审计学期末考试原题题库完整版
审计学期末考试原题题库Document serial number【NL89WT-NY98YT-NC8CB-NNUUT-NUT108】1案例1爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。
音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。
协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。
每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。
纳当面清点，将现金存放入保险柜。
每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。
爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。
要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。
参考答案：1．无法确定购票入场的非会员观众人数。
2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。
3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。
4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。
5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。
1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。
2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。
4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。
5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。
2.案例2独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为：（1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。
（2）有一笔购货发生了重复付款。
在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。
（3）仓库的员工将部分牛肉带回家。
收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。
然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。
（4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。
（5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。
但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。
要求：（1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。
（2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。
（3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。
解答：（1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点（2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的批准，而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单）。
没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如及时登记会计帐户，付款时在购货凭证上作标记，但凡购货付款，都应核对购货凭证，并取得有关负责人的审核同意（3）不相容职务没有充分分离，仓库保管员一面清点验收货物，一面填写入库单；缺乏必要的资产接触控制，仓库保管员能够将食品带出仓库；缺乏必要的独立稽核，没有不定期盘点存货。
影响的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如设立购货验收部门，由验收部门的员工会同仓库的员工清点入库的货物，填写入库单，入库单上必须有两个部门的人员签字；仓库应设有门卫，员工出入携带物品应接受检查；应有独立部门不定期地对仓库进行抽查（4）缺乏独立稽核，没有人对盘点进行监督；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”和“交易被恰当的分类和反映”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点3.例题：A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2002年度会计报表进行审计，其未经审（1）如以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定ZYZ公司2002年度会计报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。
（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。
（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。
答案：1（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系：重要性水平与审计风险之间成反向关系。
也就是说，重要性水平越高，审计风险越低；反之，重要性水平越低，审计风险越高。
（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系：重要性水平与审计证据之间成反向关系。
