公司内部控制缺陷认定标准
内控重大缺陷的认定标准
内控重大缺陷的认定标准《内控重大缺陷的认定标准：企业健康运营的“指南针”》嘿，你知道吗？在企业的“江湖”里，就像武林高手要有深厚的内力一样，企业的内部控制那可是相当重要的。
要是内控出了岔子，就好比一艘大船没了舵手，在商海的波涛中只能随波逐流，最后撞得“头破血流”。
而这其中，内控重大缺陷的认定标准就像是航海图上的危险标记，清楚地告诉你哪里有暗礁，要是不重视，企业这艘大船可就危险了！一、“管理乱炖锅：治理结构的漏洞”“在企业治理的大锅里，可别煮出一锅管理混乱的乱炖。
”企业的治理结构就像是一座大厦的框架，如果这个框架歪歪扭扭，那整座大厦都摇摇欲坠。
比如，董事、监事和高级管理人员的职责不清，就像一场足球比赛，球员们都不知道自己该守哪个门，该往哪个方向进攻。
这时候，企业的决策、监督等功能就会大打折扣。
就拿某公司来说吧，董事会和管理层的权力界限模糊不清，导致在一些重大投资决策上，没有明确的决策流程，结果投资失败，给公司造成了巨大损失。
这就是治理结构存在重大缺陷的表现。
二、“财务迷雾森林：会计系统的偏差”“财务数据可不是迷宫里的小怪兽，可以随便乱跑。
”会计系统如同企业的“记账管家”，必须精确无误。
如果会计政策选择不当或者财务报表编制混乱，那就像是在迷雾森林里迷失了方向。
比如说，一个企业随意变更折旧方法，就像你今天用米尺量东西，明天又换成了软尺，量出来的结果能准确吗？这会导致财务报表数据失真，投资者、债权人等利益相关者看到的都是假象。
就像有一家企业，为了粉饰业绩，在存货计价上玩花样，结果被审计出来，信誉一落千丈，投资者纷纷撤资，这就是会计系统出现重大缺陷的严重后果。
三、“风险猛兽园：风险评估与应对的缺失”“风险可不是温顺的小绵羊，你得有猎枪才能应对。
”企业在市场中面临着各种各样的风险，就像在猛兽园里行走，随时可能遇到老虎、狮子。
风险评估就是提前知道哪里有猛兽，风险应对则是带上合适的武器。
如果企业缺乏有效的风险评估机制，就像是闭着眼睛在猛兽园里乱闯。
企业内部控制缺陷认定标准
（2）一般岗位业务人员流失严重；
（3）媒体出现负面新闻，但影响不大；
（4）一般业务制度存在缺陷；
（5）存在其他缺陷。
（3）中高级管理人员流失严重（流失人员≥总数的10%）；
（4）高级技术人员流失严重（流失人员≥总数的15%）；
（5）重要业务缺乏制度控制或制度体系失效，造成严重影响；
（6）媒体频现负面新闻，直接影响公司生存发展。
重要
指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但是仍有可能导致企业偏离控制目标。
财务报表的错报金额落在如下区间：
（1）资产总额的1%≤错报<资产总额的3%；
（2）经营收入总额的1%≤错报<经营收入总额的3%；
（1）有民主决策程序但运行不畅，或决策程序不规范导致出现较大失误；
（2）违反国家法律法规，情节严重，受到刑事处罚、行政处罚；
（3）中高级管理人员流失严重（总数的5%≤流失人员<总数的10%）；
企业内部控制缺陷认定标准
缺陷
定义
认定标准
定量标准
定性标准
重大
指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标
财务报表的错报金额落在如下区间：
（1）错报≥资产总额的3%；
（2）错报≥经营收入总额的3%；
（1）缺乏民主决策程序，或决策程序不规范导致重大失误；
（2）违反国家法律法规，情节特别严重，受到刑事处罚、行政处罚；
（4）高级技术人员流失严重（总数的10%≤流失人员<总数的15%）；
（5）重要业务制度或系统存在较大缺陷，造成较大影响；
（6）媒体出现负面新闻，影响公司公众形象和市场拓展。
内部控制缺陷认定参考标准
内部控制缺陷认定参考标准序号项目重大缺陷重要缺陷一般缺陷1 一、非财务报告内部控制缺陷2定性标准董事会（类似权力机构）及其专业委员、监事会、经理层职责权限、任职资格和议事规则缺乏明确规定，或未按照权限和职责履行未落实“三重一大”政策要求，缺乏民主决策程序领导班子成员在经营管理中职责权限不清、交叉任职或内部控制建立和实施中分工不当3 因决策程序不科学或失误，导致重大并购失败，或者新并购的单位不能持续经营未开展风险评估，内部控制设计未覆盖重要业务和关键风险领域，不能实现控制目标分（子）企业负责人未履行内部控制职责，长期（一年）未听取内部控制工作汇报4 企业投资、采购、销售、财务等重要业务缺乏控制或内部控制系统整体失效未建立信息搜集机制和信息管理制度，内部信息沟通存在严重障碍。
