资金计划表单
全面预算管理表单(doc 21页)
乙产品
期初应付帐款
第1季度采购金额
第2季度采购金额
第3季度采购金额
第4季度采购金额
现金支出合计
CW-GK/BD—09
直接人工预算（表七）
单位：元
季 度
1
2
3
4
全 年
甲产品：
预计生产量（辆）
单位产品工时定额（工时）
直接人工工时总额（工时）
单位工时工资率
预计直接人工成本总额
乙产品：
预计生产量（辆）
现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
经营租赁所支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
无形资产及递延资产
无形资产
根据无形资产摊销计划填列
无形资产及递延资产合计
长期资产合计
资产总计
负债及所有者权益
流动负债
应付帐款
表六（第四季度采购金额×40%）
应付利润
表十六(预计分配利润-已付利润)
应付福利费
流动负债合计
长期负债
长期借款
根据有关计划填列
长期负债合计
负债合计
所有者权益
实收资本
资本公积
盈余公积
固定性销售费用
销售佣金
管理人员工资
办公费
广告费
运输费
保险费
其他
其他
合计
合计
预计产品销售成本*
分配率=
每季数=
*见表十、表十一
CW-GK/BD—16
管理费用预算（表十四）
单位：元
费用项目
金额
公司经费
工会经费
董事会费
无形资产摊销费
职工培训费
其他
合计
资金管理软件功能模块Oracle、SAP、NC
正式运行付款：正式执行修改过的付款建议，系统自动产生传票并过帐。根据定义和设定还可自动打印付款媒介（纸面的或电子的）及付款通知。
产生付款媒介：在自动产生的付款媒介不被银行接受的情况下可以手工填写支票，汇款单等。
访问控制
审计商业事件
交易管理
记录公司和订约方的多个银行结算账户
确认交易输入
定义交易确认布局
生成交易确认
批准结算
拆分结算
净收益结算
用欧元或某国货币结算
生成支付指南
利用灵活的自动匹配规则，自动或手工地对银行交易进行对账
定义日记账分录模板
财政交易账户
计算货币市场工具的利息累计
摊销期权溢价
计算市场重新估价的标记点
用友
1.资金结算
初始设置：指用户在正式使用资金结算系统前对本系统专用的基础设置进行定义和管理。为处理资金结算业务打好基础。主要包括开关机日历、委托付款书管理、二次登录、敏感交易信息、业务流程配置的设置。
开关机：根据开关机日历中定义的工作日进行开机和关机操作，一个工作日从开机开始，关机结束。
网上收款业务：处理从远程结算系统传入的待经办的委托收款书，或者结算中心根据结算单位通过传真传过来的委托收款书代为填写，通过经办、核查、收款和制证，自动生成银行的收款数据和结算凭证。同时对远程结算传入的结算单位填制的收款登记单进行查询。
过帐：启动过帐程序，系统自动产生相应的记帐，通常为：借：支票结算的过渡科目；贷：应收帐，并产生相应的银行未达记录。收到支票的信息，也同时被更新（处理状态）
清帐：由会计在应收帐方面对未能够自动清帐的项目进行处理。
3.付出支票处理
企业生产经营全面预算表单
季度
1
2
3
4
全年
甲产品：
预计生产量（件）
820
1020
1180
1020
4040
单位产品工时定额（工时）
3
3
3
3
3
直接人工工时总额（工时）
2460
3060
3540
3060
12120
单位工时工资率
4
4
4
4
4
预计直接人工成本总额
9840
12240
14160
12240
48480
乙产品：
预计生产量（件）
10100
根据有关计划填列
长期负债合计
96000
10100
负债合计
110800
127023
所有者权益
实收资本
100000
100000
资本公积
5799
5799
盈余公积
3800
11975
年初数+本期提取数
未分配利润
18000
74406
所有者权益合计
157599
192180
负债及所有者权益总计
238399
单位：元
季度
1
2
3
4
合计
预计产品销售成本
49148
66198
83248
66198
264792
甲产品
30118
37648
45178
37648
150592
乙产品
19030
28550
38070
28550
114200
变动性制造费用
财务管理系统题库_资金管理模块
财务管理系统-资金模块题库一、单选题财务部门：1、若需要了解银行票据的库存情况，可以使用的功能是（B）A、应收票据查询B、银行票据查询C、应付票据查询D、票据套打查询2、银行账户基本信息查询不能查询到的信息是（D）A、账号B、开户金融机构C、开户行D、账户变更轨迹3、当银行账户需要走单位审批短流程时，需要在变更时选择（B）A、单位级的账户B、“银行端原因/是否POS机卡号变更”为是C、选择为POS机D、以上都对4、银行账户开通网络银行时，选择“”，需要走长流程审批（A）A、可支付B、可查询C、网银授权D、采集权限开通5、特殊银行账户开立，选择（C）菜单进行操作A、银行账户开立申请B、银行账户变更申请C、银行账户登记备案管理D、网络银行业务开通6、“银行账户权限管理”菜单功能的用途是（B）A、添加银行账户B、给操作员赋予对应的账户权限C、管理银行账户开户数D、查看银行账户所有数据7、资金计划上报需要进行汇总，在汇总过程中，系统不支持的功能包括（A ）A、可强行关闭下级单据，包括下级未启动及已启动编制的单据.B、可以实时穿透查看下级单据数据.C、可统一将下级的单据全部进行回退，也可单独回退其中一张或者多张单据.D、可主动汇总科目数据.8、资金计划单据编报保存后还没传递，可以在（B）查看或继续编制计划A、打开资金计划----已办事项B、打开资金计划----待办事项C、打开系统中的已完成单据查询D、打开所有凭证单据查询9、资金计划上月表单编报情况可以使用（D）查看A、资金计划科目查询B、资金计划项目查询C、资金计划编报关系查询D、资金计划表查询10、以下借款合同管理的业务处理流程正确的是（D）A、借款合同登记→到款登记-利息计提→利息结息→利息核对→还本付息B、借款合同登记→提款申请→利息计提→利息结息→利息核对→还本付息C、借款合同登记→提款申请→到款登记→利息计提→利息结息→还本付息D、借款合同登记→提款申请→到款登记→利息计提→利息结息→利息核对→还本付息11、假设某单位利息计提日为每月20日，若该单位2015年6月25日有一笔借款到账，该笔款项2015年7月的计提利息的计提区间为（B）A、2015年6月20日至2015年7月20日B、2015年6月25日至2015年7月20日C、2015年7月1日至2015年7月20日D、2015年7月1日至2015年7月31日12、以下不是融资管理模块处理的业务的是（D）A、借款合同B、债券C、委托贷款D、银行票据业务部门13、本单位内部部门间的资金计划科目数据调整可采用表单（A ）A、计划内资金计划零星调整表B、经营性例外资金支出申请C、资本性例外资金支出申请表D、其他调整表财务部门和业务部门14、下面财务管理系统中哪张单据没有和业务系统集成（A ）A、借款单B、业扩退费支付申请C、电费退费支付申请D、工资支付申请15、上下级对账中银行账户的归集关系在（B ）模块中进行维护：A、融资管理B、账户管理C、对账管理D、资金监控16、资金需求池的工程业务申请资金计划数据来源于以下哪个单据（A ）A、工程业务报销支付申请单B、工程业务报销支付审批单C、费用报销支付申请单D、电子支付通知单17、日常零星维修费资金计划在以下哪个表单进行申报（B ）A、日常经营性资金计划B、修理费项目支出计划C、税费支出计划D、购售电业务收支计划18、余额调节表功能在以下哪个功能模块（D ）A、账户管理B、资金计划C、资金支付D、对账管理19、日常经营性资金计划表单中的“其他经营支出/其他”的编报方式是（C ）。
财务付款计划表格
财务付款计划表格篇一：财务付款计划财务部工作计划财务部作为公司的核心部门之一，肩负着对成本计划控制、各部门费用支出的重任，在领导的监督下财务部工作人员应合理的调节各项费用支出，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好的发挥作用，从而谋取利润最大化．加强规范管理，做好日常核算工作1.作为非盈利部门，合理控制成本，有效发挥企业内部监督职能是财务部门工作的重中之重.为此，财务部要根据领导的旨意，加强各项数据统计的真实性，为公司今后的发展提供可靠的依据．进一步加强会计核算工作，完善财务制度建立2.制度属于企业的硬性管理，任何企业都有严格的规章制度，财务部必须制定各岗位工作职责明细，明确各岗位工作职责和权限．3.在应收账款上财务部起到了一个有效的监督作用，在实际工作中做到每月两次(15个工作日)出具应收账款报表，加大应收账款的管理，提高资金的运行质量．做好财务档案管理4.各项收支做到账账相符，账实相符，做到出有凭，入有据，在实际工作中报销金额与票据相符，做好重要空白凭证订购、保管等管理工作，起到财务部门的一个监督作用．5.严格遵守财务会计制度和税收法则，认真履行职责，顺利完成并通过各种年审工作．二．财务部工作计划．1.为全面响应公司几年发展规划，做好搞好固定资产预算治理工作，进一步做好费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解和落实工作，让预算真正发挥应有的作用．2.加强各项费用的控制，采取集中控制与分散控制的原则.集中控制是在分管领导的领导下，指导财务部门统一控制，统一核算；分散控制是由各个部门根据本部门职责分工，对应付的成本费用进行控制，采取行政负责，部门监督的原则，控制好其他费用的使用．3.摘好固定资产、流动资产(库存资产)的管理，(每月应对库存产品进行盘点，账卡物必须做到统一标识，)凡是资产都应该为企业带来效益，提高资产利润率．作为财务部的责任人应深入研究税收政策，合理避税增收益，通过合理避税为公司增加收益发扬团队精神，公司利益不是个人行为，只有整个团队的认真配合，才能充分发挥财务管理在企业管理的核心作用，为企业发展壮大做出更新的贡献！现在将规划xx公司财务部的工作计划与制度流程描叙如下：计划公司在20xx年x月份之前建立财务账，并出具生产成本表与财务报表以及其他相关报表．因为开立账套前期需要花费一定的时间对存货与固定资产等进行盘点．但是在未建立财务账前几个月的收入，日常费用，付款数据都要一一登记整理好及时汇报提交给总经理．目前正在筹划印刷财务上所用到的单据与制做表格，如：费用报销单、记账凭证、账簿等．一、开账前提准备工作：1、存货的盘点：包括原材料、半成品、成品、低值易耗品、工具等进行盘点．2、固定资产的盘点：由于以前的固定资产没有发票，也未进行资产折旧．难以判定目前未有发票的资产价值，所以需要进一步对未有发票与旧的设备进行评估．3、往来账：应收款与应付款的余额数4、现金、银行账户余额5、财务用单据、表格、账簿6、财务制度流程的制做二、财务工作分为7大模块：1、货币资金(现金＼银行)2、费用3、工资4、成本核算5、往来(应收与应付账)6、固定资产7、存货三、会计人员的工作分配与职责总账会计：1、负责每月的现金银行日记账的制作登记．2、每月于规定的时间内完成薪资发放总表提报主管审核3、负责总账记账工作4、负责凭证的制作和账务的录入5、归集各模具所发生的成本费用后编制成生产成本表,提报主管审查。
