财务分析学课后习题
财务分析课后测试答案
财务分析课后测试答案一、选择题1. 以下哪项不是财务分析的目的？A. 评估企业的偿债能力B. 评估企业的盈利能力C. 评估企业的市场份额D. 评估企业的运营效率答案：C. 评估企业的市场份额解析：财务分析的目的是评估企业的偿债能力、盈利能力和运营效率，以便帮助投资者、债权人和管理层做出决策。
市场份额是市场营销的范畴，与财务分析的目的不直接相关。
2. 下列哪项不是财务分析的方法？A. 横向分析B. 纵向分析C. 相对分析D. 现金流量分析答案：D. 现金流量分析解析：横向分析、纵向分析和相对分析都是财务分析的常用方法，而现金流量分析是财务报表分析的一部分，主要用于评估企业的现金流量状况。
3. 以下哪个指标用于评估企业的偿债能力？A. 资产负债率B. 资本回报率C. 总资产周转率D. 销售净利率答案：A. 资产负债率解析：资产负债率是用于评估企业的偿债能力的重要指标，它反映了企业负债与资产的比例关系，可以帮助投资者和债权人判断企业的债务风险。
4. 以下哪个指标用于评估企业的盈利能力？A. 存货周转率B. 销售毛利率C. 应收账款周转率D. 总资产周转率答案：B. 销售毛利率解析：销售毛利率是用于评估企业的盈利能力的重要指标，它反映了企业每一单位销售额中的毛利润占比，可以帮助投资者和管理层判断企业的盈利水平。
5. 以下哪个指标用于评估企业的运营效率？A. 销售净利率B. 总资产周转率C. 负债比率D. 资本回报率答案：B. 总资产周转率解析：总资产周转率是用于评估企业的运营效率的重要指标，它反映了企业每一单位资产所创造的销售额，可以帮助投资者和管理层判断企业的运营效率。
二、简答题1. 请简要解释财务分析的目的和意义。
答：财务分析的目的是评估企业的偿债能力、盈利能力和运营效率，以便帮助投资者、债权人和管理层做出决策。
财务分析的意义在于提供了对企业财务状况的全面了解，可以帮助投资者判断是否值得投资、债权人评估债务风险、管理层改进经营策略。
财务分析学课后习题
第二章企业盈利能力分析1.某企业2010、2011年有关资料如表2-11所示。
项目 2010年 2011年项目 2010年 2011年1.销售收入 2 000 000 3 000 000 3.利润 119 402 223 881赊销净额 504 000 600 000 所得税 39 402 73 8812.全部成本 1 880 598 2 776 119 税后净利 80 000 150 000制造成本 1 158 598 1771 119 4.固定资产 360 000 600 000管理费用 540 000 750 000 现金 110 000 300 000销售费用170 000 240 000 应收账款（平均） 70 000 150 000财务费用 12 000 15 000 存货（平均） 260 000 450 000要求：运用杜邦财务分析体系对该企业的总资产的利润率及其增减变动原因进行计算分析。
2.某公司为上市公司，本年利润分配及年末股东权益的有关资料如表2-12所示。
利润分配数据年末股东权益数据净利润 4 200 股本 6 000加：年初未分配利润 800 资本公积 4 400可供分配利润 5 000 盈余公积 2 400减：提取法定盈余公积 1 000 未分配利润 1 200可供股东分配的利润 4 000 所有者权益合计 14 000减：提取任意盈余公积 400已分配普通股股利 2 400未分配利润1 200每股面值1元，市价10.5元，流通在外的股数为6 000万股要求计算：（1）普通股每股收益；（2）市盈率每股股利股利支付率；3.表2-13是A、B两家公司的部分财务数据，按要求回答下列问题。
项目 A公司 B公司项目 A 公司 B公司负债（10利息率） 900 0 利息费用 90 0权益 1001 000 税前利润 30 120总资产 1 000 1 000 所得税（税率40） 12 48息税前利润 120 120 税后利润 18 72（1）试计算A、B公司的净资产收益率和资产收益率。
财务分析课后测试答案
