住房公积金论文
住房公积金会计核算论文
住房公积金会计核算论文一、住房公积金的概念住房公积金是企事业单位、社会团体及其职工定期缴纳的往后可用于购房的资金。
当这笔存款未被使用时，职工可在离职或退休等停止单位的劳动合作关系时申请返还。
存有公积金的职工在合适相关规定的条件下可向银行提取住房贷款，并在合约下分期付还。
公积金制度的建立不仅推进了房地产业的发展，也为公民个人提供了一种有效管理财产的工具，保障了职工在单位的权益，给予了职工的置业问题一定扶助。
它立足于公民生活幸福指数的保障与提升，因而在实际工作中日益完善住房公积金核算与管理是这一目标实现的不可或缺的工作。
二、住房公积金的会计核算与管理住房公积金的缴纳资金同一交由特定的银行作为暂存资金，而缴纳的数额、提取的前提等都由住房公积金管理中心根据《住房公积金办理条例》集中核算与办理，带有强制性与保障性。
住房公积金的相干法令文件有《中华人民共和国会计法》、《住房公积金管理条例》、《住房公积金财政管理办法》与《住房公积金会计核算办法》。
这些法律法规划定了公积金核算与办理过程当中的会计制度与方法。
各项会计活动必须以此为依据，通过创造性的对实际工作中遇到的各种问题进行分析、思考而以最高效的方法在各工作单位展开。
三、会计核算与管理的现存问题(一)相关法规制度相对落后当代会计核算与管理制度的成立不克不及从实际出发。
住房公积金制度起始于1990年代左右，经多年发展，虽然已基本完善，但由于近代中国经济的迅猛发展，人民的生活方式呈现着跳跃式的发展。
各种生产资料与生产关系的大变革使得会计核算与管理制度变得陈旧落后，不能适用于当下会计要求。
(二)对应财务人员的人材提供现出缺断一方面随着会计制度与管理的日益完善，当前会计人才的需求量大大增加。
另一方面真正有抱负、有作为、有创造力与实践工作能力的高级会计人才比较少。
当前从业人员中也有一部分人现代化技能落后，不能真正快速领导住房公积金管理走向高效，从而滞缓了各项问题的实际解决。
公积金住房经济学论文
公积金住房经济学论文标题：我国公积金住房政策对经济发展的影响摘要：公积金住房政策是我国政府推行的一项重要的住房政策，旨在满足人民群众的住房需求，促进房地产市场的稳定发展。
本文通过对我国公积金住房政策的历史背景、政策内容、实施效果等方面进行分析，探讨了公积金住房政策对经济发展的影响。
研究发现，公积金住房政策在提高人民群众住房保障水平、拉动住房市场消费、促进城市建设与发展等方面发挥了重要作用，对经济发展起到了积极的推动作用。
然而，也存在一些问题和挑战，需要政府及相关部门进一步研究和解决。
关键词：公积金住房政策；经济发展；住房市场；住房保障；城市建设一、引言公积金住房政策是我国政府为解决人民群众住房问题而采取的一项重要政策措施。
自20世纪80年代末开始，中国政府陆续出台了一系列公积金住房政策，通过设立公积金制度、建立住房公积金制度和住房公积金贷款政策等方式，来促进住房保障，推动城市发展。
公积金住房政策不仅对解决居民住房需求起到了积极的作用，还对促进经济发展具有重要意义。
二、公积金住房政策的历史演变自20世纪80年代末开始，我国政府陆续出台了一系列公积金住房政策，以缓解住房问题，促进城市发展。
首先是在1988年成立了全国住房公积金管理中心，标志着我国住房公积金政策开始有了具体的制度安排。
1993年，我国正式开始启动住房公积金体系建设，各地开始陆续建立住房公积金管理中心，设立住房公积金账户。
之后，我国又出台了一系列政策措施，推动公积金住房政策的发展与完善。
三、公积金住房政策的实施效果公积金住房政策在提高人民群众住房保障水平、推动住房市场发展、促进城市建设与发展等方面发挥了重要的作用。
首先，公积金住房政策大大提高了人民群众的住房保障水平，使更多的家庭能够享有合理的住房条件。
