商业银行不良资产处置与风险化解
当前商业银行不良贷款的处置与化解
当前商业银行不良贷款的处置与化解作者：刘青来源：《审计与理财》 2015年第9期刘青据银监会最新的数据显示，今年上半年银行业金融机构的不良贷款余额为1.8万亿，同比增长35.7%，比年初增加3 222亿元，已达去年全年增量的1.25倍；不良贷款率1.82%，较年初上升0.22个百分点。
在当前经济形势下行的情况下，我国商业银行不良资产的快速增长制约了金融的发展，其处置与化解成为金融发展的核心问题，对其进行理论与实践的探讨分析，就具有了现实的意义。
一、目前商业银行不良资产的现状及其危害（一）目前我国商业银行不良资产的现状及趋势第一，我国商业银行不良贷款余额逐年增多，2011年我国不良贷款余额为4 279亿元，2014年增长到8 426亿元，涨幅高达96.9%，三种不良贷款中次级贷款的涨幅是最大的，为133.6%，损失类贷款增幅最小，仅有48%。
贷款损失准备方面，2014年较2011年增长7 654亿元，拨备覆盖率在2012年增长较多，2014年有所回落。
第二，至2014年底，我国大型商业银行不良贷款余额为4765亿元，占所有商业银行不良贷款余额的56.5%，农村商业银行的不良贷款余额比远低于大型商业银行和股份制商业银行，但不良贷款率却是最高的，为1.87%，数据发现，各商业银行全年的不良贷款率及不良贷款额在各季度均是走高的态势。
如下表：第三，由以上数据可知，从2014年初开始，经济周期波动的负面效应已经波及到了银行，使得银行资产逐渐暴露出潜在风险。
由于风险尚未完全暴露，不良贷款很有可能在今年继续增长。
银监会最新的数据显示，受中国经济增速持续放缓的影响，2015年上半年银行业金融机构的不良贷款余额为1.8万亿，同比增长35.7%，比年初增加3 222亿元，已达去年全年增量的1.25倍；不良贷款率1.82%，较年初上升0.22个百分点。
近年来商业银行不良贷款余额和占比延续上升态势，以小微企业为代表的实体经济企业信用风险状况仍难有明显改善，商业银行不良贷款将惯性增长，资产质量下行压力依然较大。
城商行风险处置化解方案
城商行风险处置化解方案1. 前言在金融市场不断发展的今天，城市商业银行作为我国金融机构的重要组成部分，其所面临的风险也愈发复杂多变。
城商行在运营过程中，可能会遭遇信贷损失、市场风险、操作风险等各种风险。
然而，城商行因业务类型、资本规模等因素而无法像大型国有银行一样拥有强大的风险承受能力，因此，如何采取合适的措施应对风险成为银行未来经营和发展的关键之一。
本文旨在探讨城商行风险处置化解方案，找到合适的应对方式。
2. 一般性风险处置方案2.1 风险定性评估在风险处理过程中，首要的工作是开展风险定性评估，即对银行的各项贷款、投资、市场和操作风险进行监测和测评，建立风险评估档案，确定风险类型、风险程度和风险因素。
基于风险定性评估的结果，城商行可以对不同风险类型采取不同程度的风险管理和风险处置措施。
2.2 资产质量调整资产质量是城商行的重要指标之一。
为了保障银行的良好经营和顺利发展，城商行应及时对坏账、逾期贷款等风险资产进行处置。
在资产质量调整过程中，城商行应采取拨备、专户处置、代偿、转让、重组等多种处置方式，确保银行的资产质量得到及时、准确的调整。
2.3 风险预警和监控城市商业银行还应建立风险预警和监控机制，通过严格的监控和风险预警来识别和控制各类风险。
其中，风险监控可根据不同风险类型制定相应的监控指标和监控模型，对银行存在的各类风险进行全面、动态的跟踪和分析，尽早发现风险隐患，提高风险识别和控制的准确性和及时性。
同时，风险预警则是在风险监控的基础上，进一步加强预判机制与决策支持，帮助银行监测和预测风险变动趋势，规避潜在风险隐患。
