产和行为税 2015年1月27日国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复国税函[2000]687号2000-09-05广西壮族自治区地方税务局：你局《关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的请示》（桂地税报[2000]32 号）收悉。
鉴于深圳市能源集团有限公司和深圳能源投资股份有限公司一次性共同转让深圳能源（钦州）实业有限公司100 ％的股权，且这些以股权形式表现的资产主要是土地使用权、地上建筑物及附着物，经研究，对此应按土地增值税的规定征税。
国家税务总局关于土地增值税相关政策问题的批复国税函[2009]387号2009.7.17广西壮族自治区地方税务局：你局《关于土地增值税相关政策问题的请示》（桂地税报[2009]13号）收悉。
鉴于广西玉柴营销有限公司在2007年10月30日将房地产作价入股后，于2007年12月6日、18日办理了房地产过户手续，同月25日即将股权进行了转让，且股权转让金额等同于房地产的评估值。
因此，我局认为这一行为实质上是房地产交易行为，应按规定征收土地增值税。
国家税务总局关于天津泰达恒生转让土地使用权土地增值税征缴问题的批复国税函〔2011〕415号2011.7.29天津市地方税务局：你局《关于天津泰达恒生转让土地使用权土地增值税征缴问题的请示》（津地税办〔2011〕6号）收悉。
房地产企业股权转让涉税
房地产企业股权转让涉税房地产企业股权转让涉税引言房地产企业股权转让是指股东将其持有的一部分或全部股权转让给其他投资者的行为。
在股权转让过程中，涉及到一系列涉税问题，包括个人所得税、企业所得税、印花税等。
本文将详细介绍房地产企业股权转让涉税的相关事项。
个人所得税转让股权计算个人所得税根据《个人所得税法》的规定，个人通过转让股权取得的收入属于个人所得税的范畴。
个人所得税的计算方式为：个人所得税 = 转让股权收入×适用税率速算扣除数。
在股权转让中，转让股权收入即为股权的转让价格。
适用税率根据个人所得税法的规定进行调整，根据不同的收入水平，适用不同的税率。
速算扣除数是根据个人所得税的计算公式进行计算的固定数值。
个人所得税的计算公式会根据国家相关政策的调整进行相应的调整。
税收优惠政策目前，国家对于个人所得税的政策有所调整，在房地产企业股权转让涉税中，个人所得税方面也有一些税收优惠政策。
一方面，对于转让股权收入不超过一定数额的个人，可以享受免征个人所得税的政策。
具体的免税额度根据国家相关政策的规定确定，一般会根据年度个人所得税起征点进行调整。
另一方面，对于持有股权满足一定条件的个人，在股权转让中可能享受到延缓缴纳个人所得税的优惠政策。
该政策可以减少个人在股权转让时的税负压力，对于鼓励投资者的积极性产生一定的影响。
企业所得税股权转让计算企业所得税企业所得税是指企业在一定时期内所得的所得额，按照一定税率计算的一种税收。
在股权转让中，如果转让方为企业，就会涉及到企业所得税的计算。
具体的企业所得税计算方式会根据国家相关政策的规定进行调整，一般是根据企业所得额和适用税率进行计算。
企业所得额是企业所得减去准予扣除的成本、费用、损失，再按照规定确定的税前扣除项目减除的数额。
在股权转让中，企业所得税的计算也需要根据具体的情况进行调整。
如果转让方是企业，应根据企业所得税的计算公式计算企业所得税。
税收政策调整近年来，我国出台了一系列调整企业所得税政策的举措。
房地产开发各环节税收政策大全(详解)
第一部房地产开发各环节税收政策大全一、取得土地环节1、土地使用税：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税率计算征收（具体税率参照当地规定).案例：某房地产开发企业2010年5月26日与国土房产局签订国有土地出让合同，合同约定出让土地面积为56000平米，土地出让金为34000万元，合同约定土地交付时间为2010年10月25日。
当地土地使用税税率为4元/平米（年）.那么2010年应缴纳多少土地使用税? 分析:该企业应从2010年11月起申报缴纳土地使用税，2010年应缴纳2个月土地使用税:56000*4＊2/12=37333。
33元。
2、印花税(土地出让或转让合同）:对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，按所载金额万分之五贴花。