其次，公积金住房政策拉动了住房市场消费，促进了房地产市场的稳定与发展。
最后，公积金住房政策促进了城市建设与发展，推动了城市化进程的加快。
小议住房公积金风险管理与控制论文
小议住房公积金风险管理与控制论文小议住房公积金风险管理与控制论文当前我国的住房公积金存在如下的管理和监督体制问题：公积金的管理中心应为一个独立的不以盈利为目的的事业单位，但有些地区的住房公积金管理中心却靠挂在其他单位；住房公积金实行属地管理体制，这造成管理不统一，各地的政策不同、收费不同、手续繁简也不同；目前我国住房公积金管理委员会的委员均为兼职，缺乏专业的住房公积金业务知识，不能正确的进行决策和监督，决策权流于形式；大部分的住房公积金管理部门尚未建立内部审计制度，缺乏内部控制，管理混乱增加了公积金的风险；尚未建立高素质的监管队伍和监管体系，监管体系薄弱。
可以采取下面的措施来加强新形势下的住房公积金风险管理与控制：（一）扩大住房公积金的覆盖力度和保障范围住房公积金的缴存范围尚未完全允许城镇个体工商户、自由职业人员缴存住房公积金，享受权益。
此外，还有大量的企业没有为特殊工作者缴纳住房公积金，例如进城务工的农民工。
我们必须以法律强制实施，加大执行力度，加强对这部分特殊工作者的保障力度。
（二）加大沉积住房公积金利用，提高住房公积金利用率住房公积金利用范围有限，利用率不高，为了促进住房公积金的运用，我们可以采取如下策略：1、提高住房公积金贷款额度，降低住房公积金的贷款利率。
公积金贷款在我国属于政策性贷款，当前我国房价已经超出了很多人的承受范围，各级地方政府应当根据实际情况调节贷款额度，尽量拉大与商业贷款利率的差距，满足广大职工多样化的住房贷款需求，切实起到政策性住房金融的作用。
2、住房公积金制度要发挥住房保障作用，应尽量使公积金留在住房领域内发挥效用。
将盈余的住房公积金投入保障性住房建设项目，可以为政府提供更多的资金和房源，有助于解决保障性住房建设资金缺口，帮助更多的低收入家庭解决住房困难，同时又可以提高住房公积金使用效率，达到“双赢”的效果。
3、用住房公积金余额投资。
中国证监会主席郭树清在2011年12月说，住房公积金需要考虑开设投资途径。
住房公积金管理制度探析论文
住房公积金管理制度探析论文住房公积金管理制度探析论文住房公积金管理制度对促进我国社会经济发展和提高人民生活质量有着重要的作用。
住房公积金制度是我国参照新加坡中央公积金制度建立起来的住房社会保障制度，自20世纪90年代在上海试点建立并全面推行[1]，我国住房公积金管理制度从建立到逐步成熟，研究住房公积金管理制度对我国住房制度的完善有极大意义。
一、住房公积金管理制度现状住房公积金管理制度主要是针对我国住房公积金的缴存、提取、使用、职责等内容制定的。
本文结合前人的研究成果，从住房公积金制度涉及内容的角度出发，研究分析住房公积金缴存管理制度、提取管理制度、使用管理制度及管理机制运作等方面的问题。
1.住房公积金缴存管理制度。
目前，我国住房公积金实行个人和企业单位按照一定比例为职工缴纳的方式，但由于职工所在的企业不同，就会导致缴存比例不同。
由于我国未设定严格的缴存比例，从而使员工的计缴基数和缴存金额有很大差异。
此外，由于企业盈利能力差异以及企业对职工津贴处理方式的不同，使住房公积金工资计缴基数差距较大。
2.住房公积金提取管理制度。
职工购房时，如果职工想要同时办理住房公积金贷款和提取个人住房公积金账户内余额，住房公积金管理中心将不会授予，因为他们认为此种做法将会影响其他住房公积金职工的需求，当其他职工将要提取或贷取住房公积金时，由于此时公积金金额不足从而无法满足职工要求。
国务院《住房公积金管理条例》第24条规定，职工在购房、建房、修房、租房、还房贷、出境定居、丧失劳动能力及离退休等多种情况下均可以提取个人住房公积金账户内余额。
