建筑会计企业所得税知识点
建筑业企业所得税政策
补充医疗保险
企业按照《上海市市委、上海市人民政府关于贯彻〈中共中央、国务院关于深化医药卫生体 制改革的意见>的实施意见》（沪府发[2011]18号） 规定，为职工缴纳的“职工医疗互助保障 计划”等补充医疗保险，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予 扣除。
扣
除
类
扣除项目
扣除内容
2.《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告
2012年第15号），企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣
用工所实际发生的费用的税前扣除问题。
3.在成本中列支的工资薪金额超过实际发放额的差额，当年应调增应纳税所得额，次年实际发放
时，可作纳税调减处理。
者约定的使用年限分期摊销。
扣
除
折旧或摊销的最低年限
类
通
用
政
策
国家税务总局公告2012年第15号：
八、关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题 根据《企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计
处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准 的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。
策
在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。
3、下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企
业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）
企业所得税知识点整理
企业所得税知识点整理企业所得税纳税义务⼈在中华⼈民共和国境内的企业和其他取得收⼊的组织。
1.个⼈独资企业和合伙企业缴纳个⼈所得税，不是企业所得税的纳税⼈。
2.企业分为居民企业和⾮居民企业——划分标准为：注册地或实际管理机构所在地，⼆者之⼀。
⼀、居民企业居民企业是指依法在中国境内成⽴，或者依照外国法律成⽴但实际管理机构在中国境内的企业。
※提⽰：实际管理机构，是指对企业的⽣产经营、⼈员、账务、财产等实施实质性全⾯管理和控制的机构。
⼆、⾮居民企业依照外国法律成⽴且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设⽴机构、场所的，或者在中国境内未设⽴机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
征税对象⼀、征税对象是指企业的⽣产经营所得、其他所得和清算所得。
纳税义务⼈与征税对象结合：居民企业——来源于中国境内、境外的所得⾮居民企业——来源于中国境内的所得⼆、所得来源的确定税率计算中运⽤（记忆）应纳税所得额⼀、计算公式（⼀）计算公式⼀（直接法）：应纳税所得额＝收⼊总额－不征税收⼊－免税收⼊－各项扣除－以前年度亏损（⼆）计算公式⼆（间接法）：应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额⼆、收⼊总额企业的收⼊总额包括以货币形式和⾮货币形式从各种来源取得的收⼊；纳税⼈以⾮货币形式取得的收⼊，应当按照公允价值确定收⼊额。
公允价值是指按照市场价格确定的价值。
（⼀）⼀般收⼊的确认※思路：每项计税收⼊与会计收⼊关系、与商品劳务税关系、与纳税申报表关系1.销售货物收⼊，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收⼊。
2.劳务收⼊：提供营业税劳务或增值税劳务、服务。
3.转让财产收⼊，是指企业转让固定资产、⽣物资产、⽆形资产、股权、债权等财产取得的收⼊。
※特别注意：企业转让股权收⼊（1）确认时间：应于转让协议⽣效且完成股权变更⼿续时，确认收⼊的实现。
（2）转让所得：转让股权收⼊扣除为取得该股权所发⽣的成本后，为股权转让所得。
会计的税率知识点
会计的税率知识点一、税率的概念和分类税率是指纳税人按照一定的比例向政府缴纳税款的比例。
根据不同的税种和纳税对象的不同，税率可以分为个人所得税率、企业所得税率、增值税率等。
二、个人所得税率个人所得税是指个人取得的各种收入，如工资薪金、劳务报酬、财产租赁所得等，按照一定的税率缴纳的税款。
我国的个人所得税税率分为七个等级，从5%到45%，随着收入增加逐级递增。