中国石油资金管理平台资金计划管理
股份 公司
股份总 部汇总
股份总 部审核
股份总 部审批
股份总 部批复
股份总 部审核
股份总 部审批
汇总上报
总部批复
地区 公司
地区公 司汇总
地区公 司审核
汇总上报
地区公 司审批
地区公 司批复
地区公 司审核
地区公 司审批
哪级使用逐项批复功能, 哪级需要审核、审批。
地区公司批复
二级 单位
业务部 门编制 、调整
业务部 门审核
二级单 位汇总
二级单 位审批
二级单 位批复
二级单 位审核 、审批
业务部门 编制付款 申请
股份总部批复后, 如果不修改批复金额, 则下级单位只需批复无需审核、审批。
-15-
三、月度资金计划 1.收入计划编制—财务人员编制
选择业务部门
选择计划要素 输入收入计划金额
-16-
三、月度资金计划 1.收入计划编制—业务人员编制WEB界面
审批: 审批编制完成的月计划。 取消审批: 对审批过的月计划取消审批状态。 退回: 对月计划不予审批，退回重新修改。 查看计划: 查看月计划详细要素信息。
-27-
三、月度资金计划 6.月度资金计划逐级批复
资金计划批复到 下级单位
查看该计划由哪些计划 汇总而来
分单位逐项批 复资金计划
-28-
三、月度资金计划 7、月度资金计划—批复后审核
-7-
一、资金计划简介 （二）与目前资金计划管理模式的区别
4.采用逐笔、逐项两种方式进行控制 在资金管理平台编制资金计划时，从控制方式分为逐笔、逐项 两种编报方式。
“逐笔”是指一笔计划表单只能在计划付款日期当周内，支付一 次，该笔计划在发起支出付款申请后，剩余金额如果想再次使 用只能重新编制计划。
项目研发成本管理办法 流程及表单模板
项目研发成本管理办法流程及表单模板公司企业标准Q/KJWXGxxxxxxx：项目研发成本管理办法目的：本标准的目的是规范项目研发成本的管理，确保项目研发成本的控制和管理符合公司的财务管理要求。
范围：本标准适用于公司所有的研发项目，包括内部研发项目和外部委托研发项目。
术语和定义：3.1 研发成本：指研发项目的全部成本，包括人工、材料、设备、测试、外包等费用。
3.2 阶段目标成本：指在研发项目的不同阶段，制定的目标成本，用于控制研发成本的预算和实际支出。
职责和权限：4.1 项目管理部：负责制定项目研发成本的预算和计划，监控研发成本的实际支出情况，及时调整研发成本的预算和计划。
4.2 财务部：负责审核研发成本的预算和实际支出情况，对研发成本进行核算和分析，提供财务决策支持。
4.3 研发技术部成本管理科：负责制定研发成本管理制度和流程，协调各部门之间的沟通和协作，提供研发成本管理的技术支持。
4.4 研发技术部各科室：负责按照阶段目标成本，制定研发成本的预算和计划，监控研发成本的实际支出情况，及时调整研发成本的预算和计划。
工作程序：5.1 制定研发成本预算和计划：项目管理部根据项目的研发需求和阶段目标成本，制定研发成本预算和计划。
5.2 监控研发成本的实际支出情况：研发技术部各科室负责监控研发成本的实际支出情况，及时反馈给项目管理部和财务部。
5.3 调整研发成本的预算和计划：根据实际情况，项目管理部、研发技术部成本管理科和财务部协同工作，及时调整研发成本的预算和计划，确保研发成本的控制和管理符合公司的财务管理要求。
负责审核项目研发成本调整申请，确保合理性和合规性；负责向公司领导汇报项目研发成本执行情况。
4.3研发技术部门负责制定项目研发成本预算计划，并按照阶段目标成本进行管控；负责对研发成本进行监督和控制，及时发现和解决超出目标费用部分的问题；负责对研发成本异常情况进行分析和报告，提出改进措施；负责对研发成本支出情况进行记录和归档。
《企业内部控制流程手册》
《企业内部控制流程手册》企业内控手册系列企业内部控制流程手册（配有本书部分控制流程及表单）机密文件------请勿转载目录第1章企业内部控制流程—资金..................1．1 资金与授权批准控制..........................1．1．1 资金支付业务流程................1．1．2 资金授权审批流程................1．2 现金和银行存款控制..........................1．2．1 借出款项审批流程................1．2．2 银行账户核对流程................ 第2章企业内部控制流程—采购..................2．1．请购审批与预算控制..........................2．1．1 请购审批业务流程................2．1．2 采购预算业务流程................2．2 采购与采购验收控制..........................2．2．1 采购业务招标流程................2．2．2 供应商的评选流程................ 第3章企业内部控制流程—存货..................3．1 存货与授权批准控制..........................3．1．1 存货采购请购流程................3．1．2 存货采购管理流程................3．2 存货验收与保管控制..........................3．2．1 外购存货验收流程................3．2．2 存货存放管理流程................ 第4章企业内部控制流程—销售..................4．1 销售与授权审批控制..........................4．1．