2016会计继续教育企业类增值税专业技能考试题及答案
【正确答案】ABC
【您的答案】
3、中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产中，适用增值税零税率的有（ ）。
A、在境外载运旅客或者货物
B、在境内载运旅客或者货物出境
C、航天运输服务
D、在境外载运旅客或者货物入境
【正确答案】ABCD
【您的答案】
4、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交的资料包括（ ）。
A、155.34元
B、349.51元
C、233.01元
D、291.2元
【正确答案】C
【您的答案】
20、下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（ ）。
A、在境内载运旅客或者货物出境
B、在境外载运旅客或者货物入境
C、在境外载运旅客或者货物
D、在境内载运旅客或者货物
【正确答案】D
【您的答案】
二、多选题
1、年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括（ ）。
【正确答案】ABC
【您的答案】
8、下列各项中，关于增值税的纳税地点说法正确的有（ ）。
A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
C、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
C、婚姻介绍服务
D、残疾人员本人为社会提供的服务
【正确答案】ACD
【您的答案】
15、下列属于增值税法定免税项目的有（ ）。
A、农业生产者销售的自产农产品
B、古旧图书
C、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
D、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
【正确答案】ABCD
【您的答案】
16、下列关于小规模纳税人适用增值税征收率的规定表述正确的有（ ）。
D、“已交税金”专栏记录企业当月预缴下月的增值税（或者说是预缴增值税）
【正确答案】D
【您的答案】
10、甲公司为增值税小规模纳税人，2015年9月份从一般纳税人处购入原材料一批，增值税专用发票上注明：材料价款10000元，增值税税额1700元，则该原材料的入账价值为（ ）元。
A、10000
B、11700
A、0.73万元
B、0.58万元
C、1.31万元
D、-1.78万元
【正确答案】C
【您的答案】
19、甲公司为小规模纳税人，2015年3月因经营业务调整，出售已使用过的一台机器设备。机器设备账面原值为10000元，已提折旧2000元，以12000元的价格出售。甲公司向对方开具普通发票，款项已收妥存入银行。请计算甲公司应缴纳的增值税是（ ）。
C、向消费者个人销售服务
D、向一般纳税人销售商品
【正确答案】ABC
【您的答案】
13、下列属于虚开增值税专用发票的有（ ）。
A、为他人虚开
B、为自己虚开
C、让他人为自己虚开
D、介绍他人虚开增值税专用发票
【正确答案】ABCD
【您的答案】
14、下列属于增值税免征项目的有（ ）。
A、殡葬服务
B、个人出租住房
2016会计继续教育企业类增值税专业技能考试题及答案
一、单选题
1、下列选项中属于增值税特点的是（ ）。
A、强制性
B、无偿性
C、普遍征收
D、固定性
【正确答案】C
【您的答案】
2、“小型商贸批发企业”，是指注册资金在（ ）万元（含本数）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。
A、80
B、100
C、120
B、3万元
C、2万元
D、0
【正确答案】B
【您的答案】
14、某生产企业为增值税一般纳税人，2016年4月上旬从国外进口一批货物，关税完税价格为250万元，进口时应缴纳关税100万元，增值税税率17%。则该企业进口环节应缴纳的增值税为（ ）。
A、17万元
B、59.5万元
C、42.5万元
D、40
【正确答案】B
【您的答案】
15、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（ ）。
A、直接收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物的当天
B、采取赊销方式销售货物，有书面合同的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期
C、采取分期收款方式销售货物，无书面合同的纳税义务发生时间为货物发出的当天
D、直接收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款项凭据的当天
A、应交税费——应交增值税
B、应交税费——未交增值税
C、应交税费——待抵扣进项税额
D、应交税费——增值税检查调整
【正确答案】A
【您的答案】
13、甲公司为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%。2月10日，以现销方式销售一批货物，取得含税售价103万元，则甲公司应交纳的增值税为（ ）。
A、3.09万元
【您的答案】
17、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法的有（ ）。
A、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法
B、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
C、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，可以选择适用简易计税方法
