增值税消费税总结
五大税种计算归纳总结
五大税种计算归纳总结一、消费税消费税是指对特定消费品进行征收的一种税收形式。
根据消费税法，中国对烟草、酒类、化妆品、珠宝首饰等8个品类的消费品进行征收消费税。
消费税的计算方式主要为“税负率×销售额”，其中税负率由国家进行设定。
消费税的特点是具有间接性，即消费者在购买消费品时支付消费税，但实际上消费税由商家在销售环节缴纳。
二、增值税增值税是对商品和服务的销售额进行征收的一种税收形式。
根据增值税法，中国对工业生产、现货交易、物业租赁等范围内的销售额征收增值税。
增值税的计算方式是“销售额×税率”，税率按照销售的商品和服务不同而有所区别。
增值税的特点是具有一般性、全面性和递进性，即适用于所有企业和个体经营者，税率随销售额的增加而增加。
三、所得税所得税是对居民个人和企业所得进行征收的一种税收形式。
所得税的计算方式根据居民个人和企业的收入额和税率进行计算。
对于企业，一般按照利润额进行计算；对于个人，按照工资、奖金、稿酬等各种收入进行计算。
所得税的特点是具有个人所得税和企业所得税两个层面，税率根据不同的收入能力设定，高收入群体和高利润企业需要缴纳相对较高的所得税。
四、资源税资源税是对国家从土地、矿产和自然资源等方面获得经济利益和非经济利益的税收形式。
资源税的计算方式主要取决于资源类型和资源开采的收入额。
例如，对于矿产资源，可以按照资源储量或销售额进行计算。
资源税的特点是具有一定的地方性，即由资源所在地的地方政府负责征收。
五、城市维护建设税和房产税城市维护建设税和房产税是对城市居民和企业的住房和不动产进行征收的税收形式。
城市维护建设税和房产税的计算方式主要根据房屋的建筑面积和地理位置等因素进行计算。
按照税法规定，城市维护建设税和房产税的税率范围为0.5%-3%不等。
这两种税收的特点是具有地方性，由地方政府负责征收和管理。
综上所述，中国的五大税种包括消费税、增值税、所得税、资源税以及城市维护建设税和房产税。
增值税消费税总结与计算公式
增值税消费税总结与计算公式第一篇：增值税消费税总结与计算公式增值税重点汇总概念：我国境内销售货物，提供加工修配劳务以及进口货物的单位和个人。
按销售额大小和会计核算水平分为，一般纳税人、小规模纳税人（年销售额80万以下）。
税率，17%、13%（物质，文化，生活必须用品，农业生产用品），小规模3% 一般纳税人，自产自销6%，销售旧货4%，运费运输7%抵扣（运费*7%）征收日期：1日、3、5、10、15、1个月或者1季度。
免征增值税项目：1、农业生产者销售的自产农业产品。
2、避孕药品3、向社会收购的古书旧书。
4、直接用于科学研究，试验，教学的进口仪器和设备。
5、外国政府，国际组织无偿援助的物资，设备。
纳税义务发生时间（权责发生制）1、直接收款方式，无论货物是否发出，均为销售款或者取得索取销售款票据的当天；2、采取托收承付和委托银行收款方式，为发出货物并办妥收手续当天。
3、采取赊销和分期收款方式，为书面合同约定收款日期的当天。
无书面合同的，为货物发出的当天。
4、采取预收货物方式，为货物发出的当天。
生产工期超过12个月，例如大型设备，飞机，船舶，为收到预算款，或书面合同约定收款日期的当天。
5、委托他人代销货物，未收到代销单位代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
未收到由发出代销货物满180天的当天。
6、销售应税劳务，为收起销售款或取得销售款票据的当天。
7、纳税人发生视同销售行为的，为货物移送的当天。
增值税应纳税=当期销项税额-当期进项税额像购买方收取的：销项税额=销售额*税率销售额，指全部价款和价外费用。
进项税额=买价*扣除率（运费扣除率为7%）买价=（买价-不得抵扣的损失）不得抵扣的损失：（申报抵扣应在专用发票开去之日起，90天内）1、非应税项目，非应税劳务、转让无形资产、销售不动产、建造非生产性建筑物和构筑物。
2、用于免税项目的购进货物或应税劳务。
3、用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务，包括，学校，医院，招待所，托儿所，疗养院，文化娱乐单位等部门购进货物。
增值税消费税营业税企业所得税总结
增值税、消费税、营业税、企业所得税总结征收对象【增值税】销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物、交通运输业、邮政业（不含邮政储蓄）、部分现代服务业【消费税】从事生产、委托加工、进口应税消费品、商业零售金银首饰、批发销售卷烟【营业税】提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产【企业所得税】企业的生产经营所得、其他所得、清算所得计税依据【增值税】按货物/劳务金额【消费税】按消费流转额【营业税】按营业收入额（销售额）税目【消费税】烟、酒与酒精、化妆品、贵重首饰珠宝玉石、高档手表、鞭炮、烟火