出口退税有关单证操作流程

有关单证证明的办理

一、《出口退税进货分批申报单》申报系统操作流程

外贸企业购进货物出口取得一份增值税专用发票，需要分几次出口,具体怎么操作？

答：外贸企业购进货物出口只取得一份增值税专用发票,需要分多次报关出口,须多次申报出口退税，可以去主管税务机关申请开具《出口退税进货分批申报单》，作为以后申报退税的凭证。除了第1次申报出口退税附送的增值税专用发票外，以后批次申报出口退税时可以《进货分批申报单》代替增值税专用发票。举例说明:外贸企业出口后，1张增值税专用发票分两个批次申报出口退税，第1个批次申报出口退税时向主管税务机关提供增值税专用发票原件，第1批次的《进货分批申报单》及其他资料；第2次申报出口退税时须提供增值税专用发票复印件、第1批次的《进货分批申报单》、第2批次的《进货分批申报单》及其他资料。

根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定,外贸企业购进货物需分批申报退（免）税的,外贸企业应凭下列资料填报并向主管税务机关申请出具《出口退税进货分批申报单》：（1）增值税专用发票（抵扣联）、已开具过的进货分批申报单；

（2）增值税专用发票清单复印件；

（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

那外贸企业如何在外贸企业出口退税申报系统中进行录入进货分批申报单？

外贸企业收购的货物取得一份增值税专用发票，分两次出口，需使用出口退税申报系统进行进货分批申报单录入。具体操作步骤：进入外贸企业出口退税申报系统→基础数据采集→进货分批单申报录入，录入第1个批次时，录入项号后，分批次数默认为01；录入第2个批次时，录入项号后，分批次数自动默认为02，点击“打印分批”按钮，打印出纸质《出口退税进货分批申报单》，目前不能生成电子数据，不需申报电子数据。

二、《出口货物转内销证明》申报系统操作流程

外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物转内销证明申报表》（见附件39），提供正式申报电子数据及下列资料：1．增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件；

2．内销货物发票（记账联）原件及复印件；

3．主管税务机关要求报送的其他资料。

外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。

1、通过向导——申报系统操作向导——单证申报向导——第二步单证申报数据录入——出口货物转内销证明申请（或：通过菜单——基础数据采集——单证申报录入——出口货物转内销证明申请）进入录入模块后，点击“增加”按钮，根据原购货发票、内销发票的内容，以及“数据项目说明”录入相关数据，然后点“保存”按钮

2、录入完所有出口货物转内销证明记录后，点击“设置标志”按钮，系统弹出对话框，设置相关选项：选择“设置单证申报标志”、“当前筛选条件下所有记录”。设置完成后点击“确认”，在每条记录的“申报标志”项目中显示“1”。如果不操作该设置，系统无法生成数据。

3、点击“申报系统操作向导——单证申报向导——第三步生成预申报数据——生成预申

报数据”模块后，（或；菜单——数据加工处理——生成预申报数据）选择“单证申报”选框，点击“确认”后，系统会弹出“生成单证申报数据”对话框，显示本次申报的记录条数，点击“是”。选择生成单证数据的保存路径，点击“本地申报”（目前单证申报不支持远程预审及远程申报），点击“浏览”选择软盘中指定路径，亦可点击“新建文件夹”新建存放路径，须双击存放的文件夹至打开状态，然后点击“确定”。系统会弹出“生成单证申报数据”对话框，显示数据申请情况、数据保存的路径、生成的记录条数，点击“关闭

4、企业到国税相关科室进行单证预审后，如果有疑点反馈，需要在申报系统中做预审信息处理操作。点击“申报系统操作向导——单证申报向导——第四步单证预审信息处理——单证预审信息读入”模块后，单证预审信息读入后，点击“申报系统操作向导——单证申报向导——第四步单证预审信息处理——单证预审信息处理”，（或：菜单——预审反馈处理——单证预审信息读入——读入后在再选择单证预审信息处理）点击左边的“索引窗口”查看相应的“出错信息”，然后根据“出错信息”的提示，回到“出口货物转内销证明申请表”中修改申报数据。直至预审无疑点后方可操作下一步。

5、企业确认单证申报数据无误后，点击“申报系统操作向导——单证申报向导——第五步生成正式申报数据——打印单证申报申报表。（或：菜单——退税正式申报——打印单证申报表）打印完毕后再进入“申报系统操作向导——单证申报向导——第五步生成正式申报数据——生成单证申报数据（或：菜单——退税正式申报—生成单证申报数据）——选择正式申报数据的存放路径（软盘）。数据成功生成后，系统会弹出对话框显示：申报数据已成功生成到XX中、“单证申报数据列表”中显示已生成的记录条数。到这已完成了《出口货物转内销》单证申报的系统操作。

切记：必须先打印申报表后，才能生成单证申报数据，否则生成单证申报数据后，就无法打印申报表，需撤销申报才能打印。

6、企业如果在生成了正式申报数据后发现数据有误需要修改重新申报的，需进入“申报系统操作向导——单证申报向导——第六步撤销单证申报数据——出口货物转内销证明申请表，（或：菜单——审核反馈处理——撤销单证已申报数据——出口货物转内销证明申请表）点击“撤销申报”按钮，然后选择需要撤销申报的记录。

三、申请补办报关单证明申报系统操作流程及所需资料

1、《关于申请出具(补办报关单证明)的报告》；

2、出口货物报关单联次未全丢失的，应提供其他联次的出口货物报关单复印件（无复印件的在电子口岸退税出口退税子系统中打印报关单出口内容即预录入单）；

3、出口发票原件及复印件；

4、出口货物运单或提单复印件。

5、电子数据（外贸企业在退税申报系统“基础数据采集——单证申报录入——补办相关证明管理——补办出口报关单证明申请”进入录入模块后，点击“增加”按钮，录入报关的相应内容后，点击“设置标志”按钮，系统弹出对话框，设置相关选项：选择“设置单证申报标志”、“当前筛选条件下所有记录”。设置完成后点击“确认”，在每条记录的“申报标志”项目中显示“1”。如果不操作该设置，系统无法生成数据。在“退税正式申报——打印单证申报报表”打印完毕后再次进入“退税正式申报——生成单证申报数据”，将单证数据生成到U盘；生产企业在退税申报系统“基础数据采集——免抵退税单证申报录入——补办相关证明管理——补办出口报关单证明申请”中录入，录入后同样点击“设置标志”按钮，然后在“免抵退申报——打印单证申报报表-----生成单证申报数据”中将数据生成到U盘）。操作基本与外贸一致。

6、补办报关单证明申报申请表一式三份

四、申请退运已补税（未补税）申报系统操作流程及所需资料