B、增值税小规模纳税人出口的货物
C、国家计划内出口的卷烟
D、非出口企业委托出口的货物
【正确答案】A
【您的答案】
7、总机构应当在开具增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）的（ ）申报期结束前向主管税务机关报税。
A、当日
B、次日
C、当月
D销售货物或者提供应税劳务和应税行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税，放弃免税后，（ ）个月内不得再申请免税。
B、税务机关对纳税人虚开增值税专用发票的行为，应按《税收征管法》及《发票管理办法》的有关规定给予处罚
C、纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额
D、受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《税收征管法》及有关法规追缴税款，处以偷税数额10倍以下的罚款
D、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
【正确答案】ABCD
【您的答案】
6、专用发票的基本联次包括（ ）。
A、记账联
B、抵扣联
C、备用联
D、发票联
【正确答案】ABD
【您的答案】
7、下列关于虚开专用发票的处理说法正确的有（ ）。
A、纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税
A、小规模纳税人销售货物，按3%的征收率计税
B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率计税
C、小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产和旧货，按3%的征收率计税
D、小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%的征收率计税
【正确答案】ABD
A、《增值税预缴税款表》
B、与发包方签订的建筑合同原件及复印件
C、与分包方签订的分包合同原件及复印件
D、从分包方取得的发票原件及复印件
【正确答案】ABCD
【您的答案】
5、下列各项中，属于法定免税项目的有（ ）。
A、农业生产者销售的自产农产品
B、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
C、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
【正确答案】ACD
【您的答案】
9、《增值税纳税申报表附列资料（二）》中主要由辅导期纳税人填写的有（ ）。
A、期初已认证相符但未申报抵扣
B、本期认证相符且本期未申报抵扣
C、期末已认证相符但未申报抵扣
D、海关进口增值税专用缴款书
【正确答案】ABC
【您的答案】
10、下列各项中需要填写增值税预缴税款表的有（ ）。
A、36
B、48
C、60
D、72
【正确答案】A
【您的答案】
9、下列各项中，关于一般纳税人“应交税费-应交增值税”明细专栏的使用，说法不正确的是（ ）。
A、“进项税额”专栏记录企业购进货物、接受应税劳务或应税行为支付的进项税额
B、“减免税款”专栏记录企业符合规定享受的增值税减免税款
C、“销项税额”专栏记录企业销售货物、提供应税劳务或应税行为而收取的增值税税额
C、12000
D、13400
【正确答案】B
【您的答案】
11、下列事项中，不属于增值税视同销售的是（ ）。
A、销售代销货物
B、将外购货物用于集体福利
C、将自产、委托加工或购买的货物作为投资
D、将自产、委托加工或购买的货物赠送给贫困山区
【正确答案】B
【您的答案】
12、下列属于增值税小规模纳税人通常设置的会计科目的是（ ）。
【正确答案】A
【您的答案】
16、甲企业为增值税一般纳税人，2015年3月将自用2年的设备对外出售，取得含税收入75万元。该设备于2010年2月底购进，购进时不含税价款为100万元，增值税17万元，该企业取得的是增值税专用发票，已抵扣进项税。则甲企业2015年3月应缴纳的增值税为（ ）。
A、12.75万元
A、1.5%
B、2%
C、2.5%
D、3%
【正确答案】B
【您的答案】
5、下列各项中，关于个人转让其购买的住房缴纳增值税的规定，说法正确的是（ ）。
A、个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款为销售额
2016会计继续教育考试题目及答案
一、单选题1、下列各项中，关于一般计税方法增值税应纳税额的计算，正确的是（）。
A、应纳税额=当期销售额÷税率B、应纳税额=当期销项税额－当期进项税额C、应纳税额=当期销售额×税率D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额【正确答案】B【您的答案】2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
A、12B、24C、36D、48【正确答案】C【您的答案】二、多选题1、2016年5月1日：全国范围内对剩余的所有行业全面实施营改增，包括（）。
A、房地产业B、金融服务业C、生活服务业D、建筑业【正确答案】ABCD【您的答案】2、下列各项中，适用6%增值税税率的有（）。
A、增值电信服务B、现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）C、金融服务D、生活服务【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、2016年5月1日，全行业营改增，即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。