1. 5%的税率适用于月收入不超过3500元的人员；2. 10%的税率适用于月收入超过3500元至8000元的人员；3. 20%的税率适用于月收入超过8000元至17000元的人员；4. 25%的税率适用于月收入超过17000元至30000元的人员；5. 30%的税率适用于月收入超过30000元至40000元的人员；6. 35%的税率适用于月收入超过40000元至60000元的人员；7. 45%的税率适用于月收入超过60000元的人员。
不同税率对应的起征点也不同，起征点是指个人所得税计算时，需要扣除的免税额。
个人所得税征收率较高，对高收入人群的负担较大。
三、企业所得税率企业所得税是指企业按照一定税率缴纳的税款，税率一般按照企业利润计算。
我国的企业所得税税率分为三个档位：1. 15%的税率适用于小型微利企业，符合一定条件的小企业可以享受较低的税率；2. 25%的税率适用于一般企业，大多数企业的税率为25%；3. 减按20%的税率适用于高新技术企业和创业投资企业，鼓励科技创新和创业投资。
税率的调整会受到国家宏观经济调控和税收政策的影响，为了吸引外资和促进经济发展，税率可能会有一定的浮动。
四、增值税税率增值税是指生产经营者按照一定税率，对商品的销售额和服务费用的营业额缴纳的一种间接税。
我国的增值税税率分为三档：1. 13%的税率适用于大部分商品和劳务；2. 9%的税率适用于部分特定商品和劳务，如生活服务业、农产品等；3. 6%的税率适用于一些特定商品和劳务，如基本生活用品、国家重点扶持的产业等。
建材公司会计知识点
建材公司会计知识点随着建筑行业的发展，建材公司在市场中扮演着重要角色。
作为一家建材公司的会计人员，掌握一些基本的会计知识非常必要。
本文将就建材公司会计中的一些关键知识点进行介绍，帮助读者更好地理解和运用。
1. 资产和负债的核算建材公司的资产主要包括存货、固定资产、应收账款等。
存货的核算需注意不同分类的会计处理方法，如原材料、在产品和成品存货的估价和计提坏账准备等。
固定资产的核算则需要关注折旧、减值准备和资产报废等问题。
应收账款的核算要注意坏账的估计和计提。
负债主要包括应付账款、短期借款、长期借款和应付利息等。
应付账款的核算需要关注采购、入库和付款等环节，确保账务准确无误。
借款的核算要注意利息的计算和支付，确保合规和稳健。
2. 收入和费用的识别建材公司的主要收入来源于销售建筑材料和提供相关服务。
在收入识别方面，需要根据收入实现的条件和可靠性进行评估。
一般来说，收入可以在交付完成、服务完毕或收入权发生转移时确认。
费用包括销售费用、管理费用和财务费用等。
销售费用主要包括销售人员薪酬、广告宣传费用等。
管理费用包括行政人员薪酬、办公费用等。
财务费用主要包括借款利息和汇兑损益等。
会计人员需要按照财务报表准则的要求，合理识别和核算费用，确保财务报表的准确性和可靠性。
3. 税务会计税务会计是每个企业都必须面对的问题，建材公司也不例外。
税务会计的主要目的是遵守税法的规定，正常计算和缴纳各种税费。
在税务会计中，需要合理运用各种税收优惠政策，降低企业的税负，同时确保资金的合理运用和稳定的经营。
税务会计需要记录、报告和缴纳各种税费，如增值税、营业税、企业所得税等。
税务部门会对企业的纳税行为进行监管和审核，因此，建材公司会计人员需要了解最新的税收政策和法规，保持与税务部门的沟通和合作。
4. 资产负债表和利润表的编制资产负债表和利润表是建材公司会计工作中最基本的报表。
资产负债表反映了企业的财务状况，主要包括资产、负债和股东权益三个要素。
建筑施工企业税率项目表
建筑施工企业税率项目表在建筑施工领域，了解和掌握相关的税率项目是至关重要的。
这不仅关系到企业的成本核算和经济效益，也直接影响到企业的合规运营和税务筹划。
以下为您详细介绍建筑施工企业常见的税率项目。
一、增值税1、一般计税方法税率：9%适用范围：建筑服务，包括各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业。
2、简易计税方法征收率：3%适用情形：小规模纳税人提供建筑服务。
一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务。
一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务。
一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务。
二、城市维护建设税1、税率市区：7%县城、镇：5%不在市区、县城或镇：1%2、计税依据以实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据。
三、教育费附加1、费率：3%2、计税依据同城市维护建设税。
四、地方教育附加1、费率：2%2、计税依据同城市维护建设税。
五、企业所得税1、税率基本税率：25%符合条件的小型微利企业：20%国家重点扶持的高新技术企业：15%2、计税依据企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
