《审计学》综合分析题复习
《审计学》综合分析题复习第二章1、请根据认定的种类与具体审计目标的内容填列表1。
目标认定表1【答案】认定的种类与具体审计目标2、表2共列示了投资、应收账款和固定资产项目的若干具体审计目标及可能实施的主要审计程序。
请针对每一审计目标，在相应的审计项目内选出能够实现该审计目标的一项最佳审计程序，将其相应的编号列在题后表格内，每一项审计程序最多只能被选择一次。
程序认定表2【答案】第三章1、什么叫独立性？你如何理解独立性？参考复习【答案】汤姆·李认为：“独立性是审计师个人正直的一种表达。
”曾任美国注册会计师协会主席的凯尔和审计准则委员会主席齐格勒认为，“独立性的定义为正直和客观的行为能力”。
美国的《职业道德规范》中采纳了这一定义，并将客观性解释为“审计人员对行为守则对所有被检查事项保持公正态度的能力。
”包括精神上的独立和形式上的独立。
精神上的独立，也就是实质上独立，要求审计人员与被审计单位之间必须毫无利害关系。
形式上独立，指审计人员必须在第三者如社会公众面前表现出一种独立于委托人和被审计人的身份，使外界相信审计人员是独立的。
这两种独立性相辅相成，如果审计人员仅有精神上的独立性，而不具有形式上的独立性，那么就无法让人相信审计人员的独立性，精神上的独立也就没有什么现实意义。
反过来，如果审计人员没有精神上的独立，那么也很难以形式上的独立呈现在公众面前，更重要的是，仅有形式上的独立而无精神上的独立，就无法客观、公正地执行审计业务，发表审计意见。
2、如何衡量审计独立性？参考复习【答案】如何衡量审计独立性应该从审计机构设置和审计工作过程两个方面考虑，包括审计组织独立和审计人员独立。
作为审计人员工作的机构，如果审计组织不能独立于被审计单位之外，审计人员就无独立性。
审计组织独立于被审单位之外，而审计人员则可能与被审单位有着各种正式和非正式的联系，这种联系也可能会妨碍审计组织的独立性。
审计人员个人的独立性影响着审计组织的独立性。
同时，审计组织和审计人员是两个彼此密切相关的审计主体层次。
具体的审计是由审计人员进行的。
审计组织的独立必须通过对审计人员独立性的影响，间接地对审计过程与审计结果产生作用。
审计的独立性是通过审计人员的独立性来实现的。
3、可能损害独立性的因素有哪些？也就是独立性危险的原因【答案】注册会计师应该特别关注可能损害独立性的因素，包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。
其中，可能损害独立性的经济利益因素主要包括：(1)与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益；(2)收费主要来源于某一鉴证客户；(3)过分担心失去某项业务；(4)与鉴证客户存在密切的经营关系； (5)对鉴证业务采取或有收费的方式；(6)可能与鉴证客户发生雇佣关系。
可能损害独立性的自我评价因素主要包括：(1)鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工；(2)为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务；(3)为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录。
可能损害独立性的关联关系因素主要包括：（1）与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工；（2）鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工是会计师事务所的前高级管理人员；(3)会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往；(4)接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待。
可能损害独立性的外界压力因素主要包括：(1)在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁；(2)受到有关单位或个人不恰当的干预；(3)受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围。
五、（独立性危险的）案例分析1、指出下列事项中注册会计师为保持独立性是否应该回避，为什么？注册会计师所在的会计师事务所还能否承担此业务？应该注意是什么？假定以下事项互不相关。
（1）注册会计师郑某的女儿是ABC公司的总经理，ABC公司2008年曾为XYZ 公司货款1000万元担保，XYZ公司聘请郑某审计其2008年度财务报表。
（2）注册会计师郑某的妻子拥有XYZ公司超过5％的股权，XYZ公司聘请审计其2008年度的财务报表。
（3）注册会计师郑某曾担任过XYZ公司的财务总监，离任一年后XYZ公司聘请他审计其2008年度的财务报表。
（4）XYZ公司聘请注册会计师郑某审计其2008年度的财务报表，XYZ公司是一家股份制商业银行，曾长期为郑某的父亲担任董事长的公司提供货款业务。
（5）注册会计师郑某已经担任XYZ公司年度财务报表审计业务的项目经理5年了，2008年XYZ公司仍聘请郑某审计其财务报表。
（6）XYZ公司聘请注册会计师郑某审计其2008年度的财务报表，郑某拥有其子公司发行的公司债券。
【答案】（1）事项1中，注册会计师郑某与XYZ公司存在直接利益关系，影响独立性，应当回避。
但郑某所在的会计师事务所还可以承担此业务，会计师事务所可以委派其他具有胜任能力的注册会计师审计公司年度财务报表，并注意消除对此业务影响。
（2）事项2中，注册会计师郑某与XYZ公司存在直接利益关系，影响独立性，应当回避。
但郑某所在的会计师事务所还可以承担此业务，会计师事务所可以委派其他具有胜任能力的注册会计师审计XYZ公司2008年度财务报表，并注意消除郑某对此业务的影响。
（3）事项3中，注册会计师郑某曾担任过XYZ公司的财务总监，影响其独立性，《指导意见》第三十七条的规定，会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的董事（包括独立董事）、经理或其他关键管理职务。
因此注册会计师担任过XYZ公司的财务总监，影响其独立性。
但郑某所在会计师事务所还可以承担此业务，会计师事务所可以委派其他具有胜任能力注册会计师审计XYZ 公司年度财务报表，并注意消除郑某对此业务的影响。
（4）事项4中，XYZ公司给注册会计师郑某父亲担任董事长的公司提供货款业务，属于正常的业务往来，不影响独立性，注册会计师郑某仍然承担审计XYZ公司2008年度的财务报表。
（5）事项5中，注册会计师郑某已经担任XYZ公司年度财务报表审计业务的项目经理5年了，与客户之间的长期联系，可能会影响独立性郑某最好回避，郑某所在会计师事务所应该实施定期轮换制度承办XYZ公司2008年度的财务报表。
（6）事项6中，注册会计师郑某与XYZ公司存在重大的间接利益关系，影响独立性，应当回避。
但郑某所在会计师事务所还可以承担此业务，会计师事务所可以委派其他具有胜任能力的注册会计师审计XYZ公司2008年度财务报表，并注意消除郑某对此业务的影响。
2、2008年10月初，中天恒会计师事务所正在考虑与下列单位签署审计业务约定书。
