7月全国税法自考试题及答案解析
全国2018年7月高等教育自学考试
税法试题
课程代码：00233
一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在
题中的括号内。
每小题2分，共40分)
1.个人所得税法属于( )。
A.财产税法
B.行为税法
C.收益税法
D.资源税法
2.我国于1950年( )。
A.建立了全国统一的新税制
B.建立了全国统一的农业税制
C.改革工商税制
D.试行工商税
3.按增值税条例规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为( )。
A.17%
B.13%
C.6%
D.10%
4.下列产品中，哪个不属
．．消费税应税产品?( )
A.黄酒
B.啤酒
C.汽油
D.煤油
5.委托金融机构发放贷款的扣缴义务人为( )。
A.受委托发放贷款的金融机构
B.金融机构发放贷款代理人
C.委托发放贷款的金融机构
D.委托发放贷款的金融机构的担保人
6.下列纳税人中应缴纳城市维护建设税的是( )。
A.增值税纳税人
B.印花税纳税人
C.企业所得税纳税人
D.车船使用税纳税人企业
7.企业所得税采用比例税率，其税率为( )。
A.30%
B.33%
C.40%
D.20%
8.设在沿海经济开放区的生产性外商投资企业，其企业所得税的税率减按( )。
A.30%
B.24%
C.15%
D.7.5%
9.下列所得为一次性收入的，可实行加成征收的所得为( )。
A.劳务报酬所得
B.利息所得
C.稿酬所得
D.偶然所得
10.国家参与农业产品分配的主要形式是( )。
A.增值税
B.营业税
C.资源税
D.农业税
11.我国不征收
．．．房产税的地方是( )。
1
A.县城
B.农村
C.城市
D.建制镇
12.资源税纳税人自主自用应税产品的纳税义务发生时间为( )。
A.移送使用应税产品的当天
B.应税产品开采的当天
C.应税产品投入使用的当天
D.应税产品全部使用完毕的当天
13.车船使用税采用的税率是( )。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额率累进税率
D.平均税率
14.根据《进出口关税条例》的规定，进出口货物的纳税义务人或他们的代理人，应
当自海关填发税款缴纳证的次日起( )内缴纳税款。
A.3日
B.7日
C.10日
D.15日
15.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现
的多缴税额，可以向税务机关要求退还。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
16.某纳税人当月应纳增值税收2万元，营业税3万元，则该纳税人应纳城市维
护建设税(该纳税人地处市区)( )。
A.3500元
B.4000元
C.8500元
D.5000元
17.某企业全年收入11万元，其成本、费用为60000元，则该企业应纳所得税额( )。
A.16500元
B.9000元
C.13500元
D.15000元
18.纳税人提供应税劳务，应当向哪个机关申报纳税?( )
A.纳税人所在地主管税务机关
B.纳税人所在地主管财政机关
C.应税劳务发生地主管税务机关
D.应税劳务发生地主管财政机关
19.未在中国境内设立机构、场所的外国企业，有取得来源于中国境内的所得，其预提所得税的税率是( )。
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
20.下列应税消费品，采用定额税率的是( )。
A.鞭炮
B.啤酒
C.小汽车
D.甲类卷烟
二、多项选择题(在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序
号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。
每小题2分，共10分)
1.我国现行的税率主要有( )。
A.比例税率
B.定额税率
C.平均税率
D.超额累进税率
E.全额累进税率
2.允许纳税人在计算应纳税所得额时扣除的项目有( )。
2
A.纳税人的职工福利费
B.违法经营的罚款
C.被没收财产的损失
D.纳税人支付给职工的工资
E.各种税收的滞纳金、罚金和罚款
3.以下哪些项目免征个人所得税?( )
A.军人的转业费、复员费
B.残疾人员的所得
C.保险赔款
D.按国务院规定发给的政府特殊津贴
E.因严重自然灾害造成重大损失的
4.印花税的“三自”缴纳办法，是指( )。
A.自行检查
B.自行贴花
C.自行购花(缴纳)
D.自行申报
E.自行计算
5.下列哪些属于税收的基本特征?( )
A.强制性
B.客观性
C.固定性
D.无偿性
E.自愿性
三、名词解释(每小题3分，共12分)
1.收益税
2.累进税率
3.房产税
4.税收法律关系的内容
四、简答题(每小题5分，共15分)
1.简述税收法定主义原则。
2.简述我国税收抵免政策的特点。
3.简述消费税的作用。
五、论述题(共11分)
论述税务机关在征收税款过程中的权限和职责。
六、计算及案例题(每小题6分，共12分)
1.某企业为一般纳税人，2018年3月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售货
3
物取得含税销售额226万元(该货物适用于13%税率)根据以上条件，计算该企业3月份增值税应纳税额。
2.唐某2018年3月份取得全部收入如下：工资、奖金计1100元，国库券利息收入2400元，
稿酬600元，则唐某本月应缴的个人所得税为：
［(1100+2400-800)×15%-125］+600×(1-20%)×20%=376(元)。
上述计算是否正确，请说明理由，如不正确，请你重新计算。
4。
浙江7月自考中国税制试题及答案解析
浙江省2018年7月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。