六、印花税1、建筑工程勘察设计合同：05‰2、建筑安装工程承包合同：03‰七、房产税1、从价计征税率：12%计税依据：房产原值一次减除 10%至 30%后的余值。
2、从租计征税率：12%计税依据：房产租金收入。
八、城镇土地使用税1、税额幅度大城市：15 元至 30 元/平方米中等城市：12 元至 24 元/平方米小城市：09 元至 18 元/平方米县城、建制镇、工矿区：06 元至 12 元/平方米2、计税依据实际占用的土地面积。
九、环境保护税1、计税依据应税污染物的排放量。
2、税率根据不同的污染物和排放情况确定。
十、个人所得税1、工资、薪金所得适用 3%至 45%的超额累进税率。
2、劳务报酬所得预扣预缴税率：20%至 40%汇算清缴时，并入综合所得计算纳税。
工程施工的所得税税率
工程施工的所得税税率一、工程施工企业的所得税税率在我国，工程施工企业是指专门从事建筑工程施工的企业，主要包括房屋建筑、市政工程、公路工程、水利工程、电力工程等。
根据国家税务总局颁布的相关税收政策，工程施工企业的所得税税率分为两种，分别是一般企业和小型微利企业。
一般企业的所得税税率为25%，这是目前我国大多数企业需缴纳的税率。
所得税 = 利润总额 × 25%。
例如，某施工企业年度利润总额为100万元，那么其应缴纳的所得税为25万元。
小型微利企业的所得税税率较低，为20%。
属于小型微利企业的施工企业必须满足以下条件：年度营业额不超过3000万元，从业人数不超过300人。
所得税 = 利润总额 × 20%。
如果某施工企业符合小型微利企业条件，年度利润总额为50万元，那么其应缴纳的所得税为10万元。
二、工程施工企业所得税的计算方法工程施工企业的所得税是按照企业的利润总额计算的，所得税 = 利润总额 × 税率。
利润总额是指企业在一定期间内产生的总利润，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。
下面以一家工程施工企业年度利润总额为200万元的计算举例说明：1. 一般企业：所得税 = 200万元 × 25% = 50万元2. 小型微利企业：所得税 = 200万元 × 20% = 40万元在计算所得税时，工程施工企业可以根据自身的实际情况选择适合的税率，以降低企业的税负。
三、工程施工企业所得税的减免政策为了鼓励工程施工企业的发展，国家税务总局出台了一系列所得税减免政策，帮助企业减少税收成本，提高盈利能力。
主要包括以下几个方面：1. 投资方向调整政策：工程施工企业在新增投资到符合国家政策方向的领域时，可享受所得税优惠政策。
例如，投资环保项目、节能项目、科技创新项目等。
2. 地区差别政策：国家对一些欠发达地区实行差别化税收政策，工程施工企业在这些地区投资兴业能够享受更多的税收优惠。
建筑施工企业工程分包税务及会计处理
建筑施工企业工程分包税务及会计处理建筑施工企业工程分包是指建筑施工企业将工程项目的一部分工作交给其他企业承包，以减轻自身负担或提高效益的做法。
工程分包涉及的税务及会计处理是建筑施工企业必须面对和处理的重要问题。
本文将从税务和会计两个方面对建筑施工企业工程分包的税务及会计处理进行详细分析。
一、税务处理：1. 工程分包税法征管主体及纳税义务：根据国家税务总局《工程施工分包合同纳税管理暂行规定》（国家税务总局公告第33号），工程分包合同属于增值税一般纳税人应纳税收入，分包人属于增值税一般纳税人应缴纳增值税。
2. 工程分包劳务税务处理：根据《中华人民共和国劳动合同法》及相关税务政策，分包人与劳务人员的关系是雇佣关系，关于分包劳务的居间费用是计入实际劳动者工资及报酬的，按劳务报酬的累进方式计算个人所得税。
3. 分包业务增值税税率适用：根据国家税务总局《关于调整建筑工程施工分包合同适用增值税税率的公告》（国税字[2011]第103号），对于工程分包合同，如果品目为进口建筑材料、机械设备及其他物资安装施工和暂估价应税劳务的，适用17%的增值税税率；如果品目为土地整理等其他建筑工程的，适用11%的增值税税率。
4. 分包业务增值税进项税额认证：分包人在承包分包工程的过程中，需要认真管理好进项税额，及时认证从发包人处购买的分包工程材料和设备等相关费用发票，以便后续申报税务及报销。
5. 工程分包款项支付证明及税务登记：工程分包款项支付需要提供明确的支付单据，并办理税务登记手续，确保纳税义务。
二、会计处理：1. 分包预计利润的确认及处理：建筑施工企业在分包合同中，应根据合同约定将分包预计利润按照按工程完工百分比法按期确认和处理。
2. 工程分包合同价款的确认：工程分包合同的价款可以根据合同约定按实际完成的工程部分或者按照固定比例的办法确认。
3. 工程分包的成本管理：建筑施工企业需要将分包工程的劳务费、材料费、机械费等各项费用细化核算并及时计入成本，以便后续的会计处理和管理。
建筑行业的税收风险点及风险防范措施