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、游艇、高尔夫球及球具、木质一次性筷子、实木地板【营业税】建筑业、金融保险业、文化体育业、电信业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产应纳税额【增值税】当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额【消费税】应税消费品的销售额（含消费税而不含增值税的销售额）【营业税】全部价款+价外费用（价外费包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项、其他各种性质的价外费用）【企业所得税】收人总额—不征税收入—免税收入—各项准许扣除—以前年度亏损，剩下的余额纳税的发生时间和期限【增值税】收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票当天，期限分别为1，3，5，10，15日，1个月或者1个季度【消费税】生产的应税消费品于销售时纳税，进口~于报关进口环节纳税，金银首饰钻石在零售环节纳税，期限和增值税期限一样【营业税】收讫营业收入款项或取得索取营业收人款项凭据的当天，期限分别为5，10，15日，1个月或者1个季度【企业所得税】按年计征，分月或季度预缴，多退少补，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止纳税地点（省略“主管税务机关申报纳税”这些字）【增值税】①固定业户→其机构所在地②（固定业户到外县）开具证明的→其机构所在地③未开具证明的→销售地或劳务发生的④非固定业户→销售地或者劳务所在地⑤进口货物→报关地海关【消费税】①销售及自产自用→纳税人机构所在地/居住地②委托加工→委托方向其机构所在地/居住地③进口应税消费品→进口人或其代理人向报关地海关【营业税】①提供应税劳务→其机构所在地/居住地②转让无形资产→其机构所在地/居住地③销售不动产→不动产所在地；★特殊④提供建筑劳务以及国务院财政部、税务主管部门规定的其他应税劳务→应税劳务所在地⑤转让出租土地使用权→土地所在地【企业所得税】①居民企业→企业登记注册地（注册地在境内）和实际管理机构所在地（注册地在境外）②非居民企业（有实际联系）→机构、场所所在地③非居民企业（没有实际联系）→扣缴义务所在地。
六大税种增值税营业税消费税关税企业所得税个人所得税的计算汇总
六大税种增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税的计算汇总★财政部数据显示,2012年,我国三大主要税种营业税、增值税、消费税在税收中所占的比例,分别为15.6%、26.2%、13.5%一、增值税计算1、税率必须背熟一纳税人增值税税率：17%,13%,11%,7%,6%,小规模纳税人增值税税率：3%★税法规定：自2014年10月1日至2015年12月31日,对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税,政策范围涵盖小微企业、个体工商户和其他个人;优惠政策不适用于增值税一纳税人;2、计算公式1小规模纳税人增傎税的计算应交增值税=含税销售价/1＋税率×税率2一般纳税人增值税的计算①应交增值税＝销项税额－进项税额★销项税额=不含税销售额税率★不含税销售额=含税销售额/1+税率或征收率★进项税额=买价不含税税率★运费发票上注明的运输费用和建设基金不含其他杂费的7%计算进项税额,②进口货物的增值税计算公式：应交增值税=关税完税价格+关税+消费税增值税税率二、营业税计算1、税率：必须背熟13%：交通运输业全部营改增、建筑业、邮电通信业、文化体育业25%：金融保险业、服务业部分营改增、销售不动产、转让无形资产35%～20%:娱乐业★营改增之后一般纳税人资格认定标准：应税服务年销售额500万以上的为一般纳税人★一般纳税人交通运输业适用税率为11%,现代服务业中有形资产租赁服务适用税率为17%,研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、咨询鉴证服务使用税率均为6%;小规模纳税人营改增范围内一律适用3%税率;营业税应纳税额＝营业额或销售额、转让额×适用税率三、消费税的计算1、税率不用背熟,题目给定2、计算公式：1消费税应纳税额＝不含税销售额×税率2进口货物的消费税计算公式：应交消费税=关税完税价格+关税/1-消费税税率消费税税率四、关税的计算：1、税率不用背熟,题目给定2、计算公式：进口货物的关税计算公式=完税价格关税税率全年应纳税所得额=收入总额－成本－费用－支出×税率-速算扣除数3、稿酬所得应当缴纳的个人所得税税法规定：稿酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元；4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