请根据具体情况是否损害独立性；在有损于独立性的情况下，如有降低影响独立性的措施，请予指出。
（独立性危险）（1）中天恒会计师事务所2007年初以每年50万元的租价租赁了一幢办公大楼的一层，并已预付了三年的租金150万元。
为降低费用，事务所决定从2008年起，按市场价格将闲置的房屋转租给F保险公司。
由于租金上并无优惠，中天恒事务所决定继续接受F公司2008年度财务报表审计业务。
（2）Y银行是中天恒会计师事务所多年的审计客户。
2008年，为更好地解决双方职工工作餐问题，中天恒事务所与其相邻的Y银行共同出资招聘厨师，组建职工食堂。
因为事务所并未从Y银行收费，决定继续接受其2008年度财务报表审计业务。
（3）为防范执业风险，中天恒会计师事务所2008年初从Q保险公司购买了职业保险，中天恒会计师决定少收该公司2008年审计费用30万元，Q保险公司则免收该事务所的保费。
（4）2008年中期，中天恒会计师事务所首次接受了Z银行2008年度财务报表审计业务。
为提高Z公司财务人员及中天恒会计师事务所组建的审计小组人员的工作能力，会计师事务所与Z银行互派业务骨干到对方单位实习，熟悉对方业务。
（5）中天恒会计师事务所与Q银行经常举办职工联谊活动，通过这些活动，双方已有三对员工喜结良缘。
【答案】（1）F公司一旦中止租约，会计师事务所将会损失租金收入。
说明会计师事务所在F公司存在审计以外的其他直接经济利益，损害独立性。
建议中天恒会计师事务所中止对F公司的房屋租赁业务或不接受F公司的审计业务。
（2）双方存在密切的关系，尽管这种关系不是经营关系，但这种关系对双方员工切身利益的影响不亚于经营关系，损害独立性。
建议中止职工食堂合作关系或不接受该银行的审计业务。
（3）会计师事务所在客户存在审计以外的其他经济利益，损害独立性。
建议会计师事务所按规定缴纳保险费、按规定收取审计费用。
（4）单纯的业务实习不导致自我评价，不损害独立性；（5）是否影响独立性取决于三对员工在各自单位的任职情况。
如果事务所一方是主要管理人员，其配偶是银行的主要管理人员或对审计对象有重大、直接影响的员工，则会计师不能接受该银行的审计业务；如果事务所一方的是一般人员，只要这些一般人员不参加该项审计业务，即可排除联姻对独立性的影响。
第八章1.为了识别和评估Y公司2006年度财务报表的重大错报风险，A和B注册会计师需要了解Y公司及其环境，以评估重大错报风险。
为此决定专门实施下列风险评估程序：(1)询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；(2)观察和检查。
请指出：(1)A和B注册会计师应当从哪些方面对Y公司及其环境进行了解？(2)在进行风险评估时，除了实施上述两类专门程序外，A和B注册会计师还可以实施哪些程序？(3)在了解Y公司及其环境，以评估重大错报风险时，A和B注册会计师可以向Y 公司管理层和财务负责人询问哪些主要情况或事项？(4)在了解Y公司及其环境，以评估重大错报风险时，除了询问Y公司管理层和财务负责人外，A和B 注册会计师还考虑询问Y公司的其他人员（见下表），以获取对识别重大错报风险有用的信息。
请指出：询问这些人员可以对注册会计师了解Y公司及其环境、识别重大错报风险提供哪方面的信息，将你的答案填入下表中。
(5)在了解Y公司及其环境，以评估重大错报风险时，注册会计师实施的观察和检查程序的具体内容包括哪些方面。
答案：(1)行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；（2）被审计单位的性质；（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；（5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的内部控制。
(2)A和B注册会计师还可以实施分析程序；(3)询问如下事项：①管理层所关注的主要问题。
如新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略的变化等。
审计学总复习及练习题综合
2019/1/10 LZQ School of E & M
SHEN
JI ‹#›/102
【例题· 多选题】
以下对注册会计师审计含义理解中，恰当的有( )。 A．注册会计师在财务报表审计中应根据被审计单位所采用的会计准 则和会计制度来判断其财务报表的编制是否合法，财务报表反映的内 容是否公允 B．注册会计师在财务报表审计中应当查出财务报表中所有重大舞弊 C．注册会计师财务报表审计的核心环节是对财务报表重大错报风险 的“识别、评估和应对” D．注册会计师必须获取基于财务报表认定的充分适当的审计证据才 能对财务报表发表审计意见 【答案】ACD 【解析】选项A正确，会计准则和会计制度就是注册会计师判断的 “既定标准”； 选项B不正确，注册会计师审计目的是对财务报表发表审计意见，而 不是专门审查财务报表重大舞弊，同时注册会计师很难查出管理层串 通舞弊； 选项C正确，注册会计师审计工作核心环节是对财务报表重大错报风 险的“识别、评估和应对”； 选项D正确，注册会计师只有在获取充分适当的审计证据后才能对财 SHEN 务报表发表审计意见。 School of E & M 2019/1/10 LZQ
第四部分：其他相关业务（第二十八章----第二十九章）
第八编 其他相关业务（第28～29章）
SHEN
JI ‹#›/102
2019/1/10 LZQ School of E & M
第一章 注册会计师审计职业特点
第一节 第二节 第三节 CPA审计的起源和发展 CPA审计的性质 CPA审计与其他审计的关系
一、单项选择题
2、根据美国会计学会（AAA）对审计的定义，下列理解 中不恰当的是（ ）。 A.审计是一个系统过程 B.在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准则 C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同 D.审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实 现 【正确答案】：C 【答案解析】：在选项C中，注册会计师只能合理保证财 务报表与编制标准在重大方面的“符合”，不能确保相同。 【该题针对“注册会计师审计的性质”知识点进行考核】
审计学综合分析题
例题：ABC会计师事务所接受委托，审计a公司2011年度的会计报表。
A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。
A注册会计师取得2011年12月31日的应收账款明细表，并于2012年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。
A注册会计师收到的函证回函中存在如下情况：（1）J公司欠款1600万元，收到对方询证函回函声明，已于12月28日由银行汇出1600万元。
（2）W公司欠款1800万元，收到询证函称：“经核查我方账面仅欠贵方1568万元，双方差额为232万元，被审计单位会计报表报出前未能核对清楚。
（3）B公司欠款2500万元，虽已发出函证，但未收到回函。