[2]住房公积金管理中心的提取管理制度存在不当之处，这种管理行为加大了职工的贷款成本，在商业银行贷款利率与其相当时，职工很大可能会选择取银行贷款，从而闲置住房公积金个人账户余额，阻碍住房公积金资金的流动，不利于住房公积金的发展。
3.住房公积金使用管理制度。
由于各地区住房管理中心发展能力和水平不一致，并且各地住房公积金使用制度可能会所不同，所以造成各地住房公积金使用效率也不同。
住房公积金的会计核算论文
住房公积金的会计核算论文住房公积金的会计核算论文住房公积金的会计核算论文【1】摘要：职工住房的公积金是由职工个人承担部分和单位承担部分共同构成，这些年，随着经济体制改革的不断深化和国民经济的快速发展，住房公积金作为一种新型的职工住房资金积累，额度逐年增大，职工申请政策性住房贷款和公积金提取业务也不断扩展。
因此，维护住房公积金所有者的合法权益，加强住房公积金财务管理显得尤为重要。
关键词：住房公积金会计核算一、住房公积金会计核算的基本原则对于住房公积金的核算要实现两个分账。
一个是管理中心管理的住房公积金和其他住房资金，对于这两个方面需要实行分账核算。
还有住房公积金增值收益和管理中心管理费用应严格实行分立账户，单独的核算。
管理中心需要设立住房公积金个人明细账，实行三级明细核算。
住房公积金总账核算是一级科目，住房公积金单位账户核算是二级科目，住房公积金个人账户的核算时三级科目，需要保证账账相符，账目和实际相符。
对于住房公积金的收入和支出核算采取对应核算原则，也就是权责发生制或者收付实现制。
现今的管理中心对于住房公积金收支的业务一般采取的是权责发生制原则进行核算。
权责的发生制和收付实现制是相对应的，收付实现指是以受到或者支付的现金作为确认收入和费用依据。
根据权责发生制确认收入和费用，这样才能真实的反映出特定会计期间实际经营活动的成果。
二、住房公积金会计核算存在的问题(一)住房公积金是封闭性的专项基金从整个缴交者的角度来看，其实际缴交的公积金不能随时被“回赎”，只有在符合购房条件的时候才能进行使用，要么就是在退休的时候进行一次性的提取，在这之前，缴交的资金实际上被用来帮助其他缴交者满满足住房的需要，这体现了基金在内部成员之间进行的互助和互济。
从整个资金实际运作的角度来看，公积金从归集“入账”，到提取或者发放贷款“出账”整个资源的循环仅仅局限了内部，并没有用和外部的资本市场进行连通，这就要求实现资金平衡是关键因素。
《X市住房公积金管理中心资金使用效率研究》范文
《X市住房公积金管理中心资金使用效率研究》篇一一、引言住房公积金是我国住房保障体系的重要组成部分，其目的是为了改善广大职工的居住条件，通过有效的资金管理来确保其长期、稳定的运营。
X市住房公积金管理中心（以下简称“中心”）在管理使用这项重要资金的过程中，不仅要保证资金的安全性，还需要对资金的使用效率进行持续优化和提升。
本篇研究旨在分析X市住房公积金管理中心的资金使用效率，从而提出合理的优化建议。
二、X市住房公积金管理中心概况X市住房公积金管理中心是负责管理和运营全市住房公积金的机构，负责资金的筹集、使用和管理。
其资金来源主要包括单位和个人的住房公积金缴存，以及政府的相关补贴等。
资金的使用范围主要是职工的住房贷款、住房补贴以及与住房相关的其他支出。
近年来，随着公积金制度不断完善，其已成为城市住房保障体系中不可或缺的一环。
三、资金使用效率的研究方法本研究的重点在于对X市住房公积金管理中心资金使用效率的评估。
首先，我们采用定性和定量相结合的方法，从资金的筹集、分配、使用和回收等环节进行分析。
其次，通过对比分析、数据建模等方法，对资金的周转速度、使用效果进行综合评估。
最后，我们通过访谈和问卷调查的方式，收集专家和公众的意见和建议，以便更好地优化资金使用效率。