额;适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%;计算公式1每次稿酬所得不超过4000元每次稿酬所得应纳税额=每次稿酬所得-800元×20％×l-30％；2每次稿酬所得4000元以上的每次稿酬所得应纳税额=每次稿酬所得×l—20％×20％×1-30％;次的界定：以每次出版发表取得的收入为一次；同一作品以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,因添加印数而追加稿酬的,应合并计算为一次；同一作品再版取得的所得,应分别计征个人所得税；同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次；同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或者先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税,即连载作为一次,出版作为另一次；4、劳务报酬所得应当缴纳的个人所得税税法规定：劳务报酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元；4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额;适用比例税率,税率为20%;计算公式：1每次劳务报酬所得不超过4000元每次劳务报酬所得应纳税额=每次报酬所得-800元×20％；2每次劳务报酬所得4000元以上的每次劳务报酬所得应纳税额=每次报酬所得×l—20％×20％;特殊：对劳务报酬所得一次收入畸高应纳税所得额超过20000元的,要实行加成征收办法,具体是：一次取得劳务报酬收入,减除费用后的余额即应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,按照税法规定计算的应纳税额,加征五成；超过5万元的部分,加征十成;5、个人取得财产租赁所得应当缴纳的个人所得税税法规定：财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元；4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额;适用比例税率,税率为20%;计算公式：1每次租赁所得不超过4000元每次租赁所得应纳税额=每次财产租赁所得-800元×20％；2每次租赁所得4000元以上的每次租赁所得应纳税额=每次财产租赁所得×l—20％×20％;财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次;如果出租的是非住房,适用税率20%；如果出租的是住房,不区分用途,适用比例税率,税率减按10%；6、偶然所得个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得税法规定：偶然所得以每次取得的收入额为应纳税所得额,适用20%的比例税率;计算公式：每次偶然所得应纳税额=每次偶然所得收入额×20%;六、企业所得税计算：1、税率：基本税率：25%优惠税率：20%小微企业,15%国家需要重点扶持的小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同,主要包括三个标准,一是资产总额,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元；二是从业人数,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人；三是税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元;“符合这三个标准的才是税收上说的小微企业;税法规定：自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;2、计算方法应纳税所得额=-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额或应纳税所得额=-纳税调整项目税法规定：1纳税人的公益、救济性捐赠,在年度会计利润的12%以内的,允许扣除;超过12%的部分则不得扣除;2企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;3企业发生的与有关的按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售营业收入的5‰4财政补贴收入和纳税人利息收入,不计入应纳税所得额;5各项税收的滞纳金、罚金和罚款,不得在税前扣除6纳税人用于非公益、救济性捐赠,不允许扣除;7纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除;8各种赞助支出,不得在税前扣除;9亏损弥补的扣除;纳税人发生的年度亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年;★各种税计算练习题：1．