(4)C公司欠款15万元，收到对方询证函称：已于10月份预付账款25万元，足以抵付欠款。
（5）D公司欠款10万元，收到对方询证函回函称：所购货从未收到。
要求：（1）针对情况一，如果注册会计师会同XYZ公司查阅有关凭证，证实J公司欠款已于此年度1月3日入帐，是否可以直接确认“应收账款--J公司”？☆解答提示：可以直接确认。
（2）针对情况二，如果注册会计师查明双方差异的原因是XYZ公司会计处理串户，注册会计师下一步应当如何处理？☆解答提示：应当追查账户记录并对串户方进行函证。
（3）针对情况三，注册会计师下一步应当如何处理？☆解答提示：应当发第二次函证，收不到时采用替代程序，即检查与销售业务相关的销售合同、销售发票、货运凭证等原始凭证。
（4）针对情况四，注册会计师下一步应当如何处理？如果确实存在能够抵付的预付账款25万元，请列出注册会计师建议XYZ公司的调整分录。
☆解答提示：注册会计师应当追查预收货款是否确已收到并已入账，同时检查是否能够抵付。
调整的会计分录为：借：预收账款15万贷：应收账款15万（5）针对情况五，如果注册会计师检查相关的发运凭证时发现货物却已运出，注册会计师李豪应当提出什么建议？☆解答提示：如果货物确已运出,应当提请XYZ公司将发运凭证影印件送请顾客重新查证，并对账确认。
审计学复习题及答案复习题及答案
审计学复习题及答案一.单项选择题（每小题1分，计15分）1. （）代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词成为财政监督的专用名词，对后世中外审计建制具有深远的影响。
A.唐B.汉C.宋D.明2. 注册会计师进行的独立审计称为（）。
A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计3. 我国政府审计机关的设置属（）模式。
A.立法B.行政C.独立D.企业4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5. 审计证据相关性是指审计证据应与（）相关。
A.审计目标B.审计范围C.审计事实D.会计报表6. （）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关财产物资相符的方法。
A.监督盘存法B.观察法C.直接盘存法D.查阅法7. 审计计划的编制人是（）。
A.主任会计师B.部门经理C.审计项目负责人D.审计项目参与人8.下列说法中，不正确的是（）。
A.重要性水平越低，审计风险越高B.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小D.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本9. 会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行一般复核。
A.注册会计师B.项目经理C.部门经理D.主任会计师10.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留B.保留C.否定D.无法表示11. 应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可12. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。
A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
审计学复习题
审计学复习题审计学是一门研究审计活动及其规律的学科，它涉及到对财务报表的独立检查和验证，以确保其真实性和公正性。
以下是一些审计学复习题，供同学们参考：1. 审计的定义与目的：- 审计是什么？- 审计的主要目的有哪些？2. 审计的类型：- 列举不同类型的审计，并简述它们的区别。
3. 审计标准：- 什么是审计标准？- 国际审计标准与国内审计标准有何不同？4. 审计证据：- 审计证据有哪些类型？- 如何评估审计证据的充分性和适当性？5. 审计程序：- 描述审计过程中的主要程序。
- 审计风险评估在审计程序中的作用是什么？6. 内部控制：- 内部控制的定义是什么？- 内部控制对审计过程有何影响？7. 审计报告：- 审计报告包含哪些基本要素？- 不同类型的审计意见（如无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见）有何区别？8. 审计职业道德：- 审计师应遵守哪些职业道德规范？- 职业道德在审计过程中的重要性是什么？9. 审计法律责任：- 审计师可能面临的法律责任有哪些？- 如何避免审计过程中的法律风险？10. 信息技术在审计中的应用：- 信息技术如何影响审计过程？- 审计师如何利用信息技术提高审计效率？11. 审计质量控制：- 什么是审计质量控制？- 审计质量控制的措施有哪些？12. 案例分析：- 通过一个具体的审计案例，分析审计过程中的关键步骤和决策。
请同学们在复习时注意理解每个问题背后的审计原理和概念，并尝试将理论知识应用到实际案例中去。
审计学不仅仅是记忆规则和标准，更重要的是理解其背后的逻辑和应用场景。
希望这些复习题能够帮助同学们更好地掌握审计学的知识点。
审计学复习试题及答案
审计学复习试题 1一、单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是 D ;A．验资 B．财务报表审阅C．对财务报表信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核2、注册会计师获取的被审计有关人员的口头答复所形成的书面记录,属于审计证据中的 BA．书面证据B．口头证据 C．实物证据D．环境证据3、下列情况中,可以采用否定式函证的有 DA．账龄较长的债务人 B．欠款金额较大的债务人C．有争议的债务人D．欠款金额较小的债务人4、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是 DA．只审查销售日记账 B．由日记账追查有关原始凭证C．只审查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查销售日记账5、某位注册会计师在编写审计报告时,在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语,这种审计报告是 CA．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告 D．无法表示意见审计报告6、应收账款函证的回函应当 BA．直接寄给客户 B．直接寄给会计师事务所C．直接寄给客户和会计师事务所 D．直接寄给客户,由客户转交会计师事务所7、下列各项目中, C 违反了权利和义务认定;A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当8、“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关 BA．财务报表要素的低估和高估B．财务报表要素的高估和低估C．财务报表要素的低估和低估D．