营业税改增值税的利与弊的分析论文
“营业税改征增值税”对企业的变化及影响
“营业税改征增值税”对企业的变化及影响营业税改征增值税是一项重要的税改政策，是中国国家税务总局自2009年开始全面推行的一项税制改革。
该政策的实施对企业的营业税负和增值税负有很大的影响，但是对于企业来说，如果能够灵活应对政策的变化，不仅可以减少税负，还可以提高企业的竞争力和盈利能力。
下面，本文将就“营业税改征增值税”对企业的变化及影响进行详细的分析。
一、政策背景在营业税时代，企业是按照销售额的一定比例缴纳营业税的。
营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品，税率也不同，这就导致了企业的税负比较大。
同时，营业税的社会保障和减免等方面的政策并不完善，不能满足企业的多元化诉求。
因此，2009年，国务院决定对营业税改征增值税。
二、营业税改征增值税的主要内容营业税改征增值税的主要内容包括两个方面：税率和税基。
1、税率增值税税率相对营业税税率较低，是营改增政策的主要优势之一。
增值税的税率一般为17%，但是不同的企业类型和行业还有不同的税率，比如小微企业可以享受3%的简易征收税率。
同时，增值税还有票据抵扣的制度，也就是说，企业可以通过购买发票等方式来抵扣增值税，这样就可以有效降低企业的税负。
2、税基营业税税基主要是指企业的销售收入，也就是企业每月销售额乘以对应的税率。
而增值税的税基是企业每月的销售收入减去采购成本和税金。
这样，就可以避免了在很多行业（比如房地产、汽车等）出现的多重征税现象，从而减轻了企业的负担。
三、“营业税改征增值税”对企业的变化及影响1、增加了企业的税负营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品的税率也不同，这使得企业的税负比较大。
而营改增后，虽然增值税的税率相对较低，但是增值税的计算方式和营业税不同，导致了一些企业的税负有所增加。
因此，对于一些小微企业和小规模纳税人来说，政策的实施可能会导致税负的增加。
2、增加了企业的现金流压力营改增后，企业需要提前缴纳增值税。
而在一些行业中，企业的应收账款往往需要较长时间才能收回，这就对企业的现金流形成了较大的压力。
营业税改增值税对国有企业的影响
营业税改增值税对国有企业的影响引言营业税改增值税是中国税制改革的一项重要举措。
营业税是按照企业销售额和营业额收取的税费，而增值税是按照企业产品或服务的增值额收取的税费。
本文将重点探讨营业税改增值税对国有企业的影响。
增值税改革背景增值税是一种税负逐步转嫁的税收制度，其实施可以提高资源配置效率，减轻企业负担，有助于促进经济发展。
自1994年首次实施增值税以来，中国的增值税制度经历了多次改革，最近的一次改革是于2016年推出的营业税改增值税。
营业税改增值税的最重要影响1. 税负下降营业税改增值税对国有企业的最直接影响是税负的下降。
营业税是根据企业销售额和营业额来计算的，而增值税是根据企业产品或服务的增值额来计算的。
相比之下，增值税的税率较低，所以营业税改增值税对国有企业来说是一个减税的政策。
2. 资金周转加快营业税改增值税对国有企业的另一个影响是资金周转加快。
增值税是在生产环节逐级抵扣的，企业可以从增值税中获得退税，从而释放出更多的资金用于企业的运营和发展。
这将有助于国有企业更好地满足其经营需求，并促进企业的扩张和发展。
3. 提升竞争力营业税改增值税还可以提升国有企业的竞争力。
营业税是根据企业销售额和营业额计算的，而增值税是根据企业产品或服务的增值额计算的。
这意味着国有企业在销售产品或提供服务时可以更加灵活地定价。
通过灵活定价，国有企业可以更好地适应市场需求，并提高其产品或服务的竞争力。
