【税会实务】对不合格原始凭证的处理
阐释不合规原始凭证的处理方法
阐释不合规原始凭证的处理方法我跟你说啊，阐释不合规原始凭证的处理方法这事儿，我可真是费了不少脑筋。
我一开始呢，完全是瞎摸索。
就像在黑暗里乱撞一样。
当时就觉得，不合规原始凭证嘛，不就是有问题的凭证，直接扔了不就得了。
结果呢，这大错特错啊。
后来我才明白，原始凭证它是有很重要的意义的，哪怕是不合规的，也不能随随便便就处理掉。
我记得有一次，发现一张原始凭证，上面的金额大写小写对不上。
我想这肯定是不合规的啊。
我当时想的是，那就跟做手工似的，把错误的地方改改不就好了。
我真是太天真了。
这是绝对不允许的呀，原始凭证要是改动得不符合规定，就更麻烦了。
这就是我的一个失败教训。
后来我才知道，要是遇到金额大写小写不符这样的不合规原始凭证，应该做的首先是不接受这张凭证。
如果已经接受了，那就全新开一张正确的凭证。
这就好比你穿错了鞋，不能把鞋剪一剪接着穿，得换一双合适的鞋才对。
还有些时候，凭证不完整，比如缺少公章之类的。
这种情况呢，我试过让出具凭证的单位补盖公章。
这就像你做一个拼图，缺了一块，得让制作拼图的人补上才行。
可是也有不确定的时候，要是人家就是不肯补盖呢？这时候我也没太好的办法，不过有人说这时候应该记录下来这个情况，再看看有没有相关的说明或者旁证来证明这事儿是真的。
还有的时候是发票的抬头开错了。
那肯定也是不合规的啊。
这个时候首先要做的就是退还给开票方，让其重新开具。
这就好比你收了一个写着别人名字的包裹，肯定不能占为己有，得退回去，让人家重新寄一个写着你自己名字的包裹来。
总之呢，不合规原始凭证处理起来可得小心谨慎，不能想当然，每一个细节都要按照规定来操作，不然一不小心就给自己或者公司惹麻烦了。
这就是我摸索这么久得出的一些小经验啦。
【税会实务】原始凭证处理要注意的14个要点
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【税会实务】原始凭证处理要注意的14个要点
原始凭证是经济业务发生所取得或填制的书面证明，是会计核算的重要依据而且具有法律效力。
原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。
笔者根据有关规定，结合实际情况，将处理原始凭证的有关业务进行归纳。
一、原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。
二、外来原始凭证（如发票、收据等），必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。
三、自制原始凭证（如入库单、领料单等）必须有经办单位负责人（或其指定的人员）和经办人签名或者盖章。
四、凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。
购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
五、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。
作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
六、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管。
原始凭证失真及解决办法
关键字：经济工作会计凭证审计责任单位业务原始原始凭证、又称单据，是指在经济业务事项发生或完成时填写的，用来证明经济业务事项已经发生或者完成，用来明确经济责任井用作记账原始依据的一种会计凭证，是进行会计核算的原始资料和重要依据。
处理每一笔经济业务．都离不开原始凭证。
原始凭证的作用在于正确、及时、完整地反映经济业务的本来面貌，以便据以进行会计处理，并检查会计业务的真实性、合法性和合理性。
如果原始凭证失真，就不能正确地反映微观经济各项经济业务的真实情况，从而影响国家宏观经济决策，甚至造成国家税收的减少，国有资产的流失，企业财产的损失。
因此，作为会计基础性工作的原始凭证的审核，尤其重要和关键。
一、国家会计制度对原始凭证的取得和填制内容作了明确规定。
