企业增值税税务筹划
增值税的税务筹划案例分析
增值税的税务筹划案例分析近年来，随着我国经济的发展，增值税税收已成为我国财政的重要组成部分。
针对增值税的征收，企业税务筹划逐渐成为一项重要任务。
本文将结合实际案例，分析增值税的税务筹划并提供一些建议。
案例一：A公司在营业过程中，普通票据较多，导致增值税缴纳额较高。
A公司是一家以销售为主的企业，每月销售额度较大，普通发票数量众多。
然而，普通发票的销售额中不可避免地存在一定比例的增值税。
为减少增值税缴纳额，A公司可以考虑以下策略：1. 开展电子商务：通过电子商务平台销售商品，可以享受一定的税收优惠政策，有效减少增值税缴纳。
2. 优化备案：合理备案，将销售发票金额合理分摊至各个门店，避免大额发票集中在某一门店，从而减少增值税负担。
3. 优化进销存管理：合理控制库存，避免库存积压，减少不必要的增值税缴纳。
案例二：B公司存在跨地区进销货物的情况，面临增值税征收的复杂性。
B公司是一家跨地区经营的企业，由于涉及到多个地区的进销货物，面临增值税征收的复杂性。
在纳税筹划方面，B公司可以考虑以下建议：1. 选择合适的增值税征收方式：根据企业的实际情况，选择适合自己的增值税征收方式，如一般计税方法、简易计税方法等。
2. 合理利用地方税收优惠政策：不同地区对于增值税征收的优惠政策有所不同，B公司可以结合实际情况，合理选择进销货物的地区，以获得更多的税收优惠。
3. 资金结算策略：合理安排跨地区货物的资金结算，避免因为资金结算的不合理导致增值税征收上的困扰。
案例三：C公司利用增值税专用发票开展税负调整。
C公司是一家以代理销售为主的企业，每月以代理销售为主要经营模式。
为了减少税负，C公司可以考虑以下策略：1. 调整经营模式：将代理销售的商品转变为经销销售，从而能够直接获取销售利润，而无需支付代理佣金，从而减少增值税负担。
2. 合理利用增值税专用发票：通过与其它企业开展增值税专用发票的交易，以调整企业增值税的支付时间和税负。
3. 积极应用税收优惠政策：及时了解并适应变化的税收法规，积极运用税收优惠政策，减少增值税负。
增值税的税务筹划
增值税的税务筹划企业可以通过以下几种方式对增值税进行税务筹划，如图-1所示。
图-1 增值税的税务筹划方式1.免税额不断提升带来的优惠增值税对销售额比较少的纳税人一直都有着“照顾性”的免税规定。
随着免税额不断提升，免税政策也就具有了越来越大的税务筹划价值。
《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）规定：“自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
”此处蕴含以下两个重要的税务筹划思路。
（1）政策的适用对象免税政策仅适用于按照固定期限计征增值税的小规模纳税人。
未进行税务登记的自然人，增值税是按次征收，每次低于500元可以免征增值税。
未进行税务登记的自然人不按固定期限缴纳增值税，因此无法适用月销售额低于15万元免征增值税的优惠政策。
【案例-1】王某从事个体运输，跑一次能收取1万元的运费，一个月能跑10次，月收入10万元。
另外，其还有多余的房屋可以出租。
这种情况下，王某是以个人名义进行经营，还是应该注册为个体工商户呢？这个案例中，如果王某直接以个人名义跑运输，单次超过500元的，就要缴纳增值税。
此时，王某可以考虑注册为个体工商户，或者办理临时的税务登记，这样就可以按月计征增值税，从而享受月销售额低于15万元免缴增值税的优惠政策。
然而，对于房屋出租的收入，王某可以用个人名义收取，因为国家税务总局对增值税免税政策的执行做出了进一步的细化规定。
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）第四条规定：“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