4. 促进国有企业转型升级营业税改增值税可以促进国有企业的转型升级。
增值税是一种按照产品或服务的增值额计算的税收制度，这意味着对于生产环节中的每一个环节，增值税都会按照相应的增值额来计算。
因此，国有企业要想获得更多的退税额，就需要加强自身的技术创新和质量提升，以提高产品或服务的附加值。
这将促使国有企业进行改革和创新，提高其竞争力。
总结营业税改增值税对国有企业的影响主要体现在税负下降、资金周转加快、竞争力提升以及促进企业转型升级等方面。
营业税改征增值税对企业的影响分析【精品发布】
营业税改征增值税对企业的影响分析【精品发布】一、实施“营改增”的原因随着现代科学技术的发展以及新型服务业的出现，我国第三产业呈现出分工精细化、产业融合化以及业务国际化的特征，第三产业的转型成为其发展的必然趋势，然而营业税存在的制度性缺陷却成为了其快速成长和发展的障碍。
营业税的征税对象是以提供应税服务、转让无形资产、销售不动产取得的全部收入，它存在重复征税、税负不公的问题。
而增值税是以货物或劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象，它实行的是税款抵扣制度，从而有利于形成均衡的生产价格，实现税收负担的转嫁。
所以，增值税可以有效地防止商品在流转过程中产生的重复征税问题。
基于增值税存在的优越性，以及为了实现我国“十二五”规划提出的结构性减税的举措，我国于2012年1月1日率先在上海试点实施“营改增”，将交通运输业与部分现代服务业纳入了试点范围。
实施“营改增”，能够改变市场经济交往中的价格体系，把营业税的价内税转变成增值税的价外税，实现由营业税道道征收、全额征税向增值税环环抵扣、增值征税的转变，能够完善税收制度，避免重复征税，有利于实现社会专业化分工，进而把三大产业融合起来。
尤其是在当前世界经济发展速度逐步放缓，我国经济增速减慢的情况下，为了减轻企业的税收负担，使国民经济能够健康持续的发展，实施“营改增”就显得尤为重要。
虽然“营改增”的实施，消除了重复征税，在整体上减轻了企业的税负，但针对不同类型的企业，其税负的减轻程度还是存在着较大的差异。
我国于2010年3月20日起实行的《增值税一般纳税人资格认定管理办法》对增值税纳税人的划分标准是经营规模和财务会计核算水平，根据此标准将纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人，分别采取一般计税方法与简易计税方法计算纳税。
而在本次“营改增”试点中，小规模纳税人与一般纳税人是以应税服务年销售额是否超过500万元以及财务会计核算制度是否健全作为划分标准。
下面就针对“营改增”对小规模纳税人和一般纳税人的税负影响进行分析。
浅析营业税改增值税对企业税负的影响
浅析营业税改增值税对企业税负的影响一、本文概述随着全球经济的不断发展和税制改革的深入推进，我国于2016年全面实施了营业税改增值税（以下简称“营改增”）这一重大税制改革。
营业税改增值税是我国税收制度的一次重大变革，旨在消除重复征税，减轻企业税负，促进经济结构调整和发展方式转变。
本文旨在浅析营业税改增值税对企业税负的影响，通过对营改增的背景、目的、实施过程及其对企业税负的直接影响和间接影响进行深入探讨，以期为企业更好地适应税制改革、优化税务管理、降低税负提供有益的参考和启示。
本文还将对营改增后企业如何应对税负变化、加强税务风险管理等方面提出建议，为企业健康发展提供有益的借鉴。
二、营业税改增值税的政策解读营业税改增值税（以下简称“营改增”）是中国税制改革的一项重要内容，其核心目标是通过消除重复征税，降低企业税负，从而推动经济结构的优化和转型升级。