财务分析课后测试答案一、选择题1. 以下哪个是财务分析的主要目的？a) 制定财务预算b) 评估公司的偿债能力c) 确定公司的市场份额d) 研究公司的组织结构答案：b) 评估公司的偿债能力2. 财务分析的基本方法包括以下哪些？a) 比率分析b) 资本预算分析c) 现金流量分析d) 以上都是答案：d) 以上都是3. 以下哪个比率用于衡量公司的偿债能力？a) 资产负债比率b) 营运资本比率c) 总资产周转率d) 销售净利润率答案：a) 资产负债比率4. 以下哪个比率用于衡量公司的盈利能力？a) 资产负债比率b) 营运资本比率c) 总资产周转率d) 销售净利润率答案：d) 销售净利润率5. 以下哪个比率用于衡量公司的运营效率？a) 资产负债比率b) 营运资本比率c) 总资产周转率d) 销售净利润率答案：c) 总资产周转率二、填空题1. 资产负债比率 = 总负债 / 总资产2. 销售净利润率 = 净利润 / 销售收入3. 资本预算分析用于评估投资项目的经济可行性。
4. 现金流量分析用于评估公司的现金流入和流出情况。
5. 营运资本比率 = 营运资本 / 净营业收入三、简答题1. 请解释什么是财务分析，并列举财务分析的主要目的。
答：财务分析是通过对公司的财务数据进行收集、整理、分析和解释，以评估公司的财务状况和经营绩效的过程。
财务分析的主要目的包括：- 评估公司的偿债能力：通过分析公司的资产负债比率、流动比率等指标，评估公司是否能够按时偿还债务。
- 评估公司的盈利能力：通过分析公司的销售净利润率、毛利率等指标，评估公司的盈利能力和利润水平。
- 评估公司的运营效率：通过分析公司的总资产周转率、应收账款周转率等指标，评估公司的运营效率和资产利用效率。
- 评估公司的成长潜力：通过分析公司的营业收入增长率、净利润增长率等指标，评估公司的成长潜力和市场竞争力。
2. 请解释财务比率分析的基本原理，并举例说明如何应用比率分析进行财务评估。
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财务分析课后测试答案一、选择题1. B2. A3. C4. D5. B6. A7. C8. D9. B10. C二、填空题1. 利润总额 = 销售收入 - 成本费用2. 资产负债率 = 负债总额 / 资产总额3. 流动比率 = 流动资产 / 流动负债4. 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款余额5. 存货周转率 = 营业成本 / 平均存货余额三、简答题1. 请简要解释财务分析的目的和意义。
财务分析是通过对企业财务报表和相关数据的分析，评估企业的财务状况和经营绩效，以匡助决策者做出正确的经营决策。
财务分析的目的是为了了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和发展能力，为投资者、债权人、管理层等利益相关方提供决策依据。
2. 请列举三种常用的财务分析方法，并简要介绍每种方法的特点。
（1）比率分析：通过计算和比较财务指标之间的比率，如利润率、资产负债率等，以评估企业的财务状况和经营绩效。
特点是简单易懂，能够直观地反映企业的经营情况。
（2）趋势分析：通过对企业历史财务数据的比较和分析，揭示企业的发展趋势和变化规律。
特点是能够看出企业的发展趋势，匡助预测未来的发展方向。
（3）比较分析：通过与同行业或者竞争对手的财务数据进行比较，评估企业在同行业中的地位和竞争力。
特点是能够了解企业在行业中的相对优势和劣势，为制定竞争策略提供依据。
3. 请解释什么是财务比率，列举三种常用的财务比率并说明其计算方法。
财务比率是用于衡量企业财务状况和经营绩效的指标，通过计算不同财务数据之间的比率得出。
常用的财务比率包括利润率、偿债能力比率和运营能力比率。
（1）利润率：利润率是衡量企业盈利能力的指标，常用的有毛利率、净利润率等。
计算方法为利润率 = 利润总额 / 销售收入。
（2）偿债能力比率：偿债能力比率用于评估企业偿债能力的指标，常用的有资产负债率、流动比率等。
计算方法为资产负债率 = 负债总额 / 资产总额，流动比率 = 流动资产 / 流动负债。
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财务分析课后测试答案一、选择题1. A2. C3. B4. D5. A6. B7. C8. D9. B10. A二、问答题1. 请解释什么是财务分析？财务分析是通过对财务数据进行收集、整理、分析和解释，以评估企业的财务状况和经营绩效的过程。