（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】2、适用简易计税方法的纳税人，销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产：减按2%征收增值税（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】一、单选题1、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。
A、0.15B、0.25C、0.35D、0.45【正确答案】D【您的答案】D[正确]2、当月缴纳上期增值税通过（）账户核算。
A、应交税费——应交增值税（销项税额）B、应交税费——未交增值税C、应交税费——应交增值税（进项税额）D、应交税费——应交增值税（已交税金）【正确答案】B【您的答案】A二、多选题1、下列各项中，关于“应交税费——应交增值税”的明细专栏，说法正确的有（）。
A、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额C、“已交税金”专栏记录企业本期（月）应交而实际已交纳的增值税额D、企业购进的货物发生非常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算【正确答案】ABCD【您的答案】ABC2、一般纳税人应纳税额的计算公式为（）。
2016年度继续教育考试
2016年度继续教育考试1.企业应当真实、完整填报《备案表》，对需要附送相关纸质资料的，应当一并报送，税务机关对纸质资料进行形式审核后将原件留存税务机关。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析二、单选题（每小题0.24分，3小题，共0.72分）1. 下列项目中，不应征收增值税的是（）。
A ．古旧图书B ．将产品赠与他人C ．以物易物D ．邮局出售集邮商品正确答案：D我的答案：D解析2. 纳税人申请核准类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向税务机关提出（），并按要求报送相应的材料。
A .书面申请B .口头申请C .书面或口头申请D .其他方式正确答案：A我的答案：A解析3. 除（）以外的机构从事代理记账业务应当经县级以上地方人民政府财政部门批准，领取由财政部统一规定样式的代理记账许可证书。
A .个人独资企业B .会计师事务所C .非居民企业D .中外合作企业正确答案：B我的答案：B. 未设置会计机构或配备会计人员的单位，可以委托代理记账机构及会计师事务所以外的公司或人员办理会计业务。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析2. .财会[2015]19号主要是为了深入贯彻实施企业会计准则，解决执行中出现的问题，同时，实现企业会计准则持续趋同和等效。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析3. 纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按本办法规定核准确认后执行。
特殊情况下，纳税人未按规定申请或虽申请但未经有批准权限的税务机关核准确认的，纳税人仍可享受减免税。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析4. 税务机关发现企业预缴申报享受某项税收优惠存在疑点的，应当进行风险提示。
但不可以要求企业提前履行备案手续或者进行核查。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析5. 税务机关后续管理中，发现企业已享受的税收优惠不符合税法规定条件的，应当责令其停止享受优惠，但无需追缴税款及滞纳金。
2016年会计继续教育(企业类)答案解析
会计基础工作规范第五章内部会计控制制度-- [复习]代理记账是指从事代理记账业务的社会中介机构或个人接受委托人的委托办理会计业务。
（）(2分)A、正确B、错误（）的记账凭证可以不附原始凭证。
(2分)A、结账和更正错账B、采购业务C、销售业务D、收款业务下列各项中不属于电算化岗位的是（）。
(2分)A、电算化主管B、输入输出操作C、电算化审查D、内审岗位甲公司为增值税一般纳税企业。
2007年度，甲公司现销主营业务收入为1 000万元，增值税销项税额为170万元；收到前期销售商品应收账款50万元；预收账款40万元。
假定不考虑其他因素，甲公司2007年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（）万元。
(2分)A、1080B、1160C、1180D、1260企业接受的原始凭证有错误，应采用的处理方法是（）。
(2分)A、本单位代替出具单位进行更正B、退回出具单位，不予接受C、向单位负责人报告D、由出具单位重开或更正财政部制定了《会计基础工作规范》，并于1996年6月17日予以发布。
（）(2分)A、正确B、错误下列说法中不正确的是（）。
(2分)A、财务会计报告包括财务报表和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料B、一套完整的财务报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。
C、中期财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注D、半年度、季度和月度财务会计报告统称为中期财务会计报告总账一般可采用（）等形式。
(2分)A、订本账B、活页账C、卡片账D、表格账根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手续中，如发现“白条顶库”现象，应采取的做法是（）。