自2012年起，我国逐步推进了营改增试点，至2016年5月1日，营改增试点范围已覆盖所有行业，实现了全覆盖。
从政策层面解读，营改增的实施意味着原先按照营业额全额征收营业税的应税项目，改为按照增值额征收增值税。
增值税是一种流转税，只对商品和服务的增值部分征税，因此，相较于营业税，增值税具有税基更窄、税率更合理、税收更公平的特点。
在营改增政策下，企业在进行生产经营活动时，可以将购进的原材料、设备等所含的增值税进行抵扣，从而降低了企业的税收负担。
营改增还有助于完善税收制度，提高税收征管效率，减少税收漏洞，促进税收的公平性和透明性。
然而，营改增政策的实施也对企业产生了一定的影响。
一方面，企业需要适应新的税制环境，调整财务管理和税务筹划策略；另一方面，由于不同行业和企业的实际情况不同，营改增政策对企业税负的影响也存在差异。
因此，在营改增背景下，企业需要深入了解政策规定，合理利用税收优惠政策，以降低税负，提升企业竞争力。
营改增政策的实施是中国税制改革的一次重要突破，对于优化税收结构、降低企业税负、促进经济发展具有重要意义。
关于营业税改增值税论文
关于营业税改增值税论文前言自改革开放以来，我国就颁布了一系列税收制度，这些税收制度对我国经济的发展产生了重要影响。
一方面，有效增加了我国政府的财政收入，另一方面也有效规范了企业的纳税行为，为构建一个更加健全的税收体系奠定了坚实的基础。
但是，近些年来，随着经济全球化的不断发展，我国当前的税收制度也受到了极大的冲击。
为适应社会的发展，我国政府也为此做出了努力，本次税收制度改革，不仅有利于我国产业结构的调整，而且也是对我国税收制度的一种优化，有效解决了重复征税的问题，有利于社会公平，也为促进现代企业发展创造了良好的外部环境。
1.营业税该增值税对制造企业发展的影响1.1对创业初期制造企业的影响从整体上分析，处于创业初期的制造企业，规模较小企业利润微薄，要想在竞争激烈的市场环境中生存下去，这就必须要拥有良好的产品质量和知名度，要想实现这一目标，我们就必须要不断加强企业广告和研发部门之间的投入。
与此同时，在进入企业的资金管理方面的不足，这也对我国制造企业固定资产的形式产生重要的影响，并且，营业税改增值税也逐渐降低了部分的生产成本。
1.2对成长期制造企业的影响在企业发展的成长阶段，产品的生产和销售成本不断上涨，运输费用也随之增长，企业的制造成本急剧上升。
营业税改增值税费用，企业的部分费用就可以进行抵扣，浸热有效降低企业的生产成本。
事实上，随着我国市场经济的不断发展，产品的更新和升级速度不断提升，因此，制造企业想要谋求更好的发展，就必须要加强对科研的投入，确保企业固定资产购置支出保持在合理范围内，才能进一步降低制造企业的生产成本。
1.3对成熟期制造企业的影响对于已经进入了成熟阶段的制造企业而言，只有想方设法稳定的生产和销售，才能最大限度的提升企业产品的性能，进而进一步提高企业产品的知名度。
因此，在这一阶段，只有确保运输费用相对稳定，广告费用和科技研发投入都呈现出递减的趋势时，才能更好的促进制造企业的发展。
并且，从另外一个方面来看，营业税增值税在对于一些比较成熟的企业来说，可以比前两个阶段的企业受益要更低。
浅析营业税改增值税对企业税负的影响
浅析营业税改增值税对企业税负的影响随着我国经济的不断发展和改革开放的进程，税收政策也在不断调整和完善。
2016年开始，我国对营业税改为增值税政策进行试点，逐步推广到全国范围。
这一政策变革对企业税负产生了深远的影响，本文将对营业税改增值税对企业税负的影响进行浅析。
值得关注的是营业税改增值税政策的出台，对企业的税负有着积极的影响。
在过去，营业税的征税方式是基于企业的营业收入进行计税，这种税收方式存在明显的缺点，会加重企业的负担，对企业经营和发展造成不利影响。