2.4 风险分散措施城市商业银行有一个特点，即其所属客户群主要是小微企业和个人客户。
为了分散风险，城商行应加强客户评估和分类，根据不同客户群特征，对各项风险进行分类汇总，借此识别客户风险和信贷风险，使得整体风险得到更为合理的分散和控制。
3. 特定风险处理措施3.1 清退负面客户在实际经营过程中，城商行可能会遇到由于客户经济状况下滑、违约毁约、指向过窄等因素而产生的负面客户。
在不良资产处置方面防范金融风险、促进银行业健康发展的对策建议
在不良资产处置方面防范金融风险、促进银行业健康发展的对策建议全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：随着经济全球化的发展和金融市场的不断扩大，金融风险日益凸显，特别是不良资产处置成为银行业面临的重要挑战之一。
不良资产是指由借款人无力履行债务导致的资产，如果不及时处置，将对银行的财务状况产生严重影响，甚至威胁整个金融体系的稳定。
防范金融风险、促进银行业健康发展，需要采取针对性的对策措施。
一、加强风险识别和分析能力银行在进行不良资产处置前，首先需要加强对风险的识别和分析能力。
通过建立完善的风险管理体系，及时发现潜在的不良资产，并加强对风险的分析，减少不良资产带来的损失。
建立风险预警机制，及时对可能出现的风险进行预警，做好应对措施。
二、建立健全的不良资产处置机制银行需要建立健全的不良资产处置机制，包括制定明确的不良资产处置政策和流程，建立专门的不良资产处置团队，制定详细的处置计划，加强内部沟通协作，确保不良资产处置的及时性和有效性。
在进行资产处置时，要遵循法律法规，保障借款人合法权益，确保处置程序的公平公正。
四、加强合作共建，促进资源共享对于处置不良资产来说，银行可以通过与其他金融机构或第三方机构合作，共同处置不良资产，实现资源共享，提高处置效率。
通过共建资产处置平台，整合各方资源，优化资产处置流程，降低处置成本，提升处置效率。
五、推动资产证券化，拓宽融资渠道资产证券化是一种有效的不良资产处置方式，可以通过将不良资产打包成证券化产品，吸引更多投资者参与，拓宽融资渠道，提高不良资产处置效率。
银行可以通过资产证券化的方式，将不良资产转移给其他投资者，降低自身风险，释放资金，促进银行业健康发展。
六、加强人才队伍建设，提升处理不良资产能力为了有效处置不良资产，银行需要加强人才队伍建设，培养专业化的不良资产处置人才，提高处理不良资产的能力。
通过加强培训和学习，提升人才的专业水平和业务能力，为更好地处理不良资产提供人才保障。
我国国有商业银行不良资产处置及管理途径
近年来，我国政府高度重视国有商业银行治理不良资产的工作，并作为银行监管工作的重中之重.与此同时,国有商业银行实现了不良贷款余额和占比的“双下降”，但效果不是很明显。
金融是现代经济的核心，资产质量是银行的生命线,国有商业银行居高难下的不良资产已成为制约国有商业银行改革和发展的痼疾,也是影响我国经济金融健康运行的一个重大隐患．因此,必须积极探索有效的国有商业银行资产管理方法,以加快治理不良资产的步伐。
一、国有商业银行不良资产基本现状目前，我国四大国有商业银行贷款余额仍然占据国内银行市场7０%以上的市场份额,但巨额的不良资产比率,严重地影响着其经营效益.国有商业银行的不良资产具有余额高、占比大、消化难等特点。
截至20０2年底,四大国有商业银行按五级分类口径的不良资产余额高达1６000亿元左右，平均比例占到２5％。
各家银行分别披露其不良比例或下降比例:建设银行境内分行不良贷款余额为2678亿元，比年初减少了2１0亿元，不良贷款率为15.36％，比年初下降3．99个百分点；工商银行不良资产率２５。
52％，比年初下降了４。
26个百分点；农业银行境内分行不良资产率下降4。
