浙江工商大学保险学曹前进老师全套课件之五

社会保险税 依法强制征收 政府财政资金 现收现付型 模糊非对应 与政府预算一体化 不兼容 直接出场与完全责任角色 不能积累或非基金制 必须统一平等 普遍型或全民性
（二）筹集比例
1、综合费率制，即不分社会保险项目，采用统 一费率，建立统一社会保险基金。 2、综合分类费率制，只对个别项目确定适用费 率。 3、分项目费率制，即根据不同社会保险项目分 别制定费率标准。 社会保险发展初期一般是分项费率，而社会 保险发达国家一般是综合费率。
四、社会保险的功能
1、稳定社会功能:社会需要动力机制与稳定机 制。 2、调节经济功能：调节公平与效率，调节收入 分配与再分配，调节国民经济发展。 3、促进发展功能。
第二节 社会保险的主要险种
一、养老保险 （一）概念：养老保险是国家通过立法对劳动者因达到规定的年 龄，按国家规定解除劳动者义务后，给他们提供一定的物质帮助 以维持其基本生活水平的一种社会保险制度。 （二）类型 1、普遍保障型。国家为老年人提供平均的养老金。 2、收入关联型。实行与退休者工作时工资收入、收入替代率、投 保期限等相联系的保险金给付水平。 3、多层次型。建立国家强制养老保险、企业补充养老保险和个人 储蓄养老保险三个层次。 4、强制储蓄型。是国家通过强制手段，建立个人退休账户的方式 积累养老保险基金。
（二）失业保险的内容
1、失业保险基金的筹集：一般由雇主、雇员和 政府三方分担缴费。 2、失业保险金给付水平：要遵循需求原则和激 励原则相结合。给付水平以失业前工资收入的 50%为宜，给付期限不同国家规定不同，如美国 一般州规定26周。冰岛和英国规定52周。我国 规定5年工龄以内，一年，5年工龄以上二年。
（三）内容
1、工伤医疗费支付 2、负伤津贴，一般低于负伤前工资 3、一次性残障赔偿
第三节 社会保险制度的运行模式
一、国外养老保险制度运行模式
1、投保资助型养老保险模式 强制个人与雇主缴纳养老保险费，建立统一社会保险管理机构，政 府必要时给予补助。世界大多数国家实行。 特点：强制雇主、雇员缴纳保险费，建立专门的社会保险机构和 养老保险基金，政府给予适当补助。 2、中央公积金养老保险模式 强制个人与雇主缴费，建立个人账户，形成老年社会保险基金。 以新加坡为代表的15个国家实行。 特点：成立中央公积金局，制定政策，具体实施，强制雇员、雇 主同时投保，为每个雇员制定一份老年保险卡。 3、个人储蓄账户养老保险模式 只由个人缴费，建立个人储蓄账户，并交由私营基金管理公司投资 经营。以智利为代表，拉美国家纷纷仿效。 特点：只有个人缴费，由私人基金管理公司管理，经过20年积累仍 不能保证最低养老金的，由财政补足制度模式
1.美国失业保险制度 2.德国失业保险制度 3.日本失业保险制度
三、我国现行的社会保险制度
（一）我国现行的养老保险制度 个人缴纳 工资总额的4%—8% 保险费缴纳 单位缴纳工资总额的20% 个人账户：按工资总额的11%建立
养老保险基金账户
统筹账户：扣除个人账户部分，当前为15%
二、社会保险基金投资原则与方式
（一）原则 1、安全性 2、盈利性 3、流动性 4、分散性 （二）方式 1、银行存款 2、有价证券 3、投资基金 4、不动产 5、基础设施建设
期中“读写议”小论文
1、我国保险中介市场发展模式探讨。（保险代 理人制度、保险经纪人制度和保险公估人制度） 2、我国养老保险制度完善对策探讨。（隐性债 务如何解决？个人空账问题如何解决？） 3、我国医疗保险制度如何完善？（基本医疗保 险制度如何完善？商业医疗保险如何发展？农 村医疗保险制度如何建立？）
（二）改革 进入20世纪90年代以来，社会保险制度运行中出现以下弊 端： （1）社会保险支出不断增长，财政压力沉重；（2）保障水平 过高助长了国民惰性，影响一国竞争力； （3）社会保险费率不断上调，劳动力成本上升，产品竞争力下 降。 改革措施： （1）强调企业和个人责任，降低保障水平；（2）延长退休年 龄，减轻社会保险体系负担；（3）引入商业化机制，提高社会 保险效率。
二、社会保险的发展与改革
（一）历史发展 1、社会保险产生时期（1880——1930年）。 以德国俾斯麦首相时期颁布《疾病保险法》《工伤保 险法》《年老与残疾保险法》为标志。 2、社会保险发展时期（1930——1941年）。 以美国罗斯福总统颁布《社会保障法》（1935年）和 英国政府通过《失业保险法》（1934年）和《国民健康 保险法》（1936年）为标志。 3、社会保险福利化时期（1942——1990年）。 以英国贝弗里奇教授提交的《社会保险及相关服务》 报告为标志，明确了社会保险制度的若干原则，强调了 政府责任和统一收付标准等。
（三）内容
1、疾病津贴 2、被抚养家属现金补助 3、患者医疗服务费用 4、被抚养者医疗服务费用 5、带薪病假
三、失业保险