(2分)A、由监交人员负责查清处理B、由接管人员在移交后负责查清处理C、由接管人员在移交后负责查清处理D、由移交人员在规定期限内负责查清处理单位在审核原始凭证时，发现外来原始凭证的金额有错误，应由（）。
(2分)A、接受凭证单位更正并加盖公章B、原出具凭证单位更正并加盖公章C、原出具凭证单位重开D、经办人员更正并报领导审批企业产品成本核算制度四、作业成本法的引入-- [复习]企业产品成本核算制度（试行）以国民经济分类标准（10个）为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度（1个）和核算办法涉及的行业，划分了行业类别。
会计继续教育考试题目和答案
会计继续教育考试题目和答案文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]2016年会计继续教育考试题目和答案一、单选题1、下列各项中，关于一般计税方法增值税应纳税额的计算，正确的是（）。
A、应纳税额=当期销售额÷税率B、应纳税额=当期销项税额－当期进项税额C、应纳税额=当期销售额×税率D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额【正确答案】B2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
A、12B、24C、36D、48【正确答案】C3、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。
A、0.15B、0.25C、0.35D、0.45【正确答案】D4、当月缴纳上期增值税通过（）账户核算。
A、应交税费——应交增值税（销项税额）B、应交税费——未交增值税C、应交税费——应交增值税（进项税额）D、应交税费——应交增值税（已交税金）【正确答案】B5、一般情况下，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额大于（）万元时认定为一般纳税人。
A、10B、20C、35D、50【正确答案】D6、下列各项中，关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准，说法不正确的是（）。
A、生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额≤50万元，认定为一般纳税人B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户除外）按小规模纳税人纳税C、非企业性单位，不经常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。
【正确答案】A7、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税。
A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】C8、企业持报税盘，身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票和（）份专用发票。
2016会计继续教育企业类增值税专业技能考试题及答案
【正确答案】D
【您的答案】
10、甲公司为增值税小规模纳税人，2015年9月份从一般纳税人处购入原材料一批，增值税专用发票上注明：材料价款10000元，增值税税额1700元，则该原材料的入账价值为（ ）元。
A、10000
B、11700
A、0.73万元
B、0.58万元
C、1.31万元
D、-1.78万元
【正确答案】C
【您的答案】
19、甲公司为小规模纳税人，2015年3月因经营业务调整，出售已使用过的一台机器设备。机器设备账面原值为10000元，已提折旧2000元，以12000元的价格出售。甲公司向对方开具普通发票，款项已收妥存入银行。请计算甲公司应缴纳的增值税是（ ）。
A、1.5%
B、2%
C、2.5%
D、3%
【正确答案】B
【您的答案】
5、下列各项中，关于个人转让其购买的住房缴纳增值税的规定，说法正确的是（ ）。
A、个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款为销售额
B、个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，按照5%的征收率计算应纳税额
A、36
B、48
C、60
D、72
【正确答案】A
【您的答案】
9、下列各项中，关于一般纳税人“应交税费-应交增值税”明细专栏的使用，说法不正确的是（ ）。
A、“进项税额”专栏记录企业购进货物、接受应税劳务或应税行为支付的进项税额
B、“减免税款”专栏记录企业符合规定享受的增值税减免税款
C、“销项税额”专栏记录企业销售货物、提供应税劳务或应税行为而收取的增值税税额
【您的答案】
会计人员继续教育_2016年山东会计继续教育考试真题及答案
2016年山东会计继续教育考试真题及答案一、单选题第1题负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的（）。
A 现时义务B 潜在义务C 过去义务D 未来义务正确答案：A第2题某企业的库存现金账户期初余额为 8000 元，本期库存现金借方发生额合计为2000 元，本期库存现金贷方发生额合计为 3000 元，则库存现金账户的期末余额为（）。
A 13000B 3000C 9000D 7000正确答案：D，D第3题企业用银行存款购买原材料时，应（）。
A 借记“银行存款”B 贷记“银行存款”C 借记“库存现金"D 贷记“原材料”正确答案：B，B第4题（）是指企业的投资者按照企业章程、合同或协议的约定，实际投入企业的资本金以及按照有关规定由资本公积、盈余公积等转增资本的资金。