3、契税：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为成交价格.目前湖南省规定的契税税率为4％。
契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
二、设计施工环节1、印花税(设计合同）：建设工程勘察设计合同,包括勘察、设计合同，按收取费用万分之五贴花。
2、印花税（建安合同):建筑安装工程承包合同,包括建筑、安装工程承包合同，按承包金额万分之三贴花。
3、印花税（借款合同）：银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借）所签订的借款合同,按借款金额万分之零点五贴花。
三、房产销售环节1、营业税（销售不动产）：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额，销售不动产税率为5%。
纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用.营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
关于房地产投资入股所需相关税费的规定
关于房地产投资入股所需相关税费的规定随着我国房地产领域的不断发展，越来越多的人开始关注房地产投资。
不过，在进行房地产投资时，很多人不清楚需要承担哪些税费。
本文将为大家介绍关于房地产投资入股所需相关税费的规定。
一、房地产投资入股需要交纳的税费1. 营业税：房地产投资入股属于公司经营范畴，因此需要交纳营业税。
根据我国法律规定，营业税的税率为3%至20%不等，具体税率根据实际情况而定。
2. 印花税：在进行房地产投资入股时，还需要缴纳印花税。
印花税的税率为0.1%至0.3%，具体税率根据实际情况而定。
3. 房产税：对于持有房地产的投资公司，需要缴纳房产税。
根据我国法律规定，房产税的税率为1.2%至12%不等，具体税率根据实际情况而定。
4. 城镇土地使用税：投资公司在持有土地时，需要缴纳城镇土地使用税。
根据我国法律规定，城镇土地使用税的税率为0.5%至3%不等，具体税率根据实际情况而定。
5. 个人所得税：对于投资公司的股东而言，自然也需要缴纳个人所得税。
个人所得税的税率为3%至45%不等，具体税率根据实际情况而定。
二、房地产投资入股税费优惠政策虽然房地产投资入股需要缴纳相应税费，但是我国也设立了一些税费优惠政策，例如：1. 资产重组：对于涉及到房地产投资入股的企业，可以通过资产重组的方式来实现优惠税收政策。
在资产重组时，可以减少一些税费的缴纳。
2. 技术转移：投资公司还可以通过技术转移的方式来减少税费的缴纳。
在技术转移时，可以享受所得税的减免。
3. 投资补贴：对于一些产业发展重点的项目，政府部门还提供了一些投资补贴的政策，以吸引投资者参与。
三、房地产投资入股应注意的事项1. 税务合规：房地产投资入股涉及到复杂的税收制度，建议投资者请专业的税务顾问为自己设计合理的税务策略。
2. 定期报告：投资公司需要定期向税务部门提交相关的财务报告和纳税申报表。
3. 合理避税：不同的投资方式和操作方式都会对税费产生不同的影响，建议投资者合理避税，遵守税法规定。
以股权转让方式转让房地产中的土地增值税问题-最新文档
以股权转让方式转让房地产中的土地增值税问题引言财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税[1995]48号）（以下简称“48号文”）规定：“三、关于企业兼并转让房地产的征免税问题：在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。
”根据上述规定，企业为了规避转让房地产过程中发生的土地增值税，常常会以股权转让的方式转让房地产。
然而本文认为根据土地增值税税额随流转而生以及使用四级累进税率的特点，前一环节暂免缴纳的土地增值税会在后续的交易环节中予以填补，股权转让房地产的方式并不能够真正达到节约税收成本的目的。
一、以股权转让方式转让房地产的土地增值税相关规定梳理中国自1994年实施《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令[1993]第138号），开征土地增值税。
土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋。