建筑行业的税收风险点及风险防范措施在建筑行业做生意，大家都知道，挣钱不容易，想把钱赚到手里，税务风险可真是个大难题。
很多老板、经理、会计之类的，常常因为税务问题头大，尤其是那些不懂税法的，简直就像在刀尖上跳舞。
毕竟，建筑行业本身就复杂，一堆法规、合同、账目，稍不留神，税务问题就像一颗定时炸弹，随时可能把你炸得七零八落。
想避开这些麻烦，关键就在于知道有哪些税收风险点，然后提前做足准备。
建筑行业的税收风险主要集中在几个方面。
你看，建筑项目涉及到的税种多，最常见的就是增值税、企业所得税、个人所得税，还有一些地方税种。
这些税种搞不好，不仅会被税务机关盯上，严重的甚至会被罚得体无完肤。
说白了，建筑行业的税务问题，根本就是一个“躲得过初一，躲不过十五”的游戏。
很多建筑公司在项目开工之前，或者是项目进行过程中，没能及时对税务进行准确的规划，这样就容易出问题了。
再说了，建筑行业的合同特别复杂。
施工合同分包合同，分得五花八门。
一旦出了差错，税务局抓住把柄，你不但得重新审查合同，缴纳税款，还得支付一大笔罚款。
这些合同的风险可真不少，比如在合同签订时，没准确核算出增值税的扣除项目。
你别说，你觉得小问题，税务局可不这么看，他们就喜欢你这种觉得“没事”的心态，等你到时候为难了，才知道自己犯了错。
所以，签合同之前，务必找专业的税务人员来审核，别让小失误变成大问题。
再有就是建筑行业的工程款问题。
很多老板会想，工程款一到手，赶紧把账做完，大家都开心。
这里面的税收问题可多着呢。
比如，很多老板在收款时没有按规定开具发票，或者是把工程款通过“分期付款”这种方式绕过了税收。
结果呢，税务局一查，你就麻烦了，严重的公司直接被罚得血本无归。
你看着这些钱，觉得赚到了，但这可是在“偷税漏税”的边缘试探，后果就是大麻烦。
所以，做生意不能“钻空子”，一定得按规矩办事，发票、付款，都得正儿八经地操作。
再有个大问题，就是劳务外包。
建筑行业很多时候会有劳务外包的情况，很多时候这些劳务人员并不是正式员工，而是通过外包公司来解决。
会计税率知识点归纳整理
会计税率知识点归纳整理在日常生活中，会计税率是一个被人们广泛接触的概念。
它与我们的个人所得税、企业所得税等紧密相关。
针对这个话题，我们将会对会计税率知识点进行归纳整理，帮助大家更好地理解和应用会计税率。
一、个人所得税税率每个人都要交纳个人所得税，因此了解个人所得税的税率也是非常重要的。
按照我国现行的个税法，个人所得税税率是分为7个级别的，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
不同级别的税率适用于不同的收入水平，超过应纳税所属级别的部分收入按照相应的税率来计算。
二、企业所得税税率企业所得税是指企业在取得所得后应交纳的税金，税率是衡量企业负担的重要指标。
我国企业所得税分为常规税率和优惠税率两种情况。
常规税率是20%，适用于大部分企业的利润。
但是对于一些特定的行业，如高新技术企业等，可以享受到更低的税率，这就是优惠税率。
优惠税率有10%、15%、20%等不同水平，根据企业所处的行业和性质来确定。
三、增值税税率增值税是企业生产经营活动中常见的一项税种。
我国增值税税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种情况。
对于一般纳税人，增值税税率分为3%、6%、13%和16%。
一般来说，3%适用于农产品、邮政服务等；6%适用于房地产、金融保险、生活服务等；13%适用于交通运输、租赁服务等；16%适用于一般商品和服务。
不同税率的适用范围可以根据需求进行调整。
对于小规模纳税人，增值税税率为3%和5%。
小规模纳税人主要是指纳税人年度销售额不超过500万元的企业。
他们可以选择按照固定比例征收的办法，简化了纳税程序。
四、印花税税率印花税是指国家对一些特定的经济活动所征收的税费。
印花税有嫁娶税、财产转移税、银行存款利息税等多种形式。
针对不同的经济活动，印花税也有不同的税率。
以财产转移税为例，对于个人之间的财产转移，征税比例为1%；对于个人企业转移给企业的财产，征税比例为2%；对于转让股权、纳税价款等，征税比例为3%。
2021初级会计《经济法基础》企业所得税复习资料
2021初级会计《经济法基础》企业所得税复习资料第一节企业所得税知识点、纳税人（★★）我国境内的企业和其他取得收入的组织。
【注意】个体工商户、个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人。
1.分类——属人+属地（1）居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；（2）非居民企业：是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