每小题1分，共20分)1. 税收作为一种国家取得财政收入的重要形式，所凭借的是( )。
A. 国家的财产权力B. 国家的所有权C. 国家的政治权力D. 国家的分配能力2. 下列税收法律中不属于税收单行法的是( )。
A. 税收征管法B. 税收基本法C. 个人所得税法D. 刑法3. 在税收制度的构成要素中，属于税收制度的中心环节的是( )。
A. 征税对象B. 纳税人C. 税率D. 纳税环节4. 当代西方税收原则的最高三原则不包括( )。
A. 财政原则B. 效率原则C. 公平原则D. 稳定原则5. 1984年第二步利改税时，划分为产品税、增值税、营业税和盐税的税种是( )。
A. 工商业税B. 工商统一税C. 工商税D. 商品流通税6. 现代增值税在国际上最早实施的国家是( )。
A. 美国B. 英国C. 德国D. 法国7. 消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是( )。
A. 汽油B. 化妆品C. 小汽车D. 金银首饰8. 纳税人提供应税劳务征收营业税时，如果取得收入的定价明显偏低而又没有同类应税劳务的平均价格应按( )核定价格A. 营业成本×(1+成本利润率)B. 营业成本×(1-营业税税率)C. 营业成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)D. 营业成本×(1-营业税税率)÷(1+成本利润率)9. 2018年我国正式加入的国际间的关税合作组织是( )。
A. 关税及贸易总协定B. 世界贸易组织1C. 关税同盟D. 海关合作理事会10. 我国现行税制中属于对总收益额征收的税是( )。
A. 企业所得税B. 外商投资企业和外国企业所得税C. 个人所得税D. 农业税11. 按企业所得税规定，企业在征收所得税前可以列支的合理的借款利息是指( )。
税法自考考试题库及答案
税法自考考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府颁发的科学奖金答案：D2. 企业所得税的税率为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 提供服务D. 转让土地使用权答案：C二、多项选择题4. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人B. 在中国境内提供应税服务的单位和个人C. 在中国境内转让无形资产或者销售不动产的单位和个人D. 在中国境内从事非营利活动的社会团体答案：A、B、C5. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 生产卷烟B. 批发高档化妆品C. 零售金银首饰D. 进口高档手表答案：A、D三、判断题6. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展水平的变化而调整。
答案：错误7. 企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
答案：正确8. 增值税一般纳税人销售或者进口的货物，其税率为13%。
答案：错误四、简答题9. 请简述企业所得税的征税对象是什么？答案：企业所得税的征税对象是指企业的生产、经营所得，以及与生产、经营有关的其他所得。
10. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受加工、修理修配劳务或者购进服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产向购买方收取的增值税额。
五、案例分析题11. 某企业在2022年第一季度销售了价值500万元的货物，并提供了价值100万元的加工服务。
已知该企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%。
自考税法试题及答案
自考税法试题及答案# 自考税法试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括以下哪类？A. 个体工商户B. 企业C. 个人独资企业D. 所有上述选项答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减税B. 免税C. 退税D. 罚款答案：D5. 以下哪种行为不属于偷税行为？A. 故意少报应纳税额B. 故意不报应纳税额C. 故意不缴应纳税款D. 逾期申报答案：D6. 增值税的计税方法有几种？A. 1种B. 2种C. 3种D. 4种答案：B7. 企业所得税的应纳税所得额是指？A. 总收入B. 总利润C. 总收入减去不征税收入和免税收入D. 总支出答案：C8. 以下哪种情况可以申请延期缴纳税款？A. 企业经营困难B. 企业资金周转不灵C. 企业发生重大自然灾害D. 所有上述选项答案：D9. 税收筹划的基本原则是什么？A. 合法性B. 合理性C. 有效性D. 所有上述选项答案：D10. 以下哪项不是税收征管的基本要求？A. 依法征税B. 公平征税C. 随意征税D. 效率征税答案：C二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述增值税的基本概念及其特点。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其特点包括税负公平、税基广泛、税收中性、税制简化等。
2. 个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象主要包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得等。
3. 什么是税收筹划？其目的是什么？答案：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理选择纳税方式、纳税时间等手段，达到减轻税负、优化税收成本的目的。
