控制类型

一、控制及其必要性

（一）控制

◆控制定义：是指管理者为了保证实际工作与计划的要求相一致，按照既定的标准，对组织的各项工作进行检查、监

督和调节的管理活动

◆理解控制要把握的三个要点

●1、控制的目的---使组织的实际活动和计划的要求保持一致

●2、控制的手段---检查、监督、调节

●3、控制是一个过程，由一系列活动组成，要经历一定的时间、耗费一定的资源

控制与计划的关系

●1、计划为控制提供了评价标准

●2、计划和控制的效果分别依赖对方

●3、一切有效的控制方法首先是计划方法

●4、计划工作本身也必须要有一定的控制

（二）控制的必要性

1、环境的变化

2、管理权力的分散

3、工作能力的差异

二、控制的对象和类型

（一）控制的对象

1、组织里的人员

2、组织的财务

3、组织里的作业

4、信息

5、组织的绩效

（二）控制的类型

1、按照偏差信息获取的时间来分，有前馈控制、现场控制和反馈控制

●前馈控制、预先控制、事前控制：基本目的是保证某项活动有明确的绩效目标，保证各种资源要素的合理投放

●现场控制、过程控制：内容有向下级指示恰当的工作方法、监督下级的工作以保证计划目标的实现、发现偏差，立

即矫正

●反馈控制、事后控制、成果控制：是历史最悠久的控制类型，例财务报告分析、标准成本分析、质量控制分析、工

作人员成绩评定等

2、按照控制时采用的方式可分为集中控制、分散控制与分层控制

◆集中控制：建立集中的控制机构、中心，根据系统的状态和控制目标，直接发出指令，控制子系统的活动

◆分散控制：将子系统用局部控制器来控制，通过对局部的控制活动来完成大系统所要达到的目的

◆分层控制：把集中控制与分散控制结合起来的控制方式，兼顾两者的优点，避免不足，是理想的方式

3、按控制的手段来划分，有直接控制和间接控制

⏹间接控制：主管人员根据计划和标准，对比和考核实际结果，追查出现偏差的原因和责任，以改进未来的工作

⏹直接控制：着眼于培养更好的管理人员，使他们能够熟练地应用管理的概念、技术和原理，能以系统的观点来进行

和改善他们的管理工作，从而防止出现因管理不善而造成的不良后果

4、按照实施控制的主体可分为正式组织控制、群体控制与自我控制

◆正式组织控制：由管理者设计和建立起来的机构和人员来进行控制

◆非正式组织的控制：基于群体成员的价值观和行为规则，由非正式组织发展和维持

◆自我控制：个人有意识地按某一行为规范进行活动

三、控制的要求和过程

（一）控制的要求（原则）

1、适时控制（及时性原则）

2、适度控制（重点原则）

3、客观控制（客观性原则）

4、弹性控制（灵活性原则）

5、经济性原则

（二）控制的过程

1、确立标准

●方法：统计性标准、根据评估建立标准、工程标准

2、衡量工作成效

●偏差来源：个人观察、统计报告、口头汇报、书面汇报

3、纠正偏差

●方式一：立即执行的临时性应急措施；

●方式二：永久性的根治措施

四、控制的方法

（一）预算

●预算编制的程序

1、组织下属各职能部门制定本部门的预算方案，呈交给归口负责人审批

2、各归口负责人对所属部门的预算草案进行综合平衡，并制定本系统的总预算草案

3、各系统将其预算草案呈交由高层领导和有关专家组成的预算委员会

4、预算委员会审查各系统预算草案，并进行综合平衡

5、预算委员会与最高决策人磋商，拟定出整个组织的预算方案

6、预算委员会将整个组织的预算方案提交最高领导层审批，之后发各部门执行

预算编制的方式

1、可选预算

一个组织常常分别按上、中、下三种不同的经营水平编制预算，加强了预算方面的合理性2、补充预算

先提出半年或年度预算，以表明组织计划纲要和部门目标，后在此基础上编制补充预算3、零基预算

一切以零为基础，从零开始考虑项目费用的必要性及其预算的规模

预算的种类

1、收支预算

2、实物量预算

3、投资预算

4、现金预算

5、负债预算

6、总预算

预算的作用

1、便于主管人员了解和控制组织的财务状况

2、有利于主管人员合理配置资源和控制组织各项活动开展，保证重点项目的完成

3、有利于对管理者的各部门的工作进行评价

4、有利于主管人员在财务上精打细算

（二）比率分析

1、财务比率

●帮助了解组织的偿债能力和盈利能力等

例：流动比率、负债比率、盈利比率

2、经营比率

●反应组织经营效率的高低和各种资源是否得到了充分利用

例：库存周转率、固定资产周转率、销售收入与销售费用的比率

（三）审计

审计的原则

1、坚持政策的原则

2、独立的原则

3、客观公正的原则

4、经常性原则

审计的形式

财务审计、业务审计、管理审计