也就是说，重要性水平越低，应获取的审计证据越多；反之，重要性水平越高，应获取的审计证据越少。
4.某注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下四种情况，以帮助决定可接受的检查风险水下：风险类别情况一情况二情况三情况四可接受的审计风险 4% 4% 2% 2%固有风险 100% 80% 100% 80%控制风险 100% 50% 100% 50%请回答：(1)上述四种情况下的检查水平分别是多少？(2)哪种情况需要注册会计师获取最多的审计证据为什么答：(1)DR=A R÷(IR×CR)情况一：DR=4%÷(100%×100%)=4%情况二：DR=4%÷(50%×80%)=10%情况三：DR=2%÷(100%×100%)=2%情况四：DR=2%÷(50%×80%)=5%(2)在第三种情况下需要注册会计师获取最多的审计证据。
因为可接受的检查风险水平与审计证据的数量呈反比关系，即：可接受的检查风险水平越低，所需要获取的审计证据越多，反之亦然。
5.分析题1甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计。
该公司2006年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。
该公司提供的未经审计的2006年度合并报表附注的部分内容如下。
（1）应收帐款和坏帐准备项目附注：坏帐核算采用备抵法，坏帐准备按期末应收帐款余额的0.5%0计提，应收帐款余额为16553万元，计提的坏帐准备为52.77万元。
应（2）主营业务收入和主营业务成本附注：要求：假定上述附注内容中的年初数和年末数均已审定无误，你作为甲乙注册会计师。
在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析性程序的方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
答案：内容(l)中可能存在2处不合理之处：一是坏账淮备年末余额52.77对万元÷应收账款年末余额16553万元=3.2‰,与会计政策规定的5‰的坏账准备计提比例不符；二是应收账款账龄分析中,“2-3年”和“3年以上”这两部分的年初数之和仅2582万元,而“3年以上”的年末数却为2874万元,通常,在公司1997年度末发生购并.分立和债务重组行为等的前提下是不可能的。
内容(2)中可能存在1处不合理之处：X产品2006年的销售毛利率为17.56%,大大高于2005年的5%.既然公司2006年的供产销形势与上年相当,通常应维持大致相当的销售毛利水平。
6.北京东方会计师事务所注册会计师王豪、李民对ＡＢＣ股份有限公司（上市公司）２００７年度财务报表进行审计的过程中，获取的公司２００７年１２月３１日的相关会要求：请根据上述资料回答下列问题并将答案填入下面表格内：(1)上述项目中适用函证程序的有哪些(2)接受函证的对象有哪些(3)函证的主要内容是什么(4)可以选用的函证方7.【例题1】：A注册会计师是Q公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责负债项目审计的助理人员提出的相关问题予以解答，并对其编制的审计工作底稿进行复核。
请代为做出正确的专业判断。
为证实Q公司应付账款的发生和偿还记录是否完整，应实施适当的审计程序，以查找未入账的应付账款。
以下各项审计程序中，可以实现上述审计目标的有（）。
（2003年） A.结合存货监盘检查公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务 B.抽查Q公司本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确 C.检查Q公司资产负债表日后收到购货发票，确认其入账时间是否正确 D.检查Q公司资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确答案：AC解析：备选B中检查本期应付账款明细账贷方发生额，这是企业已经入账应付账款而非未入账。
备选D检查资产负债表日后应付账款借方发生额不是查找未入账应付账款的有效程序。
8.【例题2】：应付账款审计工作底稿中显示的以下准备实施的审计中不恰当的是（）。
A.由于函证应付账款不能保证查出未记录的应付账款，因此决定不实施函证程序 B.由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序 C.由于正常情况下应付账款很少被高估，因此应付账款一般不需要函证 D.由于应付账款容易被漏记，因此，应对其进行函证答案：D 解析：函证不能保证查出未记录的应付账款，所以该程序不恰当。
9.【例题3】：注册会计师对A公司2003年度会计报表进行审计，发现2003年12月27日购入一批价值60万元的货物已到，纳入盘点范围，但货物至2004年1月6日才收到发票，A公司没有将上述业务记录于2003年账目中。
因此，注册会计师可以判断（）。
A.A公司2003年末存货及利润同时虚减60万元B.A公司2003年末应付账款虚减60万元C.A公司在2003年度没有进行相关记录是正确的D.A公司应在2003年12月31日资产负债表附注中进行相关披露答案：B解析：对期末货到单未到的存货，未做暂估入账处理，则存在漏记的应付账款。
10.【例题1】：L公司2003年度在经营形势，内部管理等方面与2002年度比较，未发生重大变化，且未发生重大重组行为。
A注册会计师在L公司2003年度会计报表审计中负责固定资产、累计折旧和在建工程基础上的审计。
审计过程中，A注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。
（2004年）（1）在对L公司在建工程进行审计时。
A注册会计师注意到下列四项在建工程未结转固定资产，其中处理正确的是（）A.甲在建工程已经试运行，且已经能够生产合格产品，但产量尚未达到设计生产能力B.乙在建工程已经试运行，产量已经达到设计生产能力，但生产的产品中仅有少量合格产品C.丙在建工程不需试运行，其实体建造和安装工程全部完成，并已达到预定可使用状态，但尚未办理验收手续D.丁在建工程不需试运行，其实体建造和安装工程全部完成，并已达到预定可使用状态，但资产负债表日后尚发生少量的购建支出答案：B解析：乙在建工程虽然产量已经达到设计生产能力，但由于产出的合格产品很少，所以应认定为尚未达到预定可使用状态。
《审计学》期末考试试卷附答案