三、案例分析题（每题25分，共50分）1. 某企业2019年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，企业所得税率为25%。
自考税法原理试题及答案
自考税法原理试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据税法规定，下列哪项不属于税收的特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：D2. 我国个人所得税法规定的个人所得税的征税对象不包括以下哪项？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得答案：D3. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 消费税答案：C4. 我国现行的税收征管模式是？A. 集中征管B. 分散征管C. 集中与分散相结合D. 完全分散答案：C5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 扣押财产C. 强制执行D. 以上都是答案：D6. 增值税的征税对象是？A. 货物的生产、经营B. 劳务的提供C. 无形资产的转让D. 以上都是答案：D7. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C8. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B9. 以下哪种行为不需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人之间无偿转让不动产答案：D10. 我国税收征管的基本法律是？A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国个人所得税法》C. 《中华人民共和国企业所得税法》D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 法定原则D. 简便原则答案：ABCD2. 我国现行的增值税税率包括以下哪些？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：ABC3. 以下哪些属于个人所得税的征税项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD4. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有以下哪些行为时，税务机关有权采取强制执行措施？A. 逾期不缴纳税款B. 逾期不缴纳滞纳金C. 逾期不缴纳罚款D. 逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款答案：D5. 以下哪些属于企业所得税的征税对象？A. 企业的生产、经营所得B. 企业的投资所得C. 企业的财产转让所得D. 企业的股息、红利所得答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。
2024年下半年高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷含解析
2024年下半年高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷一、单项选择题1、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）（A）部队营房（B）个人自住豪华别墅（C）国家机关办公用房（D）国有企业办公用房2、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分的标准是（）（A）境内工作时间（B）是否是中国公民（C）取得收入的来源地（D）境内有无住所和境内居住时间3、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）（A）个体工商户条例（B）个人独资企业法（C）个人所得税法（D）企业所得税法4、地方铁路运营业务的纳税人是（）（A）地方铁路管理机构（B）各车务段（C）铁道部（D）其他指定机构5、依法应征收增值税的收费是（）（A）作家协会收取的会员费（B）法院按规定收取的诉讼费（C）家政公司收取的服务费（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费6、B7、因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起的一定期限内追征。
此法定追征期限为（）（A）6个月（B）1年（C）3年（D）5年8、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
9、税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（）（A）税务检查证（B）税务机关介绍信（C）税务人员工作证（D）税务检查人员身份证10、下列属于静态财产税的税种是（）（A）房产税（B）遗产税（C）赠与税（D）契税11、属于纳税人权利的是（）（A）依法办理税务登记（B）依法办理税务申报（C）依法缴纳税款（D）依法申请减免税12、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）粮食白酒（B）薯类白酒（C）啤酒（D）果酒13、我国《立法法》规定税收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法规（D）主要制定行政法规14、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税15、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）（A）退休金3300元（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元（C）转让小发明专利获得转让费100000元（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元16、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。