”此处的其他个人，指的就是自然人。
因此，从税务筹划的角度来看，对于租赁收入，还是直接以个人的名义收取比较划算。
增值税税务筹划的原则与方法
增值税税务筹划的原则与方法增值税是一种按照货物和服务的增值额来征收税款的税种，被广泛应用于许多国家和地区的税收制度中。
为了更好地管理和规范增值税的征收和缴纳，税务筹划是不可或缺的一环。
本文将介绍增值税税务筹划的原则与方法，并提供一些实际操作的建议。
一、增值税税务筹划的原则在进行增值税税务筹划时，我们应遵循以下原则：1. 合法合规原则：所有的筹划行为必须符合国家税法和相关法规，遵循税务部门的监管要求，确保合法合规。
2. 经济效益原则：筹划方案应注重经济效益，合理合法地减少税负，提高企业的盈利水平。
3. 保密原则：增值税税务筹划是一项敏感的工作，必须确保筹划方案和业务数据的保密性，防止信息泄露。
4. 税务稳定原则：筹划方案应具有较稳定的税务效果，不受宏观政策和法律的频繁变动的影响。
二、增值税税务筹划的方法基于以上原则，我们可以采取一些方法来进行增值税税务筹划。
下面是一些常见的方法：1. 合理安排进项和销项税额：增值税征收的核心是将销项税额减去进项税额，对于有进项税额多的企业，可以适当增加销项税额，减少税负。
2. 合理选择增值税征收方式：在合法的范围内，可以根据企业的实际情况选择不同的增值税征收方式，比如一般纳税人和小规模纳税人之间的选择。
3. 合理运用增值税减免政策：增值税法规定了一系列增值税减免政策，企业可以根据自身情况合理运用这些政策，减少税负。
4. 合理运用进出口税收政策：对于有进出口业务的企业，可以充分利用进出口税收政策，尽量减少税负。
5. 合理运用跨地区税收政策：在中国的地区之间存在着不同的税收政策，企业可以通过运用跨地区税收政策，降低税负。
6. 合理运用特殊行业税收政策：不同行业有不同的税收政策，企业可以运用特殊行业税收政策，减少税负。
7. 合理开展税务居民调整：对于企业拥有多个子公司或分支机构的情况，可以合理开展税务居民调整，减少整体税负。
三、案例分析为了更好地理解增值税税务筹划的原则与方法，我们来看一个案例。
增值税税务筹划方法与要点解析
增值税税务筹划方法与要点解析增值税是一种在商品生产和销售环节中征收的一种税收。
在税务筹划中，合理利用增值税政策，可以有效减轻企业的税负，提高经营效益。
本文将对增值税税务筹划的方法和要点进行解析。
一、合理选择增值税征税方式增值税的征税方式包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法适用于销售额超过500万元的纳税人，简易计税方法适用于销售额不超过500万元的小规模纳税人。
企业在选择征税方式时，应根据自身销售额和行业特点进行合理选择。
一般计税方法适用于销售额较大的企业，可以享受更多的税收优惠政策；简易计税方法适用于销售额较小的企业，可以减少税务申报和缴纳的工作量。
二、合理利用增值税税率差异增值税税率分为一般税率和简易税率。
一般税率适用于大部分商品和劳务，税率为17%；简易税率适用于少数特定商品和劳务，税率为11%或6%。
企业可以通过调整销售的商品或劳务类型，合理利用税率差异，减少税负。
例如，对于一些涉及到生活必需品的商品，可以选择销售11%税率的商品，以减少税负。
三、合理开展跨地区增值税筹划在增值税税务筹划中，跨地区筹划是一个重要的方面。
不同地区的增值税税率和政策存在差异，企业可以通过合理安排生产和销售的地点，实现跨地区增值税筹划。
例如，将生产环节放在税率较低的地区，销售环节放在税率较高的地区，可以减少税负。
四、合理利用增值税进项抵扣增值税进项抵扣是指企业在购买商品和劳务时支付的增值税可以抵扣销售商品和劳务时应纳的增值税。
企业应合理利用增值税进项抵扣政策，及时申报和抵扣进项税额，减少应纳税额。
同时，企业还应注意进项税额的真实性和合规性，避免因虚假发票等问题而导致税务风险。