某商业零售企业为增值税小规模纳税人;2014年6月,该商业零售企业销售商品收入含增值税61800元;该企业6月份应缴纳的增值税税额是多少2、某商业企业属于增值税小规模纳税人,本月购进服装100套,进价150元/套,取得普通发票,价款已付,企业以309元/套的价格售完该批服装,则该企业本月应缴纳的增值税税额是多少3、某企业为增值税一般纳税人,外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元,款项已付并验收入库；支付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票;则外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额是多少4、某企业为增值税一般纳税人,对外销售化妆品一批,取得销售收入586.17万元含税;则对外销售化妆品的增值税销项税额是多少5、某企业为一般纳税人,向农业生产者购进一批免税农产品20000元,可以抵扣多少增值税6．某粮油加工企业增值税一般纳税人,向一般纳税人销售食用植物油40吨,每吨5000元不含税；则销项税额是多少向消费者个人销售食用植物油2吨,每吨5650元含税,则销项税额是多少7、某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2011年10月份生产销售了一批化妆品,不含税售价为100万元;消费税税税率为30%;则该企业10月份应缴纳的消费税是多少万元;8、某公司进口一批应税消费品,海关应征进口关税30万元关税税率假定为20%,则进口环节还需缴纳消费税和增值税各是多少元消费税税率为10%;9、某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元含税,当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元不含税金额,取得增值税专用发票,发生的联运支出40万元不含税金额,试点地区纳税人提供,取得专用发票,求该纳税人2013年3月应纳税额10、某试点地区纳税人提供应税服务的起征点为20000元,某个体工商户小规模纳税人本月取得交通运输服务收入20001元含税,该个体工商户本月应缴纳多少增值税11、刘某于2002年1月将其自有的四间面积为150平方米的房屋出租给张某全家居住,租期1年,刘某每月取得租金收入2500元,全年租金收入30000元,计算刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税;12、东方家具公司为增值税一般纳税人;2000年2月,该公司发生以下经济业务：1外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库;对方开具的增值税专用发票注明的货款不含增值税为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元;2进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元;3销售家具一批,取得销售额含增值税93.6万元;已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额;(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额,并列出计算过程;(2)计算该公司2月份可以抵扣的增值税进项税额,并列出计算过程;(3)计算该公司2月份增值税销项税额,并列出计算过程;(4)计算该公司2月份应纳增值税税额,并列出计算过程;答案中的金额单位用万元表示13.某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2010年4月6日,该企业向当地税务机关申报纳税,结清3月份应纳税款;4月20日,税务机关对该企业3月份纳税情况实施稽核时,发现以下情况：(1)该企业销售一批化妆品,销售额为90000元不含税,未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税;(2)该企业外购一批用于生产化妆品的原料,己验收入库,取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税额5100元;经核查,原材料因管理不善被盗,其进项税额已从3月份的销项税额中抵扣;(3)该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会,会后全部赠送与会人员,该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