1 销售业务审批流程................4．1．2 销售定价业务流程................4．2 销售发货与合同控制..........................4．2．1 销售发货业务流程................4．2．2 赊销业务管控流程................ 第5章企业内部控制流程—工程项目..........5．1 工程项目与授权批准控制..................5．1．1 工程项目业务流程................5．1．2 工程项目审批流程................5．2 工程项目评价与发包控制..................5．2．1 项目评价分析流程................5．2．2 项目发包控制流程................ 第6章企业内部控制流程—固定资产..........6．1 资产管理与审批控制..........................6．1．1 固定资产管理流程................6．1．2 固定资产计提折旧审批流程6．2 资产取得与验收控制..........................6．2．1 固定资产请购流程................6．2．2 固定资产租赁流程................ 第7章企业内部控制流程—无形资产..........7．1 无形资产审批与业务控制..................7．1．1 外购资产请购审批流程........7．1．2 无形资产业务流程................7．2 资产取得与验收控制..........................7．2．1 无形资产投资预算流程........7．2．2 无形资产交付验收流程........第8章企业内部控制流程—长期股权投资..8．1 长期股权管理与审批控制..................8．1．1 长期股权投资管理流程........8．1．2 投资项目减值准备审批流程8．2 投资分析与决策控制..........................8．2．1 投资评估分析流程................8．2．2 投资决策审批流程................ 第9章企业内部控制流程—筹资..................9．1 筹资与授权审批控制..........................9．1．1 筹资业务管理流程................9．1．2 筹资授权批准流程................9．2 筹资决策与审批控制..........................9．2．1 筹资决策管理流程................9．2．2 重大筹资方案审批流程........ 第10章企业内部控制流程—预算................10．1 预算与授权批准控制........................10．1．1 预算工作业务流程..............10．1．2 预算业务授权流程..............10．2 预算编制与审批控制........................10．2．1 预算编制业务流程..............10．2．2 预算草案编报流程.............. 第11章企业内部控制流程—成本费用 ........11．1 成本费用核算与控制 ........................11．1．1 成本费用核算流程 ..............11．1．2 成本费用控制流程 ..............11．2 成本费用目标与预测控制 ................11．2．1 成本费用目标确定流程 ......11．2．2 成本费用预测方案制定流程.................................................................. 第12章企业内部控制流程—担保................12．1 担保与评估审批控制........................12．1．1 担保业务管理流程..............12．1．2 担保业务风险评估流程......12．2 担保监督与披露控制........................12．2．1 担保项目跟踪监督流程......12．2．2 担保项目信息披露流程...... 第13章企业内部控制流程—合同................13．1 合同与审批控制................................13．1．1 合同管理流程......................13．1．2 合同谈判流程......................13．2 合同订立登记控制............................13．2．1 合同签订流程......................13．2．2 合同登记流程...................... 第14章企业内部控制流程—业务外包........14．1 业务外包与审批控制........................14．1．1 核心业务外包申请流程......14．1．2 非核心业务外包申请流程..14．2 项目计划及资质控制........................14．2．1 项目计划书审核流程..........14．2．2 承包方资质审查流程.......... 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制..............................................................................15．