它可以帮助投资者、债权人、管理层等利益相关方了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长潜力，从而做出相应的决策。
2. 请列举财务分析的常用工具和方法。
常用的财务分析工具和方法包括：- 比率分析：通过计算和比较不同财务指标之间的比率，如盈利能力比率、偿债能力比率、运营能力比率等，来评估企业的财务状况和经营绩效。
- 趋势分析：通过比较不同会计期间的财务数据，如利润表、资产负债表和现金流量表，来观察企业在一段时间内的经营情况的变化趋势。
- 垂直分析：通过将财务数据以百分比的形式表示，将各项财务指标与总体规模进行比较，以了解不同财务指标在整体财务结构中的重要性和变化。
- 横向比较分析：通过将企业与同行业或竞争对手进行比较，以了解企业在行业中的相对竞争优势和劣势。
- 杜邦分析：通过将企业的净利润率、总资产周转率和资产负债率进行分解和分析，以评估企业的盈利能力、运营能力和财务风险。
3. 请解释财务比率中的净利润率和毛利率。
- 净利润率：净利润率是指企业在销售收入扣除所有费用和税后，所获得的净利润与销售收入的比率。
它可以反映企业的盈利能力和经营效益。
净利润率越高，说明企业在销售过程中能够有效地控制成本和费用，实现更高的利润。
- 毛利率：毛利率是指企业在销售收入扣除直接成本后所获得的毛利与销售收入的比率。
它可以反映企业的销售能力和生产效率。
毛利率越高，说明企业在销售过程中能够有效地控制生产成本和销售价格，实现更高的利润。
4. 请解释财务比率中的流动比率和速动比率。
- 流动比率：流动比率是指企业流动资产与流动负债之间的比率。
它可以衡量企业在短期偿债能力方面的风险。
流动比率越高，说明企业有足够的流动资产来偿还短期债务，具有较好的偿债能力。
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财务分析课后测试答案一、选择题1. C2. B3. A4. D5. C6. B7. A8. D9. C10. B二、填空题1. 资产负债表2. 现金流量表3. 利润表4. 企业的盈利能力5. 企业的偿债能力6. 企业的运营能力7. 企业的成长能力8. 资产负债率9. 速动比率10. 应收账款周转率三、简答题1. 财务分析的目的是什么？财务分析的目的是通过对企业的财务数据进行分析和解读，评估企业的经营状况和财务健康状况，为决策者提供参考依据。
2. 财务分析的方法有哪些？常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析和财务比较分析。
比率分析通过计算不同财务指标之间的比率，评估企业的财务状况；趋势分析通过对财务数据的历史变化进行分析，揭示企业的发展趋势；财务比较分析通过对不同企业或者不同时间段的财务数据进行比较，评估企业的相对优劣。
3. 请解释资产负债率的含义和计算方法。
资产负债率是衡量企业资产负债结构的指标，反映了企业通过债务融资所占的比重。
计算公式为：资产负债率 = 总负债 / 总资产。
资产负债率越高，说明企业的负债风险越大，债务压力越高。
4. 请解释速动比率的含义和计算方法。
速动比率是衡量企业流动性的指标，反映了企业能够迅速偿还短期债务的能力。
计算公式为：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债。
速动比率越高，说明企业的流动性越好，能够更好地应对短期偿债需求。
5. 请解释应收账款周转率的含义和计算方法。
应收账款周转率是衡量企业应收账款回收速度的指标，反映了企业与客户之间的信用管理和资金回收效率。
计算公式为：应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款。
应收账款周转率越高，说明企业的应收账款回收速度越快，资金周转效率越高。
四、案例分析根据提供的财务数据，我们可以进行以下分析：1. 盈利能力分析：通过分析利润表上的数据，我们可以计算出企业的净利润率、毛利率和营业利润率等指标，评估企业的盈利能力。