课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。
对于企业兼并过程中的房地产转让行为，根据48号文的规定，可暂免征收土地增值税。
当时恰逢20世纪90年代中期国企改革的浪潮，大量的小型国企被大国企或经营良好的民营企业兼并。
国家对于企业兼并中的房地产转让暂免征收土地增值税的规定是对于企业兼并的鼓励措施。
①但是，48号文在实施的过程中却遇到了大量企业或个人以股权转让方式转让房地产的问题。
2000年，广西壮族自治区地税曾就此请示国家税务总局。
而国家税务总局在其《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函[2000]687号）中回复称：《关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的请示》（桂地税报[2000]32 号）收悉。
鉴于深圳市能源集团XX公司和深圳能源投资XX公司一次性共同转让深圳能源（钦州）实业XX公司100%的股权，且这些以股权形式表现的资产主要是土地使用权、地上建筑物及附着物，经研究，对此应按土地增值税的规定征税。
15万股权转让要交多少税
15万股权转让要交多少税15万股权转让要交多少税在股权转让过程中，交税是一个非常重要的问题。
根据我国税法的规定，股权转让是需要缴纳一定的税款的。
本文将详细介绍15万股权转让所需要交纳的税款。
股权转让所需税款的计算方法根据中国的税法规定，股权转让所需要交纳的税款是由转让的所得金额和适用的税率来决定的。
具体计算方法如下：股权转让所得税 = 转让所得金额×税率其中，转让所得金额是指转让方实际获得的金额，即股权转让的价格减去相关费用和税金。
股权转让所得税的税率根据我国的税法规定，股权转让所得税的税率为20%。
这个税率是根据《中华人民共和国个人所得税法》来确定的。
在股权转让过程中，如果转让方是中国的个人，那么需要按照20%的税率来缴纳股权转让所得税。
示例计算假设某人以15万的价格将股权转让给他人，那么他需要缴纳的股权转让所得税可以通过以下方式计算：股权转让所得税 = 15万× 20% = 3万所以，按照以上的计算方法，15万股权转让所需要交纳的税款为3万。
注意事项在进行股权转让时，应当注意以下几点事项：1. 确保按照税法规定缴纳相应的税款，以避免产生不必要的纠纷和罚款。
2. 如果有特殊情况或有关税收的问题，可以咨询相关税务部门或专业税务律师，以确保合法合规。
总结股权转让所需要交纳的税款是根据转让所得金额和税率来计算的。
在15万股权转让的例子中，所需要交纳的税款为3万。
当然，在具体的股权转让过程中，还需要关注相关的税收法规，以确保按照法律的要求进行交纳税款。
以上就是关于15万股权转让所需要交纳的税款的介绍。
希望对您有所帮助！。
股权转让协议的股权转让税务问题
股权转让协议的股权转让税务问题，是一个许多企业在进行股权转让时必须注意的问题。
股权转让协议是指一方出售其所持有的股份给另一方，以达到转移股权的目的。
在此过程中，涉及到股权转移所产生的税务问题，影响着企业的财务成本及股权转移的顺利进行。
本文将对股权转让协议的税务问题进行介绍和探讨。
一、股权转让的涉税问题在股权转让时，涉及到个人所得税、企业所得税、印花税、土地增值税等税种。
其中，个人所得税是指转让方在转让过程中所得到的收入，应依据国家税务规定缴纳税款。
企业所得税是指企业在股权转让中所得的收入，应缴纳企业所得税。
印花税是在股权转让协议签署时，需要支付的税种，其计算标准是根据交易金额按照一定的税率计算得出。
土地增值税适用于房地产企业股权转让的情况，其涉及到的主要是土地增值所得税的缴纳问题。
二、股权转让协议的税务处理在股权转让协议中，需要涉及到税务问题的处理方式。
一是在协议中明确税务处理方式，如怎样分担印花税等税费。
二是在交易过程中，合理利用税务政策，降低税务成本。
比如利用个人所得税法中的免税额，降低交易的税务成本。
三是遵守税法规定，不断更新税务政策的变化，避免纳税人因不了解税收政策而受到罚款。
三、股权转让协议中关于税务的注意事项在制定股权转让协议时，需要注意以下几个方面：1、对转让方的个人所得税要求进行认真审核，以确保税务合规；2、对印花税的计算及缴纳，要进行准确认识，避免逾期导致的罚款；3、合理利用个人所得税法律法规，降低税费支出；4、在协议中明确各方在股权转让过程中的责任和义务，以确保合法性。