《审计学》期末考试试卷附答案一、单项选择题（每小题2分，共20小题，共40分）1.注册会计师审计产生的直接原因是（）A.商品经济的发展B.财产所有权和经营权的分离C.股份公司的出现D.合伙企业的出现2.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）A.银行存款函证回函B.被审计单位管理层提供的声明书C.被审计单位连续编号的采购订单D.被审计单位编制的成本分配计算表3.在社会审计的四个阶段中，可以被称为英国式审计的是（）A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段4.按照审计的主体不同，审计可以分为（）A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5.资产类审计与负债类审计的最大区别是（）A.前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B.前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C.前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D.前者与损益无关，后者与损益有关6.下列各项，体现审计制约作用的是（）A.提高经济效益B.揭露错误与舞弊C.加强宏观调控D.改善经营管理7.下列各项，不属于内部证据的是（）A.领料单B.董事会会议记录C.管理当局声明书D.原材料采购发票8.我国在1982年的宪法中明确规定，在国务院设立的最高审计机关是（）A.国家审计局B.国家审计委员会C.审计署D.证监会9.注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是（）R.检查记录或文件 B.函证C.监盘D.分析程序10.审计档案的所有权应属于（）A.委托单位B.编制审计工作底稿的审计师C.承接该项业务的会计师事务所D.注册会计师协会11.下列选项中，属于当期档案的是（)A.被审计单位的组织结构B.营业执照C.审计具体计划D.公司章程12.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是（）A.管理咨询B.代编财务信息C.税务咨询D.财务报表审计13.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）A.进行分析性复核B.审查资产负债表日后的收款情况C.重新测试相关的内部控制D.审查与应收账款相关的销货凭证14.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）A.实现的销售是否均己登记入账B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.将下期交易提前到本期入账D.有价证券的金额是否予以适当列示15. 一般来讲，会导致注册会计师承担刑事责任的是（）A.违约B.重大过失C.欺诈D.共同过失16.具体审计计划的内容不包括（）A.风险评估程序B.初步业务活动C.进一步审计程序D.计划其他审计程序17.为证实W公司所记录的资产是否均由琳公司拥有或控制，注册会计师采用下列（）程序能够获取充分、适当的审计证据。
审计期末考试试题及答案
审计期末考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的独立性是指（）。
A. 审计人员与被审计单位之间不存在任何关系B. 审计人员在进行审计工作时不受任何外界因素的影响C. 审计人员在进行审计工作时不受被审计单位的影响D. 审计人员在进行审计工作时不受任何个人因素的影响答案：C2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量足够多B. 审计证据的质量足够高C. 审计证据的数量和质量都足够D. 审计证据的数量和质量都不够答案：C3. 内部控制制度的健全性是指（）。
A. 内部控制制度能够防止所有错误和舞弊B. 内部控制制度能够发现所有错误和舞弊C. 内部控制制度能够防止或发现并纠正大部分错误和舞弊D. 内部控制制度能够防止或发现并纠正所有错误和舞弊答案：C4. 审计风险是指（）。
A. 审计过程中可能发生的风险B. 审计过程中可能发生的损失C. 审计过程中可能发生的法律责任D. 审计过程中可能发生的财务损失答案：A5. 审计计划的制定应考虑的因素包括（）。
A. 被审计单位的规模和业务复杂程度B. 被审计单位的内部控制制度C. 审计人员的专业能力和经验D. 所有以上因素答案：D6. 审计抽样中，样本量的大小取决于（）。
A. 总体的大小B. 总体的变异性C. 审计人员的风险承受能力D. 所有以上因素答案：D7. 审计报告的类型包括（）。
A. 标准无保留意见报告B. 带强调事项段的无保留意见报告C. 保留意见报告D. 所有以上类型答案：D8. 审计证据的可靠性取决于（）。
A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的收集方法D. 所有以上因素答案：D9. 审计过程中，对被审计单位的财务报表进行实质性测试的目的是（）。
A. 确定财务报表的准确性B. 确定财务报表的完整性C. 确定财务报表的合规性D. 确定财务报表的公允性答案：D10. 审计过程中，对被审计单位的内部控制制度进行测试的目的是（）。
审计期末考试题及答案
审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目的是：A. 确保财务报表的准确性B. 提供对财务报表的独立意见C. 促进公司内部控制的改进D. 减少公司的税务负担答案：B2. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 可靠性C. 相关性D. 唯一性答案：D3. 审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行评估，这属于：A. 风险评估B. 控制测试C. 实质性测试D. 审计计划答案：B4. 审计报告中，如果审计人员对财务报表的公允性表示怀疑，应出具：A. 无保留意见报告B. 保留意见报告C. 否定意见报告D. 无法表示意见报告答案：C5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D6. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，应：A. 