四、资金使用效率的现状分析经过分析，我们发现X市住房公积金管理中心在资金使用方面存在以下问题：1. 资金周转速度较慢：由于审批流程繁琐、贷款发放周期长等原因，导致资金周转速度较慢。
2. 资金分配不均：部分地区或特定类型的贷款需求较大，而部分资金却未能得到有效利用。
3. 信息化水平有待提高：虽然中心已实施一些信息化建设措施，但在大数据分析和风险控制等方面仍需进一步加强。
五、提高资金使用效率的途径与措施针对。
我国住房公积金制度论文
浅谈我国住房公积金制度【摘要】住房公积金制度是我国实行住房制度改革中的重要手段之一，本文通过对我国住房公积金现状进行研究，分析其存在的问题并提出完善对策。
【关键词】住房制度改革；住房公积金；住房公积金制度0.引言住房是人类最基本的需求之一，是关乎国计民生的重大问题。
我国自1998年实行住房制度改革以来，房地产市场得到飞速发展，与此同时，公积金制度也得到快速发展。
尽管如此，但随着我国各城市房价水涨船高，一大部分城市居民买不起住房，提高住房公积金制度在我国居民贷款购房方面的作用越来越重要。
1.我国住房公积金制度的起源改革开放以前，对于住房，我国实行的是福利分房制度，它带有一定的计划经济色彩，在当时较低水平的消费层次上，较好地满足了职工的基本住房需求。
但随着我国有计划经济向市场经济转轨，福利分房制度越来越不适应经济的发展和运行轨道，并暴露出财政无力负担其费用、分配不公、容易滋生腐败等一系列弊端。
在此情况下，我国于1998年进行住房制度改革，逐渐取消福利分房，建立住房分配货币化、住房供给商品化、社会化的住房新体制。
我国住房公积金制度也在这次住房改革中应运而生。
2.我国住房公积金制度的现状经过多年的发展，公积金制度在我国住房保障体系中发挥了重要作用，对个人购房和保障房建设都提供了贷款支持，大大改善了我国城镇居民的住房条件。
2.1住房公积金制度为个人购房提供贷款支持情况据统计，2005年至2011年，我国住房供给金缴存额一直持续增加，贷款发放额却在有的年份较上年递减，且每年的贷款发放额都远远小于其缴存额，有大量结余。
2.2住房公积金制度为保障性住房提供资金支持情况为解决低收入和中等偏下收入群体、新就业职工和外来务工人员的住房问题，我国进行了廉租房和经济适用房等保障性住房建设，其资金来源以财政拨款为主，而我国城市低收入家庭多，对保障性住房需求也多，导致我国财政无力负担，资金不足成了制约保障性住房规模建设扩大的主要因素。
住房公积金内部控制探析论文
住房公积金内部控制探析论文住房公积金内部控制探析论文摘要：做好住房公积金内部控制的重要条件是建立起完善的内部控制体系。
只有率先在住房公积金管理机构内形成统一的内控工作意识，建立良好的内控环境，才能在此基础上建立内部控制制度、授权审批制度、业务操作规范，使各岗位之间协同合作，相互制约，最终完成业务运营目标，达到管理要求。
本文对现阶段我国住房公积金内部控制存在的问题进行分析,并提出相应的解决措施。
关键词：住房公积金；内部控制；现状；措施内部控制是经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
它包括控制环境、目标设定、风险识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息沟通、内部监督八个相互联系的要素。
在住房公积金业务的内部控制体系中不但要按照内控的目标、原则和要素来严格设计住房公积金的内部控制体系，更要增强领导和员工的内部控制意识，建立良好的内部控制环境基础，进而发挥住房公积金业务内部控制体系的有效性，保障资金的安全性与管理的合规性，使得住房公积金业务健康、稳定的运营。
一、我国住房公积金的内部控制现状（一）存在产生住房公积金内部及外部风险的环境从目前住房公积金内部控制现状看，存在着管理观念片面性，管理措施滞后性。