财务报表要素的高估和高估9、下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是 AA．审计调整分录汇总表B．企业营业执照C．公司章程D．重要的会议记录10、ABC股份有限公司2001年1月购人重要专用设备,购入后采用平均年限法计提折旧,由于技术进步的原因,董事会2002年1月1 日决定改用年数总和法计提折旧;管理当局已进行相关的处理及披露,则注册会计师应发表的审计意见为 A ;A．带强调事项段的无保留意 B．保留意见 C．否定意见 D．标准无保留意见11、在下列情况下,审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是 DA．审计人员本人拥有客户的股票 B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的子女拥有客户的股票 D. 审计人员的一位朋友拥有客户的股票12、在审计过程中, C 是唯一可由审计人员控制的风险;A．期望风险 B．项目风险 C．检查风险 D．职业风险13、若被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所及注册会计师,接任的会计师事务所及注册会计师就冒很大的 A ;A．审计风险 B．检查风险 C．固有风险D．控制风险14、一般而言,要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权,注册会计师应获取的审计证据为 B ;A．实物证据B．书面证据 C．口头证据D．环境证据15、实物证据通常能证明BA、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确二、简答题1.简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任答:a建立健全内部控制制度,保护资产的安全完整,保证提交审计的会计资料真实、合法和完整是被审计单位的会计责任; b在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见,并对出具的审计报告负责,是注册会计师的审计责任;c注册会计师的审计责任不能替代、减轻甚至免除被审计单位的会计责任;2.存货监盘的要点是什么 1被审计单位实施的实地盘存既是一项控制程序,又是一项独立活动,且它的效用并不依赖于对处理业务的控制；2注册会计师进行的监盘是观察、询问实物检查工作的集合程序；3注册会计师的目的是获得合理保证:被审计单位的存货计量方法能产生正确计量结果;4不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货;三、论述题1.试述注册会计师在审计时,是否必须执行控制测试程序若不是,请说明在何种情况下可以不执行该审计程序答：注册会计师在审计时,并非必须执行控制测试程序;因此,注册会计师执行控制测试的目的是为了确定内部控制的设计和执行是否良好,从而对控制风险进行评价,以确定实质性测试的性质、时间和范围;只有当因信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于控制测试的工作时,控制性测试才是必要和经济的;当出现下列情形之一时,注册会计师可不进行控制性测试而直接实施实质性测试程序;1相关的内容控制不存在；2相关的内部控制虽然存在,但注册会计师通过了解发现其并未有效运行；3控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量;四、案例分析题1、你是某会计师事务所的注册会计师,正接受某公司委托审计其截止至2007年12月31日的财务报表;你已对其业务循环的相关内部控制进行了了解和评价,决定不执行控制测试;根据分析程序,你认为2007年12月31日资产负债表所列示的应付账款余额有可能被低估;你已要求并取得了由客户编制的欠每个供货商的应付账款明细表;要求：对此应付账款进行审计,你还应执行哪些实质性程序 1审查应付账款明细帐;2函证应付帐款;3截止期测试; 4现金支出截止测试; 5审查期后付款;2、注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度的会计报表进行审计时,执行了下列部分审计程序：1月末观察ABC股份有限公司是否向债务人寄发对账单；2向管理当局索取并审阅ABC股份有限公司的内部控制手册；3计算2010年度的销售毛利率并同上年进行比较；4向重要的债务人进行肯定式函证；要求：完成下列表格3、注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内部控制制度进行测试后,发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况：1 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录；2 本次审计为X公司成立以来的首次审计；3 X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均；4 由Y公司代管的甲材料可能并不存在;要求：按下列要求,将答案填入题后的表格中;1注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么2执行的实质性测试能够实现哪些审计目标3执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据,如按其外形特征可分属哪些类型审计学复习试题2一、单项选择题1、 B 是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件;A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是 C ;A业务类工作底稿 B一般工作底稿 C 综合类工作底稿 D专用工作底稿3、函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于 C 的查证;A、无形资产B、固定资产C、应收款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与 D 结合运用;A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的 B 的可信性;A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是 A ;A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是 C ;A、审计法B、会计法C、注册会计师法D、企业会计准则9、 D 业务属于不相容职务;A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10、样本设计时应考虑的因素有 A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据11、 B 用于内部控制符合性测试;A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是A ;A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示 A 意见时,审计报告的说明段可以省略;A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具 A 审计报告;A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见15、如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性,虽财务报表已充分披露,但注册会计师应当考虑对财务报表应出具 C 的审计报告;A.