五、合理利用增值税差异化税收政策增值税差异化税收政策是指针对不同行业和企业的增值税税收政策。
企业应了解并合理利用差异化税收政策，减少税负。
例如，一些高新技术企业可以享受增值税优惠政策，减少税负；一些小微企业可以享受增值税减免政策，减少税负。
增值税的税务筹划案例和实践经验
增值税的税务筹划案例和实践经验税务筹划是企业在法律允许的范围内，通过合理安排经营活动和税收征管关系，以最小化税款负担、规避税收风险并提高经济效益的一种经营手段。
在这其中，增值税的优化管理尤为重要。
本文将通过一些案例和实际经验，探讨增值税的税务筹划方法和技巧。
第一部分：增值税的降低税负策略1. 合理利用增值税政策（案例一）某公司通过积极申请增值税一般纳税人资格，通过实施差旅费、通信费等费用开票，有效降低了企业的增值税税负。
（案例二）某餐饮企业采取堂食与外卖订单分离的方式，将堂食类订单按照普通餐饮销售形式计算增值税，而外卖订单按照外卖外送服务计算增值税，从而降低了企业的增值税税率。
2. 合理运用增值税减免政策（案例三）某企业通过搬迁至特定地区，符合相关条件后享受免征增值税政策，实现零增值税纳税。
（案例四）某公司为提高产品竞争力，将部分生产能力转移到少数民族地区，通过免征增值税政策降低企业增值税负担。
第二部分：增值税的税收风险规避策略1. 避免发票虚开和重复开具（实践经验一）建立严格的发票管理制度，确保发票真实有效，并且保留发票开具的相关证明材料，避免被税务机关认定为虚开发票。
（实践经验二）定期进行发票核查，比对进项和销项发票，确认发票的真实性和有效性，避免重复开具发票。
2. 防范转移定价风险（实践经验三）运用可比未控制交易价格法确定企业间的定价原则，避免因定价不合理而引起的税收风险。
（实践经验四）建立完善的价格调整档案和相关证明材料，以备税务机关进行查核，减少税务争议。
第三部分：增值税的效益提升策略1. 改革供应链管理（实践经验五）优化供应链的结构，与下游供应商签订长期合作协议，减少中间环节，降低增值税税率，提高企业效益。
（实践经验六）与上游供应商积极合作，共同开发新产品，提高附加值，从而降低增值税税负。
2. 增值税返还与抵扣（实践经验七）积极申请增值税留抵退税，合理运用增值税返还与抵扣政策，降低企业现金流压力，优化资金使用效率。
增值税税务筹划方法与要点解析
增值税税务筹划方法与要点解析一、概述增值税是一种按照商品和劳务的增值额征税的一种间接税，对企业来说，合理的增值税税务筹划可以有效降低税负，提高盈利能力。
本文将介绍增值税税务筹划的一些方法和要点。
二、增值税税率优化1. 分析企业所属行业的增值税税率政策，准确把握税率优惠的适用条件；2. 合理利用增值税税率档次，如在货物销售和服务销售之间选择适合的税率档次；3. 合理评估调整应税项目，优化计税基数，减少纳税金额。
三、进项税额合理抵扣1. 严格按照国家税务局规定的抵扣范围和条件，合理抵扣进项税额；2. 定期清理账务，确保所有发票及时入账，并与实际业务相符；3. 注意进项税额抵扣时效，避免过期发票导致无法抵扣。
四、增值税差异化征收筹划1. 利用不同地区差异化征收政策，合理选择开展业务的地区；2. 根据开展业务的类型，选择适合的增值税征收方式，如一般纳税人、小规模纳税人等；3. 合理规划业务流程，避免税负过高的业务环节。
五、跨境业务增值税筹划1. 根据国家对跨境业务的特殊政策，合理选择增值税征收方式；2. 注意境内外关联交易的征收规则，严格按照相关法规进行申报和缴税；3. 定期审查跨境业务的合规性，避免因税务问题引发的法律风险。
六、合理运用增值税优惠政策1. 及时了解和熟悉国家税务局发布的各项增值税优惠政策；2. 根据企业业务情况，合理运用各项优惠政策，减少税负；3. 注意优惠政策的申请条件和期限，确保申请的及时性和准确性。
七、加强税务风险管理1. 定期进行内部控制评估，确保纳税风险可控；2. 建立健全完善的税务档案和账务核算机制，确保账务准确、完整；3. 定期开展税务复查和风险评估，及时发现和解决潜在问题。
