行政事业单位资产清查基础表-报表编报说明

行政事业单位资产清查基础表-报表 编报说明
第一部分 报表体系
n 二、清查基础表
n （一）基本相同的清查基础表有：
n 7、固定资产--房屋及构筑物清查明细表 n 8、固定资产—通用设备清查明细表 n 9、固定资产—专用设备清查明细表 n 10、固定资产--交通运输设备明细表 n 11、固定资产—电气设备清查明细表 n 12、固定资产—电子产品及通讯设备清查明细表
n 1、事业单位专有基础表： n （1）对外投资情况表 n （2）对外担保情况表 n （3）应收账款清查明细表 n （4）应付账款清查明细表 n （5）借入款清查明细表 n （6）预收账款清查明细表 n （7）其他应付款清查明细表 n （8）其他负债清查明细表
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需要填列权属证书的所有权人、发证时间、 证书号码 。
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三、固定资产卡片编制说明
n 使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列 “自用”、“其中：后勤”;“出租”;“出借”;“闲 置”;“其他”。填列“出租”、“出借”时，还需填列对 方单位的名称、联系电话、联系人。
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第一部分 报表体系
n 二、清查基础表
n （二）不同的基础表有：
n 1、行政单位专有基础表：
n （1）有价证券清查明细表 n （2）暂付款清查明细表 n （3）暂存款清查明细表
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第一部分 报表体系
n 二、清查基础表
n （二）不同的基础表有：
n 11、单位基本性质：根据单位性质和经费管理 特点类型，按列示的11种类型选择填列。
行政事业单位资产清查基础表-报表 编报说明
二、封面编制说明
n （二）各项目说明
n 12、财务隶属关系：按列示的三种隶属关系选择 填列，向同级财政部门报领经费，并对下一级单 位核拨经费的单位，为一级单位；向上一级单位 报领经费，并对下一级单位核拨经费的单位，为 二级单位；向同级财政部门或者上一级单位报领 经费，没有下级拨款单位的单位，为基层单位。
实行部门预算的地方和部门，该代码应与部门
预算代码一致。
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二、封面编制说明
n （二）各项目说明
n 6、单位所在地区：指单位实际所在地，根据 国家标准《中华人民共和国行政区划代码》 （GB/T2260-2002）填列 。
n 7、备用码：管理部门根据需要编制填列，一 般可不填。
n 1、单位名称：填列单位的全称，并加盖 公章 。
n 2、报送日期：指单位实际报送的日期 。 n 3、单位负责人、财务负责人、填表人、
电话号码单位地址、邮政编码均按单位 实际情况如实、完整填报 。
行政事业单位资产清查基础表-报表 编报说明
二、封面编制说明
n （二）各项目说明
n 4、组织机构代码：指各级技术监督部门核发 的单位代码证书规定的9位代码。尚未领取组
行政事业单位资产清查 基础表-报表编报说明
2020/12/6
行政事业单位资产清查基础表-报表 编报说明
第一部分 报表体系
n 行政事业单位资产清查报表体系： n 一、固定资产卡片 n 二、行政事业单位资产清查基础表 n 三、行政事业单位资产清查报表
行政事业单位资产清查基础表-报表 编报说明
第一部分 报表体系
行政事业单位资产清查基础表-报表 编报说明
第一部分 报表体系
n 三、清查报表 n （二）事业单位清查报表设置与行政单位
基本相同，包括以下报表：
n 1、事业单位资产负债清查表 n 2、事业单位人员机构情况表 n 3、事业单位资产盘盈、财产损失表 n 4、事业单位资产出租出借情况表 n 5、事业单位对外投资情况表 n 6、事业单位担保情况表 n 7、事业单位固定资产汇总表（一） n 8、事业单位固定资产汇总表（二）
织机构代码的单位，应主动与当地技术监督部
门联系办理核发手续。..\财政部培训文件\行政事业
单位资产清查报表.xls
n 5、财政预算代码：指单位在财政预算部门的编
码。中央一级预算单位按财政部编制的三位代
码编制，二级单位为六位代码，前三位填列一
级预算单位代码，后三位由主管部门自行编列。
地方可参照上述方法编制预算单位代码。已经
行政事业单位资产清查基础表-报表 编报说明
第一部分 报表体系
n 事业单位清查报表：
n 9、事业单位房屋及构筑物明细表 n 10、事业单位大型设备明细表 n 11、事业单位交通运输设备明细表 n 12、事业单位占有使用土地明细表 n 13、事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物
明细表
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第一部分 报表体系
n 二、清查基础表
n （一）基本相同的清查基础表有：
n 13、固定资产—仪器仪表及其他设备清查明细表 n 14、固定资产—文艺体育设备清查明细表 n 15、固定资产—图书文物及陈列品清查明细表 n 16、固定资产—家具用具及其他清查明细表 n 17、其他土地资产明细表 n 18、已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表
行政事业单位资产清查基础表-报表 编报说明
三、固定资产卡片编制说明
n 入账形式：按“单独作为固定资产”、“计入无 形资产”、“计入房屋建筑物”、“未入账”选 择填列。 （注：行政单位不包括计入无形资产部 分）
n 土地面积：按实际土地面积填列。 其中：土地证载明面积：按土地证载明面积填列。
n 取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体 时间填列。
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三、固定资产卡片编制说明
n
问题:
1、会计上是如何对固定资产进行分类的? 2、土地在会计上在什么科目核算?