税;样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣;该化妆品的市场售价每箱315.9元含税(4)该企业销售一批化妆品,取得承运公司开具的运费发票上注明的运费金额为5000元该该企业计算抵扣的进项税额为850元化妆品的消费税税率为30%根据上述资料回答下列问题①下列各项中,关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有;A、第三笔业务中,将自产的货物用于无偿赠送,属于视同销售的行为,应计算补缴增值税B、第四笔业务中,支付运费可以抵扣的进项税额为350元,该公司多计算进项税额500元,需要补缴增值税C、第一笔业务中,销售化妆品收入应该计算缴纳增值税,因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值,应该补缴增值税D、第二笔业务中,外购的原料因为管理不善被盗,其进项税额应该作转出处理,应该补缴增值税②如果需要补交增值税,则该公司3月份应补交增值税元③该公司需要补交消费税吗如果需要,则该公司3月份应补交消费税14、2014年3月,假定某公司某纳税人含税工资6000元人民币,则该纳税人应纳个人所得税是多少元15、2014年3月,某公司是小型个体工商户,账证齐全;2012年取得营业额为80000元,准许其扣除的当月成本、费用及相关税金合计60000元,则该个体商户3月份应交个人所得税是多少16、某歌星到某市演出,一月内在该市演出3次,第一次表演收入3000元,第二次表演收入5000元,第二次表演收入30000元,共取得表演收入38000元,计算该歌星应纳个人所得税17、某公司2012年度实现利润总额700万元,经过税务机关检查发现,该企业当年有以下几项项目需要调整：1公益性捐赠支出90万元,已全部列支；2税收罚款支出9万元,已全部列支；3国库券利息收入10万元,已作为收入;计算该公司2012年度应纳所得税;该公司企业所得税率25%18、李某与张某共同编写一本20万字的着作现代企业管理,共取得稿酬10000元,其中李某分得6000元;张某分得4000元,求两人应纳个人所得税;答案：1、61800/1+3%3%=18002、309100/1+3%3%=9003、30.6+107%=31.34、586.17/1+17%×17%=85.175、2000013%=26006、40500013%=2600025650/1+13%×13%=13007、10030%=308、30/20%+30/1-10%×10%=2030/20%+30+2017%=349、111÷1＋11%×11%－10×17%-20×17%—40×11%＝11-1.7－3.4－4.4=1.5万元;10、因为提供应税服务的起征点为20000元,该个体工商户本月交通运输服务不含税收入为20001÷1+3%=19418.45元;交通运输服务取得的收入未达到起征点,因此对该部分收入无需缴纳增值税11、2500-80010%12=204012、l进口辅助材料应纳增值税税额=8+1×17%=1.53万元；22月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%＋1.53=8.4万元；32月份销项税额=93.6/1+17%×17%=13.6万元；42月份应纳增值税税额=13.6－8.4=5.2万元;13.①ABCD②9000017%+5100+40315.9/1+17%17%+500=22736③9000030%+40315.9/1+17%30%=3024014、6000-350010%-105=14515、80000-6000010%-750=125016、3000-80020%+50001-20%20%+300001-20%30%-2000=644017、12%以内可以扣除,多出部分6万元调增,罚款支出调增,利息免税,调减;＝700+6+9-10＝705万元应纳＝70525%＝176.25万元18、李某应纳个人所得税额=6000×1-20%×20%×1-30%=672元张某应纳个人所得税额=4000-800×20%×1-30%=448元。
税务会计——增值税、消费税、营业税总结
税务会计——增值税、消费税、营业税
增值税
第一节 增值税概述 一、增值税的概念和类型 (一)增值税的概念 (理论上） 增值税是对在商品生产与流通过程中或提供劳务服务时实现的增值额征收的一种税。 （实践上）对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物实现的销售额征税并实行税款抵扣的一种流转税。
3、消费型增值税:是指在计算纳税人的应纳税额时，允许将当期购入固定资产的已纳税金一次性全部扣除。DR：固定资产 100（价款） 应交税金——应交增值税（进项税）17 CR：银行存款 117
我国以前实行的是生产型增值税，2004年东北先试行消费型增值税。有利于鼓励企业对固定资产进行更新改造。现已在全国推行。