立即报告给被审计单位管理层B. 直接修改财务报表C. 忽略该错误，继续审计D. 报告给审计委员会答案：A7. 在审计计划阶段，审计人员需要：A. 确定审计范围B. 确定审计证据的收集方法C. 评估审计风险D. 所有选项答案：D8. 审计人员在审计过程中，对于被审计单位的财务报表，应保持：A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 所有选项答案：B9. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部记录C. 第三方的确认函D. 审计人员的个人经验答案：D10. 审计人员在审计过程中，对于被审计单位的内部控制，应该：A. 完全依赖B. 完全不依赖C. 根据评估结果决定依赖程度D. 忽略不计答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计证据的收集方法包括：A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案：ABCD12. 审计人员在进行风险评估时，需要考虑的因素包括：A. 被审计单位的业务性质B. 被审计单位的行业特点C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的法律环境答案：ABCD13. 审计报告的类型包括：A. 无保留意见报告B. 保留意见报告C. 否定意见报告D. 无法表示意见报告答案：ABCD14. 以下哪些是审计过程中的实质性测试？A. 检查财务报表的准确性B. 检查财务报表的完整性C. 检查财务报表的分类D. 检查财务报表的披露答案：ABCD15. 审计人员在审计过程中，需要遵守的职业道德包括：A. 保密性B. 客观性C. 独立性D. 专业性答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）16. 审计人员在审计过程中，可以对被审计单位的财务报表进行修改。
审计期末考试题库及答案
审计期末考试题库及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的审查B. 对企业经济活动的监督C. 对企业财务状况的评估D. 对企业内部控制的检查答案：B2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可操作性D. 充分性与适当性答案：C3. 内部控制的五要素包括：A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、控制活动、信息与沟通、监督、内部审计C. 控制环境、风险评估、控制活动、监督、内部审计D. 风险管理、风险评估、控制环境、信息与沟通、内部审计答案：A二、多项选择题1. 审计过程中，审计人员可以采取以下哪些措施来获取审计证据？A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新执行答案：ABCD2. 审计风险包括以下哪些类型？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC三、判断题1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
（）答案：√2. 审计工作只能由注册会计师进行。
（）答案：×四、简答题1. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和职业谨慎性原则。
2. 描述内部控制的重要性及其对审计的影响。
答案：内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规和提高经营效率而建立的一系列控制措施。
良好的内部控制可以减少审计风险，提高审计效率，降低审计成本。
五、案例分析题案例：某公司财务报表显示，其营业收入较去年同期增长了30%，但存货水平却下降了20%。
审计人员在审计过程中应关注哪些问题？答案：审计人员应关注存货水平下降的原因，是否存在存货被低估的情况，以及营业收入增长是否真实。
此外，还应评估存货周转率的变化，检查存货的计价方法是否合理，以及是否存在操纵存货以影响财务报表的行为。
六、计算题1. 某公司在审计过程中发现，其应收账款的账面余额为100万元，审计人员通过函证发现，其中10万元的应收账款存在收回风险。
审计期末考试题及答案
审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目标是：A. 检查账目是否准确B. 评估内部控制系统C. 提供对财务报表的独立意见D. 确保遵守法律法规答案：C2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 随意性答案：D3. 审计师在进行审计时，需要遵循以下哪项原则？A. 公正性B. 独立性C. 客观性D. 所有上述选项答案：D4. 审计中的风险评估阶段主要关注：A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 审计风险的评估D. 审计证据的收集答案：C5. 审计抽样的目的是什么？A. 减少审计成本B. 确保审计证据的充分性C. 减少审计时间D. 确保审计证据的适当性答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 审计过程中，审计师需要关注以下哪些方面？A. 财务报表的准确性B. 内部控制的合规性C. 经营效率D. 法律遵循性答案：A, B, D7. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是：A. 充分性与适当性是相互独立的B. 充分性不依赖于适当性C. 适当性是充分性的基础D. 充分性可以弥补适当性的不足答案：C8. 审计计划的制定需要考虑以下哪些因素？A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 审计时间答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）9. 审计师在审计过程中发现的任何错误都应报告给管理层。
（）答案：错误10. 审计师可以为同一客户提供审计和咨询服务。