对外信息披露未经授权。
信息内容不真实，遭受外部监管机构处罚投资项目无计划或超计划，或未按规定招投标，或先施工后补签合同5高级管理人员或关键岗位人员流失50%以上未建立举报投诉和举报人保护制度，或举报信息渠道无效大型工程项目开工、工程变更、项目撤销未事先获得批准序号项目重大缺陷重要缺陷一般缺陷6 违反国家法律或内部规定程序，出现重大环境污染或质量等问题，引起政府或监管机构调查或引发诉讼，造成重大经济损失或企业声誉严重受损全资、控股子企业未按照法律法规建立恰当的治理结构和管理制度，决策层、管理层职责不清，未建立内控制度，管理散乱工程建设违规或监造不力，造成质量不合格或经济损失7内部控制重大和重要缺陷未得到整改委派子企业或分（子）企业所属子企业的代表未按规定履行职责，造成企业利益受损已竣工并投入使用的项目未按规定办理竣工验收手续，或未按规定暂估转资并计提折旧8 违反国家法律或内部规定程序，出现环境污染或质量等问题，在国家级新闻媒体频繁报道，造成经济损失或企业声誉受损采购业务的计划、采购、验收、财务、合同管理等岗位职责不清，缺乏相互监督制衡，管理混乱9违规或违章操作造成重大或较大安全事故，或迟报、谎报、瞒报事故销售业务的信用政策未经信用领导小组审批，销售价格政策未经审批10 未按规定审批或未经授权签署合同11 未按规定开立或使用银行账户12定量标准（直接财产损失）超过1000万元100万元至1000万元低于100万元13 二、财务报告内部控制缺陷序号项目重大缺陷重要缺陷一般缺陷14定性标准董事、监事和高层管理人员滥用职权，发生贪污、受贿、挪用公款等舞弊行为未经授权进行担保、投资有价证券、金融衍生品交易和处置产权/股权造成经济损失会计机构负责人缺乏必要的任职资格和胜任能力15 企业因发现以前年度存在重大会计差错，更正已上报或披露的财务报告违规泄露财务报告、并购、投资等重大信息，导致企业股价严重波动或企业形象出现严重负面影响财会岗位职责不清晰，关键的不相容岗位未有效分离16企业审计委员会（或类似机构）和内部审计机构对内部控制监督无效企业财务人员或相关业务人员权责不清，岗位混乱，涉嫌经济、职务犯罪，被纪检监察部门双规，或移交司法机关固定资产和存货未按制度规定清查和盘点，差异处置未经恰当审批或未提出处理意见17 外部审计师发现当期财务报告存在重大错报，且内部控制运行未能发现该错报因执行政策偏差、核算错误等，受到处罚或企业形象出现严重负面影响未按制度规定与外部往来单位对账，对账差异1 个月以上未处理或未提出处理措施；内部往来及关联方交易出现差异，3 个月以上未处理或未提出处理措施18销毁、藏匿、随意更改发票、支票等重要原始凭证，造成经济损失未按规定编制银行存款余额调节表，或调节表差异１个月以上未处理序号项目重大缺陷重要缺陷一般缺陷19现金收入不入账、公款私存或违反规定设立“小金库”重要原始凭证如出、入库单、提、发货单、开出发票、支票等不连号或未经审批取消原始凭证20一人保管支付款项所需的全部印章，开通网上银行的，由一人保管网银卡和密码21在境外货币资金管理中，未审批擅自在境外银行开户22会计凭证未按规定装订、保管和归档，或会计凭证丢失23 系统管理员、安全管理员、应用系统管理员的设置未执行不相容岗位（职务）分离24定量标准（潜在错报金额）超过1000万元100万元至1000万元低于100万元。
内部控制重大缺陷认定标准
内部控制重大缺陷认定标准《内部控制重大缺陷认定标准：企业健康发展的“防护盾”》嘿，你知道吗？在企业管理的大舞台上，就像超级英雄需要明确的超能力使用规则一样，内部控制也有它的重大缺陷认定标准这个“超级法则”。
要是企业不重视这个标准，就如同超级英雄乱放电，把自己的城市（企业）搞得乌烟瘴气、危机四伏呀！这个标准超级重要，它可是企业能健康稳定发展、在商业竞争这个“江湖”里乘风破浪的关键所在。