无保留意见B.保留意见C. 带强调事项段的无保留意见D. 无法表示意见二、简答题1.管理建议书与审计报告有何区别管理建议书与审计报告的区别是：1.对象不同;管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果,管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的;审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的; 2.责任不同;管理建议书可以提出,也可以不提出,是一种非法定业务;审计报告是针对会计报表提出的,是必须出具的,是法定业务,具有法定责任; 3.影响程序不同;管理建议书仅提供给被审计单位管理当局,供内部参考,不对外报送,影响面小,而审计报告要想外报送,影响大;2.简述审计总目标审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见;其中：合法性是指会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计计度的规定;公允性是指会计报表在所有重大方面公允反映了被审计单位财务状况、经营成果以及现金流量;三、论述题1. 试论述应收账款函证的范围和对象如何确定;注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证;函证数量的大小、范围是由诸多因素决定的,主要有：1应收账款在全部资产中的重要性;如果应收账款在全部资产中的比重较大,则函证的范围应相应大一些;2被审计单位内部控制的强弱;如果内部控制制度较健全,则可以相应减少函证量；反之,则应相应扩大函证范围;3以前期间的函证结果;若以前期间函证中发现重大差异,或欠款纠纷较多,则函证范围应相应扩大一些;4函证方式的选择;若采用肯定式函证,则可以相应减少函证量；若采用否定式函证,则要相应增加函证量;一般情况下,注册会计师应选择以下项目作为函证对象：大额或账龄较长的项目、与债务人发生纠纷的项目、关联方项目、主要客户项目、余额为零的项目和非正常项目;四、案例分析题1、资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时,发现该公司于2005年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200000元,期限是3个月,借款月利率为5.5‰,该公司的会计处理为：1取得借款时：借：银行存款 200000贷：短期借款 2000002 04月、5月、6月底预提利息时：借：营业外支出 1100贷：短期借款 110036月底归还借款时：借：短期借款 203300贷：银行存款 203300要求：指出该公司会计处理的不当之处;分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响年度的损益状况,并进行相应的账项调整;答：1该公司对预提借款利息每月1100元的会计处理不当;按企业会计制度的规定,每月预提1100元的借款利息的入账会计分录为：借：财务费用 1100贷：预提费用 1100因此,该公司三个月共少记财务费用和预提费用各3300元,同时又错误地多记营业外支出和短期借款各3300元;2因为无论把利息费用记入“营业外支出”,还是“财务费用”科目,其数额都在该年度损益中抵减;因此,尽管该公司的会计分录中使用的科目不对,但不会影响该企业该年度的损益;3账项调整：借：财务费用 3300贷：营业外支出 33002、2002年6月3日上午8 时,审计人员李某、程某参加了对江领化工公司库存现金的清点工作,其清点结果如下：1 实点库存现金888.10元；2 查明现金日记帐截止当年5月31日的帐面余额1135.20元;3 查出当年5月31日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350元;4 查出当年5月31日已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证金额为212元;5 查出当年4月3日出纳员以白条借给某职工现金250元;6 银行核定该公司库存现金限额为500元;要求：1根据清点结果编制库存现金情况表;库存现金盘点情况表编制：李某日期：2002年6月3日复核：程某日期：2002年6月3日被审计单位： 2002年6月3日项目金额备注实点库存现金金额 888.10加：已付迄未入帐的支出凭证 212加：白条低库数 250减：已收入未入帐的收入凭证 350库存现金实际占有额 1000.10库存现金帐面金额 1135.20银行核定库存现金限额 500短缺 135.202指出清查现金中所发现并有待进一步审查的问题;在清查现金中发现以下问题：①现金帐实不符;短缺135.20元,应查明原因②白条低库;出纳员应负责及时收回交库③工作拖拉,不及时入帐,应加强管理④库存现金超出限额,应及时解送银行3、审计人员在审查某企业管理费用账户时,发现如下记录：1企业车间部门固定资产的修理费用800元；2为购货单位垫付运杂费5 300元；3支付车船使用税3 580元；4支付未完工程借款利息2 270元；要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见;1审计方法：审阅管理费用明细账,并抽查有关会计凭证;2存在的问题：下列支出不应列入管理费用：企业车间部门固定资产的修理费用应列入“制造费用”账户；为购货单位垫付的运杂费应列入“应收账款”账户；未完工程借款利息应列入“在建工程”账户；3处理意见：上述已记入“管理费用”账户的各项支出,应按规定列支;其调整分录为：借：制造费用 800应收账款 5 300在建工程 2 270贷：管理费用 8 370审计学复习试题3一、单项选择题1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是D;A．审计人 B．被审计人 C．审计委托人 D．审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为B;A．财政财务审计 B．经济效益审计 C．财经法纪审计 D．经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索A;A．询问法 B．盘存法 C．函证法 D．分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者,可以申请成为C ;A．