（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）11. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性、客观性、公正性和保密性。
独立性要求审计师在审计过程中保持独立，不受客户或其他外部因素的影响。
客观性要求审计师在收集和评估证据时保持客观，不受个人偏见的影响。
公正性要求审计师在审计过程中公正无私，不偏袒任何一方。
保密性要求审计师对客户的信息保密，不得泄露给无关的第三方。
《审计学》期末考试试卷
《审计学》期末考试试卷一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计学的研究对象是（）A. 审计行为B. 审计方法C. 审计报告D. 审计准则2. 审计的基本职能是（）A. 预测B. 监督C. 评价D. 决策3. 审计的基本程序包括（）A. 审计计划B. 审计实施C. 审计报告D. 审计整改4. 审计证据的质量要求包括（）A. 相关性B. 充分性C. 有效性D. 客观性5. 审计风险的类型包括（）A. 内部控制风险B. 计算错误风险C. 报告风险D. 评价风险6. 审计准则的制定机构是（）A. 中国注册会计师协会B. 中国内部审计协会C. 中国审计学会D. 中国政府审计机关7. 审计报告的主要内容包括（）A. 审计意见B. 审计结论C. 审计发现D. 审计建议8. 审计整改的主要目的是（）A. 提高审计质量B. 完善内部控制C. 防范风险D. 提高经济效益9. 审计学的基本概念包括（）A. 审计目标B. 审计证据C. 审计风险D. 审计准则10. 审计职业道德的基本原则包括（）A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 责任性二、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计学的定义和研究对象。
2. 简述审计的基本职能和程序。
三、论述题（每题20分，共40分）1. 论述审计证据的质量要求及其对审计质量的影响。
2. 论述审计风险的类型及其对审计工作的影响。
《审计学》期末考试试卷一、填空题（每空1分，共10分）1. 审计是一种经济监督活动，它是由独立于被审计单位的第三方进行的，目的是对被审计单位的财务报表和其他财务信息的真实性和合法性进行（）。
2. 审计的基本程序包括审计计划、（）、审计报告和审计整改。
3. 审计证据是审计人员用于支持其审计意见和结论的（）。
4. 审计风险是指审计人员在审计过程中，由于各种原因，未能发现被审计单位财务报表中的重大错误或舞弊的可能性，包括（）、内部控制风险和报告风险。
5. 审计职业道德的基本原则包括独立性、（）、专业性和责任性。
审计学考试试卷及答案2套
《审计学》课程期末统一考试试卷库（第 1 号）一、单项选择题（每题1分，共15分。
请从题后的备选项中选出你认为正确的选项，将其序号填在题后的括号内。
每题只有一个备选项是正确的。
）1．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。
A．会计师事务所 B．被审计单位 C．进行审计的注册会计师D．委托单位2．下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金”项目反映的是（）。
A．大额现金和银行存款收入 B．外币现金和银行存款C．在途货币资金 D．一年以上定期存款3．注册会计师在审查长期债券投资的溢价摊销时，不应重点审查的是（）。
A．摊销方法是否合规 B．每期摊销额计算是否正确C．每期投资收益是否为“应计利息”与溢价摊销额之差D．长期债券投资是否采用“权益法”核算4．在确定应收账款的函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）。
A．函证程序可能无效的应收账款 B．交易频繁但期末余额较小的应收账款C．执行其他审计程序可以确认的应收账款D．纳入审计范围内的子公司的应收账款5．注册会计师审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（）。
A．内部控制调查 B．符合性测试C．实质性测试 D．穿行测试6．为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，称为（）。
A．独立审计准则 B．审计质量控制准则C．注册会计师职业道德准则 D．注册会计师后续教育准则7．货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。
A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收人及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符8．审计人员为发现被审计单位的会计报表和会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（）获取审计证据。
审计期末考试试题及答案
审计期末考试试题及答案### 审计期末考试试题及答案#### 一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的合规性C. 对财务报表的独立检查D. 对财务报表的内部控制答案：C2. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 时效性D. 相关性答案：C3. 审计风险模型中，固有风险和控制风险的乘积是：A. 检测风险B. 重大错报风险C. 审计风险D. 检查风险答案：B4. 审计过程中，以下哪项不是审计程序？A. 了解被审计单位的业务环境B. 检查被审计单位的财务报表C. 与被审计单位管理层进行沟通D. 编制审计报告答案：D5. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 管理层声明C. 法律文件D. 审计师的个人判断答案：D#### 二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
（对）2. 审计师在审计过程中不需要考虑内部控制的有效性。
（错）3. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的。
（错）4. 审计风险是指审计师未能发现财务报表中的重大错报。
（对）5. 审计过程中，审计师可以完全依赖自动化的审计工具。