要是搞不清楚这个标准，企业就像一艘没有航海图的船，在惊涛骇浪的商海中乱撞，随时可能触礁沉没，那可真是“芭比Q”了！一、财务指标大动荡：利润与资产的“警报器”“财务指标一乱套，企业就像生病的小猫。
”在内部控制重大缺陷认定标准里，财务指标可是非常重要的一块。
就好比企业是一辆赛车，利润就是赛车的速度，资产则是赛车的车身。
如果利润这个速度突然大幅下降，就像赛车从高速突然急刹车，那肯定是哪里出了大问题。
例如，某企业原本利润逐年稳步增长，突然一个季度大幅亏损，这就像赛车手在正常比赛时突然被施了魔法，车开不动了，很可能是内部控制存在重大缺陷。
资产方面呢，如果资产莫名其妙地大量流失，就像赛车的车身部件不断脱落，这也是危险的信号。
比如企业固定资产无端减值，存货大量积压报废，这就像赛车在比赛中自己掉轮子、漏油一样，肯定是内部管理某个环节出了岔子，可能涉及到内部控制的重大缺陷。
二、合规风险大爆发：法规红线的“高压线”“合规这件事，一旦踩线就像触碰到‘雷区’的倒霉蛋。
”企业在运营过程中，必须遵守各种法律法规，这就如同在马路上开车要遵守交通规则一样。
合规风险一旦大爆发，就像开车突然闯入了单行道逆行，那是相当危险的。
比如说企业在税务方面出现重大违规，少交或者漏交大量税款，这就像是在高速公路上超速还被交警抓个正着，后果非常严重。
或者在环保方面不符合规定，排放超标，这就如同在小区里乱扔垃圾还被物业拉上了黑名单，企业的声誉会受到极大损害。
这些合规方面的重大问题往往暗示着内部控制存在重大缺陷，就像家里的安全警报器响了，说明有小偷入侵一样。
公司内部控制缺陷标准
XX有限责任公司内部控制缺陷认定标准一、财务公司内控缺陷认定标准包括以下三个部分：1.财务报告内控缺陷定量标准以资产总额和利润总额为定量指标，分别针对资产负债表层面错报和利润表层面错报对缺陷等级进行划分。
2.非财务报告内控缺陷定性标准针对战略、经营及合规目标，采取定性指标来确定内控缺陷标准。
由于战略、经营和合规目标实现往往受到不可控的诸多外部因素影响，在认定针对这些控制目标的内控缺陷时，不仅考虑最终结果，还重点考虑财务公司制定战略、开展经营活动的机制和程序是否符合内控要求.3。
非财务报告内控缺陷定量标准对于资产目标，采取定量标准确定内控缺陷标准.结合《企业内部控制基本规范讲解》及国家相关法律法规要求,同时考虑财务公司现状，通过直接财产净损失、负面影响和不良贷款率三方面，制定非财务报告内控缺陷定量标准。
二、财务报告内部控制缺陷认定标准三、非财务报告内部控制缺陷认定标准（一）非财务报告内部控制缺陷定性标准：1。
重大缺陷；1）缺乏内部控制,导致经营行为严重违反国家法律、法规的禁止性规定，出现重大失泄密案件，受到重大经济处罚或产生重大财产损失；2）缺乏“三重一大"决策制度，或违反“三重一大”决策程序，造成决策严重失误，产生重大财产损失或重大负面影响;3）缺乏发展战略，或战略实施不到位导致发展方向严重偏离发展战略;4）缺乏人力资源体系保障，导致关键人才大量流失；5）社会责任履行不当，导致发生负面事件并持续引起国际、国家主流媒体关注；6）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；7）重要金融业务运行严重不规范，导致控制缺失；8）未建立风险评估机制或未对重大风险采取控制措施，产生重大财产损失或重大负面影响；9）内部控制评价确定的“重大缺陷”未得到整改；10）内部控制监督机构对内部控制监督无效。
2。
重要缺陷1）缺乏内部控制,导致经营行为违反国家法律、法规的禁止性规定，出现较大失泄密案件、受到较大经济处罚或产生较大财产损失;2）缺乏“三重一大”决策制度，或违反“三重一大”决策程序,导致决策出现较大失误，产生较大财产损失或一定负面影响;3）发展战略未适时调整,或战略实施不到位导致发展方向与发展战略偏离较大;4）人力资源体系保障不足,导致关键人才部分流失；5）社会责任履行不当，导致发生负面事件并持续引起当地主流媒体关注;6）缺乏明确的企业文化,导致公司严重缺乏凝聚力和竞争力；7）主要业务缺乏制度控制或重要制度失效;8）风险评估机制不健全，未对重要风险采取控制措施，产生较大财产损失或一定负面影响；9）内部控制评价确定的“重要缺陷"未得到整改；10）内部控制监督机构对内部控制监督明显不足.3.一般缺陷1）一般缺陷为除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷.(二)非财务报告内部控制缺陷定量标准：。