2.纳税义务居民企业在中国境内设立机构、场所非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税场所没有实际联系的税率适用对象 25% 20% 来源于中国境内、境外的所得作为征税对象应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得；以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税居民企业；在中国境内设立机构场所且取得所得与所设机构场所有实际联系的非居民企业在中国境内未设立机构、场所的；或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业执行20%税率的非居民企业优10% 惠税15% 高新技术企业；设在西部地区，以《鼓励类产业目录》项目为主营业务，主营业务收入占总收入70%以上的企业（2021年新增） 3.所得“来源”地率 20% 小型微利企业所得销售货物提供劳务来源交易活动发生地劳务发生地不动产转让所得“不动产”所在地“转让”动产的企业或机构、场所所在地“被投资企业”所在地转让财产动产转让所得权益性投资资产转让所得股息、红利等权益性投资“分配”所得的企业所在地利息、租金、特许权使用费“负担、支付所得”的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地知识点、应纳税所得额（★★★）应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损（一）收入总额 1.收入类型销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。
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建筑会计企业所得税知识点
随着建筑行业的发展和建筑企业的日益壮大，企业所得税对于建筑会计也变得越来越重要。
在日常工作中，建筑会计需要掌握相关的税务知识，以确保企业合法合规地缴纳所得税。
本文将介绍建筑会计企业所得税的相关知识点，帮助建筑会计更好地处理税务事宜。
一、企业所得税的基本概念
企业所得税是指企业的利润按照一定比例征收的一种税费。
建筑企业作为一种生产经营企业，也需要缴纳企业所得税。
企业所得税的计算公式为：应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数 = 应纳税额。
二、税务登记
根据国家税务总局的要求，建筑企业需要在成立后的15日内到税务机关办理税务登记。
税务登记包括税务识别号的申请、账簿和会计档案的备案等。
税务登记是建筑企业进行纳税申报和缴税的前提条件。
三、会计核算
建筑企业的会计核算是企业所得税申报的重要基础。
在会计核算过程中，建筑会计需要正确计算和登记各项收入、成本和费用，确保准确反映企业的经营状况和利润情况。
会计核算的准确与否直接影响到企业所得税的计算结果。
四、所得税税前准备
企业在计算所得税前，需要进行一系列税前准备工作。
首先是企
业所得税的预缴，企业需按照税务机关的要求，在规定的时间缴纳预
缴所得税。
其次是计提所得税，即在企业的财务报表中计提应纳所得
税的准备，确保所得税的准确计提。
此外，还需要对跨期收入、跨期
费用进行调整，以保证所得税的计算准确。
五、所得税计算方法
建筑企业所得税的计算涉及到多个环节，包括应纳税所得额的计算、税率的确定和速算扣除数的取用。
应纳税所得额的计算，需要依
据税务法规的规定，将企业的净利润加上应纳税项目和免税项目进行
计算。
税率的确定和速算扣除数的取用，则需要参考税务机关的最新
规定。
六、税务申报与缴税
建筑企业根据税务机关的要求，按照规定的时间和流程进行税务
申报和缴税。
税务申报包括填报申报表、报送相关资料和进行核对等
工作。
缴税则是在税务机关指定的时间和地点，将应纳税额缴纳给税
务机关。
七、减免政策与税务筹划
除了正常缴纳企业所得税外，建筑企业还可以根据国家税收政策
的规定，享受相应的减免政策。
例如，对于符合条件的技术改造项目，可以享受税收优惠政策，减少企业所得税的负担。
此外，企业还可以
进行税务筹划，通过合理调整收入与成本、费用的计提时机和金额等
方式，合法降低企业所得税的税负。
八、税务稽查与风险防控
建筑企业作为一个纳税主体，需要面对税务稽查的风险。
税务稽查是税务机关对企业纳税申报和缴税情况的检查和核实。
为了防控风险，建筑企业需要建立健全的会计核算制度和内部控制制度，加强与税务机关的沟通与合作，确保税务申报的准确性和合法性。
总结起来，涉及到税务登记、会计核算、税前准备、所得税计算方法、税务申报与缴税、减免政策与税务筹划、税务稽查与风险防控等方面。
建筑会计需要通过学习和实践，不断提升自己的税务知识和技能，确保企业的合法合规运营，并为企业发展做出贡献。
同时，建筑企业还需与税务机关保持良好的沟通和合作关系，坚守诚信原则，共同促进税收秩序的健康发展。