而增值税的征税方式相对更为合理和科学，它是基于商品和服务的增值额进行计税，能够较好地分摊税收负担，减轻了企业的税收负担，提高了企业的盈利能力。
营业税改增值税政策的出台可以说是减轻了企业的税收负担，对企业的发展起到了积极的作用。
营业税改增值税对企业的税负也会产生一定的负面影响。
随着营业税改增值税政策的推行，一些行业和企业可能会受到不同程度的影响和挑战。
首先是因为增值税的税率相对营业税要低一些，而营业税转型到增值税有可能使得一些纳税人的税负增加。
一些行业对营业税和增值税的适用范围和税率的变化会产生复杂的影响，导致企业的税负出现不确定性和波动性，对企业的经营和财务管理造成困扰。
增值税的征管更加严格，对企业的纳税申报和税收合规要求更高，企业需要加强会计管理和财务报表的准确性和透明度，加大了企业的税收成本。
营业税改增值税政策的出台没有一定会对企业造成一些负面的税收影响。
进一步来看，营业税改增值税政策的推行对企业的税负影响也取决于企业自身的特点和所在行业的不同。
一方面，一些行业的企业可能由于增值税税率的差异或者产业链上下游的纳税情况不同，导致企业的税负情况各异。
一些特殊企业如小微企业、创新型企业、高新技术企业等可能会受到特殊政策支持，减轻企业的税收负担，使得企业税负的影响也有所不同。
企业在适应营业税改增值税政策的推行时，需要结合企业自身的特点和所在行业的不同，制定相应的税收策略，减少企业税负的不利影响。
浅谈营业税改增值税的好处
浅谈营业税改增值税的好处【摘要】营业税改增值税是一种重要的税收改革措施，带来了诸多好处。
它能够减轻企业的税负压力，提升其竞争力。
这种税制有助于促进经济发展，激发市场活力。
增值税的征管方式相对简化，减少了企业的税收成本。
这种税制的透明度更高，有利于防止税收漏税，提高税收征收的效率。
最重要的是，增值税能够增强税收公平性，确保不同企业在税负上享有公平对待。
营业税改增值税带来诸多好处，是一项有益的税制改革。
【关键词】浅谈营业税改增值税的好处，减轻税负压力，促进经济发展，简化税收征管，提高税收透明度，增强税收公平性，总结。
1. 引言1.1 介绍浅谈营业税改增值税的好处营业税改增值税是指将原有的营业税制度转变为增值税制度，其好处主要体现在减轻税负压力、促进经济发展、简化税收征管、提高税收透明度以及增强税收公平性等方面。
随着我国经济的快速发展和税制改革的不断深化，营业税改增值税已经成为一种趋势和选择。
通过这种税制改革，可以更好地适应现代经济的发展需求，为企业和个人减轻税负压力，优化税收结构，提升税收征收效率，促进经济发展。
在这个过程中，减轻税负压力是一项重要的好处。
增值税具有逐级抵扣和征收环节透明的特点，能够减少税负转嫁和重复课税，减轻企业和个人的税收负担，提高市场竞争力。
增值税制度也可以促进经济发展，激励投资创业，推动经济结构升级，增加就业机会，促进消费升级，实现经济可持续发展。
营业税改增值税的好处是多方面的，可以从不同角度来看待，对于我国的税制改革和经济发展具有重要意义。
希望在未来的发展中，我国能够继续深化税制改革，不断完善税收体系，实现税收制度的公平、效率和透明。
2. 正文2.1 减轻税负压力减轻税负压力是营业税改增值税的一个重要好处。
传统的营业税往往是按照营业额来征收的，这对于一些小微企业来说是一种沉重的负担。
因为营业税是固定比例征收，无论企业盈利状况如何，都需要按照营业额缴纳税款，这给企业带来了很大的经济压力。
论文：浅析营业税改增值税对企业的影响
78061 企业研究论文浅析营业税改增值税对企业的影响1 营业税改增值税的背景1.1 营业税与增值税的概念营业税（Business Tax），是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