A 实收资本B 未分配利润C 资本溢价D 银行存款正确答案：A，A第5题增值税一般纳税人购进生产用机器设备所支付的增值税款应记入（）。
A 物资采购B 固定资产C 应交税费D 在建工程正确答案：C，C第6题下列各项对记账凭证账务处理程序的表述中，错误的是（）A 简单明了，易于理解B 适用于规模较大的单位C 适用于经济业务较少的单位D 登记总分类账的工作量较大正确答案：B，B第7题在企业进行财产清查时，发现存货盘亏，在报批前正确的账务处理方法为（）A 借：库存商品贷：待处理财产损溢B 借：待处理财产损溢贷：管理费用C 借：管理费用贷：待处理财产损溢D 借：待处理财产损溢贷：库存商品正确答案：D，第8题盘亏和毁损的固定资产，在减去过失人的赔偿和残料价值之后，经批准应计入（）A 营业外收入B 营业外支出C 其他业务支出D 其他业务收入正确答案：B，第9题更正错账时，划线更正法的适用范围是（）。
A 记账凭证上会计科目或记账方向错误，导致账簿记录错误B 记账凭证正确，在记账时发生错误，导致账簿记录错误C 记账凭证上会计科目或记账方向正确，所记金额大于应记金额，导致账簿记录错误D 记账凭证上会计科目或记账方向正确，所记金额小于应记金额，导致账簿记录错误正确答案：B，第 10 题填制记账凭证时，错误的做法是（）A 根据每一张原始凭证填制B 根据若干张同类原始凭证汇总填制C 将若干张不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上D 根据原始凭证汇总表填制正确答案：C，第 11 题下列不符合登记会计账簿基本要求的是（）A 文字和数字的书写应占格距的 1/3B 登记后在记账凭证上注明已经登账的符合C 冲销错误记录可以用红色墨水D 使用黑色钢笔登记正确答案：A，第 12 题下列各项错误，应当用红字更正法予以更正的是（）A 在结账前发现账簿中的摘要栏文字写错，记账凭证没有错误B 某账簿记录中，将 128.50 元误记为 125.80 元，而对应的记账凭证无误C 接受外单位投入资金 180 000 元，已存入银行。
2016年会计继续教育企业类考试卷
2016年会计继续教育企业类考试卷一、单选题1、某企业为增值税一般纳税人，适用的税率为17%，该企业将自产产品1000件（成本单价100元，单位售价150元）通过减灾委员会向地震灾区捐赠，则该企业应确认的销项税额为（）元。
A、17000B、25000C、25500D、35500【正确答案】C【答案解析】对外捐赠账务处理：借：营业外支出——捐赠支出125500贷：库存商品100000应交税费——应交增值税（销项税额）25500（1000×150×17%）2、政府具体准则中计量要求不包括（）。
A、历史成本B、重置成本C、现值D、可变现净值【正确答案】D【答案解析】具体准则中，计量要求包括历史成本、重置成本、现值、公允价值和名义金额。
3、政府会计主体通过置换取得的存货，下列选项中不影响其入账成本的是（）。
A、换出资产的账面价值B、支付的补价C、收到的补价D、为换入存货发生的运输费【正确答案】A【答案解析】政府会计主体通过置换取得的存货，其成本按照换出资产的评估价值，加上支付的补价或减去收到的补价，加上为换入存货发生的其他相关支出确定。
4、非同一控制下的企业合并取得长期股权投资发生的下列项目中，应计入初始投资成本的是（）。
A、作为合并对价发行的权益性证券的公允价值B、企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用C、为进行企业合并而支付的审计费用D、为进行企业合并而支付的评估费用【正确答案】A【答案解析】选项B，以发行权益性证券方式进行的企业合并，与发行权益性证券相关的佣金、手续费等应冲减发行溢价；选项C、D，为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用计入管理费用。
5、下列关于存货说法错误的是（）。
A、存货最基本的特征是为耗用或出售B、存货在取得时应当按照成本进行初始计量C、存货最基本的特征是自用D、存货是政府会计主体在开展业务活动及其他活动中为耗用或出售而储存的资产【正确答案】C【答案解析】存货最基本的特征是为耗用或出售，而不是自用。
2016年度会计继续教育题库
2022年企业类考试卷一、单选题1、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）个月内不得变更。
A 、6B 、12C 、24D 、36A B C D【正确答案】D【您的答案】D [正确]【答案解析】一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
2、下列选项中，属于不征收增值税的是（ ）。
A 、存款利息B 、建筑公司提供的建筑服务C 、运输企业提供的运输服务D 、餐饮企业提供的餐饮服务A B C D【正确答案】A【您的答案】A [正确]【答案解析】存款利息不征收增值税。
3、一般纳税人出租不动产适用的税率为（ ）。
A 、3%B 、6%C 、11%D 、17%A B C D【正确答案】C【您的答案】C [正确]【答案解析】一般纳税人出租不动产适用的税率为11%。
4、下列说法中不正确的是（）。
A、航空运输企业差额计税B、航空运输企业全额计税C、一般纳税人提供客运场站服务差额计税D、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的差额纳税A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】航空运输企业差额纳税，代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款可以扣除。
5、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第一年的抵扣比例为（）。