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财务分析课后测试答案一、选择题1. A2. D3. B4. C5. A6. B7. D8. C9. A10. D二、判断题1. 错误2. 正确3. 正确4. 错误5. 正确三、填空题1. 资产负债表2. 负债率3. 期末总资产4. 资产收益率5. 现金流量表6. 现金流入7. 现金流出8. 偿债能力9. 财务杠杆10. 资本结构四、简答题1. 财务分析的目的是什么？财务分析的目的是通过对企业财务数据的分析和解读，评估企业的财务状况和经营绩效，为企业的决策提供参考依据。
2. 请简要介绍常用的财务分析方法。
常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析和财务比较分析。
- 比率分析：通过计算和比较不同财务指标之间的比率，如盈利能力、偿债能力、运营效率等，来评估企业的财务状况和经营绩效。
- 趋势分析：通过对企业财务数据在一段时间内的变化趋势进行分析，了解企业的发展方向和趋势，判断企业的经营状况是否良好。
- 财务比较分析：将企业的财务数据与同行业或竞争对手进行比较，了解企业在同行业中的地位和竞争力。
3. 请解释资产负债表和利润表的作用。
- 资产负债表：资产负债表是反映企业在某一特定日期上的财务状况的财务报表。
它列出了企业的资产、负债和所有者权益，用于评估企业的财务健康状况、偿债能力和资本结构。
- 利润表：利润表是反映企业在一定期间内盈利情况的财务报表。
它列出了企业的营业收入、营业成本、税前利润和净利润等，用于评估企业的盈利能力和经营绩效。
4. 请简要解释负债率和资产收益率的含义。
- 负债率：负债率是企业负债总额与资产总额的比率。
它反映了企业通过借款融资所占的比重，高负债率可能意味着企业的偿债能力较弱，风险较高。
- 资产收益率：资产收益率是企业净利润与平均总资产的比率。
它反映了企业利用资产创造利润的能力，高资产收益率通常意味着企业的经营效益较好。
五、计算题1. 计算负债率：负债率 = 负债总额 / 资产总额假设负债总额为500,000元，资产总额为1,000,000元负债率 = 500,000 / 1,000,000 = 0.5 = 50%2. 计算资产收益率：资产收益率 = 净利润 / 平均总资产假设净利润为200,000元，平均总资产为800,000元资产收益率 = 200,000 / 800,000 = 0.25 = 25%以上为财务分析课后测试的答案，希望对您有所帮助。
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财务分析课后测试答案题目一：财务比率分析1. 企业A的流动比率为2.5，说明企业A的流动资产能够覆盖其流动负债的2.5倍。
这表明企业A具有较强的偿债能力。
2. 企业B的速动比率为1.8，说明企业B的流动资产中除去存货后能够覆盖其流动负债的1.8倍。
这表明企业B的流动资产结构较为良好，具有较强的偿债能力。
3. 企业C的现金比率为0.6，说明企业C的现金和现金等价物能够覆盖其流动负债的0.6倍。
这表明企业C的现金储备较低，偿债能力相对较弱。
题目二：财务杠杆分析1. 企业A的负债比率为0.6，说明企业A的总负债占其总资产的比例为60%。
这表明企业A的财务风险较高，承担的债务压力较大。
2. 企业B的资产负债率为0.4，说明企业B的总负债占其总资产的比例为40%。
这表明企业B的财务风险相对较低，承担的债务压力较小。
3. 企业C的权益比率为0.7，说明企业C的股东权益占其总资产的比例为70%。
这表明企业C的财务风险较低，股东权益相对较高。
题目三：财务效率分析1. 企业A的存货周转率为8次，说明企业A每年的存货销售了8次。
这表明企业A的存货管理较为高效，能够迅速转化为销售收入。
2. 企业B的应收账款周转率为6次，说明企业B每年的应收账款收回了6次。
这表明企业B的应收账款管理较为高效，能够及时收回应收款项。
3. 企业C的总资产周转率为1.2次，说明企业C每年的总资产能够转化为销售收入的1.2倍。
这表明企业C的资产利用效率相对较低，有待提高。