经济业务事项，必须填制或取得原始凭证并及时送交会计机构；会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，不论哪种原始凭证都应当具备以下基本内容：（1）原始凭证的名称，标明原始凭证所记录的业务内容的种类，反映原始凭证的用途，如发货系、入库单等；（2）原始凭证填制日期，一般应是经济业务事项发生或完成的日前；（3）填制原始凭证的单位名称或填制人姓名；（4）有关经办人员的签名或盖章．这是明确经济责任的依据。
（5）接受原始凭证的单位名称或个人姓名；（6）所发生的经济业务事项的自本内容，主要是表明经济业务事项的项目、名称及有关的附注说明。
厂精美经济业务事项的单价．数量和金额，主要表明经济业务事项的计量，这是原始凭证的核心内容。
特殊情况下的原始凭证，除必须具备上述内容外，还应符合一定的附加条件。
（1）外来原始凭证必须盖有填制单位的公章；（2）自制原始凭证，必须有经办单位的负责人或单位负责人指定的人员签名或盖章；（3）购买实物的原始凭证必须有验收证明等等。
二、当前原始凭证审核中存在的问题。
1．原始凭证填制内容不完整性：根据国家统一会计制度规定，原始凭证应具备7项基本内容，还应当符合一定的附加条件，才称得上是一个完整的原始凭证。
不合规原始凭证的处理方法
不合规原始凭证的处理方法我一开始接触不合规原始凭证的处理，说实话呀，完全是瞎摸索。
就说我最早遇到一个不合规原始凭证，发票上的日期都模糊不清，我当时就想这可咋办呢。
我第一反应就是，我自己把日期补上不就得了。
结果这是大错特错。
后来才知道，这种私自涂改、补充的做法是绝对不行的，这会让整个凭证更加不可信。
我这就好比一个人生病了，我不是去找医生开药（正确的解决办法）而是自己乱猜病症随便吃药，那后果肯定不堪设想。
那到底该怎么办呢？如果是发票的关键信息缺失或者不清晰，像金额、项目名称这种重要的部分不明确。
那我试过跟开票方联系，让他们重新开具。
这个过程有时候很顺利，有时候可就麻烦了。
比如说我找过一个小供应商，让他们重新开发票，他们开始各种推脱，说什么财务不在啦，系统故障啦。
我就只能一直和他们耐心解释，不合规凭证我们入账的话，以后被查出来对双方都不好。
我感觉就像哄小孩一样，得有点耐心还得有点策略。
还有些时候，凭证可能是原始记录不完整。
我遇到一个差旅费报销凭证，它没有附详细的行程单。
那我首先查看公司内部有没有其他补充证明的途径，像如果公司要求坐火车的必须有车票，如果没有车票但是有购票记录的打印件加上主管签字证明可不可以。
这时候就需要参考公司的财务制度啦。
不过这方面我有一次也差点弄错，我没有严格按照制度里规定的审批流程进行补充证明，差点就搞出一团乱麻。
真的是得仔细再仔细。
再有呢，如果是外来的原始凭证，像收据之类的不符合规定。
这个我不太确定的是某些行业的特殊收据有没有什么特殊处理办法，但一般来说只要不符合规定，能取得合法的同类凭证就尽量去取得，拿不准的就咨询税务机关或者专业的财务人士。
我就问过税务局的朋友一个关于社区服务类收据的合规性问题，真是问了才清楚好多小门道。
总的来说，遇到不合规原始凭证，一定不能草率处理，得按照规定和具体情况一步步来，多借鉴以前的经验或者咨询专业人士。
原始凭证不合规整改措施
原始凭证不合规整改措施
针对原始凭证不合规的情况，可以采取以下整改措施：
1. 清查原始凭证：全面清查并整理所有的原始凭证，包括发票、收据、凭证等，确保所有凭证都被妥善保存和归档。
2. 内部培训：对相关财务人员进行培训，加强其对原始凭证的正确处理和管理意识，提高凭证的真实性和准确性。
3. 加强审核：建立严格的审核机制，确保凭证的合规性和真实性。
对于不符合要求的凭证，及时发现并予以纠正。
4. 梳理流程：梳理原始凭证的流程，明确每个环节的责任与权限，确保每一份凭证都经历了正确的审批和核对程序。
5. 强化责任追究：对于故意或严重疏漏导致的凭证不合规问题，要追究相关人员的责任，确保类似问题不再发生。
6. 流程和系统优化：在凭证的整理和管理上，可以考虑采用电子化系统，提高处理效率和准确性，减少手工操作可能带来的错误。
7. 外部审计：委托独立的审计机构对财务凭证的合规性进行外部审计，确保财务报表的真实性和准确性。
8. 合规意识培养：加强组织内部的合规意识培养，通过内部沟
通、通知或培训等形式，让所有人员都清楚知道凭证管理的重要性。
会计实务：如何审核原始凭证的合法性