执业会员 B．名誉会员 C．非执业会员 D．团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠的A ;A．实物证据 B．书面证据 C．口头证据 D．环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是C;A．业务类工作底稿 B．一般工作底稿 C ．综合类工作底稿 D．专用工作底稿7、文字描述的不足表现在D;A．系统性差 B．难以将所有应调查项目包含在内C．易于流于形式 D．较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为A;A．停走抽样 B．发现抽样 C．变量抽样 D．属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力B ;A国家审计报告 B民间审计报告 C国际审计报告 D内部审计报告10、内部控制的评价主要是指B;A．评价企业会计监督系统 B．依赖程度评价C．评价企业内部控制系统 D．风险程度评价11、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计,2002年5月20日准备签发审计报告,则审计报告日为D ;A． 2001年12月31日 B ．2002年5月17日C． 2002年1月1日 D． 2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差B ;A．标准误差 B．可容忍性误差 C．标准方差 D．预期总体误差14、样本设计时应考虑的因素有A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据15、函证银行存款不能证明的是 AA、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务D、发现被审单位未登记的银行存款二、简答题1.什么是审计工作底稿如何对审计工作底稿进行审核审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料;审计工作底稿审核采用三级复核制度,即会计师事务所建立以主任会计师,部门经理和项目经理为复核人, 审计工作底稿进行逐级复核;通过三级复核,审计工作底稿得到充分地补充和完善,为审计报告提供了强有力的保证;对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：1.实施审计程序是引用的有关资料是否真实可靠;2.获取的审计证据是否充分有效;3.审计判断是否有理有据,附和审计专业标准;4.审计结论是否恰当;2.审计业务约定书包括哪些具体内容审计业务约定是应具备以下基本内容：1.签约双方名称;2.审计目的 3.审计范围4.双方的责任和义务5.出具审计报告的时间要求6.审计收费7.审计报告的使用责任8.审计业务约定书的有效期间9.违约责任10.其他有关事项;三、论述题1. 出具无保留意见条件是什么如果认为财务报表符合下列所有条件,注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：1财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；2注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作,在审计过程中未受到限制;3．不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项;四、案例分析题1、审计人员对A公司2007年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况：1银行从A公司银行存款中扣除利息1200元,公司未入账；2A公司12月28日开出转账支票一张25500元,银行未入账；3银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元,A公司未入账；4A公司12月29日存入转账支票一张64000元,银行未入账；5银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录;A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表2007年12月31日答：存在的问题：1公司的银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工的控制；2银行存款余额调节表结果有误；3有一笔未达账项存入现金5000元为虚构；412月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录,也未在调节表中进行反映；5借款利息应为“减去”-1200；6收到汇款应为“加上”+350002、审计人员于2007年3月审查某新建企业的长期资产时,发现企业于2004年1月1日开始筹建,发生开办费21600元,2007年1月1日,企业开始正式运营;企业决定开办费的摊销期限为4年,2007年1月、2月的摊销分录为：借：管理费用——开办费摊销 450贷：递延资产——开办费 450要求：1试分析上述业务处理是否正确;是错误的;因为会计制度规定：开办费应从企业生产经营的此月起,按不短于5年的期限平均摊入管理费用;该企业开办费摊销期限是4年,且从1月就摊销,违反会计制度规定;2请说明理由并作必要的审计调整;审计人员应重新核实开办费摊销期限,若是6年,应在2月份做正确的会计分录：借：借：管理费用——开办费摊销 300贷：递延资产——开办费 300所以,该企业1月、2月共多摊了开办费300元,调整分录为：借：递延资产——开办费 300贷：管理费用——开办费摊销 3003、立信会计师事务所接受委托,审计东方公司2007 年的会计报表;A 注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制,并将控制风险评估为高水平;A 注册会计师取得2008 年12 月31 日的应收账款明细账,并于2009年1 月15 日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函;A 注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：要求：针对上述各种异常情况,请问A 注册会计师应分别实施哪些重要审计程序答:1注册会计师应检查2007 年12 月25 日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定该货款收妥入账的日期;最终确定资产负债表日该应收账款是否存在;2 注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料,其次检查退回货物的验收人库,此外检查有关会计处理是否正确;3注册会计师应首先查明退函的原因,其次执行替代程序或执行追查程序,以确认应收账款是否存在;。
审计学复习题（资格证考试、大学期末考通用复习题库）.