二、 增值税的基本要素 （一）纳税义务人纳税义务人：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税义务人。
按生产经营规模和会计核算健全程度将增值税纳税人分为两种。1、一般纳税人与小规模纳税人 （1）一般纳税人：指经营规模达到规定标准、会计核算健全的纳税人，通常为年应征增值税的销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 （2）小规模纳税人：指经营规模较小、会计核算不健全的纳税人。
2、特殊规定 （1）视同销售货物 按现行税法规定，单位和个体经营者的下列行为虽然没有取得销售收入，也视同销售货物，应当征收增值税。 ①纳税人将货物交付他人代销（委托代销）以及代他人销售货物（受托代销）的行为。 ②设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的行为，但相关机构设在同一县（市）的除外。 ③纳税人将自产或委托加工收回的货物用于自身基本建设、专项工程、集体福利和个人消费等非应税项目的内部使用行为。 ④纳税人将自产或委托加工收回或购买的货物作为投资提供给其他单位和个体经营者的对外投资行为。 ⑤纳税人将自产或委托加工收回或购买的货物分配给股东或投资者的对外分配行为。 ⑥纳税人将自产或委托加工收回或购买的货物无偿赠送他人的对外捐赠行为。重点**归纳重点：购买货物用于①投资②分配给股东③无偿赠送→视同销售（计算缴纳增值税销项税）用于④非应税项目（如在建工程）⑤集体福利或个体消费→不视同销售（不用缴纳增值税）另：凡是自产货物及委托加工收回的货物用于上述① -⑤个方面全部视同销售，要计算缴纳增值税销项税
主要税种的总结归纳
主要税种的总结归纳一、引言税收是国家财政的重要来源之一，主要税种的了解和掌握对于个人、企业以及国家的经济发展至关重要。
本文将对主要税种进行总结和归纳，以帮助读者更好地了解税收制度。
二、增值税增值税是一种按照商品和劳务的增值额来计征税款的税种。
它广泛应用于商品生产、销售和进口等环节。
增值税主要分为一般纳税人和小规模纳税人，税率不同。
纳税人可以通过预缴税款进行抵扣，减轻企业负担。
三、个人所得税个人所得税是针对个人取得的各类收入进行征收的税种。
在个人所得税法中，个人所得按照来源分为综合所得和分类所得，税率根据收入水平的不同而有所差异。
近年来，个人所得税制度有所改革，增加了个人税前扣除项目和调整了税率结构，提高了纳税人的财务自由度。
四、企业所得税企业所得税是一种对企业盈利进行征税的税种。
企业所得税根据企业的盈利额和纳税人的类型来确定税率，一般纳税人和小规模纳税人的税率不同。
同时，企业所得税还涉及税前扣除项目、税务优惠政策等方面的内容，以鼓励企业投资和创新。
五、消费税消费税是一种对特定商品或服务征收的税种。
消费税是按照商品或服务的数量、规格或者销售额来计征税款的。
消费税在全球范围内普遍存在，其税率和征收范围因国家和地区而异。
六、关税关税是国家为了调整进出口商品流通、保护本国产业和平衡国际贸易而征收的税种。
关税根据商品的种类和归属国的不同而有所差异。
关税的征收对于国家的贸易政策和经济发展起到了重要作用。
七、资源税资源税是对国家矿产资源的开采和利用所征收的一种税种。
资源税根据不同的矿产资源类型和开采方式来确定征收标准和税率。
资源税的征收可以有效管理和保护国家的自然资源，促进可持续发展。
八、土地增值税土地增值税是对土地转让时增值部分征收的一种税种。
土地增值税是指在土地转让过程中，土地的市场价值增加所形成的税款。
土地增值税是调节土地市场、促进土地有效利用的重要手段。
九、车辆购置税车辆购置税是对购买机动车辆时征收的一种税种。
18个税种知识点总结
18个税种知识点总结一、增值税增值税是一种对商品和劳务增值额征收的税种，是我国最主要的税收之一。
增值税的一般税率为17%，适用于大部分货物和劳务的交易。
增值税的纳税对象包括企业、个体工商户等商品和劳务的生产者和销售者。
增值税的税基为商品和劳务的销售额减去采购成本，因此可以避免商品和劳务多次征税的情况。
增值税的特点是简单易行，但也存在税负过重和发票管理难等问题。
二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税收，主要包括烟草、酒精和汽车等高档消费品。
消费税的税率一般较高，可以起到限制不良消费和保护环境的作用。
消费税的纳税对象为生产和销售特定消费品的企业和个体经营者。
消费税的征收依据是特定消费品的销售额或生产成本，因此可以促使生产和消费者对这些消费品进行选择。
三、企业所得税企业所得税是对企业利润所得征收的一种税收，是我国税收体系中的重要组成部分。
企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，优惠税率为15%。
企业所得税的纳税对象是企业和其他组织，其税基为企业的利润所得。