首先，在业务管理方面其关注重点常放在年度缴存额和贷款发放额是否完成。
其次，对于内部控制的认识仍停留在对规章制度的编制，并没有将内部控制作为一种动态管理机制去设计与执行。
最后，管理者与工作人员在内部控制意识上有待提高，重视和理解程度上仍需要加强。
现阶段住房公积金管理中心存在的内部控制问题，不仅会影响内部控制的建立与实施效果，而且不利于内部控制基础环境的建设，更不利于内部控制体系的建立，容易引发住房公积金内部及外部风险的产生。
（二）缺乏有效的风险识别、风险评估与风险应对风险确认与评估是实现公积金内部控制的重要环节，也是开展内部控制活动的出发点。
但就目前来看，公积金管理中心风险控制制度还不完善，风险评估方法简单，缺乏动态与全面的风险识别与评估，不利于控制目标的实现。
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当前我国住房公积金制度缺陷及对策建议上世纪80年代初，我国开始探索改革旧的城镇住房制度，其目的：一是建立与社会主义市场经济体制相适应的新的城镇住房制度，实现住房商品化、社会化；二是加快住房建设，改善居住条件，满足城镇居民不断增长的住房需求。
经过20多年的改革实践，目前我国已初步形成了以普通商品住房为主的住房供应体系，确定以经济适用住房、廉租住房和住房公积金制度为主要内容的住房保障体系，并且按照“住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户储存、财政监督”的原则建立了住房公积金管理体制的基本框架。
我国的住房公积金制度是为了解决广大职工的住房问题而建立的一项重要的社会保障制度，其设定宗旨是一种国家支持的社会自助形式，通过金融互助，增强缴存公积金的职工的购房支付能力。
促进该项制度不断完善，是贯彻落实十六届五中全会精神的一项重要举措。
一、当前住房公积金政策执行中存在的问题及原因（一）缴存比例不规范、缴存额差距大，分配不公一是缴存基数差异大。
由于《住房公积金管理条例》未规定缴存基数的上限，加之不同行业和单位之间的工资收入差距悬殊，造成缴存基数差距大。
虽然2005年建设部要求缴存基数原则上不超过所在城市平均工资的2-3倍，但无强制性。
经对某城市住房公积金的调查，每月缴存基数最高为8万元，最低为10元，相差8000倍，单位平均缴存基数最高与最低相差408倍。
二是缴存比例差距大。
《住房公积金管理条例》未规定缴存比例的上限，由于近几年不同行业、企业的收入差距拉大，各地执行的住房公积金占职工工资收入的比例由5%到20%不等，差距比较大。
缴存基数高的单位，其缴存比例也普遍偏高，最高达30%，而缴存基数低的单位其缴存比例仅为5%，相差达6倍。
三是成为“合理避税”的渠道。
由于对住房公积金的缴存比例税务部门有严格的限制，比例超过上限，超过部分企业和个人分别要缴纳企业和个人所得税，但对缴存基数却没有严格的规定，加之住房公积金管理中心对各单位上报的缴存基数审核流于形式，造成很多单位通过虚假高报工资基数，将住房公积金作为工资薪金外发放奖金、津贴的渠道，从而达到逃避缴纳个人所得税的途径。
四是使用上存在不公。
虽然住房公积金作为政策性低息贷款，比商业银行发放的住房贷款利率低，然而由于住房公积金贷款的条件比较严格，部分中低收入者，却难以通过这个渠道获取融资购房，永远也享用不到自己长年缴存的住房公积金，只能到退休时全额领取。
而相对的低存低贷，实际上是让低收入家庭承受了利息损失。
（二）使用率不高，资金沉淀率高根据建设部提供的数据，到2005年底，全国住房公积金累计已归集9759.5亿元，职工提取3499.9亿元，结存6259.5亿元，已向523.5万个家庭发放个人住房贷款4599亿元。