营业税是以纳税人收入全额作为计税基础，乘以固定的税率计算应纳税额。
一般来说，营业税的税率较低，每经过一道流通环节就要缴纳一次税。
增值税（Value Added Tax）是对从事货物销售或提供加工、修理修配劳务，从事进口业务的单位和个人取得的增值额为征税对象所征收的税，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那一部分价值，它相当于商品价值扣除生产经营过程中消耗的生产资料转移价值之后的余额，即劳动者新创造的部分。
1.2 营业税改增值税概况增值税最早始于法国，于1954年开征，即通过销项税与进项税抵扣机制，让纳税人只需要为产品增值部分纳税，成功解决了营业税中重复征税的问题，迅速被世界其他国家采用。
我国于1979年正式引入增值税，最初仅在上海、襄樊、柳州等城市的机器机械等5类货物中试行。
1984年，国务院发布增值税条例（草案），将范围扩大至全国。
1994年的税制改革，增值税征税范围扩大到所有货物和加工修理修配劳务，对其他劳务、无形资产和不动产征收营业税。
2009年，我国全面实施增值税转型改革，将机器设备纳入增值税抵扣范围。
营业税和增值税并行的制度在近二十年的市场经济发展过程中发挥了重要作用，不仅为国家增加了大量的财政税收，也在很大程度上对企业税收行为起到了规范作用，为规范和完善我国的税收制度提供了保障。
然而，随着市场经济体制日趋完善，全球经济联系日益密切，增值税纳税人外购劳务所产生的营业税或营业税纳税人外采货物所产生的增值税，都不能在其自身业务中进行抵扣。
这就导致在很多情况下，企业需要重复缴纳营业税和增值税，增加了企业负担，尤其不利于第三产业的发展。
面对新的情况，自20xx年11月16日，国家财政部、国家税务总局联合印发了《营业税改增值税试点方案》《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，决定从20xx 年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改增值税试点，拉开了货物劳务税收制度改革的序幕。
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营业税改增值税的利与弊的分析论文
营业税主要是按照营业额收税款的税种，主要适用于提供劳务、销售不动产及转让无形资产的个人或者企业，营业税的征税不受费用成本的影响，存在着重复纳税行为。
而增值税的主要特点就是可以扣部分税款，在计算应纳税额时，将劳务或货物的增加值作为税基，能够用于抵扣外购劳务和货物所负担的增值税款。
通俗地讲，“营改增”就是我们所说的将缴纳营业税改为缴纳增值税，即将我国征收营业税的行业全部改为征收增值税。
（一）在一定程度上解决了重复征税情况，提高企业利润
从我国的税制结构来看，两个最为重要的流转税税种就是增值税和营业税，二者分立并行，在过去一段时间里，这种情况为国家和地方政府积累财政收入起到了积极的促进作用，但是随着市场经济的不断发展，逐渐暴露出了其不合理性，如营业税流转环节非常多，存在重复征税的情况，同时，由于征收范围不同，征收增值税无法形成完整的链条，同样导致重复征税的情况发生。
“营改增”政策的实施，在一定程度上解决了重复征税的情况，并且提高了企业的利润。
（二）有助于提高企业积极性，升级企业设备
对于大多数企业来讲，企业的资产中，很多资产都是大型的生产设备，价值相对较高，“营改增”政策实施前，无法使用增值税进行折扣，企业不得不最大限度地使用资产，尽量减少固定资产折旧，而企业对设备升级改造比较抵触，积极性不高，这就造成了老旧设备24小时运转，高污染、高能耗问题严重，从整体上看，影响了我国产业结构调整的进度。