企业所得税的特点是税率较高，存在征收便捷，但也存在税制较为复杂等问题。
四、个人所得税个人所得税是对个人收入征收的一种税收，包括工资薪金所得、个体经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等。
个人所得税根据纳税人的收入额和税率不同分为多个级次，税率范围为3%至45%。
个人所得税的纳税对象是个体工商户、个体经营者、自然人和其他个人，税基为其个人收入的数额。
个人所得税的征收依据是个人的所得额，因此可以调节收入分配，促进社会公平。
五、资源税资源税是对矿产资源和其他自然资源征收的一种税收，包括石油资源税、天然气资源税和煤炭资源税等。
资源税的税率根据资源的不同种类和开采方式有所不同。
资源税的纳税对象是矿产资源和其他自然资源的开采者和生产者，税基为资源的开采量和价格。
资源税的特点是对资源的开采和利用起到了一定的约束作用，同时也可以增加国家财政收入。
六、土地增值税土地增值税是对土地增值所征收的一种税收，其税率为30%。
税种总结范文
税收是国家财政的重要来源，是国家调节经济、实现社会公平的重要手段。
随着我国经济的不断发展，税收种类也在不断丰富和完善。
本文将对我国现有的税种进行简要总结，以便大家更好地了解我国的税收体系。
一、增值税增值税是我国最主要的税种之一，是对商品和劳务增值额征收的一种税。
增值税具有中性、可抵扣、链条式等特点，有利于促进产业升级和国际贸易。
增值税分为三个税率档次：13%、9%、6%，适用于不同行业的商品和劳务。
二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税，目的是调节消费行为，引导合理消费。
消费税的征税对象包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、汽车、摩托车、游艇等。
消费税采用比例税率和定额税率两种形式。
三、企业所得税企业所得税是对企业所得额征收的一种税，是我国税收体系中的主体税种之一。
企业所得税的税率为25%，对符合条件的中小微企业，可以享受减半征收的政策。
四、个人所得税个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税，是我国税收体系中的主要税种之一。
个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最高税率为45%。
个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得等。
五、房产税房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人征收的一种税。
房产税的税率根据不同地区和房产类型有所差异，一般采用从价计征和从租计征两种方式。
六、城镇土地使用税城镇土地使用税是对城镇土地使用者征收的一种税。
城镇土地使用税的税率根据不同地区和土地用途有所差异，一般采用从量计征的方式。
七、资源税资源税是对自然资源开采、利用征收的一种税，目的是保护和合理开发资源。
资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、铁矿石等，税率根据不同资源类型和开采条件有所差异。
八、土地增值税土地增值税是对土地增值额征收的一种税，目的是抑制投机炒地行为。
土地增值税的税率根据土地增值额的大小分为四级超额累进税率。
九、车船税车船税是对车船所有人、承典人、使用人征收的一种税。
消费税_增值税(2篇)
第1篇税收是国家财政收入的支柱，对于调节经济、促进公平、保障民生等方面具有重要作用。
在我国的税收体系中，消费税和增值税是最为重要的两个税种。
本文将从消费税和增值税的定义、特点、作用以及两者之间的关系等方面进行探讨。
一、消费税1. 定义消费税是对在我国境内生产、委托加工、进口和销售的特定消费品征收的一种税。
消费税具有选择性、比例性、累进性和转嫁性等特点。
2. 特点（1）选择性：消费税的征税对象是特定的消费品，如烟、酒、高档化妆品、贵重首饰、汽车等，政府通过对这些消费品的征税，引导消费结构，促进经济健康发展。
（2）比例性：消费税的税率一般采用比例税率，即按照消费品的销售额或销售数量的一定比例征税。
（3）累进性：消费税的累进性体现在税率上，即消费品的销售额或销售数量越高，税率越高。
（4）转嫁性：消费税的转嫁性指的是消费者在购买消费品时，将税款转嫁给生产者和销售者。
3. 作用（1）筹集财政收入：消费税作为一种地方税，有助于地方政府筹集财政收入，用于公共服务和基础设施建设。
（2）调节消费结构：通过消费税的征收，引导消费者合理消费，促进经济可持续发展。
（3）促进产业升级：消费税的征收可以抑制一些高能耗、高污染、低附加值产业的盲目发展，推动产业升级。
二、增值税1. 定义增值税是以商品（含应税劳务）在生产经营过程中新增加的价值额为征税对象的一种税。
增值税具有中性、链条式、税负转嫁等特点。