究其原因：一是资金的安全性要求高，使用渠道单一；二是贷款手续繁琐、限制多，门槛高；三是支取条件严格，提取数受到限制；四是政策障碍，有些人无法享受；五是部分地区房价绝对水平较低，消费者还不习惯负债消费，一般都通过自筹资金一次性付款，造成这部分地区公积金只存不用，使用效率偏低；六是住房公积金管理中心市场竞争意识不强，市场推广力度较弱，开发企业更愿意选择与商业贷款合作，更为重要的是，由于个人住房贷款一直是银行的“优质品种”，很多商业银行在发放开发贷款时，要求开发企业从本行发放个人贷款，在一定程度上挤占了公积金贷款市场份额；七是住房公积金政策性住房金融优势不明显，表现在与商业银行贷款利率差距较小，又受到贷款额度的限制，很多消费者需要办理组合贷款，额外多支出很多相关费用，这也在很大程度上影响了购房者选择公积金贷款。
（三）覆盖面窄，受惠人数少事实上，和“三险”一样，住房公积金也是一种强制性社会福利，但未能享受到这项福利的人并不在少数，根据国家建设部提供的数据显示，截至2005年底，全国住房公积金实际缴存职工人数为6329.7万人，仅占在岗职工人数的58.4%。
这个数据还不包括城镇个体工商户、自由职业人员、外来务工人员、农民等目前尚未纳入公积金缴存范围的群体。
另外我们在审计调查中发现，不仅有许多私营、民营企业没有参加到公积金体系中来，就连某些大型国有企业或事业单位也实行“二元模式”：对正式编制内员工缴纳公积金，而对聘用员工不缴纳公积金。
二、当前我国住房公积金制度存在缺陷（一）“房委会决策”流于形式。
虽然各地成立了住房资金管理委员会，也制定了住房资金归集、使用、管理的规定，实行重大事项报告制度，但委员会形同虚设。
公积金管理中心的外部监管基本缺失，住房委员会制度没有真正发挥职能作用。
（二）财政、银行监督形同虚设。
按照《住房公积金管理条例》规定，对公积金的提取和使用，不仅有着严格的审批程序要求，而且明确规定，财政部门有“对本行政区域内住房公积金归集、提取和使用情况”进行监督的职责。
但事实上，财政部门或暗渡陈仓或明目张胆挪用公积金的事情屡屡发生。
银行以吸储为中心的考核机制，监管不力甚至不管、主客观上都为住房公积金被挪用留下了缺口。
（三）自律意识不强，内控制度不健全。
住房公积金管理中心未能真正作为“不以营利为目的的独立的事业单位”运行，个别地方资金管理分散，有过分追求自身利益的现象；公积金管理中心缺乏严格的内控制度，通过内部调账、补签合同、修改合同等方式违规使用资金的情况比比皆是。
甚至也不乏某些公积金管理人员卷款而逃、海外旅游，甚至豪赌、抵押挪用公积金投资炒股等现象。
（四）住房资金和公积金混同使用和挪用，企业自行归集住房公积金的现象依然存在。
一是各地住房资金管理中心和公积金管理中心是两块牌子，一套人马，因此在政府职能部门干预下，住房资金和公积金混同使用和挪用的情况相当严重。
二是一些中央直属的大型国有企业，不执行《住房公积金管理条例，自行归集和管理住房公积金，资金的安全存在很大隐患。
（五）手续繁琐、限制条件多。
来自建设部的资料显示，截至2005年末，全国公积金运用率仅58%，其沉淀资金达1656亿元人民币，也就是说，住房公积金贷款“叫好不叫座”，全国将近一半住房公积金在银行里“睡觉”，并产生负收益。
经调查发现，一方面手续繁琐、审批时间长，贷款条件多，让许多前来办理个人贷款业务的人烦不胜烦，是影响职工使用公积金贷款积极性的重要原因；另外一些地方房产管理部门在办理房产抵押、评估等业务时设置障碍较多，公积金管理中心个人住房贷款基本采取缴存人联保方式放贷，贷款余额及规模受到较大限制。
（六）区域间不可流通，是住房公积金本身存在的制度缺陷，造成一些地区公积金供不应求，需要严格控制贷款额度，另一些地区又大量闲置，使用效率不高。