7月全国自考税法试题及答案解析
全国2018年7月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.下列项目中，视同销售行为征收增值税的是【】A.将外购货物用于基建B.将外购货物作为原材料投入生产C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物租赁给他人使用2.某服装厂向一服装店销售衬衫100件，并送货上门，收取劳务费30元。
对这一混合销售行为应征收【】A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和消费税3.以下属于应纳增值税的项目是【】A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权4.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为【】A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额5.下列事项中，不应缴纳营业税的是【】A.销售境内的不动产B.发生在境内的工程分包劳务C.在境内组织旅客出境旅游D.在境内从事货物期货业务6.下列收入中，应当征收营业税的是【】A.寺庙收取的门票收入B.电影院收取的门票收入C.文化馆举办文化活动的门票收入D.某大学举办研究生入学考试培训班收取的培训费7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是【】1A.含增值税的销售额÷（1+增值税税率）B.含增值税的销售额÷（1-增值税税率）C.含增值税的销售额÷（1+消费税税率）D.含增值税的销售额÷（1-消费税税率）8.下列情形中，通常应免征消费税的是【】A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品9.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，其缴纳企业所得税时享受的税收优惠是【】A.减按15%征税B.减半征税C.免税2年D.免税3年10.根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税率为【】A.15%B.18%C.27%D.30%11.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是【】A.与纳税人生产经营有关的业务招待费B.纳税人直接向受赠人的捐赠C.税收滞纳金D.对外担保支出12.根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，企业受让的无形资产，没有规定使用年限的，其摊销期限不得．．少于【】A.3年B.5年C.10年D.15年13.外商投资企业从境内企业取得的股息、红利的税务处理办法是【】A.免征所得税B.按优惠政策10%征收所得税C.减半征收所得税D.征收预提所得税14.对外籍人员帮助中国企业推销商品取得的佣金，其征税项目应属于【】A.工资所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.偶然所得15.个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算，是以财产转让的收入减去财产原值和【】A.财产原值的10%—30%的费用B.转让收入的10%—30%的费用C.800元费用D.合理费用216.下列个人所得中，免征个人所得税的事项是【】A.有奖销售活动的中奖收入B.单位自行规定发放的补贴C.举报各种违法犯罪行为获得的奖金D.购买福利彩票的中奖收入17.下列关于资源税的表述中，错误．．的是【】A.资源税是价内税B.资源税实行从量定额征收C.资源税与增值税的计税依据是一致的D.凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物18.下列事项中，应征收土地增值税的是【】A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.出租房地产D.继承房地产19.根据土地增值税征收的有关规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是【】A.免税B.减半征税C.减征30%D.减征20%20.下列事项中，缴纳城镇土地使用税的是【】A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.宗教寺庙人员生活用地C.全额财政拨款事业单位食堂用地D.公园内附设的儿童乐园用地21.城镇土地使用税适用的税率形式是【】A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别比例税率D.幅度差别定额税率22.耕地占用税纳税人申报纳税的时间是自土地管理部门批准占用耕地之日起【】A.10日内B.15日内C.30日内D.60日内23.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的处理是【】A.同时退税B.不退税C.由地税机关确定退税数额D.由国税机关确定退税数额24.