如何审核原始凭证的合法性审核原始凭证的合法性如下所示： (一)从票据填制的内容和加盖的印章来对原始凭证的合法性进行审核 1.查原始凭证填制的内容是否与原始凭证种类相符合。
如一张商业发票所填制的内容应该是商品批发、零售及百货销售之类的商品，如果品名栏填写的是加工费、维修费、租赁费、服务费、印刷费等内容，显然与该票据的种类不相符，这类报销票据就是不合规票据。
2.查原始凭证加盖的印章是否与票据的种类相符合。
如一张商业发票所加盖的印章是某某印刷厂、某某机关、某某汽车维修厂、某某打字复印社的印章，显然这样的原始凭证，加盖的印章与票据的种类不相符，也是违规票据。
报销发票加盖的印章一般是原发票专用章，根据《发票管理办法》，报销票据加盖印章可以是发票专用章，也可以是财务专用章。
3.查票据的属地、职能是否与票据上加盖的印章相符合。
如一张发票是广东省商业原始凭证，而发票加盖的印章是河南省某某公司的发票专用章，显然这种票据违反了票据管理的属地原则，也是不合规票据，但如果加盖的是驻外办事处的印章除外；另外要根据票据加盖的印章，查验收费单位是否具有收费的职能。
如某村委会向单位收取修路集资款，使用的票据是《某某省行政事业性收费基金专用票据》，填写的内容是修路集资款，加盖的印章是某某村委会财务专用章，这样的票据虽然是正规票据，但该村委会不具有行政事业性收费职能，所以这种票据也属违规票据。
4.查票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致。
如区（县）初级中学来报账，报销的票据客户名称填写的是区（县）教育局，显然这样票据也是不合规票据。
同样如果客户名称填写的是个人，所收取的费用是养路费、诉讼费、罚款等应该由个人承担的费用，这样的票据也是不能报销的。
但在实际工作中，有些单位职工外出培训所收到的票据，客户名称填写的是个人名字，对于这样的票据，只要附上有关培训通知文件也可以作为报账依据。
5.查从票据印制的所属日期与实际开票日期查验是否属过期作废票据。
2021初级会计实务模拟卷1
2021初级会计实务模拟卷11.下列各项中，对于金额有错误的原始凭证处理方法正确的是( )。
[单选题]A、由出具单位在凭证上更正并加盖出具单位印章B、由出具单位在凭证上更正并由经办人员签名C、由出具单位在凭证上更正并由单位负责人签名D、由出具单位重新开具凭证(正确答案)答案解析：【参考答案：D】2.下列各项中，企业确定盘盈固定资产的入账价值时所采用的会计计量属性是（）。
[单选题]A、可变现净值B、重置成本(正确答案)C、现值D、公允价值答案解析：【参考答案：B】盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值。
3.甲公司购入乙公司股票并划分为交易性金融资产，共支付价款3600000元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利100000元），另支付相关交易费用10000元，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为600元。
不考虑其他因素，甲公司取得乙公司股票时应借记“交易性金融资产”科目的金额为（）元。
[单选题]A、3600000B、3610000C、3510000D、3500000(正确答案)答案解析：【参考答案：D】借：交易性金融资产——成本 3500000应收股利 100000投资收益 10000应交税费——应交增值税（进项税额） 600贷：银行存款 36106004.某企业采用先进先出法核算原材料，2017年3月1日库存甲材料500千克，实际成本为3000元，3月5日购入甲材料1200千克，实际成本为7440元，3月8日购入甲材料300千克，实际成本为1830元，3月10日发出甲材料900千克。
不考虑其他因素，该企业发出的甲材料实际成本为（）元。
[单选题]A、5550B、5580C、5521.5D、5480(正确答案)答案解析：【参考答案：D】10日发出的900千元甲材料中，先发出期初结存的500千克，然后发出3月5日购入的400千克（900500=400）。
所以，该企业发出的甲材料实际成本=3000+7440÷1200×400=5480（元）5.下列各项中，通过“待处理财产损溢”科目核算的是（）。
原始凭证失真及解决办法
原始凭证失真及解决办法摘要原始凭证是一切会计工作的基础，也是财务流程中的基石。