7%;中国银行不良资产下降到２2.37%,同比下降5个多百分点。
国有商业银行不良资产的结构呈现三个特点:一是人民币短期贷款中的不良资产高于中长期贷款;二是人民币贷款中的不良资产占比高于外币贷款；三是商业银行内部各地区、各行之间不平衡，普遍存在中西部地区银行不良占比高、东部沿海地区银行不良占比相对较低的状况。
按照我国在加入世界贸易组织时所作出的承诺，2005年我国要完全放开外资银行的人民币业务,2０06年放开金融准入和市场竞争,在对外开放经济条件下,面对激烈竞争,加快不良资产处置,全面提高资产质量便更为紧迫。
因此,国有商业银行不良资产的“双降”迫在眉睫。
二、导致不良资产的主要成因银行不良资产形成原因很复杂，相关因素很多,主要成因可概括为三个方面：一是政策因素．如原有投资体制的弊端,地方政府对银行的行政干预等。
银行处置化解风险措施方案
银行处置化解风险措施方案随着金融市场的逐步开放以及金融科技的普及，银行业面临着越来越多的风险。
在风险面前，银行需要做出相应的措施，来降低风险、稳健经营。
本文将从多个角度出发，提出银行处置化解风险的措施方案。
一、风险分析银行业存在的风险主要分为以下几类：1.信用风险：指因借款方未能按期还款或违约而导致银行无法收回借款本金和利息的风险。
2.市场风险：指由于市场波动等原因导致银行优质资产市值下跌或衍生品亏损等情况。
3.流动性风险：指银行在支付负债方时，资金短缺的情况。
4.操作风险：指银行内部管理不当或者操作疏忽所导致的风险。
5.道德风险：指银行工作人员、客户等行为不端或违法所导致的风险。
基于以上风险的分类，银行需要针对性地制定处置化解风险的措施方案。
二、风险处置的措施方案1. 提高资金的风险意识银行要想降低风险，首先要对银行资金的风险意识提高。
如果银行员工对风险没有认识，就无法有效地选择风险控制措施。
因此，银行要加强员工的培训和教育，提高员工的风险意识，要求员工了解银行的业务流程和风险控制措施。
2. 建立完善的风险管理机制充分了解风险的特征和风险管理，以及在日常管理过程中，银行应建立风险管理机制，包括开展风险保障、风险管理等工作，同时要加强对冒险行为和不良资产管理。
此外，银行每年定期开展风险评估和风险监督，并完善风险管理的规章制度。
3. 合理开展风险业务银行进行风险业务时，需要规避风险。
一是严格的风险分析、评估、定价、管理和控制制度。
二是建立保证金/担保要求，借款方风险承担要合理，协议违约要制定检查标准，保障审慎的民事行为，包括稳步推进市场化贷款和债券融资工具等。
同时，银行业务经营中要提高净值级别，防范风险，降低损失。
4. 加强人行与交易所的合作作为金融行业的监管机构，人行应加强对银行的监管，同时加强对交易所的监管。
银行应积极与人行与交易所等机构合作，建立交流机制，共同保障银行在经营中的安全性和风险防范。
化解银行不良资产的方法
化解银行不良资产的方法化解银行不良资产的方法多样，主要目的都是为了尽可能降低银行的风险敞口、恢复资产流动性、优化资产结构，并确保银行体系的稳健运行。
以下是几种常用的方法：1.直接催收：银行对逾期贷款进行催收，包括电话催收、书面催告、现场走访等多种方式，对于有能力还款但拖延还款的债务人，尤其注重法律手段保障下的催收。
2.协议处置：依据法律法规，与债务人协商以抵押或质押财产折价或通过拍卖、变卖等方式变现，银行享有优先受偿权。
3.重组与借新还旧：通过对债务企业进行债务重组，重新制定还款计划或提供新的贷款替换旧贷款，改善企业的财务状况，提高偿债能力。
4.冲销：对于已确认无法回收的不良资产，银行会在满足会计准则和监管要求的前提下，计提坏账准备，并在必要时进行核销。
5.资产证券化：将不良贷款打包转化为金融产品，通过金融市场销售给投资者，从而转移不良资产风险。