企业内部控制缺陷的认定标准
企业内部控制缺陷的认定标准
1. 目标的设定，企业内部控制缺陷的认定需要首先明确企业的
内部控制目标，包括财务报告的可靠性、资产保护、合规性等方面。
2. 风险识别，识别潜在的风险和威胁，包括内部和外部的风险
因素，例如财务欺诈、资产侵占、信息安全等。
3. 控制活动的有效性，评估企业内部控制措施的设计和实施情况，包括审计、监督、授权、记录等方面的控制活动是否有效。
4. 信息与沟通，检查企业内部控制信息的及时性、准确性和全
面性，以及内部沟通机制是否畅通。
5. 监督与评价，评估企业内部控制的监督和自我评价机制，包
括内部审计、风险管理、监督委员会等。
这些标准可以帮助企业识别和认定内部控制缺陷，从而及时采
取措施加以改进和完善。
内部控制缺陷认定标准
XXX股份有限公司内部控制缺陷认定标准庁?号业务活动或事项重大缺陷重要缺陷一般缺陷有效(1)组织架构设计1.未按照《公司法》要求设置股东会、董事会、监事会会、经理层；2.内部机构设置权职交叉重叠，权利义务不对称。
1.未明确股东会、董事会、监事会、经理层职责权限、任职条件、议事规则和工作程序；2.内部机构设置僵化，不能满足生产经营需要；3.授权审批结构不明晰。
1.未规定董事会、监事会、经理层任职人员的产生程序；2.机构设置未及时与业务发展相适应；3.部分不相容岗位未分离，未制定相应的补偿控制措施。
1.按照《公司法》设置股东会、董事会、监事会、经理层；2.董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序均明确；3.董事会、监事会和经理层的产生有规范的程序；4.公司内部机构的设置与公司经营业务相适应；5.有明确业务授权审批权限指引；6.内部机构的设置遵循了不相容岗位分离、职责权限淸晰的原则。
运行1.股东会、董事会、监事会形同虚设，未起到相互制衡的作用；2.内部机构的实际运行与15计不符，导致业务风险未得到有效控制。
1.股东会、董事会、监事会未按议事规则、工作程序开展工作；2.董事会、监事会、经理层成员不具备履行职务所需的知识结构、能力素质；3.不相容岗位未进行相互分离，且未分离的岗位没有补偿控制措施。
1.董事会、监事会、经理层成员产生程序不符合公司制度的规定；2.内部机构运行不顺畅。
1.股东会、董事会、监事会、经理层各司其职，相互制衡；2.董事会、监事会、经理层产生程序遵守公司法的规定和公司制度规定；3.董事会、监事会、经理层成员的知识结构、能力素质均能胜任该岗位工作；4.公司内部机构的设置根据公司经营业务的变动及时调整；5.不相容岗位均相互分离，未分离的岗位均有补偿控制措施；6.各岗位均制定了岗位职责，岗位人员对工作权限、工作程序均了解，并按岗位职责开展工作。
7.关键岗位实施了定期轮岗；8.授权审批权限指引均得到严格执行。
内部控制缺陷认定标准
XXX股份有限公司内部控制缺陷认定标准
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1.信息系统上线
前未对软件产品
功能、稳定性、易
用性等进行充分
评估；
2.信息系统开发、
系统管理、维护、
操作使用职责未
进行分离；
运 3.信息系统上线前行未对业务流程进行
充分调研，佶息系统对业务关键控制点能起到控制作用。
1.未对信息系统中安全进行定期评估；2.未对信息系统数据进行及时备份；
3.未制定信息系统应急预案;
4.对系统数据流向管理不严，导致信息泄露；
5.信息系统硬件配置调整、软件#数修改随
1.未编制信息系统操作规范；
2.未对操作人员进行u 培训，导致倌息不能高效运转，系统错误操作频繁。
1.公司在建立信息系统时对软件产品的选择，对产品功能、稳定性、易用性等进行评估，满足公司需要；
2.对软件供应商的售后服务质量进行了评估，选择适合公司需要的软件供应商；