八、注意税法变动和政策动态1. 关注国家税务局发布的税法变动和政策动态，及时调整企业的筹划方案；2. 建立与税务机关的沟通渠道，及时了解税务机关的解释和指导；3. 配合税务机关的抽查和检查，主动与税务机关沟通，避免潜在税务风险。
增值税税务筹划案例
增值税税务筹划案例在当前的税收政策下，增值税作为我国最主要的税收之一，对企业的税务筹划起着至关重要的作用。
因此，本文将通过一个实际案例，来探讨增值税税务筹划的相关问题，并提出相应的解决方案。
案例背景：某公司是一家生产型企业，主要生产销售家具产品。
由于市场竞争激烈，企业盈利状况一直不甚理想，因此需要对增值税进行合理筹划，以减轻税收负担，提高企业盈利能力。
解决方案：1. 合理利用增值税抵扣。
企业可以通过合理利用增值税抵扣政策，减少应纳税额。
例如，对于生产企业来说，可以将生产过程中的原材料采购、生产成本等纳入抵扣范围，从而减少应纳税额。
2. 合理安排增值税申报时间。
企业可以通过合理安排增值税申报时间，将税款的缴纳时间推迟到最后期限，以延迟资金的支出，提高资金利用效率。
3. 积极开展税收优惠政策申请。
企业可以积极了解并申请各项税收优惠政策，如高新技术企业享受的税收优惠政策、小微企业减免增值税政策等，以减轻税收负担。
4. 加强税务合规管理。
企业应加强税务合规管理，确保企业的税务申报和缴纳工作符合相关法律法规，避免因税收违法而导致的不良后果。
5. 积极参与税收政策宣传。
企业可以积极参与税收政策宣传，了解最新的税收政策动态，及时调整企业的税务筹划方案，以最大程度地减少税收支出。
结语：通过以上的增值税税务筹划案例分析，我们可以看到，在当前的税收政策下，企业要想减轻税收负担，提高盈利能力，就必须通过合理的增值税税务筹划，合理利用各项税收优惠政策，加强税务合规管理，才能更好地应对税收政策的变化，实现企业的可持续发展。
希望本文能够对各位企业在增值税税务筹划方面提供一定的借鉴和帮助。
公司生产经营阶段增值税税收筹划分析
公司生产经营阶段增值税税收筹划分析一、增值税税收筹划的重要性增值税是国家税收体系中的重要组成部分，对于企业的生产经营活动具有重要影响。
税收筹划对企业来说是提高效益，降低成本，增强竞争力的重要手段之一、在公司生产经营阶段，科学合理的增值税税收筹划能够帮助企业降低税负，提升竞争力，有效促进企业健康发展。
二、增值税税收筹划的目标1.减少税负：通过合理利用增值税优惠政策，降低增值税税率或享受免税、减免等优惠，从而降低企业的税负。
2.合理使用抵扣：通过合理使用进项税额抵扣，减少应纳增值税额，从而减少增值税负担。
3.规避税收风险：合理避免涉税事项误操作引发的税收风险，保障企业合规经营，降低税收风险。
4.优化公司结构：通过税收筹划，合理规划公司结构，优化组织架构，提升公司效益。
三、增值税税收筹划的具体措施1.合理选择增值税纳税方式：根据企业的实际情况，合理选择增值税纳税方式，比如选择一般计税方法还是简易计税方法。
在计算应纳税额时，要根据合理的账务处理方法确定应纳增值税额，降低增值税负担。
2.充分利用增值税优惠政策：在享受增值税优惠政策方面，企业应积极主动地了解和利用相关政策，合理利用增值税免税、减免、优惠税率等政策降低增值税负担。
3.合理运用增值税发票管理：严格遵守增值税发票管理规定，确保企业合规经营，减少因发票管理不规范引发的税收风险。
4.优化公司业务结构：对于业务范围广泛的公司，可以考虑优化业务结构，分拆业务，以享受不同的增值税税率或享受免税、减免等政策，降低增值税负担。
5.合理开展跨境业务：在涉及跨境业务时，可以通过合理利用跨境增值税政策，减少增值税负担。
6.正确处理进项税额抵扣：合理开票，及时索取增值税专用发票，控制发票丢失和损坏的风险，合理使用进项税额抵扣，减少应纳增值税额，降低增值税负担。
四、增值税税收筹划的注意事项1.按规定申报纳税：增值税筹划需要在合法合规的范围内进行，不得以违法手段进行避税或逃税行为。