四、股权转让协议中税务企图规避应注意的问题股权转让协议中经常出现企图规避税务的问题，如企图通过协议安排避免印花税、企业所得税等，这种行为是非法的。
企业应该遵守税收法规，避免在股权转让中出现任何税务问题，以保障企业的合法性。
总之，股权转让协议是企业进行股权转移操作的重要文件，涉及到税务等诸多方面的问题。
因此，在制定股权转让协议的过程中，必须严格遵守税法规定，注意税务处理方式，以确保企业在股权转让过程中不会出现任何的法律问题。
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我司无须代扣代缴。
2、股东为个人时，要按个人本次转让取得净收益 的20%交纳个人所得税
净收益=股东本次取得入-股东原投入成本 个人所得税=净收益X20% 我方在支付股权转让款时，必须代扣代缴个人所得
税，并在项目所在地地税机关办理个人所得税的办 理纳税（扣缴）申报。在办理股权变更工商登记手 续时，持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所 得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管 理部门办理股权变更登记手续。
一、股权转让方要交哪些税？
二、收购项目公司以后，可列支的成本以什么为标 准？
三、收购公司以后，股权收购溢价款的影响？
1、股东为公司时：
要按该公司取得的将收益的25%交纳所得税。
净收益=（股权转让收入—原投入成本）
股东本次取得的收益一般与股东公司的其他收益合
交计算交纳所得税。由公司股东回其机构所在地自 行申报。
在计算项目公司的所有税费时，可列支的成本仅为 23720万元，按照这个成本基础计算出的润再减 去股权收购款与实际发票的差额方为项目的实际利 润。
如果股权收购溢价款全部有相应的发票，则项目公 司 由于税费减少，实际利润将会增加相当于收购溢 款的55%
讨论
损，实际税负率是低于25%的。（本例按A公司其他亏损是0计算） 收益=包税价-原投入成本 所得税= （收益-A公司账面亏损）X25% 列方程 包税价-所得税=净收股权款 包税价-（包税价-原投入成本-A公司账面亏损）X25%=净收股权款
0.75X包税价=净收价+(原投入成本+A公司账面亏损 )X25% 包税价 =[11900 -（1000X70%+0）X25%] ÷0.75 =15633.33万元
B公司的股权款
B公司净收股权款
17000X30%=5100万元
列方程：
个人所得税=（包税价-原投入成本）X20%
包税价-个人所得税=净收价
包税价-（包税价-原投入成本）X20%=5100
包税价 X0.8=5100 -1000X30%X20%
=6300万元
项目合法票据为： 24720万元，而实际包税时支付的价款为: 23720+156333.33+6300=45653.33万元
则通过目标还款给A公司：23720X70%=16604万 元
通过目标公司还款给B个人：
23720X30%=7116万元
（2）股权收购款（不含税）
A公司净收股权款：17000X70%=11900万元
包税（A公司）： 一般情况下，公司所得税是按25%交纳的，应尽了解股东的情况，如果股东有亏
购的方式，计算收购时的税费及后期目标公司产生 的税的影响？
资产
M公司的资产负债表
单位：万元
金额
负债
金额
无形资产
其他应付款-A公司 24720 其他应付款-A公司
23720
资产合计
实收资本 24720 负债及权益合计
1000 24720
1、总共要支付的净额为： 400X100=40000万元
（1)代目标公司还债：23720万元 假设该欠款是由两个股东按比例借给目标公司 ，
目标公司有一块地，占地面积400亩，于2009年 12月从国土局通过招拍挂取得，净地价60万元/亩，
地价及契税已经付清。目标公司由两个股东组成： A公司与B个人，其中A公司占有70%的股份，B个 人股东占有30%的股份，目标公司注册资本1000
万元。现我公司欲取得目标公司拥有的地块，目标 公司股东要求净收100万元/亩，现打算有股权收
股权收购以后，项目公司可列支的成本以原成本为 依据，不会产生变化。
我们支付的股权收购成本，是股东的投资成本，不 是项目公司的成本
当溢价收购时，收购价超出原土地成本的部分，如 果不考虑其他措施，则对于项目公司而言，大致相 当于要多支付的税费为：
【收购价—原价（ 有合法合规发票部分）】X55%