3.信息系统能达到对生产经营业务流程关键控制点进行良好控制；
4.对信息系统开发、系统管理、维护、操作使用的职责进行了分离；
5.己撰写信息系统操作规范，对信息系统使用人员均进行培训；
6.信息系统数据己及时备份；
7.对信息系统运行过程中出现的异常进行记录，并对异常进行分析评估，进行了有效控制；
8.制定信息系统应急预案；
9.对系统数据流向进行了管控，严防信息泄露；
10.对信息系统相关资产的接触，进行授权审批；
11.对信息系统硬件配置调整、软件参数修改严格管
18。
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西安达刚路面机械股份有限公司 内部控制缺陷认定标准
（经公司第三届董事会第十三次会议审议通过）
二〇一五年八月
西安达刚路面机械股份有限公司
内部控制缺陷认定标准
第一章 总 则
第一条 为完善西安达刚路面机械股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度，建立健全内部控制评价标准，确保公司内部控制评价工作有效开展，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的有关规定，结合公司规模、行业特征、风险偏好及风险承受度等因素，制定了适用本公司内部控制缺陷认定标准。
第二条 本规则适用于公司内部控制缺陷认定。
第三条 本标准责任部门为公司审计部。
第二章 内部控制缺陷的分类
第四条 按照内部控制缺陷的成因或来源，公司将内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷两类：
1、设计缺陷：指公司缺少为实现控制目标所必要的控制，或者现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。
2、运行缺陷：指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不当，包括未按设计的方式或意图运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行、执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力等，无法有效实现控制目标。
第五条 按照影响内部控制目标实现的严重程度，公司将内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷：
1、重大缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标。
当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。
2、重要缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。
重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会和经理层的充分关注。
3、一般缺陷：指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷。
第三章 内部控制缺陷的认定标准
第六条 按照影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。
第七条 内部控制缺陷的重要性和影响程度是相对于内部控制目标而言的。
按照内部控制缺陷对财务报告目标和其他内部控制目标实现影响的具体表现形式，区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷，分别制定认定标准。
第八条 财务报告内部控制缺陷认定标准
财务报告内部控制是指针对财务报告目标而设计和实施的内部控制。
由于财务报告内部控制的目标集中体现为财务报告的可靠性，因而财务报告内部控制的缺陷主要是指不能合理保证财务报告可靠性的内部控制设计和运行缺陷。