6.法院诉讼：对于严重违约的债务人，银行可通过司法程序提起诉讼，通过法院判决强制执行抵押物或冻结债务人资产。
7.不良资产转让：银行可以直接将不良资产转让给资产管理公司或第三方投资者，以换取现金或资产，快速回笼资金。
8.贷款损失税前扣除：根据税收政策，符合条件的贷款损失可以在计算企业所得税时予以税前扣除，减轻银行的税务负担。
9.成立资产管理公司：政府或行业主导成立专门的资产管理公司，集中管理和处置不良资产，通过市场化运作提高资产处置效率。
10.债转股：在特定条件下，银行可以选择将不良贷款转换为对企业股权的投资，从而间接获得收益。
每种方法都需要根据具体情况灵活运用，并配合完善的法规、健全的市场机制和严格的内部控制，才能有效化解不良资产问题。
商业银行不良贷款风险防范与化解的思考
商业银行不良贷款风险防范与化解的思考随着经济的发展和金融业的不断壮大，商业银行在经济中的作用越来越重要。
在商业银行的业务运作中，不良贷款风险一直是一个严峻的问题。
不良贷款不仅会对银行自身造成巨大的损失，也可能对整个金融市场和经济环境带来负面影响。
商业银行必须高度重视不良贷款风险，采取有效的措施进行防范和化解。
一、不良贷款风险的成因不良贷款风险是指由于借款人无法按时或者无法按约定的条件向商业银行偿还贷款本息，从而造成银行资产损失的风险。
不良贷款风险的成因非常复杂，主要包括以下几个方面：1. 借款人信用状况差。
借款人信用状况差是导致不良贷款的一个重要原因。
一些借款人可能没有按时还款的能力，或者存在一定的违约记录，这些都会增加银行放贷的风险。
2. 不良贷款管理不善。
商业银行在发放贷款时，如果管理不善，没有严格的风险控制和管理制度，容易导致不良贷款增加。
没有进行有效的风险评估和严格的贷款审查程序。
3. 经济环境变化。
经济环境的波动和变化也可能会影响到不良贷款的增加。
当经济处于低迷期时，借款人的还款能力会下降，不良贷款风险增加。
4. 不当的信贷政策。
商业银行不当的信贷政策也可能会导致不良贷款风险增加。
过度放贷或者过度借贷都会导致不良贷款增加的风险。
1. 加强风险管理商业银行在发放贷款时，需要建立完善的风险管理制度，包括风险评估、贷款审批、贷后管理等各个环节。
在风险评估时，要根据借款人的信用状况、还款能力以及抵押品情况进行综合评估，确保借款人有偿还贷款的能力。
在贷款审批和贷后管理环节，要严格执行相关规定，妥善处理借款人的还款情况，及时跟进不良贷款的管理，防止不良贷款的增加。
2. 加强内部控制商业银行需要建立健全的内部控制制度，包括内部审计、风险控制、合规审查等。
通过强化内部控制，可以对贷款业务的各个环节进行监督和管理，从源头上控制不良贷款的风险。
商业银行还需要完善风险管理的技术手段，利用大数据、人工智能等技术手段进行风险预警和监控，及时发现和处理不良贷款风险。
银行工作中的风险管理与不良资产处置
银行工作中的风险管理与不良资产处置在银行的日常经营中，风险管理和不良资产处置是一项至关重要的任务。
银行必须有效地管理各种风险，同时及时处理不良资产，以保障其经济稳定和可持续发展。
一、风险管理风险是指在银行业务运营中可能导致不良后果的不确定事件。
针对风险管理，银行需要建立完善的机制和流程来识别、测量、监控和控制各类风险。
1.信用风险信用风险是银行所面临的最主要风险之一。
银行需审慎评估借款人的还款能力和信用记录，确保资金发放符合风险承受能力。
此外，银行还需建立征信系统，及时获取借款人的信用信息。
2.市场风险市场风险指的是由于市场价格波动或利率变动等因素带来的风险。
银行需要制定适当的投资策略，分散风险，控制仓位。
同时，银行还需监测市场动态，及时进行调整。
3.操作风险操作风险是由于内部失误、操作瑕疵或欺诈行为等引起的风险。