（一）失业与失业保险的含义 1、失业的种类：失业有自愿失业和非自愿失业两种。 非自愿失业有以下几种： （1）摩擦性失业，供求时间差引起。 （2）技术性失业，技术工艺改进引起。 （3）周期性失业，有效需求不足引起。 （4）结构性失业，产业结构调整引起。 （5）季节性失业，生产淡季引起。 2、失业保险：是指根据政府法令举办的，以失业给付 为条件，由国家劳动法规定在一定期限内对失业者发放 失业保险金的社会保险制度。
（三）筹资模式
1、现收现付制，即以当年收支平衡为原则，只要当年 的缴费收入能够满足当年的保险计划支出，不为以后年 度预留保险基金。带有“横向平衡”和“互济互助”的 特点。 2、完全积累制，即保险计划的缴费水平应能保证积累 起一笔基金，在数量上能够满足今后向全部现行计划交 款人支付保险金的需要。有缴费确定型和给付确定型两 种。 3、部分积累制，是现收现付制和完全积累制的混合体， 即保险计划的缴费水平能够保证积累起一笔基金，在数 量上能够满足一定时期内的保险金支出需要。这可以减 轻年轻一代的保险费负担，缓和了代际冲突。
第五章 社会保险
本章主要阐述社会保险的概念与功能，养老保险、医疗保险、 失业保险及工伤保险等社会保险的主要险种。各国社会保险 制度运行模式及我国现行社会保险制度的主要内容。最后分 析社会保险基金投资管理的要求。
第一节 社会保险概述
一、社会保险的概念与特点 （一）概念：社会保险就是指国家通过立法采取强制手 段对国民收入进行的再分配，并形成专门的保险基金， 对劳动者因为年老、疾病、伤残、死亡、等原因丧失劳 动能力或因失业而中止劳动，本人及家庭失去收入来源 时，由国家和社会提供基本生活保障的制度。 （二）特点 （1）社会保险是通过立法强制实施的社会保障制度。 （2）社会保险是一种最基本的生活保障制度。 （3）社会保险是一种实施社会公共政策的保险制度。
四、工伤保险
（一）概念 是指劳动者在从事正常生产劳动过程中，由 于种种原因而负伤、中毒、致残以至死亡，一 概给予必要的医疗服务和物质帮助，以恢复他 们的劳动能力，补偿他们损失的收入，保证他 们的基本生活。 （二）原则 1、自负伤害责任原则（早期） 2、雇主过失责任原则 3、补偿不究过失原则（目前）


二、国外医疗保险制度运行模式
1、福利型医疗保险模式 由国家直接主办，强制参加，医疗保险基金主要来自于税收，政府通 过预算分配方式，将医疗保险基金划拨给有关部门。 特点：保险基金90%来自税收，公立医院提供医疗服务，全民享受医疗 保险待遇 2、统筹型医疗保险模式 是指根据权利与义务相结合原则，由国家立法，政府强制性地向劳动者个 人和雇主统一筹集医疗保险基金，在劳动者患病时由社会提供必要医疗服 务的一种模式。 特点：雇员和雇主共同缴费，社会医疗保险与商业医疗保险并存，医 疗保险管理与医疗服务分开，严格控制医疗费用支出。 3、强制储蓄型医疗保险模式 强制劳动者或劳资双方缴费，以雇员名义建立个人账户，用于支付个人及 家庭成员的医疗费用。 新加坡有三个医疗计划：个人强制保健储蓄计划，医疗保护计划（用 于大病），医疗救助计划（用于穷人）。 4、商业医疗保险主导模式。 以美国为代表。
二、医疗保险
（一）概念 是指由国家立法对公民实施的基本医疗保险制度，通 过强制性社会保险原则和方法筹集资金，保证被保险人 在遭受疾病、分娩或工伤事故发生的医疗费用支出时， 由国家和社会向其提供医疗费用补偿的制度。 （二）特点： 1、社会医疗保险具有承保对象的普遍性。 2、社会医疗保险涉及医、患、保三方当事人。 3、社会医疗保险的机会与待遇公平性。 4、社会医疗保险具有费用控制的困难性。
三、社会保险资金的筹集方式、比例与模式
（一）筹集方式：征税制和征费制。征税制是以社会保险税方式征收；征费制是 以企业和个人缴费方式征收。两者区别如下表：
社会保险费 征收方式 资金性质 适应的制度模式 个人的权利义务 与财政的关系 与个人账户的关系 政府扮演的角色 筹集的资金 征收标准 保险对象范围 依法强制征收 劳动者公共后备基金 部分积累或完全积累 清晰对应 保持适当距离或分离状态 兼容 最后出场与责任分担角色 可以积累或基金制 允许差别，有灵活性 可选择性与阶层性
《保险学》读写议参考文章
一、养老医疗保险方面 1、王燕等，“中国养老金隐性债务、转轨成本、改革方式及其影 响”，《经济研究》2001（5） 2、袁志刚，“中国养老保险体系选择的经济学分析”，《经济研 究》2001（5） 3、孙祁祥，“空账与转轨成本”，《经济研究》2001（5） 4、王延中，“中国社会保险基金模式的偏差及其矫正”，《经济 研究》2001（2） 5、袁志刚、宋铮，“人口年龄结构、养老保险制度与最优储蓄 率”，《经济研究》2000（11） 6、李绍光，“养老金：现收现付制和基金制的比较”，《经济研 究》1999（1） 7、赵曼，“社会医疗保险费用约束机制与道德风险规避”，《财 贸经济》2003（2） 8、陈工、谢贞发，“论我国实现养老保险可持续发展的条件”， 《厦门大学学报》（哲社科学版）2003（6）
医疗保险金支付水平