2. 特点（1）中性：增值税的征收不直接影响到商品的最终价格，具有中性税收的特点。
（2）链条式：增值税实行链条式征税，即对商品的生产、流通、销售各环节的增值额进行征税。
（3）税负转嫁：增值税的税负可以通过商品价格的调整，在生产经营过程中逐级转嫁。
3. 作用（1）筹集财政收入：增值税作为我国的主要税种之一，对于筹集财政收入、保障国家财政支出具有重要意义。
（2）促进公平竞争：增值税的中性特点有助于消除地区间、行业间的税收差异，促进公平竞争。
增值税和消费税知识点精选全文
可编辑修改精选全文完整版【知识点1】区分可抵扣的进项税和不可抵扣的进项税【知识点2】区分不得抵扣进项税的行为与视同销售行为要通过货物的来源与去向来判别哪种行为属于视同销售行为，哪种行为属于不得抵扣进项税的行为。
【例题·单选题】下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A．将外购的货物用于本单位集体福利B．将外购的货物分配给股东和投资者C．将外购的货物无偿赠送给其他个人D．将外购的货物作为投资提供给其他单位。
【答案】A【知识点3】计算抵扣进项税需要注意的问题自行计算抵扣进项税，是按规定的发票、凭证上的规定项目所列金额直接乘扣除率计算出来的，计算抵扣时的计算基础不必进行价税分离。
（1）收购免税农产品需要按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
收购农产品的买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。
（2）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
①这里所称的准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，但不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。
②准予计算进项税额扣除的货运发票种类。
不包括一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票。
【知识点归纳】取得合规运输发票的前提下，关于运输费抵扣进项税问题的归纳:是否可计算抵扣进项税，要视所运的货物状况不同而有所不同。
【例题·单选题】下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。
A．食品厂向农业生产者购买农业产品的运输费用B．纺织厂外购动力煤支付的运输费用C．机械厂外购的管理部门使用的小轿车的运输费用D．轿车厂销售自产轿车支付的运输费用【答案】C【知识点4】进项税的分摊抵扣方法不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计【案例】某制药厂5月采购原材料发生进项税20万元，其中直接用于免税项目的进项税3万元，难以划分征免用途的进项税8万元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
增值税消费税总结
增值税和消费税是两种不同的税种，主要是在商品和劳务的生产、流通和消费环节收取税款。
以下是关于增值税和消费税的总结：
增值税是一种按照商品和劳务的增值额收取的税款。
增值税的计算是通过销售价格减去购买价格来确定的，因此逐步增加的价值被称为“增值”。
增值税通常以递归方式收取，即生产和销售环节上的税额可以抵扣和退还，以减少税负。
增值税具有普遍性和适应性，广泛用于世界各国。
它的优点包括税率适中、取证容易、税负公平、税基广泛等。
消费税是一种按照货物和劳务的消费额收取的税款。
与增值税不同，消费税是直接在销售环节上收取，不允许抵扣和退还。
根据商品和劳务的不同，消费税可以是特定的税率或者是按照销售价格的一定比例收取的税款。
消费税的优点包括税基广泛、取证容易、监管效果好等。
然而，消费税的缺点在于其对个人和家庭的消费行为有所影响，可能导致某些人群负担加重。
在增值税和消费税的应用中，两者都有其适用的领域和情况。
增值税通常适用于商品和服务的生产、流通和销售环节，特别适用于大规模的生产和销售活动。
消费税则更适用于个体消费和特定产品的销售，特别是对那些对环境和健康产生负面影响的商品和服务征税。
在征收增值税和消费税的过程中，政府需要考虑税率的设定和调整，以及税收征管的效率和公平性。
税率的设定应综合考虑
经济发展和竞争力、税基广度和纳税人负担等因素，并根据实际情况进行调整。
税收征管方面，政府需要加强税务管理和监管体制建设，提高纳税人遵纳度和依法缴税的意识，减少逃税和偷漏税的现象。
总的来说，增值税和消费税作为不同的税种，在税收体系中都起到了重要的作用。
增值税主要适用于商品和劳务的生产和流通环节，消费税主要适用于商品和劳务的销售环节。
政府在征收增值税和消费税时需要综合考虑各种因素，以实现税收的公平、高效和可持续发展。