下列关于城市维护建设税的说法中，错误．．的是【】A.城市维护建设税是价内税B.出口货物不退城市维护建设税C.城市维护建设税采用地区差别比例税率D.其计税依据是销售货物和提供劳务收取的全部价款和价外费用325.下列事项中，免征房产税的是【】A.某大学附属校办企业用房B.个人出租房屋C.国家机关出租办公大楼D.寺庙用房26.现行车船使用税属于【】A.中央税B.地方税C.中央、地方共享税D.附加税27.甲企业在A地登记注册，在B地从事经营活动，其拥有一辆牌照为C地的车辆，该车辆缴纳车船使用税的地点为【】A.A地B.B地C.C地D.A、B、C地均可28.下列事项中，属于纳税人权利的是【】A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.依法缴纳税款D.申请减免税29.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理【】A.变更税务登记B.解散税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记30.因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。
2020年7月全国自考中国税制试题及答案解析
2020年7月全国自考中国税制试题及答案解析全国2018年7月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
l.税收法律关系中享有征税权利的一方当事人称为( )A.征税主体B.纳税主体C.纳税人D.负税人2.车船使用税的纳税地点是( )A.纳税人所在地B.领取牌照所在地C.车船购买地D.车船使用地3.税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人，称为( )A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.税负无法通过市场买卖转嫁，而转嫁给上一环节的生产者或经营者，称为( )A.消转B.后转C.中转D.前转5.适用从量计征的税率是( )A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率6.在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的税率是( )A.比例税率B.定额税率C.全额累进税率D.超额累进税率7.中国公民李某于2018年8月取得一次性提供劳务的报酬3000元，通过民政局将该项收入全部捐赠给某灾区，因此，李某就该笔收入的纳税事宜是( )A.不需交纳个人所得税B.可以在税前扣除2400元的捐赠额，因此不再需要交纳个人所得税C.可以在税前扣除660元的捐赠额，因此仍需缴纳个人所得税1D.可以在税前扣除900元的捐赠额，因此仍需缴纳个人所得税8.流转税制的核心是( )A.增值税B.消费税C.营业税D.关税9.深圳特区一家外商投资企业(1999年开业)于2018年度从境外取得一项生产经营所得，其应纳税所得额为200万元，并已于境外缴纳企业所得税66万。
那么其扣除限额应为( )A.200×33％B.200×30％C.200×15％D.200×7.5％10.企业事业单位进行技术转让，可暂免征收企业所得税的，年净收入应在( )A.10万元以下B.18万元以下C.27万元以下D.30万元以下11.我国现行增值税税制中，商业企业小规模纳税人适用的征税率是( )A.10％B.7％C.6％D.4%12.下列经营行为中，属于营业税应税行为的是( )A.修理修配B.运输商品C.将不动产无偿赠送他人D.加工产品l3.厂商甲委托振华加工厂加工一批粮食白酒，在这项应税行为中消费税的纳税人应是( )A.厂商甲B.振华加工厂C.厂商甲和振华加工厂D.最终消费者14.按照现行税法规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )A.年不含税销售额在120万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在250万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额在160万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人D.年不含税销售额在100万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人15.下列各项中，不得．．在企业所得税前扣除的是( )A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分C.因关联企业破产不能清偿而发生的坏帐损失D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用216.1953年我国修正了税制，主要内容是( )A.中央税B.地方税C.工商统一税D.商品流通税17.某大型铝矿山2018年2月开采铝矿石原矿60000吨，本月直接销售10000吨。
税法自考试题及答案
税法自考试题及答案第一部分：选择题1. 以下关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人需在开展涉税活动前办理税务登记B. 只有企业和个体工商户才需要进行税务登记C. 纳税人在办理税务登记时无需提供相关的证明材料D. 一旦办理了税务登记，纳税人就不能更改所在地税务机关答案：A. 纳税人需在开展涉税活动前办理税务登记2. 下列哪个是属于税收法律主体的范围？A. 国务院税务部门B. 税务征收机关C. 国家税务总局D. 地方税务局答案：C. 国家税务总局3. 税期是指纳税人按照税法规定应缴纳税款的期限。