（错）#### 三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计证据的充分性和适当性的区别。
- 充分性指的是审计证据的数量足够支撑审计结论。
- 适当性指的是审计证据的质量能够合理支持审计结论。
2. 描述审计过程中对内部控制的测试目的。
- 测试内部控制的目的是评估内部控制的设计和运行是否有效，以降低检测风险。
3. 解释审计风险模型中的重大错报风险。
- 重大错报风险是指财务报表中存在重大错报的可能性，且这些错报未被内部控制发现。
4. 审计报告中通常包含哪些基本要素？- 审计报告的基本要素包括审计意见、财务报表、管理层责任声明、审计师的责任声明等。
#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，你发现公司管理层在财务报表中故意夸大了收入。
审计学期末考试题和答案
审计学期末考试题和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是（）。
A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 合法性答案：A2. 审计的最终目标是（）。
A. 提高经济效益B. 保证会计信息的真实性C. 促进组织内部控制的完善D. 减少经营风险答案：B3. 按照审计主体的不同，审计可以分为（）。
A. 内部审计和外部审计B. 政府审计和民间审计C. 财务审计和管理审计D. 合规审计和效率审计答案：A4. 以下哪项不是审计证据的特点？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 可操作性答案：D5. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计程序C. 选择审计方法D. 出具审计报告答案：D6. 审计抽样中，以下哪项不是抽样风险？（）A. 抽样误差B. 非抽样风险C. 误受风险D. 抽样误差答案：A7. 以下哪项是内部控制的基本要素？（）A. 风险评估B. 内部审计C. 信息与沟通D. 所有选项都是答案：D8. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C9. 以下哪项不是审计证据的来源？（）A. 观察记录B. 询问记录C. 函证D. 审计人员的直觉答案：D10. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准无保留意见报告B. 带强调事项段的无保留意见报告C. 保留意见报告D. 拒绝表示意见报告答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD12. 以下哪些属于审计的基本原则？（）A. 独立性原则B. 客观性原则C. 公正性原则D. 保密性原则答案：ABCD13. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD14. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 抽样风险答案：ABC15. 以下哪些是内部控制的目标？（）A. 保证财务报告的可靠性B. 提高经营效率和效果C. 确保法律法规的遵守D. 促进组织目标的实现答案：ABCD16. 审计抽样中，以下哪些是抽样风险？（）A. 抽样误差B. 非抽样风险C. 误受风险D. 误拒风险答案：CD17. 以下哪些是审计证据的质量特征？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 及时性答案：ACD18. 以下哪些是审计证据的来源？（）A. 观察记录B. 询问记录C. 函证D. 审计人员的直觉答案：ABC19. 以下哪些是审计报告的类型？（）A. 标准无保留意见报告B. 带强调事项段的无保留意见报告C. 保留意见报告D. 否定意见报告答案：ABCD20. 以下哪些是内部控制的组成部分？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）21. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须与被审计单位保持一定的距离，不受其影响。
审计期末考试题库及答案
审计期末考试题库及答案一、单选题1. 审计的独立性是指（）。
A. 审计人员独立于被审计单位B. 审计人员独立于审计机构C. 审计人员独立于审计准则D. 审计人员独立于审计证据答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C3. 审计风险模型中，审计风险由（）组成。
A. 固有风险和控制风险B. 检测风险和固有风险C. 固有风险、控制风险和检测风险D. 控制风险和检测风险答案：C4. 以下哪项不是内部控制的组成部分？（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统和通讯D. 审计监督答案：D5. 审计人员在实施审计时，以下哪项不是审计程序？（）。
A. 询问B. 观察C. 检查D. 猜测答案：D二、多选题6. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济咨询答案：ABCD7. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 实物证据答案：ABCD8. 以下哪些属于审计证据的特性？（）A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 合法性答案：ABCD9. 审计工作底稿的编制要求包括（）。
A. 真实性B. 完整性C. 准确性D. 及时性答案：ABCD10. 审计报告的类型包括（）。
A. 标准无保留意见报告B. 带强调事项段的无保留意见报告C. 保留意见报告D. 否定意见报告答案：ABCD三、判断题11. 审计人员在审计过程中，可以完全依赖被审计单位提供的内部控制评价报告。
（）答案：错误12. 审计证据的充分性是指审计证据的数量，与质量无关。
（）答案：错误13. 审计人员在审计过程中，必须保持职业怀疑态度。
（）答案：正确14. 审计报告只能由注册会计师出具。
（）答案：正确15. 审计人员在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行评价，但不能对被审计单位的内部控制提出建议。