审计学复习题（资格证考试、⼤学期末考通⽤复习题库）.审计学复习题⼀、单项选择题（在每⼩题的四个备选答案中，选出⼀个正确的答案，并将其号码填⼊题⼲后的括号内。
每⼩题1分，共15分）1.审计的对象，可以⾼度概括为被审计单位的（）A 经济活动B财务收⽀及其经营管理活动C财务收⽀D会计资料和其他相关资料2.不同⽅式下产⽣的审计证据有着不同的证明⼒，下列（）证明⼒最差？A 由银⾏直接寄给注册会计师的银⾏对账单B仓库存档的领料单C预先编号的客户销货发票 D 注册会计师所作的计算表3.会计师事务所和CPA的下列⾏为中，不违反职业道德规范的是A对⾃⼰的能⼒进⾏⼴告宣传B按审计业务⼯作量的⼤⼩进⾏收费C CPA不以个⼈名义承接业务D CPA的⽗亲拥有委托单位1000股股票4．审计⼯作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以（）为复核⼈，对审计⼯作底稿进⾏逐级复核的⼀种质量检查制度。
A项⽬经理、部门经理、所长B项⽬经理、部门经理、主任会计师C助理⼈员、项⽬经理、合伙⼈D项⽬经理、部门经理、法⼈代表5.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）A审计⽬标B审计范围C被审计单位的会计报表D客观事实6．某企业2007年3⽉20⽇产成品A的实际盘存数量为220件，2007年1⽉1⽇⾄2007年3⽉20⽇盘点时⽌，产成品A的完⼯数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2006年12⽉31⽇产成品A的实际数量为( )A220件B320件C120件D520件7.审计约定书是由会计师事务所与（）共同签署的。
A CPA B委托⼈C被审计单位D会计报表使⽤者8.存在或发⽣认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）A会计报表要素的低估和⾼估B会计报表要素的⾼估和低估C会计报表要素的低估和低估D会计报表要素的⾼估和⾼估9．在下列内部审计机构设置的不同体制中，独⽴性最弱的是( )A监事会或审计委员会领导体制B总经理领导体制C财务副总经理领导体制D董事会领导体制10.注册会计师是否实施了必要的审计程序，审计程序的选择是否合理、专业判断是否准确等问题，都必须通过（）来体现和衡量A审计⼯作底稿B审计程序C审计⼯作质量D职业道德准则11. 从独⽴性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）A仅与被审计单位独⽴，不与委托者独⽴B仅与委托者独⽴，不与被审计单位独⽴C与审计委托者、被审计单位均不独⽴D与委托者及被委托者均独⽴12.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）A及时性B⼴泛性C独⽴性D科学性13. 与统计抽样法相⽐，判断抽样法的优点是( )A采⽤随机原则进⾏样本选择，减少了⼈为偏见B能够将抽样风险数量化，并加以控制C充分利⽤审计⼈员的实践经验D运⽤概率统计理论对样本结果进⾏评价，推断总体特征14.关于审计收费的下列说法中，不正确的是（）A不按服务成果⼤⼩决定收费标准的⾼低B收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制度C收费标准与服务性质、⼯时多少、⼈员级别有关D若因审计范围受限⽽⽆法实施必要程序，应相应降低收费15.中国注册会计师执业准则由（）负责拧定A 财政部B中国注册会计师协会C审计署D全国⼈民代表⼤会16.17.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的⾏为，体现了审计职能中的（）A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能18. 甲注册会计师对B公司2006年度财务报表进⾏审计，发现B公司内部控制制度极其薄弱，在执业中运⽤实质性程序，但仍然没查出重⼤错报，此时甲注册会计师（）。
审计学 复习题
1.审计产生的原因是D.受托责任关系2.审计所依据的基础分类：账项基础审计制度基础审计风险导向审计3.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是D.经营失败必然会导致审计失败4.以下关于注册会计师过失的说法不正确的是D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失5.质量控制准则用来规范会计师事务所质量控制的准则,在规范体系中，核心的是业务准则6.以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施中不能认同的是（A ）。
A、会计师事务所在承担审计业务时，应当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书，但在验资业务时可以不要求签约7..注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证8.中国注册会计师鉴证业务涉及的三方关系人中，不包括 D.业务委托方9.接受委托，签订业务约定书——在计划阶段10.审计计划:是审计人员为了达到预期的审计目的，在具体实施审计流程之前编制的工作计划，它是审计人员在审计实施阶段的工作指南11.了解被审计单位及其环境的目的是C.为了识别和评估财务报表重大错报风险12.控制测试的时间:期中的后期13.控制测试的程序包括A.询问 C.检查和观察 D.重新执行14.下列关于审计程序的说法中，不正确的是C.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础两个层次的重大错报风险认定层：某些重大错报风险可能与特定的某类交易，账户余额，列报的认定相关报表层：某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定15..函证是审计实务中应用较为广泛的审计技术，而且可以用较低的成本获取可靠的审计证据16.分析程序是审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价17.审计报告中的强调事项段应放在意见段之后18.函证银行存款的方式：积极式（肯定式）19.应收账款主要审计认定：存在权利和义务计价准确性20.应收账款的函证是应收账款审计中具有决定性和最重要的一项审计程序21.应收账款函证的方式：肯定式，否定式肯定式：是指债权人向债务人发出询证函，要求债务人直接向审计人员证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函的一种方式否定式：是指债权人向债务人发出询证函后，若所函证的款项相符时，就不必复函，只有在所函证的款项不符时，才要求债务人向审计人员复函22.主营业务收入截止期的审计目标：截止23.监盘的目标：控制测试和实质性测试24.下列对重要性含义的表述中，不恰当的是B．判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响25.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是C．甲公司提供的银行对账26.重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定的环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策1.注册会计师审计意见的公允性是指被审计单位的财务报表经注册会计师审计后，能真实准确地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
审计学复习题及答案
审计学模拟题一、填空题1、审计按照对象性质分类，可以分为财政财务审计和经济效益审计。