n “土地”指“土地使用权”，在事业单位会计制 度里，属于无形资产；但一般意义上，固定资产 中房屋及建（构）筑物价值含有土地使用权价值。 行政单位会计制度没有对”土地”“及“土地使 用权”作规定。
行政事业单位资产清查基础表-报表 编报说明
一、总体要求
n （三）流程
n 本套行政事业单位资产清查报表。编 报的主要流程为：
n 1、录入固定资产及土地资产卡片形成基础数据库， 其中部分信息自动导入到资产清查基础表 ；
n 2、录入行政事业单位资产清查基础表 ； n 3、完成资产清查基础表填报工作后，自动生成资产
清查报表 ； n 4、按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上
报行政事业单位资产清查数据 。
行政事业单位资产清查基础表-报表 编报说明
一、总体要求
n （四）其他要求：
n 1、行政事业单位应结合编报年度决算有关工作， 对各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度 和有关财务规定做出处理后，如实填报 。
第一部分 报表体系
n 三、清查报表
n （一）行政单位资产清查报表：
n 7、行政单位大型设备明细表 n 8、行政单位交通运输工具明细表 n 9、行政单位占有使用土地明细表 n 10、行政单位已使用未转固定资产房屋及构筑物
明细表 n 11、行政单位附属后勤服务单位基本情况表（财
清行综 08 表） n 12、行政单位未脱钩经济实体基本情况表
n 13、预算管理级次：按单位预算分级管理的级次 选择填列。
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三、固定资产卡片编制说明
n （一）固定资产卡片分类设置：
根据《固定资产分类与代码》及其第1号修改单（GB/T14885－94）标准 分为以下几大类 ：
n 1、土地 n 2、房屋及构筑物 n 3、通用设备 n 4、专用设备 n 5、交通运输设备 n 6、电气设备 n 7、电子产品及通信设备 n 8、仪器仪表/计量标准器具、量具、衡具 n 9、文艺体育设备 n 10、图书文物及陈列品 n 11、家具用具及其他类
第二部分 编报说明
n 一、总体要求 n 二、封面编报说明 n 三、固定资产卡片编报说明 n 四、基础表编报说明 n 五、报表编报说明
行政事业单位资产清查基础表-报表 编报说明
一、总体要求
n （一）范围：
n 行政事业单位资产清查报表、基础表的 编报范围包括：
n 1、2006年12月31日以前经机构编制管理 部门批准成立的、执行行政、事业单位 财务会计制度的各级各类行政单位、社 会团体。
n 一、固定资产卡片
n 1、土地 n 2、房屋建（构）筑物 n 3、通用设备 n 4、专用设备 n 5、交通运输设备 n 6、电气设备 n 7、电子产品及通讯设备
行政事业单位资产清查基础表-报表 编报说明
第一部分 报表体系
n 一、固定资产卡片
n 8、仪器仪表、计量标准器具及量具、衡具 n 9、文艺体育设备 n 10、图书文物及陈列品 n 11、家具用具及其他
n 2、执行民间非营利组织会计制度、并同 财政部门有经费缴拨关系的社会团体等 单位。
行政事业单位资产清查基础表-报表 编报说明
一、总体要求
n （二）内容
n 本套行政事业单位资产清查报表，包括资 产清查基础表和报表两部分。按照全面进 行清查的要求，编报包括行政事业单位资 产、财务等的全面情况，编报口径与单位 决算相衔接并协调一致 。
第一部分 报表体系
n 三、清查报表
n （一）行政单位资产清查报表：
n 1、行政单位资产负债清查表 n 2、行政单位人员机构情况表 n 3、行政单位资产盘盈、财产损失表 n 4、行政单位资产出租出借情况表 n 5、行政单位固定资产汇总表 n 6、行政单位房屋及构筑物明细表
行政事业单位资产清查基础表-报表 编报说明
行政事业单位资产清查基础表-报表 编报说明