1 对子公司业务层面的控制................15．1．1 子公司重大投资审核流程..15．1．2 子公司投资项目评估流程..15．2 母子公司合并财务报表控制............15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程..........................................................15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程.......................................................... 第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露......................................................................16．1 财务报告编制准备及其控制............16．1．1 年度财务报告方案编制流程..................................................................16．1．2 重大影响交易会计处理流程..................................................................16．2 财务报告编制及其控制....................16．2．1 年度财务报告编制流程......16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程.......................................................... 第17章企业内部控制流程—人力资源........17．1 人力资源规划与需求控制................17．1．1 战略规划业务流程..............17．1．2 员工需求分析流程..............17．2 人员招聘培训与离职控制................17．2．1 职位分析流程......................17．2．2 招聘管理流程...................... 第18章企业内部控制流程—信息系统........18．1 信息系统与审批控制........................18．1．1 信息系统战略规划流程......18．1．2 重要信息系统政策制定流程..................................................................18．2 系统开发与维护控制........................18．2．1 信息系统自行开发流程......18．2．2 信息系统开发招标流程...... 第19章企业内部控制流程—衍生工具........19．1 衍生工具与审批控制........................19．1．1 衍生工具业务审批流程......19．1．2 衍生工具业务风险评估流程..................................................................19．2 衍生工具交易与监督检查控制........19．2．1 衍生工具交易记录审查流程..................................................................19．2．2 衍生工具交易检查执行流程.................................................................. 第20章企业内部控制流程—企业并购........20．1 企业并购与审批控制........................20．1．1 潜在并购交易审核流程......20．1．2 并购交易管理控制流程......20．2 并购交易准备与控制........................20．2．1 并购意向书编制流程..........20．2．2 并购意向书审核流程.......... 第21章企业内部控制流程—关联交易........21．1 关联方界定及其控制........................21．1．1 关联方名录编审流程..........21．1．2 关联交易记录审查流程......21．2 关联交易与披露控制........................21．2．1 重大关联交易审核流程......21．2．2 关联交易事项询价流程......第22章企业内部控制流程—内部审计........22．1 审计与检查汇报控制........................22．1．1 内部审计流程......................22．1．2 后续审计流程......................22．2 审计督导与质量控制........................22．2．1 内部审计督导流程..............22．2．2 自我质量控制流程..............第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门D1D2D32．