银行需建立健全的内部控制机制，加强员工培训，提高操作风险的防范能力。
此外，完善的审计体系也是减少操作风险的重要手段。
4.流动性风险流动性风险是指银行在短期内无法满足偿债和资金需求的风险。
为规避流动性风险，银行需要合理配置资金，建立充足的流动性储备，确保资金的安全性和可用性。
二、不良资产处置不良资产是指银行的贷款、垫款等债权无法按时收回本金和利息的资产。
银行需要及时处置这些不良资产，以避免对其业务和盈利能力的不利影响。
1.评估首先，银行需要对不良资产进行评估，了解其价值和可变现能力。
评估结果将决定资产处置的方式和策略。
2.资产处置方式根据不良资产的特点和市场情况，银行可以选择不同的处置方式，如债权转让、资产重组、以及拍卖等。
选择合适的方式可以最大程度地实现资产价值。
3.风险控制在不良资产处置过程中，银行需要严格控制风险，避免进一步损失。
有效的风险控制措施包括充分尽职调查、合理定价、合规操作等。
4.内外部合作银行在处置不良资产时，可以与其他金融机构、资产管理公司等进行合作，以共同承担风险和分享成果。
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二、不良资产清收方式及创新
不良资产的价值判断
承债资产的尽调方向（从哪把钱弄回来）： 1、存款 2、房地产 3、对外投资股权 4、交通工具 5、设备 6、存货 7、到期债权 8、知识产权 9、保险理赔款 10、特殊资质
二、不良资产清收方式及创新
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
不可逾越的监管红线
浦发银行成都分行为掩盖不良贷款，通过编造虚假用途、分拆授信、越权 审批等手法，违规办理信贷、同业、理财、信用证和保理等业务，向1493 个空壳企业授信775亿元，换取相关企业出资承担浦发银行成都分行不良贷 款。
商业银行不良资产清收与风险化解专 题培训
目录
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性 二、不良资产处置方面及创新 三、清收技巧及诉讼执行 四、风险化解与不良资产盘活 五、疑难问题解析与案例分享
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
监管指标
偏离度
双90天 贷款余
额
不良贷 款余额
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
不良资产的价值判断
思考：承债主体的变化 承债主体的变化是指借款人、担保人之外非依合同关系而在法律 上对债权具有履行义务的隐性承债方。 1、未完全履行出资义务的股东 2、可撤销类的事前交易行为（包括破产前履行义务、低债转移资 产） 3、可代位行为
二、不良资产清收方式及创新
常规方式的难点问题
• 诉讼
常规方式 • 转让
《中国银监会关于进一步深化整治银行业市场乱象的通知》（银监发 〔2018〕4号）
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
不可逾越的监管红线
情景一、侨兴公司欠广发银行惠州分行巨额债务 对话双方：侨兴公司，广发银行惠州分行 侨兴公司：广发惠州，我欠你九个亿，加上利息都十亿多了，一时还不上，咋个办呢？ 广发惠州：我不管，你赶紧还。 侨兴：好，我想想办法。 情景二、侨兴公司要发行私募债券 对话双方：侨兴公司，广东金融高新区股权交易中心有限公司（以下简称粤股交） 侨兴公司：粤股交，我想还欠银行的钱，要在你这儿发行债券，把这笔钱募集到手。 粤股交：好了，我给你备案发行，再找招财宝作为募集渠道。 情景三、招财宝审核严格，要求增信 对话双方：侨兴公司，招财宝 招财宝：我们有严格的审核，不能为你上线募集啊，除非你有强有力的担保方，为你增信。 侨兴公司：明白，我找浙江财险为我担保。 情景四、侨兴找浙江财险进行担保，达成增信 对话双方：侨兴公司，浙江财险 侨兴公司：浙商财险，我发了债券，你给我担保吧。如果我到时候还不上，你帮我还啊。 浙江财险：可以啊。不过我的风险和收益不匹配，你要给我找反担保，不然这活儿我不接。