题目四：财务盈利分析1. 企业A的毛利率为0.6，说明企业A每销售100元产品的成本为40元，毛利为60元。
这表明企业A的盈利能力较强。
2. 企业B的净利率为0.15，说明企业B每销售100元产品的净利润为15元。
这表明企业B的盈利能力相对较低。
3. 企业C的净资产收益率为0.2，说明企业C每年净利润占其平均净资产的比例为20%。
这表明企业C的盈利能力较高，能够有效利用资产获取利润。
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第二章企业盈利能力分析1.某企业2010、2011年有关资料如表2-11所示。
项目2010年2011年项目2010年2011年1.销售收入 2 000 000 3 000 000 3.利润119 402 223 881赊销净额504 000 600 000 所得税39 402 73 8812.全部成本1 880 598 2 776 119 税后净利80 000 150 000制造成本1 158 598 1771 119 4.固定资产360 000 600 000管理费用540 000 750 000 现金110 000 300 000销售费用170 000 240 000 应收账款（平均）70 000 150 000财务费用12 000 15 000 存货（平均）260 000 450 000要求：运用杜邦财务分析体系对该企业的总资产的利润率及其增减变动原因进行计算分析。
2.某公司为上市公司，本年利润分配及年末股东权益的有关资料如表2-12所示。
利润分配数据年末股东权益数据净利润 4 200 股本6 000加：年初未分配利润800 资本公积 4 400可供分配利润 5 000 盈余公积 2 400减：提取法定盈余公积 1 000 未分配利润1 200可供股东分配的利润4 000 所有者权益合计14 000减：提取任意盈余公积400已分配普通股股利2 400未分配利润1 200每股面值1元，市价10.5元，流通在外的股数为6 000万股要求计算：（1）普通股每股收益；（2）市盈率每股股利股利支付率；3.表2-13是A、B两家公司的部分财务数据，按要求回答下列问题。
项目A公司B公司项目A公司B公司负债（10利息率）900 0 利息费用90 0权益100 1 000 税前利润30120总资产1 000 1 000 所得税（税率40）12 48息税前利润120 120 税后利润18 72（1）试计算A、B公司的净资产收益率和资产收益率。
4.下面是某公司2009-2011年的净资产收益率的分解情况。
第三章企业运营能力分析1.某公司年初存货为90 000元，年初应收账款为76 200元，年末流动比率为2：1，速动比2.某企业连续三年的资产负债表相关资产项目数额如表3-7所示项目2009年末2010年末2011年末应收账款512 528 520 存货480 477 485 流动资产1 250 1340 1430 固定资产1 750 1880 1800 资产总额3 992 4225 4235 已知2011年主营业务收入额为4 800万元，比2010年增长了20，其营业成本为3 850万3.某企业上年营业收入净额为720万元，全部资产平均余额为280万元，流动资产平均余额为125万元；本年营业收入净额为850万元，全部资产平均余额为330万元，流动资产平均余额为145万元。
要求：（1）计算上年和本年的总资产周转率、流动资产周转率与资产结构（流动资产占总资产的百分比）（2）试用因素分析法，按顺序分析计算流动资产周转率与资产结构变动对总资产周转率的影响程度。
第四章企业偿债能力分析1.某企业年末简化的资产负债如表4-1所示。
资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数货币资金2 000 1 920 短期借款4 000 5 600 应收账款？3 840 应付账款2 000 1 600 预付款项0 128 预收款项 1 200 400 存货？8 800 长期借款8 000 8 000 固定资产11 584 12 800 所有者权益11 360 11 888 总计26 560 27 488 总计26 560 27 488 补充资料：（1）年初速动比率为0.75，年初流动比率为2.08；（2）该企业所在行业的平均流动比率为2；（3）该企业为电动车生产厂家，年初存货构成主要为原材料、零配件，年末存货构成主要为产成品（电动车）。