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.企业增值税税务筹划
摘要：随着纳税人收入的提高、纳税意识的增强，税收问题在人们日常生活中的突出地位日益显现。
纳税人除了知道自身有依法纳税的义务外，也要考虑依据法律，通过合理安排来实现在符合国家税法的立法宗旨下尽量少负担税款的权利，即进行纳税筹划，且增值税是一个相关法律法规较多的税种，在纳税方面较为复杂。
新时期增值税纳税筹划面临着更多的挑战，如何使企业在增值税纳税筹划中游刃有余，在严格按照税收法律规定的前提下通过合理避税，为企业争取更多的经济效益，成为很多企业税务筹划目前重要的任务。
通过纳税筹划可以实现税负的均衡或者是延迟纳税通过以上的分析税收筹划作为企业在管理中的一项重要的经济活动，在合法的前提下追求税收利益的最大化，企业应尽可能的采取有效地举措来实现这一经济活动。
关键词：企业增值税；税务筹划一、增值税纳税筹划的基本理论
增值税是以增值额为征收对象的一种流转税。
现行增值税制充分体现了“道道课征、税不重复”的基本特性，反映出公平、个性、透明、普遍、便利的原则精神，对于抑制企业偷税、漏税发挥了积极有效的作用。
然而，税法中的多种
选择项目依然为纳税人进行避税筹划提供了可能性。
增值税纳税筹划是纳税人在法律允许的范围内通过对经营活动中的事项进行规划和安排来最大限制的减轻税收负担的一种经济管理活动。
二、公司增值税纳税筹划现状
增值税纳税筹划方法比较常见的有以下几种：
一是用纳税人的身份选择进行纳税筹划。
一般纳税人与小规模纳税人在税额计算中销售额的确定都是一致的，但在使用税率以及应纳税额计算方法上有很大的不同，那么对于同一涉税事项就会因为纳税人省份的不同导致其税负不一致。
这就为利用纳税人身份进行纳税筹划提供了可能性。
二是混合销售行为的纳税筹划。
根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。
从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。
若年货物销售额超过50%，则征增值税；若年非应纳增值税劳务营业额超过50%，征营业税。
为了降低税负，可以把一项销售行为涉及的增值税应税货物以及涉及的营业税应税劳务分给两个核算主体，则可使非应税劳务不缴纳增值税而缴纳营业税。
三是利用运输费用进行纳税筹划。
销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。
根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条所称的价外费用包括价外向购买方收取的运输装卸费，但同时符合以下条件的代垫运输费用不包括在内：一是承运部门的运输费用发票开具给购买方的；二是纳税人将该项发票转交给购买方的。
实质上装卸运输费用可以有不同的支付方式，但不同的装卸运输费用支付方式对企业负担的税款和实现的营业利润的影响不同，存在纳税筹划的空间，可以从支付运费方式的角度对运输业务进行筹划。
四是利用税收优惠政策进行纳税筹划。
根据《增值税暂行条例》的规定，增值税免税项目有7种，根据现行有效的税收规范性文件的规定，增值税免税项目有51种。
纳税人在进行税收优惠的筹划的时候，首先，是要利用好税收优惠政策。
若企业符合享受税收优惠的条件，在兼营减免税项目时就要将应税产品和适用减免税的产品分开核算，否则就无法享受减免税优惠。
其次，是要积极创造条件达到享受减免税优惠的条件。
在增值税的优惠政策中，很多是只对符合条件的项目才能实行减免税。
因此为了降低税负，企业应积极创造条件，使其符合减免税的要求。
五是利用购进扣税法进行纳税筹划。
所谓利用购进扣税
法进行的纳税筹划，强调的是企业尽量在营业活动初期增加可抵扣的进项税额，这样可以在初期的一段时间内不用缴纳或者少缴纳增值税。