实算缺德到家了，怎么处理？
二、不良资产清收方式及创新
启迪
记账规则
1、以逾期天数作为计提损失准备的标准 2、每月系统自动计提 3、逾欠90天自动进入减值 4、表外资产纳入减值计提范围 5、次级、可疑的计提比例大幅度提升
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
前景 成因
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
不可逾越的监管红线
红线：违规掩盖或处置不良资产。资产质量分类严重失真，或人 为调整分类掩盖不良；违规通过重组贷款、虚假盘活、过桥贷款、 以贷收贷、签订抽屉协议或回购协议等掩盖资产质量；通过各类 资管计划违规转让等方式实现不良资产非洁净出表或虚假出表； 利用空壳公司或设立其他平台与关联账户融资承接不良贷款；将 正常和关注类贷款与不良资产一起打包处置，或附带回购协议打 包处置不良资产等。
• 核销
以时间换 空间方式
• 展期、借新还旧 • 以贷还贷、放贷还息
• 变更授信主体（重组、资产转让） • 资产出表（通道转让、资产证券
化）
二、不良资产清收方式及创新
法律故事
从前在一个山区，交通不便，购物不便，有一对夫妇家里有一头毛驴，丈夫赶着毛驴去 外面贩货，回来卖给大家，以此养家糊口。因为山路崎岖，一次外出贩货途中丈夫失足摔下 山死了。寡妇一个妇道人家没法去贩货，就把毛驴租出去了，签了一纸合同，年底还驴，租 金3000元，租期一年。租户想着：反正不是我家毛驴，就死命让驴干活，到了年了瘦了几十 斤，累的不像样了。寡妇很心疼，第二年将毛驴另租给一鳏夫，年租金3000元，同时合同约 定毛驴现重150斤，年底还驴时每瘦一斤罚200元，每胖一斤奖20元。鳏夫贩货半年，又苦又 累，想要毁约，寡妇不同意。鳏夫找高人指点，每天不再贩货，改放驴了，好草好料的喂毛 驴，到了年底还驴，驴胖的快走不动了，350斤，按合同寡妇要倒找鳏夫1000块钱。寡妇不 给钱，鳏夫起诉到当地法院了。法官很为难，寡妇租驴的目的是赚租金让驴又得到照顾，而 鳏夫利用合同漏洞，把驴喂胖，不但可以不付租金还让019年不良资处置方面的监管政策及合规性
争议情景五、侨兴找广发惠州行请求反担保 对话双方：侨兴，广发惠州分行 侨兴：广发惠州，我为了还你的钱，发了债券，我的老板已经拿自己的所有财产做担保了，但他们还是 不认，你能给我再出个保函么？如果浙商赔钱了，你要把钱给他。 广发惠州：可以，咱们签个保函吧，给我担保费。 情景六、债券在招财宝上线募集 对话三方：侨兴公司，粤股交，招财宝 侨兴公司：粤股交，现在有浙江财险的担保了，我老板也拿自己全部身家来担保，已经完成增信工作啦。 粤股交：是，那我帮你发行。我还可以把这个产品放到招财宝上。 招财宝：好，粤股交，那你发布吧。根据条款，侨兴还不上的话浙江财险就要还。 侨兴公司：太好了。那我拿着募集到的钱去还广发惠州啦。 情景七、侨兴公司还不上钱了 对话三方：侨兴公司，招财宝，浙江财险 侨兴：我还差三亿，还不上钱了！ 招财宝：浙江财险，该你上了。 浙江财险：好，我去找广发惠州，应该是他替我还。 压轴大戏· 情景八、浙江财险和广发撕逼了！ 对话三方：浙江财险，广发惠州分行，广发总行 浙江财险：广发惠州，按照保函，你要替我还那三亿块钱啦。