资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度2．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求D23．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经2开始审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失拟定资金支付业务管理制度审核明确资金支付要求填写“资金支付申请单”审批审批审批审核14 3结束资料存档核实“资金支付申请单”支付资金相关部门按要求使用资金567理审批5．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定D3 6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门7．资金申请部门按照要求使用资金相关规范应建规范资金支付业务管理制度参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》文件资料 “资金支付申请单”责任部门及责任人 财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、资金专员1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门D1D2D3结束资料存档 开始 审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失拟定资金 授权审批制度 审核明确资金需求计划要求 拟订本部门资金需求计划审批审核审核核实 “资金需求申请单”支付资金按要求 使用资金1传达资金需求计划6汇总资金需求计划填写“资金需求申请单”审批审批审批审核 254 32．资金授权审批流程控制表资金授权审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D1 1．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度D22．企业各部门制订出本部门的阶段性（1年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门审核3．财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批4．相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批5．相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批D3 6．根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门相关规范应建规范资金授权审批制度参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》文件资料“资金需求计划”“资金需求申请单”责任部门及责任人 财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图借出款项审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段 总经理财务总监财务部经理 财务部相关部门/个人D1 D2开始如果借出款项未经适当审批、超越授权审批或有重大差错及舞弊、欺诈行为，会使企业遭受损失如果“现金借款单”填写不完整、不清楚，会导致企业不能按时、按量还款1填写“现金借款单” 借款部门负责人 签署意见审批审批审核 审批核实“现金借款单”23 645 支付现金按照规定使用现金结束资料存档2．借出款项审批流程控制表借出款项审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章2．借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章3．财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在元内，财务部经理具有审批权限4．财务总监在其审批额度内审批，借款数额在元～元，财务总监具有审批权限5．总经理在其审批额度内审批，借款数额在元以上元以内的，总经理具有审批权限D26．借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后交由出纳支付现金相关规范应建规范资金支付业务管理制度参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》文件资料 “现金借款单”责任部门及责任人 财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图银行账户核对流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段财务总监出纳会计稽核员财务部经理相关部门D1D2D32．银行账户核对流程控制表银行账户核对流程控制控制事项详细描述及说明开始如果银行账户的开立不符合国家有关法律、法规要求，可能会导致企业受到处罚及资金损失如果资金记录不准确或不完整，从而造成账实不符或导致财务报表信息失真如果不按相关规定进行银行账户的核对，会导致相关账目核对程序混乱审批取得原始凭证与银行签订《××结算协议》审核办理结算业务 填制结算凭证审核编制记账凭证审核登记银行存款日记账登记相关明细账和总账定期核对银行存款日记账、明细账、总分类账及对账单 编制“银行存款余额调节表” 审核调整未达账项结束12345 申请开户阶段控制D1 1．由财务总监授权财务部经理与银行签订《××结算协议》D22．会计根据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭证上签章D33．稽核员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章4．稽核员编制“银行存款余额调节表”，并调整未达账项5．财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。