下列哪种说法是正确的？A. 每个纳税人的税期都是相同的B. 税期可以根据纳税人的特殊情况进行延长C. 税期可以根据纳税人的要求进行缩短D. 税期是固定不变的答案：B. 税期可以根据纳税人的特殊情况进行延长4. 税务处理中的"温和监管"的原则是指：A. 税务机关对纳税人的行为采取警告等非罚款性质的行政处罚B. 税务机关对纳税人的行为采取罚款等强制性质的行政处罚C. 税务机关对纳税人的行为采取监控等手段进行监管D. 税务机关对纳税人的行为采取指导帮助等方式进行督促和引导答案：D. 税务机关对纳税人的行为采取指导帮助等方式进行督促和引导5. 税务机关对纳税人的行政处罚种类包括：A. 警告、罚款、没收违法所得B. 警告、罚款、定期检查C. 抄告、罚款、拘留D. 警告、没收违法所得、拘留答案：A. 警告、罚款、没收违法所得第二部分：简答题1. 请简要介绍税务征收的程序。
税务征收的程序主要包括以下几个步骤：a. 纳税人办理税务登记：纳税人在开始从事涉税活动前，需向税务机关办理税务登记。
纳税人需提供相关的身份证明和企业证照等材料，并填写相关登记表格。
b. 税务机关核定纳税义务：税务机关根据纳税人提供的信息和资料，对其纳税义务进行核定，确定应纳税款的计算方法和税率。
c. 纳税申报和纳税支付：纳税人按照税务机关核定的纳税义务，及时进行纳税申报和纳税款的支付。
2004年7月全国高等教育自学考试中国税制试题
2004年7月全国高等教育自学考试中国税制试题一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。
每小题1分，共20分） 1. 税收的无偿性是指（）。
A. 国家征税不需要付出任何代价B. 国家征税后不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬C. 国家征税后纳税人不会得到任何报答D. 国家征税后通过财政支出形式使用于整个社会，即所谓的“取之于民，用之于民”2. 税收制度的核心和基础是（）。
A. 税收基本法B. 税收实体法C. 税收程序法D. 税法3. 如果一种税征收以后，缴纳税收的纳税人通过市场买卖将税款转嫁给买方，这种税负转嫁方式是（）。
A. 前转B. 后转C. 散转D. 消转4. 提出税收的平等、确实、便利、最少征收费四原则，并成为西方资产阶级税收原则理论奠定基础的人是（）。
A. 威廉配第B. 亚当斯密C. 西斯蒙第D. 瓦格纳5. 所谓税收的横向公平是指（）。
A. 凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收B. 凡是纳税能力不同的人应缴纳不同的税收C. 凡是经济条件一致的纳税人都应缴纳相同的税收D. 凡是经济条件不一致的纳税人在纳税时也应体现区别6. 在1973年税制改革中，因税种合并简化，对国营企业只剩下征收一个税，这个税是（）。
A. 工商统一税B. 工商所得税C. 工商税D. 商品流通税7. 按我国现行增值税的规定，下列行业中不实行增值税征收的是（）。
A. 工业制造行业B. 商业批发和另售行业C. 金融保险行业D. 工业性加工行业8. 工业企业生产应征消费税的消费品用于本单位的职工福利，也应视同销售征收消费税，在没有同类应税消费品的销售价格时，其计税依据是（）。
A. 生产成本×（1+成本利润率）B. 生产成本×（1+消费税税率）C. 生产成本×（1+成本利润率）×（1-消费税税率）D. 生产成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）9. 现行营业税对娱乐业规定的税率属于（）。
税法自考试题库及答案
税法自考试题库及答案一、单项选择题1. 根据中国税法，增值税的税率一般为（）。
A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%答案：D2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率采用（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B二、多项选择题4. 下列哪些属于增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供服务答案：A B C5. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些收入？（）A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息收入D. 政府补助收入答案：A B C三、判断题6. 所有在中国境内注册的企业均需缴纳企业所得税。
（）答案：正确7. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
（）答案：错误四、简答题8. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有两种：一是进项税额抵扣法，即纳税人在计算应纳税额时，可以从销项税额中扣除购进货物或接受劳务所支付的税款；二是简易计税法，适用于小规模纳税人，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。
五、计算题9. 某企业2020年度的销售收入为500万元，成本费用为300万元，该企业适用的企业所得税率为25%。
请计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额：500万元 - 300万元 = 200万元。
然后计算应缴纳的企业所得税：200万元× 25% = 50万元。
六、案例分析题10. 张三是一名自由职业者，2020年度共取得劳务报酬收入20万元，其中已预扣预缴税款3万元。
张三无其他所得，且在2020年度内未发生任何扣除项目。
请计算张三2020年度应补（退）的个人所得税额。
答案：根据个人所得税法，劳务报酬所得适用超额累进税率。
首先确定张三的应纳税所得额，然后根据税率表确定适用的税率和速算扣除数，计算应纳税额。