A、50%B、60%C、70%D、80%A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】第一年的抵扣比例为60%。
6、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行（）相关增值税政策执行。
A、旧货B、一般货物C、一般服务D、一般劳务A B C D 【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。
2016会计继续教育考试考试内容+答案
综合考试(企业类)一、单选题1、企业持报税盘,身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票与( )份专用发票。
A、15B、25C、35D、45【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】暂无2、某小规模纳税人提供交通运输服务,当月取得收入15、45元,发生运输成本5万元。
该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为( )元。
A、0、45B、0、15C、0、35D、0、75【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】应纳税额=15、45÷(1＋3%)×3%=0、45(万元)3、A公司赊销商品一批,按价目表的价格计算,货款金额总计100000元,给买方的商业折扣为10%,适用增值税税率为17%,款项尚未收到,则A公司应确认的应收账款为( )。
元。
A、90000B、100000C、115300D、105300【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】应确认的应收账款=100000×(1+17%)×90%=105300(元)借:应收账款 105300贷:主营业务收入 90000应交税费——应交增值税(销项税额) 153004、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的( )预缴增值税。
A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】暂无5、现金折扣不得从销售额中扣除,实际发生时计入( )。
A、管理费用B、财务费用C、销售费用D、主营业务成本【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】现金折扣不得从销售额中扣除,实际发生时计入“财务费用”。
6、固定资产净值就是( )。
A、原值-累计折旧B、累计折旧+固定资产减值准备C、原值-固定资产减值准备D、原值-累计折旧-固定资产减值准备【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】固定资产、无形资产或者不动产净值,就是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
2016年会计继续教育考试答案
一、单选题1、根据营改增相关政策规定，下列不属于非营业活动的是（）。
A、行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金或者行政事业性收费B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务C、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务D、单位或者个体工商户为其他企业提供的服务【正确答案】D【您的答案】2、增值税一般纳税人提供不动产租赁服务的增值税税率是（）。
A、6%B、11%C、17%D、3%【正确答案】B【您的答案】3、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
A、6B、12C、24D、36【正确答案】D【您的答案】4、下列选项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。
A、购进的旅客运输服务B、购进的贷款服务C、购进的餐饮服务D、购进的电信服务【正确答案】D【您的答案】5、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入10.3元，发生运输成本5万元。
该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（）元。
A、0.3B、0.1C、0.5D、3【正确答案】A【您的答案】6、下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（）。
A、销售服务，未收到款项，但是先开具了发票B、纳税人从事金融商品转让C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式D、纳税人销售货物并收取了款项【正确答案】C【您的答案】7、下列关于起征点的表述中不正确的是（）。
A、按期纳税的为月销售额5000－20000元（含本数）B、按次纳税的为每次（日）销售额300－500元（含本数）C、按期纳税的为月销售额3000－20000元（含本数）D、2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税【正确答案】C【您的答案】8、下列属于可以开具增值税专用发票的是（）。
A、向消费者个人销售服务B、向消费者个人销售无形资产C、适用免征增值税规定的应税行为D、向企业销售服务【正确答案】D【您的答案】9、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。