2、注册会计师的质量责任主要包括两方面：一是注册会计师在执业过程中有否认真遵循了独立审计准则；二是会计师事务所在业务管理中，有否制定一套有效的质量控制准则来保证业务的质量。
3、审计风险（AR）包括固有风险、控制风险和检查风险。
4、流动比率= 流动资产 / 流动负债。
5、符合性测试包括同步符合性测试、追加符合性测试和计划符合性测试。
6、企业生产过程中，发生的直接人工成本计入生产成本帐户，发生的生产车间的管理费用计入制造费用帐户。
7、内部控制描述的方法通常有三种：文字表述法、调查表法和流程图法。
8、审计报告按照性质可以分为标准审计审计报告和非标准审计报告。
二、判断题1、注册会计师可以兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务。
（X ）2、实质性测试是验证财务报告的公允性的。
（v）3、凭单查证法主要适用于下列情况：由于缺乏使审计人员信赖的有效的内部控制制度，只能通过抽查对会计记录中相当大份额的交易和分录进行逐一检查才能达到审计目标。
（v ）4、审计重要性概念是针对会计报表而言的。
（X ）5、评估与会计报表层次有关的固有风险时，仅考虑财务人员的变动情况就可以了。
（X）6、内部控制的成本可以超过预计的收益。
（ X ）7、对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入记录的金额是否恰当。
（×）8、对应收账款进行函证，为了充分发挥函证的作用，通常应选择与资产负债表日较远的时间进行函证。
（×）9、对于已经提足折旧仍继续使用的固定资产不需要再提折旧。
（√）10、被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日实有数额为准。
（√）三、名词解释题1、审计：由国家授权或者接受委托专职机构人员，以被审计单位经济活动为对象，进行审核检查，收集和整理证据，确定其实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位经济活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法性和效益性的经济监督、评价和鉴证活动。
《审计学》考点复习
《审计学》考点复习题型：单选：1’*15=15’多选：2’*10=20’判断：1’*10=10’分析：20’综合：35’一、1.审计的两个基本特征：独立性、权威性2.审计的属性：机构独立、经济独立、精神独立3.审计的目标：审核和评价审计对象的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益性4.审计的职能：经济监督、经济评价、经济鉴证5.审计的作用：（1）制约性作用：解释错误和舞弊、维护财经法纪（2）促进性作用：改善经营管理、提高经济效益二、1.审计的基本分类：（1）按审计主体分类：政府审计、民间审计、内部审计（2）按审计内容和目的分类：财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计2.审计的其他分类：（1）审计范围分类：全部审计、局部审计、专项审计（2）按审计实施时间分类：事前审计、事中审计、事后审计（3）按审计执行地点分类：报送审计、实地审计（4）按审计动机分类：强制审计、任意审计（5）按审计是否通知被审计单位分类：预告审计、突击审计（6）按审计使用的技术和方法分类：账表导向审计、系统导向审计、风险导向审计3.审计的技术方法：（1）审查书面资料的方法：按审查书面资料的技术可分为：审阅法、核对法、查询法、比较法、分析法按审查书面资料的顺序可分为：顺查法、逆查法按审查书面资料所涉及的数量可分为：抽查法、详查法（2）真实客观事物的方法：盘点法（包括直接盘点法、监督盘点）、调节法4.审计程序（结合后面的知识点）：（1）审计的准备阶段：了解被审计单位的基本情况、初步评价被审计单位的内部控制系统、分析审计风险、签订审计业务约定书、编制审计计划（2）审计的实施阶段：进驻被审计单位、检查和评价内部控制系统、审查财务报表及其所反映的经济活动、收集审计证据（3）完成审计工作阶段：整理、评价审计证据、复合审计工作底稿、编写审计报告三、1.我国审计的组织形式：政府审计机关、部门和单位内部审计机构、民间审计组织四、（详细去看）1.审计依据的特点：层次性、相关性、时效性、地域性2.运用审计依据的原则：具体问题具体分析的原则、辩证分析问题的原则、利益兼顾原则、真实可靠原则五、（详细去看）1.审计的证据特性：审计证据的客观性、审计证据的相关性、审计证据的合法性2.审计证据的分类：（1）按审计证据的表现形态分类：实物证据、书面证据、口头证据、环境证据（2）按审计证据的相关程度分类：直接证据、间接证据、（3）按获取审计证据的来源分类：自然证据、加工证据、（4）按审计证据的重要性分类：基本证据、辅助证据、矛盾证据3.审计证据的收集：监盘、观察、询问、函证、检查、重新计算、重新执行、分析程序4.审计证据的鉴定（详细去看）：衡量审计证据强弱的标准：审计证据的真实性、重要性、可信性、充分性、适当性、证明力、经济性5.审计工作底稿：审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据。
《审计学》试题库含答案及考核知识点提示
一、客观部分：（单项选择、多项选择）（一）单项选择部分1.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（D）。
A．生产力发展B．资源财产私有制出现C．国际权力加强D．受托经济责任关系★考核知识点: 审计产生与发展的客观基础2.审计的性质应当表述为（D）。
A．经济监督B．财政财务收支的检查C．会计检查D．独立性经济监督★考核知识点: 审计的本质3.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（C）。
A．财政财务审计B．经济效益审计C．财经法纪审计D．管理审计★考核知识点: 审计的职能4.审计最本质的特征是（D）。
A．客观性B．独立性C．权威性D．公正性★考核知识点: 审计的本质5.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（D）。
A．经济监督B．经济评价经C．济预测D．经济鉴证★考核知识点: 审计的职能6.会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。
按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（A ）。
A．主任会计师B．项目负责人C．外勤审计人员D．质量督导人员★考核知识点: 质量控制准则的内容7.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（D ）。
A．验资B．财务报表审阅C．内部控制审核D．对财务信息执行的商定程序★考核知识点: 中国注册会计师职业准则8.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（C ）。
A．审计依据B．审计证据C．审计准则D．审计规范★考核知识点: 中国注册会计师职业准则9.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（D ）。
A．“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题B．“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的C．“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行D．“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题★考核知识点: 质量控制准则的内容10.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（B ）。