根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度，公司采用定性和定量相结合的方法将缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
1、财务报告内部控制缺陷评价的定量标准：
（1）重大缺陷：错报影响或财产损失大于或等于合并财务报表利润总额的10%；
（2）重要缺陷：错报影响或财产损失大于或等于合并财务报表利润总额的5%，但小于10%；
（3）一般缺陷：错报影响或财产损失小于合并财务报表利润总额的5%。
2、财务报告内部控制缺陷评价的定性标准：
（1）重大缺陷
1）公司内部控制环境无效；
2）公司董事、监事和高级管理人员舞弊并给公司造成重大损失和不利影响；
3）外部审计发现当期财务报告存在重大错报，但公司内部控制运行中未能发现该错报；
4）已经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间内未加以改正；
5）其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。
（2）重要缺陷
1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
2）未建立反舞弊程序和控制措施；
3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立或实施相应的控制机制，且没有相应的补偿性控制；
4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标；
5）内部控制重要缺陷或一般缺陷未得到整改。
（3）一般缺陷
不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
第九条 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司非财务报告缺陷认定主要依据缺陷涉及业务性质的严重程度、直接或潜在负面影响的性质、影响的范围等因素将缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
1、非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准：
（1）重大缺陷：该缺陷造成财产损失大于或等于合并财务报表资产总额的1%；
（2）重要缺陷：该缺陷造成财产损失大于或等于合并财务报表资产总额的0.5%，但小于1%；
（3）一般缺陷：该缺陷造成财产损失小于合并财务报表资产总额的0.5%。
2、非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准：
（1）重大缺陷
1）公司决策程序不科学，导致重大决策失误，给公司造成重大财产损失；
2）违反相关法规、公司规程或标准操作程序，且对公司定期报告披露造成重大负面影响；
3）出现重大安全生产、环保、产品质量或服务事故；
4）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效,造成按上述定量标准认定的重大损失；
5）其他对公司负面影响重大的情形。
（2）重要缺陷
1）公司决策程序不科学，导致出现一般失误；
2）违反公司规程或标准操作程序，形成损失；
3）出现较大安全生产、环保、产品质量或服务事故；
4）重要业务制度或系统存在缺陷；
5）内部控制重要或一般缺陷未得到整改。
（3）一般缺陷
不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
第四章 附 则
第十条 本认定标准未尽事宜，按有关法律、法规和规范性文件及《公司章程》的规定执行。
本认定标准如与国家日后颁布的法律、法规和规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》相冲突，按国家有关法律、法规和规范性文件及《公司章程》的规定执行，并立即修订本认定标准，报董事会审议通过。
第十一条 本认定标准由董事会负责解释和修订。
第十二条 本认定标准自董事会审议通过之日起实施。