要求：（1）计算该企业年初应收账款、存货项目的金额；（2）计算该企业年末的流动比率，并作出初步评价；（3）分析该企业流动资产的质量及短期偿债能力。
2.资料：某企业2010年末负债总额为900 000元，全部资产总额为1 700 000元；2011年末负债总额为1 100 000元，资产总额为1 800 000元。
要求：（1）计算两年的资产负债率，并作出初步评价；（2）计算两年的产权比率，并作出初步评价。
3.资料：某公司的有关资料如表4-2所示。
年份项目2010年2011年净利润2 600 2 000 利息费用800 650 所得税费用750 600要求：计算该公司两个年度的利息保障倍数，并进行简要评价。
4.某公司2010年度财务报表的主要资料如表4-3所示。
表4-3 某公司资产负债表2010年12月31日单位：万元资产负债及所有者权益现金（年初764）310 应付账款516应收账款（年初1156）1 344 应付票据336存货（年初700）966 其他流动负债468固定资产净额（年初1170）1 170 长期负债1 026 实收资本1 444资产总额（年初3790）3 790 负债及所有者权益总额3 790 2010年某公司利润表的有关资料如下：营业收入643万元，营业成本557万元，毛利86万比率名称本公司行业平均数比率名称本公司行业平均数流动比率0.98 固定资产周转率13次资产负债率62 总资产周转率3次已获利息倍数 3.8 销售利润率 1.3存货周转率6次总资产报酬率3.4应收账款周转天数35天自有资金报酬率8.35.某公司财务报表中部分资料如下：货币资金150 000元，固定资产425 250元，销售收入1 500 000元，净利75 000元，速动比率2，流动比率3，平均收账期40天。
要求：计算应收账款、流动负债、流动资产、总资产、资产净利率指标。
第五章企业发展能力分析LS公司是一家商业企业，伴随整个市场上涨的形势，该公司的规模也在不断扩张。
近几项目2006年2007年2008年销售增长率0.02 0.08 -0.29应收账款增值率0.01 0.08 0.17固定资产增长率0.16 1.83 0.01总资产增长率0.13 0.75 0.13净收益增长率0.07 -0.4 -0.14同期对应的发展能力比率行业均值如表5-5所示。
项目2006年2007年2008年销售增长率0.062 0.38 -0.096应收账款增值率0.083 -0.25 0.78固定资产增长率0.11 0.18 0.31总资产增长率0.057 0.42 0.36净收益增长率0.083 0.75 -0.035注：本资料来自于宋常（编著）.财务分析学.北京：中国人民大学出版社，2007案例分析要求（1）分析LS公司三年中反映发展能力比率的变化。
（2）分析2006-2008年该行业发展能力发展能力趋势变化。
（3）综合分析LS公司的发展能力。
第六章企业筹资活动分析新疆德隆公司作为中国最大的民营企业之一，过去的发展和当前的危机都备受媒体的案例分析要求第七章企业投资活动分析一、单项选择1.下列项目中，不属于长期资产项目的是（）A、固定资产B、无形资产C、短期投资D、长期投资2.进行资产规模与变动分析，应采用（）A、水平分析法B、垂直分析法C、趋势分析法D、比例分析法3.下列项目中，不属于应收账款增加的原因是（）A、企业行用信用发生了变化B、企业销售量增长C、企业收账政策正确D、企业会计政策变更4.分析企业货币资金规模的合理性，要结合哪些因素一起分析（）A、投资收益率B、运用货币资金的能力C、筹资能力D、企业发展战略E、资产规模与业务量5.对一个企业而言，可供选择的固流结构策略包括（）A、风险型资产风险结构B、发展型资产风险结构C、保守型资产风险结构D、中庸型资产风险结构二、多项选择题1.分析企业资产结构，一般从哪些角度进行分析（）2.在对下列资产项目进行分析时，应关注其资产减值准备计提情况的有（）3.分析企业货币资金规模的合理性，要结合哪些因素一起分析（）4.对一个企业而言，可供选择的固流结构策略包括（）5.企业货币资金规模发生变动的原因可能有（）三、判断题1.进行企业投资活动分析的目的是判断资产规模和结构变动趋势的合理性，评价企业的真2.在企业资产结构体系中，固定资产与流动资产之间的结构比例是最重要的内容。