但是随着经济社会的不断发展，原始凭证失真问题便频繁存在甚愈加严重。
本文对原始凭证失真的原因进行了探究，及原始凭证失真的现状和带来的风险，并对此提出的措施及建议。
其目的是让人们认识到原始凭证在财务处理、经济管理中的重要性，以此保证会计资料、相关信息的可靠性。
关键词：原始凭证失真分析风险解决办法Original document distortion and solutionSummaryThe original certificate is the foundation of all accounting work and the cornerstone of the financial process. However, with the continuous development of economy and society, the problem of original certificate distortion is becoming more and more serious. This paper probes into the causes of the original voucher distortion, and the present situation and risks of the original voucher distortion, and puts forward some measures and suggestions. The purpose is to make people realize the importance of original vouchers in financial processing and economic management, so as to ensure the reliability of accounting information and related information.Key words: original certificate； distortion analysis； risk ；solutions目录第一章原始凭证的涵义及失真现状分析 (1)1.1原始凭证的涵义 (1)1.2原始凭证失真现状分析 (1)1.2.1填制错误项目混乱 (1)1.2.2不真实且时效性差 (1)1.2.3违法使用原始凭证 (1)第二章原始凭证失真的原因 (2)2.1会计人员内在原因 (2)2.2会计审核制度不及时更新 (2)2.3会计法制不够完善 (2)2.4会计监督管理制度不健全 (2)2.4.1缺乏一定的内部监管力度 (3)2.4.2外部监督乏力 (3)2.4.3会计事后监督不力 (3)第三章原始凭证失真的风险 (3)3.1. 影响社会市场经济生活发展 (3)3.2损害公众利益 (4)3.3有损会计队伍自身形象 (4)3.4影响企业经济管理者的科学决策 (4)第四章原始凭证失真的应对措施 (4)4.1提高财务人员职业素质，完善内部控制 (4)4.2实行健全的凭证审核制度 (5)4.3完善我国各项会计法规制度 (5)4.4大力发展注册会计师事业 (6)4.5建立现代化企业制度 (6)结束语 (7)参考文献 (8)第一章原始凭证的涵义及失真现状分析1.1原始凭证的涵义原始凭证又俗称单据，是指在经济业务发生时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生情况，明确经济责任的会计凭证①。
有问题的外来原始凭证处理方法【2017-2018最新会计实务】
有问题的外来原始凭证处理方法【2017-2018最新会
计实务】
【2017-2018年最新会计实务经验总结, 如对您有帮助请打赏！不胜感激！】原始凭证又称单据, 是在经济业务发生或完成时取得或填制的, 用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。
它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况, 还可以明确经济责任, 是进行会计核算工作的原始资料和重要依据, 是会计资料中最具有法律效力的一种文件。
工作令号、购销合同、购料申请单等不能证明经济业务发生或完成情况的各种单证不能作为原始凭证并据以记账。