“资金池”管理在施工企业中的构建和实施
“资金池”管理在施工企业中的构建和实施发布时间：2021-05-26T03:18:28.910Z 来源：《中国科技人才》2021年第7期作者：刘杨[导读] 资金流量不足、流通不畅、资金链断裂，企业就会出现财务危机，正常的生产经营秩序就会被破坏，企业就会面临停产甚至倒闭的风险。
中铁六局集团双百公司云南昆明 650000摘要：构建公司“资金池”资金管理体系，是以“现金为王”的资金理念为意识统一目标，以工程项目开源节流为前提，以项目“利润目标可控、清收清欠实施落地”为基础，实现项目资金自平衡，形成公司资金良性循环的重要保证。
围绕“刚性管控、责权明晰、考核激励、及时性”四项管控原则，以一把手管总的组织模式，妥善合理使用各类金融工具，融入关键环节把控、考核指标落地、统筹应对风险激励政策配套的各项管理措施，充分挖掘公司内部资金潜力，防范了重大资金风险；有效缓解阶段性资金压力，全面提升了公司资金管理水，在确保符合公司整体战略投资目标，减少公司融资规模的前提下，实现公司现金净流入。
通过“资金池”体系的建立及应用，使有限的资金用在刀刃上，实现公司资金自平衡。
关键词：施工企业；资金管理；预算；资金考核一、“资金池”管理在施工企业中的构建和实施背景（一）企业可持续发展的关键因素资金流量不足、流通不畅、资金链断裂，企业就会出现财务危机，正常的生产经营秩序就会被破坏，企业就会面临停产甚至倒闭的风险。
施工企业经过近几十年的发展，无论从规模、产值还是效益实现等方面都发生了巨大变化，随着国家经济形式的变化，提出“去产能、降杠杆”的新要求，在地方政府负债率较高，各种投资类、垫资类建设项目不断增多，建筑市场由增量市场转为存量市场的大背景下，公司资金紧张，内部资金管理问题日益凸显，迫在眉睫，在财务管理中探索如何构建资金集中管理新体系，以达到施工企业及项目资金自平衡这一目标，实现企业可持续稳定发展，具有重要意义。
（二）稳定企业发展的内在迫切要求目前，大部分施工企业在资金管理上实行公司、项目部（分公司）两级管理模式。
财务部资金安全管理指标
财务部资金安全管理指标一、财务经理8个考核项目：①财务规划及制度与流程完善；②财务分析；③预算及成本控制; ④现金流管理；⑤资金管理；⑥税务、社保及审计；⑦日常工作管理；⑧知识、技能与品质。
22个关键指标：指标1、财务规划合理性与可行性：阶段性财务规划的合理性及其可行性，且得 到领导认可。
务部门管理制度、预算管理制度、现金管理制度、费用报销管理制度、应收账管理办法，等等。
指标3、财务报表及财务分析报告的准确率：指各类财务报表的数据准确无误， 且为上级领导决策参考提供支持。
指标4.财务报表以及财务分析报告编制的及时性：各类报表在规定的时间内按 时完成并提交上级领导或者相关部门。
定资产购■超计划率：固定资产的购置没有超出计划率。
指标6、成本费用（制造费用、■理费用、销售费用）降低率：费用降低率=1-当期实际发生费用三当期预算费用x100%。
费用包括：制造费用、管理费用、销售费用，等等。
指标7、销售货款回收及时率监督：货款回收及时率二及时回收货款额三应收货 款额（不含银行费用）x100%指标2、制设：财务相关管理制度与流程的制定、完善与及时更新，例如财指标5、指标&呆账发生率监督：呆账率二当期呆账额三当期销售额x100%（呆账：超过合同规定的应收期90天（根据不同客户确定））指标9、流动资金周转天数：流动资金平均余额三销售收入x365天指标10、资金的有效利用：主要指协助公司管理层进行资金的合理利用，例如参与投融资活动、有效的资本运作。
指标11.资金的风险控制：主要指协助公司管理层对资金进行有效的风险控制，保护资金的安全。
指标12、税务筹划管理：按照税务计划有效实现合理避税。
指标13、社保管理：协助人力资源部做好社保、公积金等的对账工作。
指标14、内外部审计：内外部审计合格。
指标15、财务制度的执行情况：严格按照财务管理制度与流程执行工作。
指标16、费用、报销审核及发放的及时性：指在规定的时间内及时完成各部门的报销、费用审核及发放工作。
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三、本月收入情况
1、收甲方工程款
2、其他各项收款
合计
四、本月支出情况
1、支付工资
其中：支付民工工资
2、付材料费
3、上交管理费
4、上交其他费
5、缴纳税金
6、其他支出
7、分包工程支出
支出合计
五、月末货币资金余额
编报人:
200年月第周资金计划
项目部：月日至月日单位：万元
资金总计划
人工
材料
其他
已使用资金
人工
材料
其他
本周计划收入
累计已收工程款
本
合同采购
1
2
3
4
5
6
零星采购
1
2
3
三
其他费用
计划人：
项目审核
财务
物资
工管
领导批准：
资金收支流动月报表
项目部:
年月
单位:万元
项目
金额
备注
一、上月货币资金余额