3.如果企业采取保守型资产风险结构，则其风险较小，但盈利水平较高。
4.非生产用固定资产的增长速度一般不应超过生产用固定资产增长速度。
5.应收账款质量不高肯会导致应收账款增加。
6.在物价上涨时，如果采用先进先出法会低估当前利润。
7.固定资产比例增加有利于提高资产利润率，但同时也会导致经营风险的增加。
8.企业的应收帐款增长率超过销售收入增长率，属于正常现象。
第八章企业内部报表分析1.在资料表8-14中有3个备选方案，若基准投资回收期为5年，试选择最合理的方案。
项目甲乙丙投资（万元）1 000 2 200 7 000年经营费用（万元）1 200 2 300 5 250 年产量（万吨）1 2 52.某项目净现金流量如表8-15所示。
年0 1 2 3 净现金流量-50 -80 40 60 （万元）年4 5 6 净现金流量60 60 60 （万元）试计算投资回收期、净现值、现值指数、内部收益率（利率i10）第九章企业分配活动分析1.某公司2010年的税后利润为5000万元，流通在外普通股股数为1000万股。
目前的资本结2.某公司权益账户如下。
第十章企业现金流量分析1.业务收入为1 000万元，增值税销项税额为170万元；应收账款期初余额为100万元，期2.甲公司2010年发生的管理费用为1200万元，其中，以现金支付退休职工统筹退休金2003.某公司2010年度现金流量表资料如表10-8所示。
项目金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金867 973 956.40收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金8 917 182.63 经营活动现金流入小计876 891 139.03 购买商品、接受劳务支付的现金225 344 602.10 支付给职工以及为职工支付的现金75 993 203.36 支付的各项税费362 348 404.61 支付的其他与经营活动有关的现金81 935 083.86 经营活动现金流出小计745 621293.93 经营活动产生的现金流量净额131 269 845.10二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金131 869.01 处置固定资产、无形资产和其他长期359 684.00资产而收回的现金处置子公司及其他营业单位收到的现收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计491 553.01 购建固定资产、无形资产和其他长期50 064 154.17 投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位所支付的支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计50 064 154.17 投资活动产生的现金流量净额-49 572 601.16三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金取得借款所收到的现金1 000 000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 1 000 000.00 偿还债务所支付的现金 1 000 000.00 分配股利、利润和偿还利息所支付的62 784 400.15 支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计63 784 400.15 筹资活动产生的现金流量净额-62 784 400.15四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额18 912 843.79要求：（1）对某公司2010年现金流量状况进行一般分析；4某公司简易现金流量如表10-9所示。