根据《中华人民共和国会计法》第十四条的规定精神, 有问题的外来原始凭证应作如下处理：
（1）不真实、不合法的, 会计人员有权不予接受, 并向单位负责人报告。
（2）记载不准确、不完整的, 会计人员有权予以退回, 要求其按照国家统一的会计制度的规定, 进行更正、补充。
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。
为此, 要求我们首先要熟悉基本会计准则, 正确理解会计核算的一般原则, 并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。
会计学的学习, 必须力求总结和应用相关技巧, 使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性, 通过分析实质, 找出核心要点。
要深入钻研, 过细咀嚼, 独立思考, 切忌囫囵吞枣, 人云亦云, 随波逐流, 粗枝大叶, 浅尝
辄止。
会计原始凭证不合规的问题及对策
会计原始凭证不合规的问题及对策会计研究ACCOUNTING RESEARCH122会计原始凭证不合规的问题及对策文／郑世洲摘要：会计原始凭证是会计凭证的重要组成部分，构成经济管理的事实基础，也是明确经济责任的书面证明。
不合规原始凭证的存在，可能隐藏着严重违规违纪、违法犯罪等深层次问题。
本文对会计工作中原始凭证的常见不合规问题进行了举例和原因分析，就如何加强对原始凭证的管理从强化意识、健全制度、落实责任、加强监督等方面提出了建议。
关键词：财务管理；原始凭证；质量控制会计原始凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是会计凭证的重要组成部分，构成经济管理的事实基础，也是明确经济责任的书面证明。
我们在审计中发现，很多被审计单位的会计原始凭证不同程度的存在诸多问题。
为严肃财经纪律，高质量地反映会计信息，避免违规违纪、违法犯罪和腐败问题的发生，这些问题，亟待规范。
一、不合规原始凭证的主要表现(一)原始凭证内容存在虚假。
有的被审计单位为了套取现金或掩盖违规支出，向出票单位索取空白发票，虚构事实，自行或授意对方填写，虚列支出或将一些不合理开支变换成修车费用、燃油费用、电脑耗材费用、会议费、招待费等发票报销，甚至发票类别出现明显错误，如使用销售发票支付修理费、广告费等，有的报销发票是别个单位或私人的消费，有的是拼凑发票(如某单位一次接待餐费所附定额发票中有多张盖有不同餐饮单位的公章)。
(二)原始凭证填写上存在缺项、摘要不详等问题。
有的单位取得的发票不填写“台头”，或填写名称与本单位名称不相符；日期填写不全；品名只粗略地填写“办公用品”、“酒”、“慰问品”、“会议纪念品”或“材料”等，而不填写具体品名且无供货明细单；未填写数量、单价；只有“小写金额”或大小写金额不符；开票单位未盖章；税务代开发票无收款单位(收款人)签章等等。
如此不规范地填写，为单位管理留下了隐患，很容易让人钻空子，给国家资产造成损失。
(三)支付给个人的款项签领手续不规范。
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【税会实务】对不合格原始凭证的处理
对于违反财经纪律的一切开支，会计人员有权拒绝支付和报销；对不符合法令规定的经济业务，有权拒绝执行并及时向有关部门和领导汇报。
例如，对违反国家规定的收支，超过计划、预算或者超过规定标准的各项支出，违反制度规定的预付款项，非法出售材料、物资，任意出借、变卖、报废和处理财产物资以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理。
对于审核中发现的填写不齐全、手续不齐备的原始凭证，会计人员有权退回给填制单位或经办人员，要求其及时补办完整，否则不予受理。
例如，发票没有相关人员签字、发票抬头空白等。
对于审核中发现的填写、计算金额有误的原始凭证，或是书写不规范的原始凭证，要退回给有关部门或人员，以补齐手续或更正错误。
对于原始凭证记载的内容有错误的，应当由开具单位重开或更正，更正工作必须由原始凭证出具单位进行，并在更正处加盖出具单位印章;重新开具原始凭证也应当由原始凭证开具单位进行;原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点，要时刻思考这个问题，。