以北京市为例，2005年成交的商品房60%都是外地人购买，而在本地居民购买的40%的商品房中，缴存了住房公积金的职工所占比例很小。
三、对策及建议针对目前我国住房公积金在制度建设、资金管理和使用方面存在的缺陷和问题，应进一步完善住房公积金方面的制度，加强管理，在保证资金安全的前提下，提高资金的使用率。
（一）加强住房公积金的归集、使用和管理住房公积金管委会应切实履行起职责，尽快按照要求，规范缴存基数，坚决杜绝擅自扩大缴存基数、超比例缴存公积金问题，避免公积金中心成为缴存单位工资外发放薪金补贴及避税的渠道。
住房公积金管理中心应加强资金的管理，在国家规定的商业银行内开设公积金缴存、贷款及增值收益账户。
购买国债应严格限定在一级市场。
对委托中央债券登记结算有限责任公司托管的国债应随时进行监管，避免发生国债回购、质押、担保等问题，保证国债的保值、增值和安全完整。
（二）提高贷款限额，放宽贷款条件，降低贷款利率一是提高贷款限额。
各个地方应根据社会经济发展、人民生活水平提高和房地产市场的发展变化情况，及时调整贷款限额。
二是放宽贷款条件。
可参照商业银行的住房贷款发放条件，适当降低个人购房的首期付款金额，放宽一手房屋的竣工年限。
如对所购房屋竣工年限在5年内(含5年)的，申请个人住房公积金贷款可参照一手住房贷款条件。
三是降低贷款利率。
公积金贷款是政策性贷款，带有保障性质，因此应适当拉大与商业贷款利率差距，减少中低收入家庭的购房支付负担，或实行差别利率，对于购买自住、小户型低收入家庭，应提供更加优惠的贷款利率，确实起到政策性住房金融的作用。
（三）更新观念、简化贷款手续，提高公积金使用率一是要转变观念，切实改进贷款服务。
克服只求管住、不求用好和怕麻烦的消极思想，认真解决贷款条件过高、手续复杂、审批时间长等问题，强化服务意识，提高服务水平。
二是简化贷款审批手续。
建立个人住房贷款个环节的联合办公制度，实行一条龙服务，提高贷款工作效率，方便职工贷款。
三是要努力降低个人贷款的担保、评估、公证、保险、抵押登记等各种费用，减轻职工负担，真正发挥住房公积金作为政策性个人住房贷款的优势。
（四）创新贷款品种，充分发挥住房公积金的作用目前由于政策原因，职工申请住房公积金贷款，受许多条件限制，其中最主要的两条是：只有缴存住房公积金的职工才能申请公积金贷款；公积金贷款只能用于职工购买、建造、翻建、大修自住住住房。
因此大部分有强烈改善住房需求的城镇职工因为没有建立住房公积金账户，而无法获得住房公积金贷款；其次一些低收入行业的职工因为工资低，受缴存额少的限制，能够申请到的住房公积金贷款却难以满足购房需求；第三，住房公积金只能用于房屋购买不能用于租赁，导致租赁房子的家庭，无法享用住房公积金的政策优惠。
要解决好以上三个问题，主要从以下几个方面抓起：（1）加强宣传，强化归集工作，扩大公积金制度的覆盖面，扩大住房公积金贷款的人群；（2）制度创新，扩大使用方向，开辟住房公积金贷款的新业务。
一是增加公积金贴息业务，即在办理商业银行个人住房贷款时，可申请公积金贴息。
二是开展租房公积金贷款业务。
除用于房屋购买、自建和维修外，还应加大对低收入家庭的支持力度，开辟申请租房住房公积金贷款业务。
（五）实行全国联网，统筹运用资金，改变目前条块、地域分割现状近几年来，全国住房公积金使用率一直徘徊在50%—60%之间。
但地区间差异较大，经济发达、房地产业发展较快的城市，使用率最高的已超过90%，如北京市到2004年底使用率达到96%。
但在一些中小城市，受多种因素影响，最低的还不到30%。
因此应积极探索住房公积金统筹运用的有效途径，实现全国联网，加强区域间的流通，合理调度公积金，充分发挥住房公积金低息贷款的优势，千方百计提高公积金的使用率。
（作者：审计署驻兰州特派办于文航）（本文内容仅为作者个人观点，不代表任何审计机关和本网站的观点，未经许可，不得转载）。