在实施“营改增”政策后，这样的问题也在不断地得到解决，企业的积极性逐渐提高。
（三）有利于优化产业结构，促进服务业发展
随着我国产业结构调整工作的不断推进，很多目标按照既定的规划实现了，但是由于税制不合理，导致第三产业受到影响，不能能够顺利发展和壮大，因此，调整税制结构，进行“营改增”工作势在必行。
从目前的实践情况来看，我国大力推行“营改增”政策是正确的，对于优化产业结构起到了至关重要的作用，促进了服务业的稳定发展。
（一）实施“营改增”政策可能造成建筑业资金链断裂
从建筑业的实际情况来看，在运营过程中，很多的成本不能够取得增值税专用发票，无法进行进项抵扣，使得建筑业成为了“营改增”政策实施后税负不降反增的行业之一。
对于建筑业来讲，一方面
其上游企业一般为小规模纳税人，无法提供所需的增值税专用发票，这样就使得建筑业无法抵扣进项税额，另一方面，建筑施工过程中很多材料的季节性比较强，如砖、沙石等，这部分材料大多都是农民进行经营的，同样无法获取增值税专用发票，无法进行进项税额抵扣。
在这种情况下，建筑企业的税负大幅度上升，使得建筑业资金占用情况严重，容易造成资金链断裂。
（二）实施“营改增”政策可能增加交通运输业的压力
交通运输业是国民经济发展的基础性行业，可以为整个社会提供基本的运输服务，在经济发展中有着不可替代的做用，也是人、物、信息传递的物质基础。
但是对比实施“营改增”政策前后的情况看，交通运输业的税负明显增加，这也就增大了交通运输业的压力，主要原因就是税率提高，过路费及站场代理费等费用不能够进行进项税抵扣。
（一）企业需要建立财政专项资金
从整体上来看，“营改增”政策可以减轻大部分行业的税负，但是也会增加一部分企业的税负，在这种情况下，企业需要根据实际情况建立必要的财政专项资金，以应对“营改增”政策对企业的影响，
从而增强企业的综合竞争力，确保企业可以从容应对“营改增”改革所带来的税负变化。
（二）企业需要调整具体经营策略
对于企业来讲，应对“营改增”政策对企业的冲击的最好方法就是根据国家法律法规，充分并且深入地研究“营改增”政策，同时结合企业的实际情况，在财务、运营等方面进行细致的分析，制定符合企业自身特点的经营管理策略。
而具体的操作就必须充分考虑投资和经营两方面。
首先，在经营管理方面，企业应当明晰自身的实际经营情况，针对增值税制定有效的可行性税收筹划举措；其次，在投资管理方面，企业应当关注“营改增”政策实施后，购进固定资产可以进行抵扣。
（三）合理运用政策，理性投入资金
实行消费型增值税，企业购置固定资产时，用于生产经营的部分资产可以一次性扣除，这在客观上对投资起到了促进作用，尤其对固定资产占比高的行业，促进作用尤为明显。
“营改增”政策的实施有效地推动了这类行业的发展，使得资金投入逐渐聚集，进而促进技术设备的升级换代。
此时，更应该充分了解政策，运用政策，结合企
业的实际情况理性地投入资金，保证技术设备在升级换代后能够最大限度发挥效用。
“营改增”政策的实施，对于一些行业的影响逐渐显现，如交通运输业、回租业务、建筑业及现代服务业等。
从整体上来看，“营改增”政策的实施有利于各行各业健康稳定地发展，在一定程度上解决了税负不公平、不均衡的问题，同时也完善了增值税税收链条，保证了增值税税收链条的连续性。
当然，“营改增”政策实施的时间还很短，相关政策与实际情况仍然处在磨合期，对于企业来讲，更多的工作应当是不断地分析自身特点，认真地研究政策，在结合实际情况和政策要求的基础上，不断完善内部管理工作，在逐步适应新政策的过程中，不断地趋利避害,从而达到企业快速稳定发展的目标。
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内容仅供参考。