尽管从总体上看，企业的税负不会减少，但是可以暂缓纳税，获得资金时间价值，延迟纳税也正是纳税筹划的目的之一。
按照增值税法规定，工业企业购进货物验收入库后即可申报抵扣进项税额。
如果企业尽量于年初购进原材料，则在年初便可不缴纳或少缴纳增值税。
尽管企业总体税负没有减少，但是可以暂缓纳税，即利用通货膨胀和货币时间价值原理降低了实际税负。
六是利用纳税临界点进行纳税筹划。
纳税临界点就是税法中规定的一定的比例和数额，当销售额或应纳税所得额超过这一比例或数额时就应该依法纳税或按更高的税率纳税，从而使纳税人税负大幅上升。
反之，纳税人可以享受优惠，降低税负。
三、企业增值税纳税筹划存在的问题
第一，税收筹划观念有待加强。
有时企业在纳税筹划时虽然既考虑了纳税成本也考虑了收益，却忽视了企业的市场环境、资源配置和发展战略。
所以，企业在进行增值税纳税筹划时应该从全局角度出发，发挥纳税筹划的作用。
第二，缺乏税务筹划人才。
从全国范围来看，税收筹划人才方面的情况不容乐观。
税务筹划在西方发达国家已经形成较为成熟的行业，但我国目前仍处于起步阶段。
人才储备
少，专业人才极度匮乏。
尽管我们广大企业并不缺少会计从业者，但这些会计人员往往对财务方面较为关注，但对税务方面缺乏重视和了解，不善于利用税收政策对企业进行税收筹划。
第三，企业在进行税务筹划时没有将成本和效益综合考虑。
纳税人进行增值税的纳税筹划归根结底是使企业最大限度降低纳税额度，增加经营利润。
但有时企业在进行纳税筹划时虽然表面上看增值税的纳税额度是减少了，但最终收益也随之减少。
所以需要考虑纳税人身份转换过程中的相关会计成本与收益。
（四）经营方式欠缺纳税筹划理念。
有些公司经营范围比较广，既有应纳增值税业务，如销售家电，也有从事安装这些需要交营业税的业务，还有的则是集销售和安装一条龙业务。
针对公司的经营活动特点，其实可以按照税法的相关规定进行灵活处理。
四、企业增值税纳税筹划不足之处的应对对策
第一，坚持合法原则。
合法性是税收筹划的本质特点，是区别与偷税，漏税的根本所在，税收筹划必须在税收法规所允许的范围内进行，超越税收法律之外的都属于逃避缴纳税款的行为。
税收筹划还要与国家的法规相一致，顺应政府的政策导向。
纳税主体在增值税纳税筹划时，首先要学习和熟悉税法及相关条例、细则，并对增值税暂行条例及其实施细则、
补充规定、税收征管法等加以研究。
第二，坚持成本-效益原则。
任何一项筹划方案均具有两面性，随着一项筹划方案的实施，再创造税收利益的同时必然会发生成本费用以及因为选择这一筹划方案放弃其他方案所损失的相应机会收益。
一个成功的筹划的方案需要从多个筹划方案中进行选择，但是税负最低的筹划方案不一定就是最低的方案，如果一味的追求税负的降低，可能会导致税收利益的下降，因此税收筹划方案必须遵循成本-效益的原则。
第三，坚持全局原则。
税收筹划的最终目标是实现纳税人整体效益最大化，一般而言，一项成功的税收筹划必然是多种税务筹划的优化选择，应该在整体的高度综合考虑，因此在税收筹划时在税收法律、法规（主要是增值税征收方面的法律法规）及企业具体情况的基础上通盘考虑不同的税种、不同的课税环节，税负正反方向的变化情况，综合各种因素的分析，制定出最佳的税收筹划方案，防止顾此失彼。
（四）坚持预见性原则。
税收筹划工作均是在事先进行设计和安排的，而不是在纳税义务发生之后才想办法来减轻税负的，在进行税收筹划之前要考虑哪些优惠的政策，应该遵循哪些税收法规以及可利用的税收筹划空间，这些经济活动行为要求筹划人员具有超前意识才行，如果一项业务发生了，相应的纳税事项的结果也产生了，那么纳税筹划也就失
去了筹划的意义。
五、结束语
增值税转型不仅能够刺激企业加大投资力度也为纳税人的税收筹划带来了新的机遇，特别是针对固定资产投资税率减免税等一系列政策的变更，为企业的增值税纳税筹划提供了新的筹划方向。
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